AUDITORES & CONSULTORES

AO DE LA DIVERSIFICACION PRODUCTIVA Y DEL FORTALECIMIENTO DE LA EDUCACION

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO

PERIODO
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

LAMBAYEQUE PER
2015

LEMA DE VP AUDITORES & CONSULTORES:

VALE MS UN BUEN TERMINO,

QUE MIL PALABRAS

PLAN Y PROGRAMA DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ GALLO
PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

NDICE

ORIGEN DEL EXAMEN.

II

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR.

1 ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD...........

2 ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR...

III OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN..

OBJETIVOS......

ALCANCE DEL EXAMEN..

IV CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS ..

VI CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

VII RECURSOS DE PERSONAL...

VIII INFORMACIN ADMINISTRATIVA.

PRESUPUESTO DE TIEMPO...

INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA...

FORMATO TENTATIVO DEL INFORME.

ANEXOS

PLAN DE AUDITORA

EXAMEN ESPECIAL A LOS PRESUPUESTOS DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO RUIZ

GALLO
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
I

ORIGEN DEL EXAMEN

El examen especial a los presupuestos de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo,
corresponde a una accin de control programada en el Plan Anual de Control para el ao 2014,
en el Departamento de Lambayeque.

II

ANTEDECENTES DE LA ENTIDAD Y DEL ASUNTO A EXAMINAR

1
1

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD
Norma de creacin
La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo (UNPRG), como persona jurdica de derecho
pblico interno, tiene su origen en la Escuela Nacional de Agronoma de Lambayeque,
creada por Decreto Ley del 18 de marzo de 1960 y transformada en la Universidad
Agraria del Norte por Ley N 14681 del 22 de octubre de 1963, y en la Universidad
Nacional de Lambayeque, creada por Decreto Ley N 14052 del 2 de abril de 1962,
entidades que se fusionan con la denominacin UNIVERSIDAD NACIONAL PEDRO
RUIZ GALLO, en virtud del Decreto Ley N 18179 del 17 de marzo de 1970.

Naturaleza y finalidad de la entidad

La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, es una institucin de formacin profesional de
alto nivel acadmico en el Departamento de Lambayeque, y que por sus fines
fundamentales, metas y objetivos, se ha ganado un posicionamiento que es importante
mantener y desarrollar. As mismo es una comunidad acadmica orientada a la
investigacin y a la docencia, que brinda una formacin humanista, cientfica y
tecnolgica con una clara conciencia de nuestro pas como realidad multicultural. Est
integrada por profesores, estudiantes y graduados.
Esa significacin histrica es el resultado de la labor acadmica realizada por sus
autoridades de las 14 facultades con sus 26 escuelas profesionales y su escuela de
Postgrado. Tiene su sede y domicilio legal en la calle Juan XXIII N 391 en la ciudad de
Lambayeque.
Se rige por la Ley Universitaria N 23733 y el Estatuto aprobado por Resolucin Rectoral
N 650-92-R, el que consta de 280 artculos y tres disposiciones finales y transitorias,
que entr en vigencia el 18/6/1992.

El personal de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, est comprendido en el rgimen

laboral de la actividad pblica.

La Universidad tiene los siguientes fines:

a) Preservar, acrecentar y transmitir de modo permanente la herencia cientfica,
tecnolgica, cultural y artstica de la humanidad.
b) Formar profesionales de alta calidad de manera integral y con pleno sentido de
responsabilidad social de acuerdo a las necesidades del pas.
c) Proyectar a la comunidad sus acciones y servicios para promover su cambio y
desarrollo.
d) Colaborar de modo eficaz en la afirmacin de la democracia, el estado de
derecho y la inclusin social.
e) Realizar y promover la investigacin cientfica, tecnolgica y la creacin
intelectual y artstica.
f) Difundir el conocimiento universal en beneficio de la humanidad.
g) Afirmar y transmitir las diversas identidades culturales del pas.
h) Promover el desarrollo humano y sostenible en el mbito local, regional,
nacional y mundial.
i) Servir a la comunidad y al desarrollo integral.
j) Formar personas libres en una sociedad libre.
3

FUNCIONES
Son funciones de la Universidad:
a.
b.
c.
d.
e.
f.

