FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS Y COMERCIALES

ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y

FINANZAS
METODOLOGA DE ESTUDIO UNIVERSITARIO
MONOGRAFA
ENTIDADES FINANCIERAS
AUTORES:
CASTAEDA MESTANSA ANA AURORA
CHUJUTALLI LAFLAMME ROSSELY
CORONEL FLORES MARINELY
MESTANSA CHUQUICAJAS RICHARD
NOLASCO LEIVA SADITH
ASESOR:
ING.FRANK EULER JIBAJA RAMIREZ
NUEVA CAJAMARCA PER
2015

DEDICATORIA
Agradecemos a Dios por permitirnos llegar hasta este punto y habernos dado
salud y lo necesario para seguir adelante da a da para lograr nuestros
objetivos, adems de su infinita bondad y amor.
A nuestros padres por brindarnos apoyado en todo momento, por sus consejos,
sus valores, por la motivacin constante que nos permite ser una persona de
bien, pero ms que nada, por su amor.
Al docente por su gran apoyo y motivacin por habernos transmitido los
conocimientos obtenidos y llevarlo pas a paso en el aprendizaje.

INDICE GENERAL
CARATULA
.i
DEDICATORIA
ii
INTRODUCCION
.iii
CAPITULO
1.

AUDITORIA

GUBERNAMENTAL
2
.2

TIPOS DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL.2
2.1

AUDITORIA

FINANCIERA....
......2
2.2

AUDITORIA DE

GESTIN
..3
2.3

EXAMEN

ESPECIAL
..4
3.

NORMAS DE AUDITORIA

GUBERNAMENTAL..4
3.1

Normas Generales:

...4
3.2

Normas relativas a la Planificacin de la Auditora

Gubernamental: 4
3.3

Normas relativas a la Ejecucin de la Auditora Gubernamental:

4

3.4

Normas relativas al Informe de Auditora Gubernamental: 5

3

CAPITULO II
4

ENTRENAMIENTO TECNICO Y CAPACIDAD PROFESIONAL

4.1

INDEPENDENCIA 5

4.2

CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL 6

4.3

CONFIDENCIALIDAD

4.4

PARTICIPACIN DE PROFESIONALES Y ESPECIALISTAS7

4.5

CONTROL DE CALIDAD 7

5.

CONTROL DE CALIDAD EXTERNO

CAPITULO III
6.

PLANIFICACION GENERAL

6.1

PLANIFICACION ESPECFICA

6.2

PLANEAMIENTO DE LA AUDITORIA 10

CAPITULO IV
7.

NORMAS RELATIVAS A LA EJECUCION DE LA AUDITORIA

GUBERNAMENTAL

12

7.1

ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

7.2

EVALUACION DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 13

7.3

EVALUACIN DE LA ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO 14

7.4

EVALUACION DEL CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES LEGALES Y

REGLAMENTARIAS

12

15

7.5

SUPERVISION DEL TRABAJO DE AUDITORIA

16

7.6

EVIDENCIA SUFICIENTE, COMPETENTE Y RELEVANTE 16

8.

CARACTERISTICAS DE LA EVIDENCIA

9.

CLASIFICACION DE LA EVIDENCIA

17

17

CAPITULO V
10.

CONFIABILIDAD DE LA EVIDENCIA PROVENIENTE DE SISTEMAS

COMPUTARIZADOS

18

10.1 PROPOSITO19
10.2 REQUISITOS

19

10.3 COMUNICACION DE OBSERVACIONES

11.

19

CARTA DE REPRESENTACION 21

11.1 FORMA ESCRITA 21

11.2 ELABORACIN DEL INFORME 21
4

11.3 OPORTUNIDAD DEL INFORME 22

11.4 PRESENTACION DEL INFORME:
12.

23

INFORMACION RELATIVA AL EXAMEN

23

12.1 INFORMACION RELATIVA A LA ENTIDAD EXAMINADA. 24

13.

CONCLUSIONES 24

14.

OBSERVACIONES 24

15.

RECOMENDACIONES

16.

ANEXOS

17.

FUNDAMENTOS DE HECHO (condicin, criterio y efecto)

25

25

17.1 IDENTIFICACION DE PARTICIPES EN LOS HECHOS

26

26

CAPITULO VI
18 .

CONCLUSIONES

19.

BIBLIOGRAFIA
INTRODUCCIN

En la actualidad econmica existen bastantes irregularidades con respecto a

los estados financieros de las distintas organizaciones pblicas de nuestro
pas, para ello la contralora general de la republica realiza auditorias para
verificar y controlar que los estados financieros presenten razonablemente sus
gestiones pblicas.
La Auditora Gubernamental

es

el

mejor

medio

para

verificar

que

la gestin pblica se haya realizado con eficiencia, eficacia y transparencia, de

conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditora se ha
convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector
pblico. La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la
necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan que
otros se apoyen en su labor.
Las Normas de Auditora Gubernamental - NAGU son los criterios que
determinan los requisitos de orden personal y profesional del auditor,
orientados a uniformar el trabajo de la Auditora gubernamental y obtener
resultados de calidad. Constituyen un medio tcnico para fortalecer y uniformar
el ejercicio profesional del auditor gubernamental y permiten la evaluacin del

desarrollo y resultados de su trabajo, promoviendo el grado de economa,

eficiencia y eficacia en la gestin de la entidad auditada.