CASO PRCTICO COMPLETO DE

AUDITORIA OPERATIVA
ENUNCIADO
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 13 de Enero del 2001, en
cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887
ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico
mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N
502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.
El requerimiento es efectuar la auditoria operativa a la gestin administrativa y
operacional as como tambin evaluar el control interno.
La Empresa cuenta con las siguientes polticas:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio
de una agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad
de Barranca en sus propias unidades de transporte.
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo
alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de
seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y
gozan de todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de
fin de ao.
El organigrama es en funcin a lo que dispone la Ley General de Sociedades
Annimas:
* Junta General de Accionistas
* Presidente del directorio
* Gerente General
* Gerencia de Contabilidad y Finanzas
* Gerencia de Transporte
* Gerencia de Logstica
* Gerencia de Recursos Humanos
* Gerencia de Comercializacin
* Gerencia de Ventas
* Gerencia de Seguridad y servicio
* Gerencia de Mercadeo

La Sociedad de Auditoria que realiza dicha actividad es Auditores Asociados Guillermo

& Bernab S.R.L siendo:
* Auditor principal CPCC. Stephany Guillermo Vlez.
* Gerente de Auditoria: CPCC. Katia Bernab Descalzi.
* Jefe de Equipo: CPCC. Mayra Cadillo Tello.
El equipo de auditora a parte de los responsables cuenta con los siguientes auditores:
* Auditor Administrativo - ADM. Ricardo Palomino Rotta.
* Auditor de Marketing - CPCC. Mateo Flores Gonzales.
* Auditor Laboral - CPCC. Clara Zavaleta Ros.
* Auditor de Costos - CPCC. Andrea Nolasco Campos.
* Auditor en Comercializacin - CPCC. Pedro Soto Samanamud.
* Digitador - Egresado Carmen Taboada Prez.
El alcance en Auditoria es la aplicacin de las Normas de Auditoria Generalmente
Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoria, Normas y principios practicados por
los profesionales en el Pas, as como tambin por los trminos del compromiso
celebrado entre las partes.
El objetivo de la Auditoria es examinar y evaluar la gestin operativa del departamento
del estudio del mercado y publicidad y el control interno del ejercicio econmico del
2011 comprendido del 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011 de dicha
empresa.
Los honorarios profesionales a pagarse a la Sociedad de Auditoria son $. 60,000.
El tiempo estimado para la realizacin de la auditora es de 3,000 horas.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A. cuenta con 2 sucursales una en la Ciudad de
Cuzco (Jr. Puno N 321) la que abastece todo el sur de nuestro Pas, la otra sucursal
se encuentra en la Ciudad de Paramonga (Av. Los Laureles N 143)
Para la realizacin de la auditoria la sociedad auditora ha estimado efectuar las visitas
de forma peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.
Los responsables de la Auditoria son los siguientes:
* Auditor Principal
* Gerente de Auditoria
* Jefe de Equipo
El presidente del directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A. es el Economista
Luis Ruiz Salas con matricula N 121516 del colegio de contadores pblicos del Per.

PUNTOS CRITICOS:
1. El Manual de Organizacin y Funciones que se le asigna a este departamento no se
cumplen en su totalidad y no est actualizado.
2. Este departamento no cumple con uno de sus objetivos y no ejecuta un plan
estratgico, con la finalidad de mantener al personal eficiente y competente.
3. Falta de capacitaciones permanentes al personal que labora en este departamento
con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de Mercado,
Plan de Marketing, etc.
4. No se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los
empleados de este departamento.
5. No se cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas
publicitarias en los espacios televisivos.
6. No se cuenta con estrategias de estudio de mercado que ayudarn a conocer sus
clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomarn buenas
decisiones por parte de la gerencia.
7. El personal del rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este
departamento, siendo esto un punto crtico muy importante ya que este departamento
tiene informacin de la cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra
servir al departamento de estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
8. Realizan pocas veces encuestas a los consumidores para detectar sus necesidades
de consumo y la forma de satisfacerlas.
9. No realizan Investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y
servicios que presta la competencia.
10. No est adaptado a los cambios tecnolgicos y el profundo conocimiento del
mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel.

MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
CONSTITUCIN:
La empresa comercial CARSA S.A.A. ha sido constituida el 06 de Enero del 2001, en
cumplimiento a lo dispuesto por la ley General de Sociedades Annimas N 26887
ante el notario Pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, inscrita ante el registro pblico
mediante partida electrnica N P121518.
La empresa Comercial CARSA S.A.A. Se dedica a la compra y venta de artefactos
electrodomsticos; dicha empresa est ubicada en la ciudad de Barranca Jr. Glvez N
502, Provincia de Barranca, Departamento de Lima.

ORGANIGRAMA:
JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
GERENCIA GENERAL
Gerencia de Contabilidad y Finanzas
Gerencia de
Comercializacin
Gerencia de Transporte
Gerencia de RR.HH
Gerencia de Importaciones
Gerencia de Logstica
PRESIDENTE DE DIRECTORIO:
Gerencia de Ventas
Gerencia de Mercadeo

POLTICAS:
1. La compra y venta se efecta al contado y crdito.
2. Los artefactos son directamente importados de Corea del Sur por intermedio de una
agencia aduanera.
3. Cuenta con vendedores a nivel Lima Provincias.
4. Cuenta con transporte propio.
5. Las mercaderas son transportadas desde la aduana del Callao a la ciudad de
Barranca en sus propias unidades de transporte
6. Los artefactos vendidos son entregados a domicilio a sus clientes sin costo alguno.
7. Los almacenes de la empresa son de su propiedad y cuenta con plizas de seguro.
8. La contabilidad y los costos de la empresa son llevados en el sistema
computarizado.
9. Los trabajadores: vendedores, empleados y funcionarios son estables y gozan de
todos sus beneficios sociales, as como tambin en las utilidades de fin de ao.

REQUERIMIENTO:
Realizar la Auditoria Operativa de la Gestin Administrativa y operacional as como
examinaran el Control Interno de la empresa ejercicio econmico 2011 correspondido
entre el 01 de Enero del 2011 al 31 de Diciembre del 2011, con el objetivo de
establecer un diagnstico sobre la incidencia en la eficiencia, eficacia y economa, y
presentar un informe el cual comprender las recomendaciones pertinentes.

