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Concepto
Fecha
Valor
1. Tiene contrato de trabajo con una multinacional, como director del Departamento Jurdico, devengando
mensual
20.000.000
un salario $mensual
de
consigna mensualmente al fondo de pensiones como aportes obligatorio y voluntario. Labor
mensual
$ 8.000.000
todo el ao 2013.
2. Le cancelaron los intereses sobre las cesantas en cuanta de
enero-13
$ 2.400.000
enero-13
$ 100.000.000
el fondo de cesantas le entrego para vivienda en
3. En el ao 2012, abri una Cuenta de Ahorro AFC, y retira la suma de
$ 80.000.000
4.
5.
6.
7.
8.
9.
$ 100.000.000
$ 118.000.000
$ 20.000.000
$ 400.000.000
$ 300.000.000
$ 100.000.000
$ 50.000.000
10. Prest asesora en Panama, y cobro honorarios, incluidos los viticos y le fueron cancelados
el da 31 del mismo mes, valor sobre el cual le retuvieron el 20% a ttulo de renta.
jul-13
80.000 USD
La Tasa Representativa es
11. Recibi como ganancial un apartamento por muerte de la cnyuge por valor de .
jul-13
abr-13
abr-10
$ 1.890,33
$ 500.000.000
$ 500.000.000
$ 10.000.000
Todo el ao
oct-13
ao 2013
ao 2013
17. Recibi una donacin de su hermano en Acciones de Bavaria S.A. por valor de
18. Le abonaron en cuenta participaciones de la sociedad de Ley Quimbaya en el ao 2013
19. Recibi Indemnizacin por seguro de dao as: Por Dao emergente (Cumple Requisitos)
$ 40.000.000
$ 690.000.000
$ 1.150.000.000
$ 2.000.000
$ 5.000.000
$ 30.000.000
$ 15.000.000
$ 850.000.000
$ 200.000.000
$ 30.000.000
$ 20.000.000
$ 10.000.000
$ 100.000.000
ene-13
$ 400.000.000
31-dic-13
$ 250.000.000
22. Los pagos por concepto de inters por crdito hipotecario cancelados durante el ao 2013
$ 36.000.000
Realiz una donacin al fondo Mixto para el Deporte del valle de la cual posee certificado de
oct-13
donacin, con todos los requisitos, por valor de.
24. Realizo pagos a la SOS por concepto de salud obligatoria como asalariado
todo el ao
26. Pago impuesto del 4x1000 ao 2013 (le expidieron certificados de retencin) por
todo el ao
23.
$ 20.000.000
$ 7.400.000
$ 8.000.000
27. Intereses bancarios pagados a Banco Davivienda por prstamo para compra de acciones
todo el ao
$ 6.000.000
28.
29.
30.
31.
todo el ao
todo el ao
todo el ao
todo el ao
$ 2.100.000
$ 7.200.000
$ 12.000.000
$ 5.000.000
32.
33.
34.
35.
36.
38.
39.
40.
41.
42.
oct-13
mar-13
31-dic-13
$ 8.000.000
$ 2.000.000
$ 11.000.000
$ 1.800.000
$ 10.500.000
$ 2.000.000
$ 21.000.000
$ 1.050.000
$ 200.000.000
$ 100.000.000
$ 70.000.000
$ 100.000.000
31-dic-13
$ 18.000.000
$ 18.000.000
Dinero en caja
Bancos Nacionales
Cuentas de Ahorro Nacionales
Acciones en ECOPETROL, valor en bolsa a
Costo Fiscal a
51. Acciones en Bavaria S.A. valor comercial a
Costo Fiscal a
52. Acciones de Avianca S.A. que le donaron en el 2013 por un costo de
53. Aportes en Ltda. Ley Quimbaya costo fiscal a
54. Derechos Fiduciarios
55. Otras cuentas por pagar financieras
56. Impuestos por pagar
57. Patrimonio Bruto a
31-dic-13
31-dic-12
31-dic-13
31-dic-12
31-dic-12
31-dic-12
$ 87.028.000
$ 300.000.000
$ 2.151.226.000
$ 220.000.000
$ 170.000.000
$ 120.000.000
$ 100.000.000
$ 200.000.000
$ 90.000.000
$ 250.000.000
$ 320.000.000
$ 35.000.000
$ 4.800.000.000
31-dic-12
$ 2.200.000.000
$ 30.000.000
$ 80.000.000
$ 70.000.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000
$ 50.000.000
Informaciones Adicionales:
Direccin: Calle 13 # 5-00 TEL. 2200000 Cali
NIT: 14.265.954-1
La Declaracin de Renta del Ao Gravable 2013 se present y pago extempornea.