Formacin profesional.
Investigacin.
Proyeccin Social y Extensin Cultural.
Educacin Continua.
Contribuir al desarrollo humano.
Extensin Universitaria.

Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos
Misin

Somos una universidad pblica que crea, imparte, difunde conocimientos cientficos,
tecnolgicos y humansticos; forma cientficos y profesionales innovadores, ticos,
crticos y competitivos, que participan activamente en el desarrollo integral y sustentable
de la sociedad.
Visin
Ser una universidad lder en la formacin humanista, cientfica y tecnolgica en el norte
del pas.
Objetivos estratgicos
La Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo no cuenta con Plan Estratgico Institucional
(PEI), para el ao a auditar 2014.
5

Estructura orgnica

2.2

ANTECEDENTES DEL ASUNTO A EXAMINAR

La AUDITORIA PRESUPUESTARIA, se efectuar a fin de evaluar el grado de economa, eficiencia y
eficacia en el manejo de los recursos pblicos, as como el desempeo de los funcionarios y servidores del
Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se estn logrando los
resultados o beneficios previstos por la legislacin presupuestal o por la entidad que haya aprobado el
programa o la inversin correspondiente.
El examen especial se realizar a los Presupuestos de la Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo, durante
todo el periodo 2014.

III. OBJETIVOS Y ALCANCE DEL EXAMEN

1

OBJETIVOS

3.1.1 Objetivo general

Emitir opinin sobre el grado de eficiencia, eficacia y transparencia en el desarrollo de los Presupuestos de
la universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo durante el perodo 1 de Enero al 31 de Diciembre del 2014.
2 Objetivos especficos
1
2
3
4
5

Determinar la existencia y confiabilidad del control interno en la entidad para identificar el grado de
calidad en las operaciones y servicios que presta la entidad.
Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha realizado de acuerdo a su
Programacin Anual.
Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo con los dispositivos
legales vigentes.
Evaluar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bienes de la
Entidad.
Evaluar el desempeo y rendimiento de los funcionarios en cuanto a la ejecucin del plan anual de
adquisiciones de la entidad.

ALCANCE DEL EXAMEN

3.2.1 Criterios tcnicos

El examen especial se llevar acabo de acuerdo a las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas mediante Resolucin de Contralora N 273-2014-CG.
2

Periodo a examinar
El perodo a examinar corresponde del 01 de enero al 31de diciembre del 2014 y comprende el anlisis
selectivo de la informacin de Presupuestos y gestin generada por las reas de Recursos Humanos,
Presupuesto, Abastecimiento y Contabilidad, as como la evaluacin del cumplimiento de los dispositivos
legales del presupuesto, adems de la aplicacin de la normatividad presupuestal vigente, y normas de
contabilidad generalmente aceptadas en la elaboracin de los Estados Presupuestarios.
De ser el caso, podr ser ampliado comprendiendo la revisin de operaciones y registros anteriores o
posteriores al periodo de la auditora, segn las circunstancias, con el fin de cumplir con los objetivos.

IV. CRITERIOS DE AUDITORA A UTILIZAR

La normativa principal que la entidad cumple para el desarrollo de sus actividades y operaciones, son:
1

NORMAS GENERALES

 Constitucin Poltica del Per, aprobada el 29 de diciembre de 1993.

Ley N 30220, Nueva Ley Universitaria 2014.
Ley Universitaria N 23733 y el Estatuto aprobado por Resolucin Rectoral N 650-92 R, el que consta
de 280 artculos y tres disposiciones finales y transitorias, que entr en vigencia el 18/6/1992.
Reglamento General promulgado por Resolucin N 745-96-R-CU del 3/10/1996 que ha sufrido algunas
modificaciones contenidas especialmente en las Resoluciones: 291-97-R; 895-97-R-CU; 627-98-R-CU y
006-99-R-CU.
Ley N 27806, Ley de transparencia y acceso a la informacin pblica.
2

NORMAS ESPECFICAS
Ley N 28708 - Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad y modificatoria.
Ley N 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorera y modificatoria.
Ley N 28563 - Ley General del Sistema Nacional de Endeudamiento y modificatoria.