ALCANCE:
La Auditora Financiera se llevara a cabo en cumplimiento a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, las Normas Internacionales de Auditoria, los Principios y
Elementos de la Administracin, Principios y leyes peruanas y los trminos del
compromiso celebrado entre las partes.
EQUIPO DE AUDITORIA:
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

1
2
3
4
5
6
7
8
9

PROFESION

APELLIDOS Y NOMBRES

MATRICULA

CARGO

CPCC
CPCC
CPCC
ADM
CPCC
CPCC
CPCC
CPCC
EGRESADO

Guillermo Vlez Stephany

Bernab Descalzi Katia
Cadillo Tello Mayra
Palomino Meza Ricardo
Flores Gonzales Mateo
Zavaleta Rosado Carla
Nolasco Campos Andrea
Soto Pajuelo Pedro
Taboada Prez Carmen

35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003

Auditor Principal
Gerente de Auditoria
Jefe de Equipo
Auditor Administrativo
Auditor de Marketing
Auditor Laboral
Auditor de Costos
Auditor de Comercializacin
Digitador

PROFESION

CPCC

CPCC

ADM

CPCC

CPCC

CPCC

CPCC

EGRESADO

CPCC

APELLIDOS Y
NOMBRES
Guillermo Vlez
Stephany
Bernab
Descalzi Katia
Cadillo Tello
Mayra
Palomino Meza
Ricardo
Flores Gonzales
Mateo
Zavaleta Rosado
Carla
Nolasco Campos
Andrea
Soto Pajuelo
Pedro
Taboada Prez
Carmen

TOTALES
HONORARIOS PROFESIONALES:

MATRICU
LA
35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003

CARGO

Auditor Principal

20

12000

Gerente de
Auditoria
Jefe de Equipo

18

10800

14

8400

Auditor
Administrativo
Auditor de
Marketing
Auditor Laboral

4800

4800

4800

Auditor de
Costos
Auditor de
Comercializacin
Digitador

4800

4800

4800

100

60000

GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS

HORAS ESTIMADAS:
Para la realizacin de la Auditoria se ha estimado: 3000 horas.
HORAS ESTIMADAS
GUILLERMO & BERNABE AUDITORES ASOCIADOS
N

PROFESION

CPCC

CPCC

ADM

CPCC

CPCC

CPCC

CPCC

EGRESADO

CPCC

APELLIDOS Y
NOMBRES
Guillermo Vlez
Stephany
Bernab
Descalzi Katia
Cadillo Tello
Mayra
Palomino Meza
Ricardo
Flores Gonzales
Mateo
Zavaleta Rosado
Carla
Nolasco Campos
Andrea
Soto Pajuelo
Pedro
Taboada Prez
Carmen

MATRICU
LA
35001
42887
43212
11135
22182
45252
43123
48517
24003

CARGO

HORAS

Auditor Principal

210

Gerente de
Auditoria
Jefe de Equipo

10

300

11

330

Auditor
Administrativo
Auditor de
Marketing
Auditor Laboral

12

360

12

360

12

360

Auditor de
Costos
Auditor de
Comercializacin
Digitador

12

360

12

360

12

360

100

3000

TOTALES
HORAS ESTIMADAS

SUCURSALES:
La empresa CARSA S.A.A cuenta con dos sucursales: una en la ciudad del Cuzco (Jr.
Puno N 321- Al costado de la plaza de armas) y la otra en la ciudad de Paramonga
(Av. Los Laureles N 143).
VISITAS:
Las visitas son peridicas siendo la primera el 10 de enero del 2012.

RESPONSABLES
Los responsables de la ejecucin de la auditoria son:
1. CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany AUDITOR PRINCIPAL
2. CPCC. BERNABE DESCALZI, Katia GERENTE DE AUDITORIA
3. CPCC. CADILLO TELLO, Mayra JEFE DE EQUIPO

Barranca 10 de enero del 2012

"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS
CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany
MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL

CARTA COMPROMISO
Seor Economista Luis Ruiz Salas (Presidente del Directorio de la empresa Comercial
CARSA S.A.A.)
Nos han solicitado que efectuemos una auditoria de la gestin administrativa del
departamento del estudio de mercado y publicidad de la empresa comercial CARSA
S.A.A. Del ejercicio econmico 2011 comprendido entre el 01 de enero al 31 de
diciembre del 2011. Nos es grato confirmarles, por medio de la presente, nuestra
aceptacin y nuestro entendimiento de los trminos de ese compromiso.
Nuestra auditoria se efectuar conforme a los principios y elementos de la
administracin, Normas de Auditoria Generalmente Aceptados, Normas Legales y
pronunciamientos autorizados y aplicables en el Per, y con la finalidad de elaborar un
diagnstico y emitir un informe conteniendo las recomendaciones pertinentes.
Para formar nuestra opinin sobre dicha gestin del departamento del estudio de
mercado y publicidad llevaremos a cabo una serie de tcnicas que permitirn
descubrir, visualizar y analizar potencial comercial que tendremos en el negocio o
producto de la empresa.
Debido a la naturaleza de las pruebas y otras limitaciones inherentes a una auditoria,
junto con las limitaciones propias de cualquier sistema de control interno existe el
riesgo inevitable de que, incluso distorsiones de carcter material puedan quedar sin
descubrir.
Adems de nuestro diagnostico e informe sobre la eficiencia, eficacia y econmica de
la gestin del departamento del estudio de mercado y publicidad, esperamos
proporcionarles una carta por separado conteniendo las debilidades importantes del
departamento.
Nos permitiremos recordarles que la responsabilidad del Departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad es de la gerencia de la empresa Comercial CARSA S.A.A. lo
cual incluye el mantenimiento de los grficos estadsticos del mercado en el Per y
controles internos, la seleccin y aplicacin de principios y dems normas pertinentes.
Nuestra responsabilidad es la elaboracin del diagnstico y emitir un informe
conteniendo las recomendaciones acerca del buen manejo del departamento.
Como parte del proceso de nuestra auditoria solicitaremos de la gerencia confirmacin
por escrito referente a las manifestaciones que se nos haya hecho con respecto a la
auditoria.
Esperamos una amplia cooperacin de su personal y confiamos en que el mismo nos
proporcionar los registros, documentacin y cualquier clase de informacin que
requiramos en relacin con nuestra auditoria.
Nuestros honorarios, que facturaran a medida que se avance el trabajo, y se basa en
el tiempo que requiera las personas que se asignen al trabajo, ms los desembolsos
directos por gastos. Las tarifas por honorarios profesionales individuales varan de