La Declaracin de Renta del Ao Gravable 2013 se venca el 20 de Agosto de 2014 y se present y pag el 22 de Septiembre de
2014.
Valor de la UVT ao 2013
Se Requiere:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7. Determinacin de la Renta Lquida Gravable e Impuesto a Pagar en UVT, por el 2013. (Tabla)
8. Liquidar el Anticipo de Renta por el Ao Gravable 2014.
9. Comparar el impuesto por Depuracin ordinaria y el IMAN
$ 26.841
VICTOR MATURE
NIT: 16000111-5
DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2013
INGRESOS POR SERVICIOS PRESTADOS EN EL EXTERIOR
Art. 32 E.T.
ANEXO 1
Prestacin del Servicio
Monto en USD
Tasa Representativa del Mercado
Ingreso por Asesora Jurdica
31-jul-13
31-jul-13
80.000 USD x
80.000 USD
$ 1.890,33
$ 1.890,33 = $ 151.226.400 (R-39)
VICTOR MATURE
NIT: 16000111-5
DECLARACION DE RENTA AO GRAVABLE 2013
IMPUESTOS PAGADOS EN EL EXTERIOR
Art. 254 del E.T.
ANEXO 2
Fecha de la Transaccin
Monto en USD (20% del ingreso)
Tasa Representativa del Mercado
Valor del Impuesto Pagado
en el exterior
31-jul-13
31-jul-13
16.000 USD x
16.000 USD
$ 1.890,33
$ 1.890,33 =
$ 30.245.280 (R-88)
ANEXO 2-1
DETERMINACION DEL IMPUESTO QUE PAGA EN COLOMBIA
Ingreso recibido en el exterior
valor de la UVT ao 2013
Ingreso recibido en el exterior en UVT
$ 151.226.400
$ 26.841
5634,1567
*
+
*
4100
33%
788
$ 26.841
=
=
=
=
1534,16
506,27
1294,27
$ 34.740.000
Nota: como el valor del impuesto que paga en Colombia es mayor al impuesto pagado en
el exterior, se lleva como Descuento Tributario al rengln (88) todo el impuesto pagado en
el exterior $ 30.245.280
434,65
$ 2.000.000 $ 869.300.000
$ 30.000.000
$ 15.000.000
$ 914.300.000
$ 1.123.000.000 (R-69)
$ 27.000.000
$ 13.500.000 (R-70)
$ 13.500.000
(R-71)
(Anexo 3)
$ 400.000.000
$ 500.000.000
$ 1.150.000.000
$ 200.000.000
$ 100.000.000
$ 2.350.000.000 (R-67)
$ 1.123.000.000
$ 1.123.000.000 (R-69)
$ 13.500.000
$ 93.675.090
$ 40.000.000
$ 500.000.000
(Anexo 3)
3490 UVT
20%
$ 647.175.090 (R-70)
$ 579.824.910 (R-71)
12
$ 20.000.000
(R33)
(R35)
(R35)
(R39)
$ 690.000.000
$ 50.000.000
$ 151.226.400
$ 891.226.400
$ 1.233.626.400
Otros Ingresos
Rendimientos Financieros
Dividendos y Participaciones
Arrendamientos
$ 248.000.000
(R36)
$ 20.000.000
(R37)
$ 40.000.000
(R38)
$ 118.000.000
Indemnizaciones por seguro de Vida y Dao
(R38)
$ 70.000.000
Por Retiro Cuenta AFC
$ 80.000.000
Ganancias Ocasionales
$ 2.350.000.000
Total Ingresos para determinar la categora de empleado
Porcentaje de ingresos como empleado
$ 240.000.000
$ 2.400.000
$ 100.000.000
$ 342.400.000
83,26%
16,74%
$ 1.481.626.400