NORMAS DE CREACIN Y FUNCIONAMIENTO

Disposicin de Creacin D.L. 18179 de 17-03-1970, Universidad Nacional Pedro Ruiz Gallo,
Lambayeque.

NORMAS PRESUPUESTALES
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, aprobada mediante Ley N 28411 del 25 de
noviembre del 2004.
Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2014, aprobada mediante Ley N 30114 del
30 de noviembre del 2013.
Plan Operativo Institucional - POI 2014.

4.5

NORMAS SOBRE CONTRATACIONES

Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Legislativo N 1017 del 3 de junio del
2008.
Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado, aprobado mediante Decreto Supremo N 1842008-EF de 31 de diciembre del 2008.
Plan Anual de Adquisiciones 2014.

NORMAS DE PERSONAL: INTERNAS Y EXTERNAS

Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico, aprobado
mediante Decreto Legislativo N 276 del 6 de marzo de 1984.
Reglamento de la Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de Remuneraciones del Sector Publico,
aprobado mediante Decreto Supremo N 005-90-PCM de 15 de enero de 1990.
Manual de Organizacin y Funciones - MOF, aprobado mediante Resolucin N 001-2010-OCAUNPRG.
Manual de Organizacin y Funciones - MOF, aprobado mediante Resolucin N 008-2010-OCPUNPRG.
Reglamento de Organizacin y Funciones - ROF, aprobado mediante Resolucin N 498-1994-R.

NORMAS DE CONTROL
Ley N 27785 - Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y la Contralora General de la Repblica.
Ley N 28716 - Ley de Control Interno de las Entidades del Estado y modificatorias.
Normas Generales de Control Gubernamental, aprobada por Resolucin de Contralora N 273-2014CG.
Ley N 28112 - Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Publico.

 Directiva N 011-2013-CG/ADE denominada "Auditora de Desempeo" y autoriza modificar

disposiciones de las Normas de Auditora Gubernamental y del Manual de Auditora Gubernamental,
aprobada por Resolucin de Contralora N382-2013-CG.
Resolucin de Contralora N 458-2008-CG, Gua para la Implementacin del Sistema de Control
Interno de las Entidades del Estado.
Resolucin de Contralora N 220-2011-CG, Reglamento de los rganos de Control Institucional.

PROGRAMA DE PROCEDIMIENTOS
El programa de auditora se adjunta en el ANEXO N 2, el cual contiene los procedimientos mnimos elaborados
de acuerdo con la NAGU 2.30. De ser el caso podr aplicarse procedimientos adicionales o complementarios
segn las circunstancias, a fin de cumplir con los objetivos.

VI

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

Se describe en el ANEXO 3

VII RECURSOS DE PERSONAL

La comisin auditora est conformada por el personal siguiente:
CUADRO N 5
RECURSOS DE PERSONAL
Nombre y apellidos

Velasquez Querevalu Cinthia

Portero Cunyarache Arleny
Arboleda Puicon Isamar
Nuez Estela Silvia
Lisboa Otoya Eder

Profesin

Cargo en la comisin

Contador
Contador
Contador
Contador
Contador

Supervisor
Jefe de comisin
Auditor Integrante
Auditor Integrante
Auditor Integrante

Fuente: Sistema de Control Gubernamental.

Elaborado por: Comisin auditora.

Adicionalmente, de ser necesario se requerir la participacin del Abogado Miguel Lpez Sosa con colegiatura
nmero 4197 para la revisin de los hallazgos de auditora, en los que exista presuncin de responsabilidad civil
y/o penal (NAGU 4.50).
VIII INFORMACIN ADMINISTRATIVA
8.1 PRESUPUESTO DE TIEMPO
Para el cumplimiento de los objetivos propuestos en el presente examen especial, se programa utilizar
2560 horas/hombre (ANEXO N 3) que constituyen 77 das tiles; distribuidos de la siguiente forma:

CUADRO N 3
PRESUPUESTO DE TIEMPO

Elaborado por: Comisin auditora.