acuerdo al grado de responsabilidad involucrado y a la experiencia y habilidad

requeridas.
La carta tendr vigencia por el ejercicio 2011, a menos que el compromiso se d por
concluido, se modifique o sustituya.
Les agradeceremos se sirvan formar y hacernos llegar la adjunta copia de esta carta,
en seal de conformidad con los trminos del compromiso referente a nuestra
auditoria del departamento del estudio de mercado y publicidad.
Barranca 14 de enero del 2012

ECONOMISTA LUIS RUIZ SALAS CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

PRESIDENTE DEL DIRECTORIO MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL
PAPEL DE TRABAJO N 01
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Con relacin al cuestionario de control interno practicado al seor CPCC CESAR
GONZALES AMAYA contador general de la empresa COMERCIAL CARSA S.A.A" por
el ejercicio econmico 2011 se obtuvo lo siguiente: De las 100 preguntas se
respondieron todas, de los cuales las respuestas S son 83 que representan el 83% y
de las No son 15 y representan el 15% y N/A son 2 y representan el 2%.
Por lo que presumimos que el control interno practicado en la empresa comercial
COMERCIAL CARSA S.A.A" por el ejercicio econmico 2011 del control interno es
eficiente.
El tiempo empleado para el presente papel de trabajo fue de 3 horas.
BARRANCA, 18 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO

PAPEL DE TRABAJO N 02
MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO
Con relacin a los aspectos generales de la organizacin y sistema de control interno
que tiene la Empresa Comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011, nos
constituimos a los ambientes del departamento de Estudio de Mercado y Publicidad de
dicha empresa me dirig a la Oficina de la Gerencia General y me contact con el
Gerente General, el Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, el cual me atendi cordialmente y
preguntndole por el manual de Organizacin y Funciones, me lo facilit de inmediato.
Al hacer la revisin correspondiente, pude observar que dicho manual estaba
aprobado por la Junta General de Accionistas, pero el nico y el ms importante era
que no se encontraba actualizado a la fecha correspondiente, esto gener una
interrogante muy importante, Cul ser el motivo de no actualizar el manual de
organizacin y funciones?
El Gerente General, dndose cuenta de tal observacin prosigui a manifestarme que

la Empresa Comercial CARSA S.A.A. no haba actualizado el manual de

organizacin y funciones puesto que no haba ninguna modificacin en la organizacin
y funciones que tiene la Empresa con sus respectivos Departamentos o reas
funcionales para la actividad que desempea.
Escuchando y corroborando las manifestaciones generales del gerente, se nos hizo
muy conveniente escribirlos y tener una prueba con su firma y sello para llevar a cabo
por solucionado este inconveniente. En la oficina del gerente general se encontr un
gerente y un asistente de gerencia.
Secretario de las funciones de cada uno de ellos, que son en sntesis las siguientes:
* Gerente General: Planear, organizar, dirigir y controlar el desarrollo de las actividades
econmicas, tcnico administrativas, financieras y presupuestales. Cumplir y hacer
cumplir los lineamientos y polticas impartidas por el Directorio y la Junta General de
Accionistas.
* Asistente de Gerencia: Proponer programas, supervisar el cumplimiento de las
normas y procedimientos de las diferentes reas administrativas. Asesorar y orientar a
la Autoridad en asuntos relacionados a su cargo.
* Secretario: Redactar documentos de acuerdo a instrucciones especficas y/o
generales as como ejecutar y coordinar actividades relacionadas con el registro.
De acuerdo a estas funciones que tiene cada uno de los integrantes en la oficina de la
Gerencia General, la seorita asistenta de gerencia estaba desarrollando una funcin
que no le corresponda, lo cual tuve a bien indagar al gerente por dicho caso expuesto
y me respondi que esa accin se haba efectuado temporalmente ya que el
movimiento de las operaciones que se realizaban haban disminuido notablemente.
Para este examen se aplicarn tcnicas de auditora tales como: observacin,
comprobacin, comparacin, entre otros; los cuales nos ayudarn en la elaboracin de
los papeles de trabajo.
A continuacin se exponen los hallazgos encontrados en el examen detallados
explcitamente, adems el hecho observado se les comunicar a los funcionarios
involucrados recepcionandose las aclaraciones y/o comentarios y de ser el caso,
previa evaluacin y sustentacin de las descargas presentadas, se proceder a criterio
del auditor a levantar el hallazgo.
Siguiendo con el procedimiento de acuerdo a lo que establece el programa de
auditora se comprob que el Manual de Organizacin y Funciones no se cumple en
su totalidad y no est actualizado.
De esta manera se culmin la inspeccin y observacin del departamento de estudio
de mercado y publicidad del da siendo las 5:00 p.m. y todo lo mencionado se basa en
sustentos adjuntados al final de esta hoja de trabajo como las copias de 2 hojas del
Manual de Organizacin y Funciones de la empresa.
La duracin para la elaboracin de este papel de trabajo es de 3 horas.
BARRANCA, 20 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO

MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES Aprobada en Acta de Sesin

de Directorio N022-2008 del 14-11-2008- Certificacin de Acuerdo N0592008 | Pg. N125 de 295 |
CASA PRINCIPAL