$ 96.000.000
4,0%
1,0%
1,0%
6,0%
6,0% x $ 14.737.500 =
$ 884.250
$ 884.250 x
12
$ 96.000.000 - $ 10.611.000
$ 10.611.000
$ 85.389.000 (R-60)
$ 96.000.000
31-dic-12
$ 2.200.000.000
45,83%
$ 373.392.000
$ 170.000.000 = $ 77.916.667
$ 100.000.000 = $ 45.833.333
$ 90.000.000 = $ 41.250.000
$ 208.392.000
8000
$ 850.000.000
Limitado
$ 1.826.608.000
3%
$ 54.798.240
40%
$ 10.000.000
Rengln 57
$ 4.000.000
$ 58.798.240
$ 300.000.000
2. Abonaron al prstamo en
$ 200.000.000
1-jul-13
4 meses
5,27%
12
31-oct-13
x
5,27%
12
2 meses $ 100.000.000
x
$ 300.000.000
$ 5.270.000
R-36
$ 200.000.000
$ 1.756.667
$ 7.026.667
R-36
$ 51.050.000
$ 11.000.000
$ 21.000.000
$ 1.050.000
$ 18.000.000
$ 240.000.000
$ 690.000.000
$ 930.000.000
(R-48)
(R-49)
(R-50)
(R-50)
(R-59)
(R-60)
25%
$ 10.307.000
$ 32.209.000
$ 5.153.472
$ 7.400.000
$ 10.611.000
$ 85.389.000
$ 151.069.472
$ 778.930.528
$ 194.732.632
$ 77.302.000
$ 1.226.898.000
$ 26.841
45709,85
4100,00 =
33%
=
788,00 =
$ 26.841
32%
41609,85
13731,25
14519,25
$ 389.711.175
6767,33
$0
$ 1.146.389.000
$ 1.146.389.000
$ 26.841
42710,37
Mas de
13643
27% * RGA - 1622
42710,37
27%
9909,80
$ 26.841
1622 UVT
9909,80
$ 265.988.928
Renta Gravable
Alternativa Total anual
desde (en UVT)
IMAN en UVT
Renta
Gravable
Renta Gravable
IMAN en Alternativa
Alternativa Total anual
UVT
Total anual
desde (en UVT)
desde (en
UVT)
IMAN en UVT
menos de 1,548
0.00
3.339
95,51
8 .145
792,22
1.548
1.588
1.629
1.670
1.710
1.751
1.792
1.833
1.873
1.914
1.955
1.996
2.036
2.118
2.199
2.281
2.362
2.443
2.525
2.606
2.688
2.769
2.851
2.932
3.014
3.095
1,05
1,08
1,11
1,14
1,16
2,38
2,43
2,49
4,76
4,86
4,96
8,43
8,71
13,74
14,26
19,81
25,7
26,57
35,56
45,05
46,43
55,58
60,7
66,02
71,54
77,24
3.421
3.502
3.584
3.665
3.747
3.828
3.910
3.991
4.072
4.276
4.480
4.683
4.887
5.091
5.294
5.498
5.701
5.905
6.109
6.312
6.516
6.720
6.923
7.127
7.330
7.534
101,98
108,64
115,49
122,54
129,76
137,18
144,78
152,58
168,71
189,92
212,27
235,75
260,34
286,03
312,81
340,66
369,57
399,52
430,49
462,46
495,43
529,36
564,23
600,04
636,75
674,35
3.177
83,14
7.738
712,8
8.349
8.552
8.756
8.959
9.163
9.367
9.570
9.774
9.978
10.181
10.385
10.588
10.792
10.996
11.199
11.403
11.607
11.810
12.014
12.217
12.421
12.625
12.828
13.032
13.236
13.439
ms de
13.643
833,12
874,79
917,21
960,34
1.004,16
1.048,64
1.093,75
1.139,48
1.185,78
1.232,62
1.279,99
1.327,85
1.376,16
1.424,90
1.474,04
1.523,54
1.573,37
1.623,49
1.673,89
1.724,51
1.775,33
1.826,31
1.877,42
1.928,63
1.979,89
2.031,18
27%*RGA
1.622
3.258
89,23
7.941
752,1
$ 579.825.000
$ 100.000.000
$ 479.825.000
Impuesto de G.O.