CUADRO N 4
PRESUPUESTO DE TIEMPO
HORAS HOMBRE PROGRAMADAS
ACTIVIDAD
1.- Planeacin
y
Programacin
2.- Ejecucin
(Papeles
de
Trabajo)
3.Elaboracin y
Elevacin del
Informe

TOTAL

DIAS LAB.
(42)

HORAS
DIARIAS

RECURSO
HUMANO

07 das

2 Personas

21 das

Todos (5)

14 das

2 Personas

42 das

RECURS
O POR
HORA
56
56
168 * 5

TOTAL
DE R.H
112
840

112
112

224
1176

Elaborado por: Comisin auditora.

8.2 INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

Como resultado del examen especial, se emitir el informe de acuerdo a la fecha programada el 07 de
Agosto de 2015, conforme a lo regulado por la NAGU 4.40 modificada por Resolucin de Contralora N
309-2011-CG, publicado el 29 de octubre de 2011 y el Manual de Auditora Gubernamental - Seccin 740.
Asimismo, si en la ejecucin del examen especial se evidencia indicios razonables de comisin de delito o
de presunta responsabilidad civil, se emitirn los Informes Especiales correspondientes, de conformidad
con lo establecido en la NAGU 4.50
Lambayeque, 30 de Octubre de 2015

____________________________
VELASQUEZ QUEREVALU CINTHIA
Supervisor

_______________________________
PORTERO CUNYARACHE ARLENY
Jefe de comisin

PROGRAMA DE AUDITORIA
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

OBJETIVO GENERAL:
Emitir opinin sobre el grado de eficiencia, eficacia y transparencia en el
desarrollo de la EJECUCION PRESUPUESTAL a la universidad Pedro Ruiz
Gallo
1. Solicite los estados presupuestarios de la
entidad:
a) manual de organizacin y funciones (MOF)
b) reglamento de organizacin y funciones (ROF)
c) texto nico de procedimiento administrativos (TUPA)
d) Plan estratgico institucional (PEI)
e) plan operativo institucional (POI)
f) Programacin y ejecucin del gasto
g) informe de presentacin contable y financiera.
2. Solicitar el Reporte de Evaluacin Institucional Financiera de Software del
Proceso Presupuestario y verifique si en la ejecucin Presupuestaria de los
egresos se han relacionado los compromisos efectuados respecto del monto
de los egresos previsto en el PIA, as como con el PIM a nivel actividad,
proyecto, categora del gasto y grupo genrico de gasto que sustenta el
indicador de eficacia de los gastos.
3. Verifique si la entidad ha aplicado los Indicadores de Administracin y otros,
segn lo sealado en la Directiva anual aprobada.
4. Verifique si se ha elaborado el cuadro de trabajo para establecer el indicador
de Desempeo que relaciona el nivel de prioridad de los programas con los
objetivos institucionales, el nivel de cumplimiento de las metas
presupuestaria respecto a la asignacin de recursos autorizados segn lo
que establece la Directiva anual aprobada.
5. Verifique Compare la asignacin presupuestal con la ejecucin presupuestal.

FECHA

REF.
P/T

B. PROGRAMA DE AUDITORIA REA DE CONTROL

INTERNO
PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20.

PROCEDIMIENTOS

HECHO

FECHA

REF. P/T

POR
OBJETIVOS ESPECFICOS:
OBJETIVO 1

Determinar la existencia del Control Interno Determinar la existencia y

confiabilidad del control interno en la entidad para identificar el grado de calidad
en las operaciones y servicios que presta la entidad.
1. Aplique el Cuestionario de Control Interno validando las respuestas
afirmativas e incluyendo las causas de negativas, a efectos de determinar
las debilidades de control interno.
2. Evalu el ambiente de control considerando los siguientes elementos:
a) Estructura Organizacional
b) Mtodos para asignar autoridad y responsabilidad
c) Mtodos de control para el monitoreo y seguimiento de
operaciones.
3. Solicite y/o elabore flujo grama a nivel panormico por cada una de las
fases del proceso presupuestario.
4. Evaluar las actividades establecidas dentro del Plan de accin de la Entidad
5. Evaluar si se han logrado los objetivos establecidos de acuerdo al Plan de
accin de la Entidad.