GERENCIA DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD

1. FINALIDAD
La Gerencia de Mercadeo tiene como finalidad, mantener la presencia de la Empresa
en el Mercado de las Telecomunicaciones, mediante una efectiva labor de
Mercadotecnia, orientada a desarrollar nuevos Negocios tanto a nivel Nacional como
Internacional.
2. FUNCIONES PRINCIPALES
1. Definir un plan estratgico de Marketing, acorde con los objetivos empresariales.
2. Establecer un modelo de evaluacin en coordinacin con la Gerencia de Ventas,
que permita conocer el avance y los resultados de las ventas.
3. Realizar anlisis del sector de telecomunicaciones que incluya Clientes,
Proveedores, Competencia, Servicios Sustitutos y a los posibles ingresantes al
Mercado.
4. Estudiar las Tendencias Tecnolgicas como Soporte a nuevos Mercados de Servicio
en los que pueda participar la Empresa.
5. Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan modificaciones y
adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
6. Analizar y determinar la Rentabilidad de los diferentes Servicios que presta y/o
prestar la Empresa.
7. Analizar el Comportamiento de la Demanda de los diferentes servicios que presta la
empresa.
8. Formular e implementar polticas, que orienten los estudios de Mercado, Promocin
y labor Publicitaria de los servicios que brinda o brindar la Empresa.
9. Realizar el anlisis cualitativo y cuantitativo del Mercado, de tal manera que se
pueda proyectar la demanda de los distintos servicios de telecomunicaciones.
10. Mantener una estructura tarifaria dinmica y flexible que responda a los cambios
que puedan suscitarse financiera o Comercialmente.
11. Elaborar Escenarios futuros de acuerdo a los diferentes estados posibles del
entorno.
12. Elaborar y dar seguimiento a los planes de Comercializacin de los Servicios
actuales y futuros que proporcionara la Empresa.
13. Elaborar y aplicar planes de descuentos flexibles y personalizados.
14. Publicitar y Promocionar los diferentes servicios que presta o prestara la empresa.
15. Identificar, analizar y aplicar alternativas para penetracin y desarrollo de
Mercados mediante la introduccin de nuevos Servicios y la utilizacin de la Red
existente.

16. Definir Estrategias de Comercializacin.

3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
3.1 Dependencia Jerrquica
La Gerencia de Mercadeo depende Directamente de la Gerencia General.
3.2 Estructura Interna
La Gerencia de Mercadeo est estratificada internamente por 2 Departamentos:
1. Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad.
2. Departamento de Productos y Servicios.
* Gerencias
* Sub Gerencias
* Departamentos
*Secciones
* Agencias Locales
PAPEL DE TRABAJO N 03
POLTICAS DE LA EMPRESA
Con relacin de los aspectos generales, referidos netamente a las polticas aplicadas
por la Empresa comercial CARSA S.A.A, por el ejercicio econmico 2011.
Teniendo en consideracin lo antes mencionado realizo mi presentacin ante el
Gerente General de la Empresa, con la finalidad de solicitar por la responsabilidad que
este tiene una copia de las polticas tanto principales como secundarias, con la
finalidad de determinar cuales corresponden al departamento en anlisis.
Tras una breve descripcin de la misma el Gerente General me indica que la empresa
tiene Polticas Empresariales que no son informadas al personal de esta manera me
pide que sea muy cuidadoso con la informacin que se exprese en el presente papel
de trabajo.
Tras este acontecimiento, se me hace entrega de un listado de algunas Polticas que
tiene la empresa, las cuales proceder a detallar a continuacin:
1. Toda venta efectuada es cobrada en dos partes, 60 % al contado y 40% en un
crdito a 15 das.
2. Toda compra efectuada es pagada en dos partes, 50% a 30 das y 50% a 60 das.
3. Los pedidos u rdenes de compra debe contar como mnimo con 3 cotizaciones
distintas y se escoge al de mejor calidad y a menor costo.
4. La contabilidad de la empresa es nica incluyendo las sucursales, y cuenta con un
sistema computarizado.
5. Todo pago a proveedores y acreedores que supere los $ 600.00 nuevos soles se
realizara con cheque y aprobado por la gerencia de finanzas.
6. Todo pago por concepto de planillas de sueldos y salarios del personal ejecutivo se
realizara con cheque girado el ltimo da de cada mes.
7. El goce de vacaciones del personal ejecutivo, as como dems trabajadores de la
empresa se realizara de acuerdo al cronograma elaborado por el Departamento de
Recursos Humanos.
8. Todo trabajador cuyo contrato se renueve por segunda vez ser reconocido y

contratado por tiempo indefinido.

9. Todo trabajador con contrato a tiempo parcial, o indeterminado o sujeto a modalidad
se regir por las normas establecidas en el Reglamento Interno de trabajo de la
Empresa.
Tras haber analizado cada poltica mencionada en este listado, puedo determinar que
al Departamento Estudio de Mercado y Publicidad le corresponde las Polticas
mencionadas desde el numeral 45 hasta el nmero 70, las cuales con la observacin
realizada al departamento pudimos constatar que son llevadas a cabo de acuerdo a
los requerimientos del control interno.
Despus de realizar la confirmacin de la ejecucin de las polticas de la empresa, me
dirijo hasta el Departamento Estudio de Mercado y Publicidad con la finalidad de
entrevistarme con el Gerente de la misma, para pedirle informacin respecto a las
polticas mencionadas en el prrafo anterior y me indica que efectivamente estas
polticas se realizan a cabalidad. Tambin me menciona que estas polticas a su
vez tienen una Ruta a seguir puesto que si bien es cierto que son elaboradas por la
empresa y ejecutadas por su departamento, requiere tambin de la aprobacin de
otras reas para su ejecucin.
El tiempo empleado para el siguiente papel de trabajo fue de 2 horas.
BARRANCA, 23 DE ENERO DEL 2012
CPCC. Palomino Meza Ricardo MAT - 11135
AUDITOR ADMINISTRATIVO
PAPEL DE TRABAJO N 04
OBJETIVOS DEL DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los objetivos
trazados en este departamento, teniendo en consideracin que desde este punto ser
la partida para el anlisis de la Economa, Eficiencia y Eficacia del mismo.
Para este papel de trabajo usare las tcnicas de auditora siguientes: indagacin,
observacin, comprobacin y anlisis.
En concordancia con lo antes mencionado proceder a evaluar los objetivos trazados
por el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, por lo cual solicito una
entrevistadas con el Gerente del Departamento, quien muy amablemente me la
concede.
Siguiendo con lo establecido le explico la funcin que vengo a realizar y a su vez le
solicito toda la ayuda necesaria para cumplir con mi funcin, como primer punto en
agenda le hago la interrogante sobre los objetivos del departamento, este a su vez me
contesta lo siguiente:
Los objetivos del Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, fueron
establecidos por el Gerente General de la Empresa, en concordancia con la Junta
General de Accionistas.
Para un mayor entendimiento y en funcin a la tcnica de auditora de comprobacin
solicito se me proporcione toda la informacin necesaria para la verificacin de lo
dicho por el Gerente.

