Cálculo de costos e impuestos para la importación y venta de tablets

EJERCICIO PRCTICO PRINCIPIO DE VALUACI
EJERCICIO : CLCULO S.A.C.
Clculo S.A. es una empresa importadora y distribuidora de componentes y producto

electrnicos. El Gerente de la empresa con el deseo de diversificar sus lneas ha
investigado el mercado de Tablets.
El Gerente decide importar estos productos, para lo cual solicita una cotizacin al
proveedor de Japn por 300 Tablets en 5 modelos. El Proveedor del Japn
le enva la siguiente cotizacin:
Descripcin
Modelo I
Modelo II
Modelo III
Modelo IV
Modelo V
Precio Unitario
FOB TOKIO
US$
105
112
120
135
150
Cantidad en
unidades
80
60
60
50
50
FOB TOKIO
FLETE TOKIO-LIMA
SEGURO TOKIO
Total CIF
Antes de efectuar la importacin, el Gerente desea conocer el costo de las tablets

a fin de compararlo con similares en el mercado y decidir su adquisicin.
DATOS ADICIONALES A LA COTIZACIN
El derecho arancelario por la importacin de estos productos asciende a 6% valor CIF

Anteriormente, la empresa ya efectu importacin de algunos artculos de otras carac
ticas, por lo que pagar una Percepcin del 3.5%
La Tasa de despacho aduanero es de 0.686% de una UIT
El valor de la Unidad Impositiva Tributaria es la vigente. T/Cambio es de S/.2.80
La tasa del Impuesto General a la Venta es del 18% ( includo el IPM )
Los gastos por descarga, almacenaje, transporte local, agente aduana y otros ascien
a US$1500 sin incluir I.G.V
Los gastos financieros ascendieron a US$ 280 sin incluir I.G.V
El margen de utilidad que desea obtener por cada modelo de Tablet es del 30%.
Con estos datos, el Gerente desea saber a cunto ascender el costo de importar
las Tablets y a qu precio lo tendr que vender para ganar el 30% de margen de utilid
SOLUCION:
1)
Valor CIF
2)
Derechos e Impuestos
Ad Valorem :
6% del CIF
IGV:
16% del (CIF+AD VALOREM)

0.16 X ( 41,420 + 2,485.20)
IPM:
2% del (CIF+AD VALOREM)

0.02 X ( 41,420 + 2,485.20)
Tasa de Despacho Aduanero:
(0.06 X 41,420)
0.686% de una U.I.T.

0.686% X 3,800 / T.Cambio
(1)
(2)
Percepcin:
3.5% x ( CIF + Ad Valorem + IGV+IPM + TDA)
3.5% X ( 41,420 +2,485.20 + 7,024.83 + 878.10 + 9.31 )
3)
Gastos de despacho y otros gastos de importacin

(Descarga,Almacenaje, Transporte local, Comisin Agente,etc.)
4)
Gastos Financieros
Gastos de apertura y remesa L/C
Intereses del proveedor
Intereses del agente de aduana
RESUMEN DE LOS COSTOS DE IMPORTACION

1)
2)
3)
4)
Valor CIF
Derechos e Impuestos (1) + (2)
Gastos de despacho y otros gastos de importacin
Gastos Financieros
COSTO TOTAL DE IMPORTACION US$
Ahora, como ya se hall el costo de importacin total, ste se debe de distribuir o repartir
proporcionalmente a cada producto, para lo cual se hallar un factor de la siguiente manera:
FACTOR =
COSTO TOTAL DE IMPORTACIN

VALOR FOB
Reemplazando tenemos:
FACTOR
45,694.51
36,570
Este factor indica que por cada dlar que nos costo importar, ahora se ha convertido en
1.249508067. Es decir, se increment el costo del producto en 0.249508067 centavos de US$
A este factor se le llama FACTOR DE CALCULO, el cual se aadir al costo de cada producto
importado a valor FOB.
Descripcin
Modelo I
Modelo II
Modelo III
Modelo IV
Modelo V
Precio Unitario
FOB TOKIO
US$
105
112
120
135
150
FACTOR DE
DISTRIBUCION
1.2495080667
1.2495080667
1.2495080667
1.2495080667
1.2495080667
El Gerente quiere obtener un Mrgen del 30% del costo. A cunto lo deber
vender?
Descripcin
Calc. Modelo I
Calc. Modelo II
Calc. Modelo III
Calc. Modelo IV
Calc. Modelo V
COSTO US$
131.20
139.94
149.94
168.68
187.43
%
30%
30%
30%
30%
30%
CTICO PRINCIPIO DE VALUACIN AL COSTO
EJERCICIO : CLCULO S.A.C.
tribuidora de componentes y productos

