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OPERATIVA
ENUNCIADO
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001,
en cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N
26887 ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro
pblico mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr.
Glvez N 502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestin administrativa y
operacional as como tambin evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes polticas:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de
una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte.
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan
de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.
El organigrama es en funcin a lo que dispone la Ley General de Sociedades
Annimas:
* Junta General de Accionistas
* Presidente del directorio
* Gerente General
* Gerencia de Contabilidad y Finanzas
* Gerencia de Transporte
* Gerencia de Logstica
* Gerencia de Recursos Humanos
* Gerencia de Comercializacin
* Gerencia de Ventas
* Gerencia de Seguridad y servicio
* Gerencia de Mercadeo
La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores Asociados
Guillermo & Bernab S.R.L siendo:
Gerencia de Ventas
Gerencia de Mercadeo
P
POLTICAS:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de
una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan
de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.
REQUERIMIENTO:
Realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa y operacional as como
examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio econmico 2011
correspondido entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el
objetivo de establecer un diagnostico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y
economa, y presentar un informe el cual comprender las recomendaciones
pertinentes.
ALCANCE:
La Auditoria Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de
Auditoria Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los
Principios y Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los
trminos del compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA:
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N | PROFESION | APELLIDOS Y NOMBRES | MATRICULA | CARGO | FIRMA |
1 | CPCC | Guillermo Vlez Stephany | 35001 | Auditor Principal | |
2 | CPCC | Bernab Descalzi Katia | 42887 | Gerente de Auditoria | |
3 | CPCC | Cadillo Tello Mayra | 43212 | Jefe de Equipo | |
4 | ADM | Palomino Meza Ricardo | 11135 | Auditor Administrativo | |
5 | CPCC | Flores Gonzales Mateo | 22182 | Auditor de Marketing | |
6 | CPCC | Zavaleta Rosado Clara | 45252 | Auditor Laboral | |
7 | CPCC | Nolasco Campos Andrea | 43123 | Auditor de Costos | |
RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la auditoria son:
1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO
Barranca 10 de enero del 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS
CARTA COMPROMISO
Seor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa
Comercial CARSA S.A.A.)
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestin administrativa del
departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial
CARSA S.A.A.Del ejercicio econmico 2011 comprendido entre el 01 de enero al
31 de diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente,
nuestra aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuar conforme a los principios y elementos de la
administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y
pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, y con la finalidad de
elaborar un diagnostico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones
pertinentes.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin del departamento del estudio de
mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de tcnicas que permitirn
descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o
producto de la empresa.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una
auditoria, junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno
existe el riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan
quedar sin descubrir.
Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y econmica
de la gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes
del departamento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial CARSA
S.A.A. lo cual incluye el mantenimiento de los grficos estadsticos del mercado
en el Per y controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y dems
normas pertinentes.
Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y emitir un informe
conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia
confirmacin por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho
con respecto a la auditoria.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo
nos proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin
que requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa
en el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los
desembolsos directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales
individuales varan de acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la
experiencia y habilidad requeridas.
La carta tendr vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso se d
por concluido, se modifique o sustituya.
Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia de esta
carta, en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a
nuestra auditoria del departamento del estudio de mercado y publicidad.
Barranca 14 de enero del 2012
PAPEL DE TRABAJO N 01
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relacin al cuestionario de control interno practicado al seor CPCC CESAR
GONZALES AMAYA contador general de la empresa COMERCIAL CARSA S.A.A"
por el ejercicio econmico 2011 se obtuvo lo siguiente: De las 100 preguntas se
respondieron todas, de los cuales las respuestas S son 83 que representan el
83% y de las No son 15 y representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%.
Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa comercial
COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 del control interno es
eficiente.
El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.
BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012
interno que tiene la Empresa Comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico
2011, nos constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad de dicha empresa me dirig a la Oficina de la Gerencia General y me
contact con el Gerente General, el Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, el cual me
atendi cordialmente y preguntndole por el manual de Organizacin y Funciones,
me lo facilit de inmediato.
Al hacer la revisin correspondiente, pude observar que dicho manual estaba
aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el nico y el ms importante
era que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto gener una
interrogante muy importante, Cul ser el motivo de no actualizar el manual de
organizacin y funciones?
El Gerente General, dndose cuenta de tal observacin prosigui a manifestarme
que la Empresa Comercial CARSA S.A.A. no haba actualizado el manual de
organizacin y funciones puesto que no haba ninguna modificacin en la
organizacin y funciones que tiene la Empresa con sus respectivos Departamentos
o reas funcionales para la actividad que desempea.
Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente, se nos
hizo muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y sello para llevar
a cabo por solucionado este inconveniente. En la oficina del gerente general se
encontr un gerente, una asistente de gerencia y un
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Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en sntesis las
siguientes:
* Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las
actividades econmicas, tcnico administrativas, financieras y presupuestales.