10%
Impuesto de G.O. (Rifa)
20%
Total Impuesto por Ganancia Ocasional
Tasa Real Efectiva en Renta
$ 67.982.500
=
$ 579.825.000
12%
$ 47.982.500
$ 20.000.000
$ 67.982.500
$ 4.800.643.000
$ 2.200.000.000
$ 2.600.643.000
(-) Valorizaciones
(+) Desvalorizaciones
(=) Diferencia a Explicar y Comparar
$0
$0
$ 2.600.643.000
$ 2.600.643.000
$ 1.226.898.000
$ 243.302.000
$ 1.227.000.000
$ 34.738.000
$ 30.245.000
$ 51.050.000
$ 50.000.000
$0
Nota: Podemos concluir que el aumento patrimonial del ao 2013 de $ 2.600.643.000 no esta
plenamente justificado ya que nos arroja una diferencia positiva de $ 71.211.280 que debe registrarse en
el rengln 65 del formulario
PATRIMONIO
Rengln No. 30
Total Patrimonio Bruto
(Anexo 7)
Rengln No. 31
Dudas
Crdito para Compra de Apartamento
crdito para Maquinaria para arar
Saldo Tarjetas de Crdito
Otras Cuentas por pagar Financiera
Impuestos por pagar
Rengln No. 32
Total Patrimonio Liquido
$ 5.493.643.000
$ 693.000.000
$ 693.000.000
$ 250.000.000
$ 70.000.000
$ 18.000.000
$ 320.000.000
$ 35.000.000
$ 4.800.643.000
INGRESOS
Rengln No. 33
Ingresos Recibidos como Empleado
Salarios
Intereses a las cesantias
Retiro de las Cesantias
Rengln No. 34
Ingresos Recibidos por Pensiones
Rengln No. 35
Honorarios, Comisiones y Servicios
Del Ministerio de Justicia
De junta directiva
Rengln No. 36
Intereses y Rendimientos Financieros
Rendimientos Financieros
Rendimiento presunto
Rengln No. 37
Dividendos y Participaciones
Dividendos de Ecopetrol S.A.