Tmese en consideracin los siguientes objetivos trazados para el Departamento de

Estudio de Mercado y Publicidad:

* Tener oportunidades de negocio, por ejemplo, la oportunidad de incursionar en un

nuevo mercado.
* Disear nuevos productos que se encarguen de satisfacer las necesidades y deseos
de sus clientes.
* Investigar la apertura de nuevos mercados, precios, calidad y servicios que presta la
competencia con el fin de mantener sus clientes y atraer a los consumidores cautivos.
* Analizar a la competencia, que consiste en conocer bien a sus competidores, estar
atentos a sus movimientos, y tratar de prever sus estrategias.
* Realizar planes estratgicos de mercadeo, que permitan modificaciones y
adaptaciones para operar en diferentes ambientes.
* Convencer al cliente con un mensaje comercial para que tome la decisin de compra
de los productos que ofrece CARSA S.A.A. y a la vez posicionarla en el mercado en
una forma ms competitiva.
Teniendo estos objetivos y analizando que lo explicado por el Gerente del
Departamento se cumple a cabalidad se pasa al procedimiento de aplicados estos
para tener un seguridad en lo cumplido correctamente.
Teniendo en consideracin lo antes mencionado puedo concluir con la presuncin del
caso, que el Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado
plan estratgico de estudio de mercado y no se est cumpliendo con uno de los
objetivos de este departamento as y por ende el desarrollo de las funciones a
realizarse en el departamento no se da de manera EFICIENTE.
Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no se cumple en si con lo
aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento de la empresa por si,
estructurando su entorno de competencia.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.
BARRANCA, 24 DE ENERO DEL 2012

CPCC. Flores Gonzales Mateo MAT - 22182

AUDITOR DE MARKETING

PAPEL DE TRABAJO N 05
INVESTIGACION DE MERCADO
Con referencia al estudio del mercado de la empresa comercial Carsa S.A.A, nos
dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, siendo las 9.30 a.m
del da 26 de enero del 2012, nos atendi el encargado de publicidad quien nos facilit
la informacin que se requera.
Se ha comprobado que para el anlisis del comportamiento de los consumidores se ha
realizado una investigacin de mercado a travs de una encuesta a los consumidores
para dicha encuesta se ha tomado en cuenta preguntar con respecto al alcance de los
precios de los productos que se venden, tambin se pregunt con respecto a la

atencin del cliente y entre otras ms pues esto servir para tener en cuenta las
necesidades de consumo y la forma de satisfacer a los clientes.
Estas encuestas a los clientes se realizan pocas veces al ao lo que impide detectar
las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas.
Se observ que para una mejor imagen de la empresa se ha mejorado el diseo del
logotipo con mucho ms iluminacin.
En cuanto a las estrategias publicitarias y de estudio de mercado se encontr que el
departamento de Estudio de Mercado y Publicidad no cuenta con estrategias de gran
utilidad para el crecimiento del negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar
a conocer sus clientes actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran
buenas decisiones por parte de la gerencia.
Tambin pudimos obtener informacin relevante e importante que impide el desarrollo
de la empresa comercial Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios
tecnolgicos y el profundo conocimiento del mercado que son las claves para brindar
un servicio de alto nivel a nuestros clientes potenciales.
Siguiendo con el cumplimiento del procedimiento se pudo observar que no se realizan
investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precios, calidad, y servicios que
presta la competencia.
Para la elaboracin de la auditoria de la investigacin de mercados se aplicaron las
normas internacionales de auditora, las normas de auditora generalmente aceptadas
as como las dems principios practicados por los profesionales en el pas.
Para la elaboracin de este papel de trabajo se utilizaron 3 horas.
BARRANCA, 26 DE ENERO DEL 2012
CPCC .Flores Gonzales Mateo MAT - 22182
AUDITOR DE MARKETING

PAPEL DE TRABAJO N 06
MEDIOS PUBLICITARIOS
Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, se procedi a
verificar y comprobar el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa
COMERCIAL CARSA S.A.A.
Por lo tanto nos dirigimos al departamento a auditar, y de esta manera obtener
informacin sobre el manejo de los medios publicitarios de la empresa para poder
emitir un informe respecto sobre ello.
Con referencia a los medios publicitarios del departamento del estudio de mercado y
publicidad podemos decir que existen varios tipos de medios publicitarios para hacer
publicidad de un producto o un servicio, todo esto aplicado al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad, los empleados de este departamento realizan un
trabajo importante en seleccionar los mejores medios publicitarios tales como: radio,
afiches, gigantografas, revistas, etc. Para que nos ayude a tener preferencias hacia
los clientes interesados en el producto que ofrece la empresa.
Investigando acerca de los medios publicitarios se ha demostrado que el xito de una
campaa de publicidad depende mucho ms de lo adecuado del plan de medios, de
su eficiencia y eficacia, que del concepto creativo que se use.