Cumplir y hacer cumplir los lineamientos y polticas impartidas por el Directorio y la
Junta General de Accionistas.
* Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el cumplimiento de las
normas y procedimientos de las diferentes reas administrativas. Asesorar y
orientar a la Autoridad en asuntos relacionados a su cargo.
* Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones especficas y/o
generales as como ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro.
De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la oficina
de la Gerencia General, la seorita asistenta de gerencia estaba desarrollando una
funcin que no le corresponda, lo cual tuve a bien indagar al gerente por dicho
caso expuesto y me respondi que esa accin se haba efectuado temporalmente
ya que el movimiento de las operaciones que se realizaban haban disminuido
notablemente.
Para este examen se aplicarn tcnicas de auditora tales como: observacin,
comprobacin, comparacin, entre otros; los cuales nos ayudarn en la
elaboracin de los papeles de trabajo.
A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados
explcitamente, adems el hecho observado se le comunicar a los funcionarios
involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso,
previa evaluacin y sustentacin de las descargas presentadas, se proceder a
presta la empresa.
8. Formular e implementar polticas, que orienten los estudios de Mercado,
Promocin y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindar la Empresa.
9. Realizar el anlisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se
pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones.
10. Mantener una estructura tarifaria dinmica y flexible que responda a los
cambios que puedan suscitarse financiera o Comercialmente.
11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del
entorno.
12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercializacin de los Servicios
actuales y futuros que proporcionara la Empresa.
13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados.
14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara la
empresa.
15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetracin y desarrollo de
Mercados mediante la introduccin de nuevos Servicios y la utilizacin de la Red
existente.
16. Definir Estrategias de Comercializacin.
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Departamento de Organizacin y Mtodos / Manual Organizacional /Gerencia de
Mercadeo
| MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin de
Directorio N022-2008 del 14-11-2008- Certificacin de Acuerdo N059-2008 | Pg.
N125 de 295 |
| | CASA PRINCIPAL |
3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica
La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General.
4.2 Estructura Interna
La Gerencia de Mercadeo est estratificada internamente por 2 Departamentos:
1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
2. Departamento de Productos y Servicios.
* Gerencias
* Sub Gerencias
* Departamentos
*
Secciones
* Agencias Locales
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PAPEL DE TRABAJO N 08
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS
Para la realizacin de la auditoria del procedimiento N08, solo la lista de precios
de 10 productos ms vendidos por la empresa Comercial Carsa S.A.A. se procedi
hacer lo siguiente:
Me dirig con el encargado del departamento del estudio de mercado y publicidad
al departamento de venta donde tienen la informacin necesaria de los precios de
los productos y en lo cual nos brindaron cordialmente la lista de 10 productos ms
vendidos por la empresa como son:
PRODUCTO | PRECIO |
1. TV LCD LG 42" | S/. 1,500.00 |
2. Computadora | S/. 1.200.00 |
3. DVD | S/. 150.00 |
4. Cmara Digital | S/. 550.00 |
5. Equipo de Sonido | S/. 990.00 |
6. Microondas | S/. 350.00 |
7. Cocina | S/. 900.00 |
8. Refrigeradora | S/. 1,800.00 |
9. Laptop | S/. 2,800.00 |
10. Olla Arrocera | S/. 110.00 |
Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados
constantemente hasta la fecha.
Tambin se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de
autorizado del jefe del departamento de venta.
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Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal
del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento,
siendo esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene
informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir
al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
El tiempo empleado para la elaborar la auditora y control de la lista de precios de
los productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duracin de 3
horas.
BARRANCA, 06 DE FEBRERO
DEL 2012
PAPEL DE TRABAJO N 09
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los gastos
de promocin y publicidad.
Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a travs de
los medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este
departamento teniendo como base documentos fuentes para cerciorarse de los
gastos presupuestados para promocin y publicidad para el ejercicio econmico
2011.
As se culmino la inspeccin y observacin del departamento del estudio de
mercado y publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa
determinando el grado de eficiencia, eficacia y economia.
El tiempo empleado para la elaboracin de esta auditora fue de 2 horas.
BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012
PSP
PAPEL DE TRABAJO N 11
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, proceder a utilizar
la tcnica de observacin con la finalidad de tener la informacin necesaria y
suficiente para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promocin y
publicidad poseen la documentacin correspondiente.
Con relacin a los gastos registrados por promocin y publicidad del Departamento
de de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe
diversa documentacin sobre los gastos observados, tales como copia de los
respectivos comprobantes de pago, guas de remisin, comprobantes de
contabilidad, memorndum de cancelacin de facturas y cheques emitidos por tal
concepto, convenio de recaudacin de tributos con las Municipalidades distritales,
donde figura promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores.
De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervencin en los archivos para
certificar que los movimientos monetarios son respectivamente legales.
Dentro de este anlisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones
y el logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre
los gasto de promocin y publicidad de la Empresa.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso se
puede informar que en esta circunstancia se cumple en base a los
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Parmetros ya establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.