Participaciones Ley Quimbaya
(Anexo 5)
$ 342.400.000
$ 240.000.000
$ 2.400.000
$ 100.000.000
(Anexo 5)
$0
(Anexo 5)
$ 740.000.000
$ 690.000.000
$ 50.000.000
(Anexo 5)
$ 27.027.000
$ 20.000.000
$ 7.026.667
(Anexo 5)
$ 40.000.000
$ 10.000.000
$ 30.000.000
Rengln No. 38
Otros Ingresos
Retiro de Cuenta AFC
Arrendamientos por Apartamento y bodega
Indemnizacin seguro de vida
Indemnizacin por seguro de dao emergente
Indemnizacin por Lucro cesante
Rengln No. 39
Ingresos Obtenidos en el Exterior
Rengln No. 40
Total Ingresos recibidos por concepto de Renta
$ 268.000.000
$ 80.000.000
$ 118.000.000
$ 40.000.000
$ 20.000.000
$ 10.000.000
$ 151.226.000
$ 1.568.653.000
$ 6.000.000
No gravados
60%
$ 10.000.000
Rengln No. 42
Donaciones
$0
Rengln No. 43
Pagos a terceros (Salud, Educacin y alimentacin)
$0
Rengln No. 44
Otros Ingresos No constitutivos de Renta
Rendimientos financieros Dtc 629/14
Indemnizacin por Dao Emergente
$ 28.738.000
43,69% $ 20.000.000
$ 8.738.000
$ 20.000.000
Rengln No. 45
Total ingresos No Constitutivos De Renta
Rengln No. 46
Total Ingresos Netos
$ 34.738.000
$ 1.533.915.000
COSTOS Y DEDUCCIONES
Rengln No. 47
$0
Rengln No. 48
Deduccin por dependientes Econmicos
32
$ 10.306.944
$ 10.307.000
$ 12.000.000
$ 32.209.000
$ 36.000.000
$ 32.209.200
Rengln No. 50
Otros Costos y Deducciones
Donacin Liga Natacin del Valle
125% $ 20.000.000
Pago Salud Prepagada limitado 16 UVT Mensual
16 $ 7.200.000
Pagos por Salud Obligatoria
Impuesto 4x 1000
50% $ 8.000.000
Intereses Bancarios
88,95% $ 6.000.000
Impuesto predial Inmuebles Arrendados
Reparaciones locativas Inmuebles arrendados
Gastos Vehculo Personal soportados
Nota: El Componente Inflacionario no deducibles de los intereses Financieros
para el ao gravable 2013, es el 11,05% (decreto 629/14)
$ 61.690.000
$ 25.000.000
$ 5.153.472
$ 7.400.000
$ 4.000.000
$ 5.337.000
$ 1.800.000
$ 5.000.000
$ 8.000.000
$ 61.690.472
Rengln No. 51
Costos y Gastos Incurridos en el Exterior
$0
Rengln No. 52
Total Costos y Deducciones
$ 104.206.000
RENTA
Rengln No. 53
Renta Lquida Ordinaria del Ejercicio
$ 1.429.709.000
Rengln No. 54
Perdida Lquida del Ejercicio
$0
Rengln No. 55
Compensacin (por exceso de Renta Presuntiva) ao 2011
Compensa en el 2013
2,40% $ 30.000.000
Valor a compensar $ 30.000.000 + $ 720.000
Rengln No. 56
Renta Liquida
Rengln No. 57
Renta Presuntiva
$ 30.720.000
$ 720.000
$ 1.398.989.000
(Anexo 8)
$ 58.798.000
RENTAS EXENTAS
Rengln No. 58
Gastos de representacin y otras rentas de trabajo
Intereses sobre las Cesantas Pagados
Pago de Cesantas por el Fondo
Rengln No. 59
Aportes Obligatorios al Fondo de Pensiones
$0
$ 10.611.000
Rengln No. 60
Aportes Voluntarios al Fondo de Pensiones
$ 85.389.000
Rengln No. 61
Aportes a Cuentas AFC
Rengln No. 62
Otras Rentas Exentas
Indemnizacin por Seguro de Vida
Participaciones ley Quimbaya
Rengln No. 63
Por pagos laborales (25%) y pensiones
limitado a 240 UVT mensual
Rengln No. 64
Total Renta Exentas
$ 10.611.000
$ 85.389.000
$0
$ 70.000.000
$ 40.000.000
$ 30.000.000
(Anexo 11)
$ 77.302.000
$ 243.302.000
Rengln No. 65
Rentas Gravables