Aplicando las tcnicas de auditora como son la observacin, circularizacin e

indagacin se pudo observar que el departamento de estudio de mercado y publicidad
no cuenta con los recursos econmicos necesarios para realizar propagandas
publicitarias en los espacios televisivos.
Con relacin al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad tambin
Verificamos el tipo de material Publicitario que se utiliza en la Empresa hicimos todo el
anlisis respectivo al material y si es adecuado para la empresa y tambin
comprobamos si especifican la zona geogrfica donde estos sern distribuidos, nos
dieron a conocer que si se puede requerir el producto y el servicio donde se realiza la
propaganda publicitaria.
De tal manera podemos determinar que el Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad no cuentan con los recursos econmicos necesarios para realizar
propagandas publicitarias en los espacios televisivos.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.
BARRANCA, 01 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Flores Gonzales Mateo
MAT - 22182
AUDITOR MARKETING
PAPEL DE TRABAJO N 07
PERSONAL QUE INTERVIENE
Con relacin al personal que labora en este departamento, en el control interno
realizado en la empresa comercial CARSA S.A.A; para realizar el procedimiento N05
de la auditoria nos dirigimos al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, una
vez ubicado nos apersonamos ante el Jefe de este departamento el Sr. Julio Meja
Espinoza, siendo las 10am del da 26 de enero del 2012, pasamos a realizar nuestro
trabajo pudiendo observar que este seor no cumpla con una norma que estaba
establecido en el reglamento de la empresa, puesto que no cumpla con una de las
funciones que estaba estipula en el Manual de Organizacin y Funciones.
Siguiendo con la redaccin del papel de trabajo pudimos observar tambin que no se
realizan capacitaciones de manera permanente al personal que labora en este
departamento con respecto a temas de suma importancia como son: Investigacin de
Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que no se evala el
rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados de este
departamento.
Cabe decir que las capacitaciones son 1 vez al ao, esta informacin me detallo el
gerente general, yo como indagador discute el papel importante que esto tiene que ver
dentro de la empresa, manifestante a la capacitaciones, lo cual se pidi organizarse
mejor ya que las capacitaciones que la empresa les brinda a los trabajadores por
reas designadas son pocas para el transcurso de su labor como trabajador que esto
es un rol importante al personal establecido.
Lo mencionado anteriormente muestra que la empresa tiene que basarse ms a su
personal que ellos son la base que muestra para el procedimiento dentro de la misma.
Manifestando respecto al mejoramiento de las capacitaciones, se incluye tambin que
cada responsable por rea debe estar consciente a fomentar la correcta aplicacin de
incentivos mediante procesos que le sean favorables a la entidad.
El departamento de Recursos humanos se tiene a cargo a un responsable asignado,
este responsable evala a sus empleados en su respectiva rea, la cual le concierne

estructurar una base de organizacin a ellos, brindndole programas de acceso para

de un atractivo para ellos y poder manejar con facilidad, esto genera la incentivacin
de ellos brindando conocimientos de las experiencias que puede adaptarse en su
mbito atractivo.
Esto genero planificacin y manejo en las operaciones que se realiza, ya que la fuente
de generar la informacin es al adecuado proceso que llevara el departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad al alcanzar la eficacia y eficiencia de la empresa.
Diseando lo correspondiente, se concluye especificando que el departamento tiene
que capacitar constantemente a sus trabajadores, mantenindolos actualizados con
los cambios que resultan en el entorno del negocio, y que sepan cmo y porque
sucede esto, tener una nocin de lo que tan importante es estar capacitados y no solo
en ellos sino abarcando el interno y el externo de la empresa, as ayuda al
mejoramiento y la empresa contara con una visin predecible y realizable.
Para la elaboracin de este papel de trabajo se us en total de 4 horas.
BARRANCA, 02 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Zavaleta Rosado, Clara MAT - 45252
AUDITOR LABORAL
PAPEL DE TRABAJO N 08
PRECIOS DE LOS PRODUCTOS
Para la realizacin de la auditoria del procedimiento N08, solo la lista de precios de 10
productos ms vendidos por la empresa Comercial Carsa S.A.A. se procedi hacer lo
siguiente:
Me dirig con el encargado del departamento del estudio de mercado y publicidad al
departamento de venta donde tienen la informacin necesaria de los precios de los
productos y en lo cual nos brindaron cordialmente la lista de 10 productos ms
vendidos por la empresa como son:

PRODUCTO
1. TV LCD 42
2. COMPUTADORA
3. DVD
4. CAMARA DIGITAL
5. EQUIPO DE SONIDO
6. MICROONDAS
7. COCINA
8. REFRIGERADORA
9. LAPTOP
10. OLLA ARROCERA

PRECIO
S/. 1,500.00
S/. 1,200.00
S/. 150.00
S/. 550.00
S/. 990.00
S/. 350.00
S/. 900.00
S/.1,800.00
S/.2,800.00
S/. 110.00

Una vez obtenida la lista se pudo observar que los precios son actualizados
constantemente hasta la fecha.
Tambin se pudo verificar que la lista de precios de los productos tiene la firma de
autorizado del jefe del departamento de venta.
Para realizar este procedimiento se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del
rea de ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo
esto un hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la

cantidad de clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de
estudio de mercado para tomar decisiones de publicidad.
El tiempo empleado para la elaborar la auditora y control de la lista de precios de los
productos que ofrece la empresa comercial Carsa S.A.A tuvo una duracin de 3 horas.
BARRANCA, 06 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos Andrea
MAT - 43123
Auditor Costos

PAPEL DE TRABAJO N 09
GASTOS DE PROMOCION Y PUBLICIDAD
En relacin a lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa realizada a la
Empresa Comercial CARSA S.A.A, se toma en consideracin analizar los gastos de
promocin y publicidad.
Se verifico que de acuerdo a lo planificado de los gastos publicitarios a travs de los
medios publicitarios coincide con los datos presupuestados por este departamento
teniendo como base documentos fuentes para cerciorarse de los gastos
presupuestados para promocin y publicidad para el ejercicio econmico 2011.
As se culmin la inspeccin y observacin del departamento del estudio de mercado y
publicidad haciendo realizado una auditoria operacional exitosa determinando el grado
de eficiencia, eficacia y economa.
El tiempo empleado para la elaboracin de esta auditora fue de 2 horas.
BARRANCA, 09 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Nolasco Campos Andrea
MAT - 43123
Auditor Costos
PAPEL DE TRABAJO N 10
INGRESOS DE VENTAS
La empresa con respecto a los ingresos de ventas, es clave fundamental para la
Empresa, dado a esto me apersone al Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad para llegar a cabo la revisin y evaluacin de este determinado
procedimiento:
Verificando que la informacin brindada acerca del procedimiento respectivo, la
Solicitud al encargado del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito
fiscal, y compruebe que los ingresos por ventas del mes estn documentados en su
totalidad.
Tras esta averiguacin, solicite se me muestre ambos documentos para dar
credibilidad a la informacin entregada.
Para esto se hace la verificacin de los archivadores de facturas y comprobantes, para
enfocar todos los ingresos monetarios de productos y/o servicios de la Empresa
Comercial CARSA S.A.A.
El importe de los ingresos puede valorarse con seguridad, estn en regla y se aprecia
que est totalmente equilibrado y cumplen con lo establecido.