16-1-02

CI

23-1-02

CI

25-1-02

carta
copias

28-1-02

carta

29-1-02

C-12

30-1-02

Pres.

04-2-02

C-3

05-2-02

Carta
C-14

OBJETIVO 2

Determinar si la ejecucin del Presupuesto Institucional se ha realizado de acuerdo a su

Programacin Anual.

1. Solicite la programacin de ingresos y gastos.

2. Verifique si en la programacin y ejecucin de ingresos y egresos, por
cada fuente de financiamiento , se ha tenido en cuenta las limitaciones
sealados en los dispositivos legales vigentes para el periodo en
evaluacin
3. Verifique si la entidad registra en el SIAF todos los ingresos y gastos efectuados
por las diversas fuentes de financiamiento.
4. Verificar si la ejecucin de los compromisos informados al MEF coinciden con la
ejecucin del gasto del mes registrado en el SIAF.
5. Verifique si la ejecucin presupuestaria de los gastos, verifique que la naturaleza
de los mismo, este en relacin directa con los Grupos Genricos contenidos en
el Clasificador de Gastos.

PROGRAMA DE AUDITORIA CTAR PUNO

PERIODO 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

PROCEDIMIENTOS

HECHO
POR

FECHA

REF.P
/T

.
OBJETIVO 3

Determinar si las modificaciones presupuestarias se han efectuado de acuerdo

con los dispositivos legales vigentes.
EZH

06-2-02

C-14

EZH

08-2-02

C-14

EZH

11-2-02

C-14

EZH

12-2-02

C-14

EZH

15-2-02

C-14

EZH

18-2-02

C-17

Evaluar el desempeo y rendimiento de los funcionarios en cuanto a la ejecucin

EZH
del plan anual de adquisiciones de la entidad

19-2-02

C-3

1. Solicite el Software de Procesos Presupuestario, los siguientes

reportes:
a) Presupuesto Inicial y sus modificaciones.
b) Anexo de resolucin de modificaciones presupuestarias.
2. Elabore la cedula de modificaciones presupuestarias nivel de
fuentes de financiamiento categora del gasto y grupo genrico
del gasto y verifique si dichas modificaciones se encuentran
consideradas en el PIM.

OBJETIVO 4

Evaluar la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y

bienes de la Entidad.
OBJETIVO 5

C-16

1.

2.
3.
4.

Solicitar:
PIA
PIM
EJECUCION PRESUPUESTAL 2.
Analizar y evaluar la ejecucin del gasto de acuerdo a la
Programacin Anual 2..
RPP
Anlisis Comparativo del PIA. PIM y ejecucin Presupuestal
Elaboracin de Informe

20-2-02

C-4

RPP

20-2-02

C-4

RPP

21-02-2

C-4

RESPUESTAS
SI NO N/A

PREGUNTAS
AMBIENTE DE CONTROL
1.

Las funciones del personal se ha asignado

mediante Resoluciones Jefaturales?

2.

El Personal del rea de presupuesto ha recibido capacitacin

sobre la aplicacin de software del proceso presupuestario anual
as como del sistema integrado de administracin financiero SIAF?

6.

Se preparan reportes mensuales de variaciones presupustales

para la alta direccin?
Con relacin al sistema de informacin del proceso
presupuestario (Software):
a) Se tiene apoyo del SIAF?
b) La informacin que genera el software se utiliza como
reporte gerencial para la toma de decisiones de la alta
direccin?
c) Se procesa
ntegramente la informacin
de la
programacin, ejecucin y evaluacin presupuestal en dicho
sistema?
La persona responsable del registro de operaciones en el
sistema antes mencionado ha adoptado medidas de seguridad
para evitar el manejo no autorizado de datos?

7.

8.

por escrito y/o

PROGRAMACIN PRESUPUESTAL
13. La asignacin presupuestaria de la fuente recursos ordinarios,
armoniza con los objetivos y metas de la institucin?
14.
Las estimaciones de ingresos y egresos de recursos
directamente recaudados son efectuadas de
acuerdo
a
lineamientos de las directivas anuales de programacin y
formulacin presupuestaria?
15. Los objetivos y metas del Plan Operativo son los reflejados y
aprobados en el Plan Estratgico 2001 2005?
18.
Se ha efectuado la programacin de Ingresos y Gastos por
fuente de financiamiento?