Por Diferencia Patrimonial no justificada
Rengln No. 66
Renta Liquida Gravable
$ 71.211.000
$ 71.211.000
$ 1.226.898.000
GANANCIA OCASIONAL
Rengln No. 67
Ingreso por Ganancias ocasionales
(Anexo 4)
Rengln No. 68
Ingreso por Ganancia en el exterior
$ 2.350.000.000
$0
Rengln No. 69
Costo Por Ganancias Ocasionales
(Anexo 4)
$ 1.123.000.000
Rengln No. 70
Ganancias Ocasionales no Gravadas y Exentas
(Anexo 4)
$ 647.175.000
Rengln No. 71
Ganancias ocasionales Gravables
(Anexo 4)
$ 579.825.000
$ 1.568.653.000
Rengln No. 73
Dividendos y participaciones no gravados
$ 6.000.000
Rengln No. 74
Indemnizaciones en Dinero o especie por seguro de dao
$ 20.000.000
Rengln No. 75
$ 18.011.000
Salud
Pensin
$ 7.400.000
$ 10.611.000
Rengln No. 76
Gastos de Representacin Exentos
$0
Rengln No. 77
Pagos Catastrficos en salud certificados no cubiertos por el pos
$0
Rengln No. 78
Perdidas por desastres o calamidades pblicas
$0
Rengln No. 79
Aportes obligatorios de un empleado del servicio domestico
$0
Rengln No. 80
Costo Fiscal de los Bienes enajenados
Venta de Casa de habitacin
$ 1.123.000.000
$ 1.123.000.000
Rengln No. 81
Otras indemnizaciones
Seguro de Vida
Rengln No. 82
Retiro de fondo de pensiones, cesantas, y AFC
Retiro del fondo de cesantas
Retiro de Cuenta AFC
$ 40.000.000
$ 40.000.000
$ 180.000.000
$ 100.000.000
$ 80.000.000
Rengln No. 83
Renta Gravable alternativa (Base del IMAN)
$ 181.642.000
Rengln No. 84
Impuesto Sobre la Renta Liquida Gravable
$ 389.711.000
Rengln No. 85
Impuesto Mnimo alternativo Nacional - IMAN - para Empleados
(Anexo 13)
SUPUESTO
Sin la venta de la casa de habitacin el
$ 265.988.928
Impuesto mnimo Alternativo IMAN sera
$0
DESCUENTOS TRIBUTARIOS
Rengln No. 86
Impuestos Pagados en el exterior de los
literales a) al c) del art, 254 del E.T.
$0
Rengln No. 87
Impuestos Pagados en el exterior del
literal d) del art, 254 del E.T.
$0
Rengln No. 88
Por impuestos pagados en el exterior distintos
distintos a los registrados anteriormente
Rengln No. 89
Otros Descuentos Tributarios
(Anexo 2)
$ 30.245.280
$ 12.269.000
$ 12.268.980
$ 42.514.280
LIQUIDACIN PRIVADA
Rengln No. 91
Impuesto Neto de Renta
$ 347.197.000
Rengln No. 92
Impuesto de Ganancias Ocasionales
(Anexo 14)
10% $ 479.824.910
$ 47.982.491
20% $ 100.000.000
$ 20.000.000
Rengln No. 93
Impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales
$ 67.982.000
$0
Rengln No. 94
Total Impuesto A Cargo
$ 415.179.000
Rengln No. 95
Anticipo de renta ao gravable 2013
$ 50.000.000
Rengln No. 96
Saldo A Favor por el ao 2012
$ 50.000.000
Rengln No. 97
Total Retenciones ao gravable 2013
(Anexo 10)
$ 51.050.000
Rengln No. 98
Anticipo Renta ao gravable 2014
Opcin 1
$ 347.197.000 x
$ 97.899.000
75%
$ 51.050.000
Opcin 2
Impuesto Neto 2012
+ Imp. Neto 2013
$ 50.000.000 + $ 347.197.000 x 75% $ 51.050.000
2
$ 209.347.750
$ 97.898.875
Rengln No. 99
Saldo a Pagar por Impuesto
$ 362.028.000
5%
Meses
$ 41.518.000
$ 403.546.000
$0
$ 41.518.000
0,0807%
34
$ 9.931.000
$ 362.028.000
34
29,45%
0,0807%
Rengln No. 72
Valor Pago Impuesto
$ 362.028.000
Pago Total
$ 413.477.000