Tras haber analizado y evaluado cada archivo de ingresos de ventas de cada mes
mencionado en este listado, puedo determinar que al departamento de Estudio de
Mercado y Publicidad son llevadas a cabo de acuerdo a los requerimientos del control
interno. Ya que as no habr ningn problema al respecto de los documentos de las
ventas de productos.
Tras esta breve nota puedo dar credibilidad a la informacin brindada por el encargado
del rea de archivos de facturas y comprobantes de crdito.
Despus de realizar la comprobar que los ingresos por ventas del mes estn
documentados en su totalidad.
El presente papel de trabajo se realiz en el tiempo de 3 horas.
BARRANCA 13 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo Pedro
MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN

PAPEL DE TRABAJO N 11
PROMOCIN Y PUBLICIDAD
Con la finalidad de seguir con lo establecido en el Programa de Auditoria Operativa
aplicada al Departamento de Estudio de Mercado y Publicidad, proceder a utilizar la
tcnica de observacin con la finalidad de tener la informacin necesaria y suficiente
para emitir mi informe respecto a los gastos registrados por promocin y publicidad
poseen la documentacin correspondiente.
Con relacin a los gastos registrados por promocin y publicidad del Departamento de
de Estudio de Mercado y Publicidad de la empresa puede mencionar que existe
diversa documentacin sobre los gastos observados, tales como copia de los
respectivos comprobantes de pago, guas de remisin, comprobantes de contabilidad,
memorndum de cancelacin de facturas y cheques emitidos por tal concepto,
convenio de recaudacin de tributos con las Municipalidades distritales, donde figura
promociones para estimular las adquisiciones de los consumidores.
De lo mismo puedo expresar que es necesaria la intervencin en los archivos para
certificar que los movimientos monetarios son respectivamente legales.
Dentro de este anlisis puedo determinar que en el cumplimiento de las Funciones y el
logro del objetivo por lo cual puedo deducir que no hay malos manejos sobre los gasto
de promocin y publicidad de la Empresa.
Teniendo toda esta informacin puedo concluir con la presuncin del caso se puede
informar que en esta circunstancia se cumple en base a los parmetros ya
establecidos y con la eficiencia y eficacia que caracteriza al departamento de Estudio
de Mercado y Publicidad.
El presente papel de trabajo se realiz en un total de 2 horas.
BARRANCA 16 DE FEBRERO DEL 2012
CPCC. Soto Pajuelo Pedro
MAT - 48517
AUDITOR COMERCIALIZACIN

DIAGNSTICO DE AUDITORA OPERATIVA

DEPARTAMENTO DE ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD
Como resultado de los procedimientos aplicados en nuestra auditora operativa a la
gestin administrativa y operacional del Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad por el ejercicio econmico 2011 de acuerdo al programa de auditora,
hemos obtenido datos de hallazgos respecto a la cuales tenemos el siguiente
diagnstico:
1. HALLAZGO N 01
Revisado el Papel de Trabajo N 02 MOF Y SISTEMA DE CONTROL INTERNO se
identific que la empresa con respecto al manual de Organizacin y Funciones no se
cumple en su totalidad y no est actualizado, para llevar a cabo la funciones a travs
de los manuales en el proceso de organizacin de la entidad, la falta de
actualizaciones que no ha sido aplicados a los manuales para que los responsables a
adquirir el manual en el plan de trabajo deba conocer lo que se realizara
adecuadamente.
2. HALLAZGO N 02
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 04 OBJETIVO DEL DEPARTAMENTO DEL
ESTUDIO DE MERCADO Y PUBLICIDAD. Se identific que el Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad no tiene un adecuado plan estratgico de estudio de
mercado y no se est cumpliendo con uno de los objetivos de de este departamento
as y por ende el desarrollo de las funciones a realizarse en el departamento no se da
de manera EFICIENTE. Se especifica que uno de los objetivos dados al respecto no
se cumple en si con lo aplicado al control interno y plasmado hacia el direccionamiento
de la empresa por si, estructurando su entorno de competencia.

3. HALLAZGO N 03
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 05 INVESTIGACION DEL MERCADO. Se
identific que no cuenta con estrategias de gran utilidad para el crecimiento del
negocio de la empresa y a su vez estas puedan ayudar a conocer sus clientes
actuales y a los potenciales y por consecuencia no se tomaran buenas decisiones por
parte de la gerencia. Se realizan encuestas a los clientes pocas veces al ao lo que
impide detectar las necesidades de consumo y la forma de satisfacerlas. Se obtuvo
informacin relevante e importante que impide el desarrollo de la empresa comercial
Carsa S.A.A como es la falta de adaptacin a los cambios tecnolgicos y el profundo

conocimiento del mercado que son las claves para brindar un servicio de alto nivel a
nuestros clientes potenciales. No se realizan investigaciones de la apertura de nuevos
mercados, precios, calidad, y servicios que presta la competencia.

4. HALLAZGO N 04
En el desarrollo del Papel de Trabajo N 06 MEDIOS PUBLICITARIOS. Se identific
que el departamento de estudio de mercado y publicidad no cuenta con los recursos
econmicos necesarios para realizar propagandas publicitarias en los espacios
televisivos, todo esto se llev a cabo aplicando las tcnicas de auditora como son la
observacin, circularizacin e indagacin de manera eficiente.
5. HALLAZGO N 05
Revisando el Papel de Trabajo N 07 PERSONAL QUE INTERVIENE pudimos
observar que no se realizan capacitaciones de manera permanente al personal que
labora en este departamento con respecto a temas de suma importancia como son:
Investigacin de Mercado, Plan de Marketing, etc. Y tambin se pudo investigar que
no se evala el rendimiento y desempeo en las labores realizadas por los empleados
de este departamento.
6. HALLAZGO N 06
En la aplicacin y desarrollo del papel de trabajo correspondiente a PRECIOS DE
LOS PRODUCTOS, se tuvo un poco de dificultad ya que el personal del rea de
ventas tiene poca comunicacin con el personal de este departamento, siendo esto un
hallazgo muy importante ya que este departamento tiene informacin de la cantidad de
clientes que tiene la empresa, dato que podra servir al departamento de estudio de
mercado para tomar decisiones de publicidad.
Barranca 16 de FEBRERO del 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL

INFORME DE AUDITORIA OPERATIVA

DE LA EMPRESA COMERCIAL CARSA S.A.A
Seor Economista
LUIS Ruiz Salas, Presidente del Directorio de la Empresa Comercial CARSA S.A.A.
Introduccin
A. Informacin Relativa al Examen
1. Motivo del Examen.
La Empresa Comercial CARSA S.A.A Ha designado como ganadora a la Sociedad de
Auditoria Auditores Asociados Guillermo & Bernab S.R.L., para realizar la auditoria
operativa de la Gestin Administrativa. Operativa y de Control Interno del ejercicio
econmico 2011.
La Designacin de la Sociedad de Auditoria se realiz mediante sesin de directorio de
fecha 11-11-2011, segn consta en el libro de actas del directorio de la Empresa
Comercial CARSA S.A.A
2. Naturaleza y Objetivos
El examen realizado a la mencionada empresa, es de carcter operacional, teniendo
que evaluar la Eficiencia, Eficacia y Economa de la empresa.
3. Alcance.
La auditora se ha efectuado en cumplimiento a los elementos de la administracin,
alas NAGAS, NIAS y a lo establecido en el compromiso del 14 de enero del
2012.Nuestra auditoria se ha centrado en medir el rendimiento de la Gestin
Administrativa y Operacional y de control interno por el periodo 2011, con incidencia en
la Eficiencia, Eficacia y Economa del Departamento de Estudio de Mercado y
Publicidad, la Empresa Comercial CARSA S.A.A
4. Comunicacin de Hallazgos
Los hallazgos encontrados en el proceso de la auditoria se han puesto de
conocimiento a los presuntos responsables, para que presenten sus descargos
correspondientes, debidamente sustentados y documentados.
B. Informacin Relativa a la Empresa Auditada.
1.- Antecedentes y Base Legal.
1.1 Antecedentes
La Empresa Comercial CARSA S.A.A, ha sido constituida el 13 de enero del 2001,
ante el notario pblico Dra. Kelly Kuzma Alfaro, e inscrita en los Registros Pblicos
segn partida electrnica N P121518, est ubicada en el Jr. Glvez N 502,provincia
de Barranca y departamento de Lima.
1.2 Base Legal

La Empresa Comercial CARSA S.A.A. Se ha constituido en estricto cumplimiento a la

Ley General de Sociedades N26887.
2. Relacin de Personas Comprendido entre los hallazgos
Las personas que han sido consideradas en los hallazgos son:
Adm. Sr. Junior Bermdez Luzuriaga, Gerente General
CPCC Sr. Julio Meja Espinoza, Jefe de departamento de estudio de mercado y
publicidad.
Adm. Sr Vctor Ronceros Dvila, Jefe de Venta.
Lic. Mariela Porles Blas, Jefe de Recursos Humanos.

OBERVACIONES
Teniendo en cuenta las deficiencias detectadas en el transcurso de esta Auditora se
determina que el Dpto. de Estudio de Mercado y Publicidad cumple en cierta medida
con las polticas trazadas en la Estrategia de Gestin de la Entidad. Aunque debe
destacarse que la ECONOMA, la EFICIENCIA y la EFICACIA muestran un grado de
deterioro parcial; ya que presentan algunas irregularidades que pueden afectar su
gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y
crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El uso del manual de Organizacin y funciones no se encuentra actualizado a la
fecha.
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento.
* No se evala el rendimiento de los empleados de este departamento.
* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en los
espacios televisivos.
* Escasez de estrategias de estudio de mercado.
CONCLUSIONES
Los procesos evaluados confirman en lo general que cumplen con las expectativas
generadas por las metas y objetivos declarados, sin embargo es conveniente que
analicen la Estrategia de Gestin con la intencin de reforzar sus niveles de
cumplimiento y que estos confirmen que se mantienen las condiciones cuando se
presentan cambios en las Estrategias de Gestin.
* Existe poca comunicacin entre la rea de venta de la Entidad y el Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad para la toma de decisiones respecto al desarrollo y
crecimiento de las ventas de los productos que brinda la empresa.
* El Gerente General no ha cumplido en actualizar con aplicar el manual de
organizacin y funciones para el ejercicio econmico 2011. Por lo que se
responsabiliza al Sr. Junior Bermdez Luzuriaga.
* No hay una capacitacin permanente al personal de este departamento con respecto
a temas de suma importancia como son investigacin de mercado, plan de marketing,
entre otros.
* No se evala el rendimiento y desempeo de los empleados de este departamento
en las labores que realizan.
* Falta de recursos econmicos para la realizacin de propagandas publicitarias en los

espacios televisivos.
* Falta de estrategias de estudio de mercado para que as facilite que conozcan a sus
clientes actuales y a los potenciales.

RECOMENDACIONES
Teniendo en cuenta en la auditoria planteada se recomienda al Departamento de
Estudio de Mercado y Publicidad lo siguiente:
* Corregir la falta de organizacin dentro de la Empresa y establecer la divisin de
funciones.
* Actualizar el manual de organizacin y funciones, y poner en conocimiento a los
trabajadores.
* Mejorar la Estrategia de Gestin de Estudio de Mercado y Publicidad de forma tal
que los objetivos a alcanzar sean ms realizables por medio de la contratacin de un
socilogo y psiclogo.
* Mejorar la visin del futuro en cuanto a la toma de decisiones.
* Elaborar estrategias de estudio de mercado que ayuden conocer a sus clientes
actuales y potenciales.
* Realizar investigaciones de la apertura de nuevos mercados, precio, calidad y
servicios que presta la competencia.
Esperando la pronta implementacin de las recomendaciones que redundar en
notables mejoras para su representada, quedamos de Ud.
BARRANCA, 16 DE FEBRERO DEL 2012
"GUILLERMO & BERNABE S.C.R.L AUDITORES ASOCIADOS

CPCC. GUILLERMO VELEZ, Stephany

MATRICULA N 35001
AUDITOR PRINCIPAL