COMENTARIO

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

REA DE PRESUPUESTO

RESPUESTAS
SI
NO N/A

PREGUNTAS
FORMULACIN PRESUPUESTAL
21. Se han determinado los objetivos y metas
funcin del Plan Operativo Institucional?

presupuestarias en

APROBACIN PRESUPUESTAL
28. El presupuestos aprobado contempla las metas de ingresos y gastos
formuladas en la etapa de programacin.?
29. El presupuesto institucional aprobado est basado en el reporte
oficial remitido por la Direccin Nacional de Presupuesto Pblico.
30. El presupuesto institucional ha sido aprobado dentro del plazo
establecido, mediante Resolucin, contando, de ser el caso, con el
acuerdo respectivo?

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
33. Se han efectuado modificaciones presupuestarias:
a. En el nivel institucional
b. En el nivel funcional programtico
c. Se cuenta con la debida aprobacin?
34. Las resoluciones que aprueban las modificaciones presupuestarias a
nivel funcional programtico, han sido remitidas a la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico?
37. Se formalizan las Actas de Conciliacin Trimestral con la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico de acuerdo 004-2001EF/76.01.

COMENTARIOS

PREGUNTAS
CONTROL PRESUPUESTARIO
38. Se verifica que la ejecucin de Ingresos y Gastos guarde
relacin con los Calendarios de
Compromisos
Mensuales
Autorizados?
42. El presupuesto asignado a cada rea de gestin es controlado por el
funcionario y/o Jefe responsable?
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
44. La evaluacin presupuestaria Institucional se efecta en forma
semestral y anual?
47. Se ha determinado el grado de cumplimiento de
metas
presupuestarias
con relacin al logro de los Objetivos
Institucionales?
50. Los informes de evaluacin son presentados en los plazos
establecidos a las instancias pertinentes?

EJECUCIN PRESUPUESTARIA
1.
3.
8.

9.

10.
11.
12.

Se ha efectuado la programacin de ingresos y gastos por cada

fuente de financiamiento?
La ejecucin del presupuesto de gatos se efecta en base al
calendario mensual de compromisos?
Se informa peridicamente a cada rea, sobre el avance de
ejecucin de su presupuesto, para efecto de los ajustes que sean
necesarios?
Los gastos de personal, se realizan sobre la base del cuadro de
asignacin de personal y presupuesto analtico de personal y
escalas remunerativas vigentes?
Se realizan pagos al personal por concepto de bonificacin de
productividad de acuerdo a normas legales vigentes?
Se han efectuado Transferencias de fondos de recursos
ordinarios al CAFAE durante el perodo?
Las Transferencias al CAFAE cumplen con las normas vigentes para
partidas especficas? Cules son estas partidas?

RESPUESTAS
SI
NO
N/A

COMENTARIOS

Auditor Encargado

Funcionario Responsable
Fecha: 30-10-2015

Conclusiones:
1.

RESPUESTAS
COMENTARIOS
SI
NO N/A

PREGUNTAS
1. La entidad ha elaborado el plan anual de adquisiciones?
a. Para actividades
b. Para inversin.
2. El plan anual de adquisicin est respaldado en base a las
necesidades de cada rea?
3. El plan anual de adquisiciones est aprobado?
4. Los planes anuales de adquisiciones se integran en
los presupuestos anuales de la entidad?
5. 3. Los gastos de bienes y servicios se realizan de acuerdo al
plan anual de adquisiciones?

No se elabor el plan
anual
de
adquisiciones.

Parcialmente, solo de
actividades.
No hay plan de
adquis. consolidado

RPP
Auditor Encargado

Funcionario Responsable

Fecha : 15-01-2002

Conclusiones:
1. No se cumple con elaborar el plan anual de adquisiciones para proyectos de inversin, en consecuencia este
documentos no es integral.
2. en la observacin efectuada a la existencias y bienes de uso, se aprecia que la entidad no ha cumplido con
efectuar el inventario fsico de estos bienes.