deseo de diversificar sus lneas ha
ara lo cual solicita una cotizacin al

elos. El Proveedor del Japn
Total FOB TOKIO

US$
8,400
6,720
7,200
6,750
7,500
36,570
4,400
450
41,420 US$
esea conocer el costo de las tablets

o y decidir su adquisicin.
stos productos asciende a 6% valor CIF

in de algunos artculos de otras caracters5%
de una UIT
vigente. T/Cambio es de S/.2.80
18% ( includo el IPM )
te local, agente aduana y otros ascienden
sin incluir I.G.V

ada modelo de Tablet es del 30%.
nto ascender el costo de importar

para ganar el 30% de margen de utilidad.
US$
41,420
12,211.06
41,420)
(1)
2,485.20
7,024.83
878.10
de una U.I.T.
X 3,800 / T.Cambio
(2)
9.31
1,813.61
1,500
Agente,etc.)
280
100
50
130
DE LOS COSTOS DE IMPORTACION
TACION US$
41,420.00
2,494.51
1,500.00
280.00
45,694.51
al, ste se debe de distribuir o repartir

hallar un factor de la siguiente manera:
AL DE IMPORTACIN
ALOR FOB
1.249508067
importar, ahora se ha convertido en

producto en 0.249508067 centavos de US$.
cual se aadir al costo de cada producto
COSTO UNITARIO DE
IMPORTACION
US$
131.20
139.94
149.94
168.68
187.43
A este costo ir
a nuestro almacn.
el costo. A cunto lo deber
MARGEN
39.36
41.98
44.98
50.61
56.23
VALOR VENTA I.G.V. (18%)

170.56
30.70
181.93
32.75
194.92
35.09
219.29
39.47
243.65
43.86
PRECIO
VENTA
201.26
214.68
230.01
258.76
287.51
CASO PRCTICO 1 : LIQUIDACIN DE IMPU
La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente infor

la declaracin jurada de impuestos del mes de Marzo del 201
RUC:
Fecha de vencimiento:
20194586256
4/14/2015
Ventas por
Compras por
Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.
Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Marzo.

Solucin:
Base Imponible
Ventas
Compras
Importe a pagar (Dbito Fiscal)
24,000
19,000
Si el I.G.V por las ventas es mayor que el I.G.V de las compras, entonces tendremos
que pagar la diferencia. A esa diferencia se le denomina DBITO FISCAL POR PAGAR.
Para este caso habra que pagar al estado a travs de SUNAT la suma de S/. 900.
Pero, slo hay que pagar el I.G.V?
No. Tambin los que estn en el Rgimen Especial deben de pagar el 1.5%
de las ventas como pago definitivo del IMPUESTO A LA RENTA.
Entonces, para este caso tendremos que pagar lo siguiente:
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

TASA DEL IMPUESTO A LA RENTA
Monto de las Ventas de Marzo
Total a pagar por Impuesto a la Renta
RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MARZO DEL 2011

I.G.V ( Dbito Fiscal )
1.5% de Impuesto a la Renta
Total Impuestos a Pagar

Para efectura la declaracin jurada se necesita el PDT 621.

la declaracin jurada de impuestos del mes de Abril del 2015:
RUC:
20194586256
5/17/2015
Ventas por
Compras por
Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Abril.

Solucin:
Base Imponible
Ventas
Compras
Crdito fiscal para el siguiente mes
16,500
21,800
Si el I.G.V por las ventas es menor que el I.G.V de las compras, entonces tendremos
crdito fiscal a favor que se puede utilizar para el pago de impuestos del prximo
mes, es decir, podemos arrastrar ste crdito para pagar el I.G.V de Mayo si es que
fuera necesario.
En este caso no hay que pagarle al estado ya que tenemos CRDITO FISCAL A FAVOR.
CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Monto de las Ventas de Abril

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE ABRIL DEL 2011
I.G.V ( Crdito Fiscal )
En ste caso slo se pagara el Impuesto a la Renta, y no el I.G.V. ya que tenem

nuestras compras que el I.G.V cobrado por nuestras ventas.
Como los impuestos no se pagan con cntimos, redondeando se pagara
S/. 248.00

la declaracin jurada de impuestos del mes de Mayo del 2015
RUC:
20194586256
6/17/2015
Ventas por
Compras por
Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Mayo.

Solucin:
Base Imponible
Ventas
Compras
Importe a pagar (Dbito Fiscal)
SALDO A FAVOR DEL MES ANTERIOR(CRDITO
FISCAL ARRASTRABLE DE ABRIL)
17,900
11,000
IMPORTE A PAGAR POR I.G.V.
En ste caso, el I.G.V de las ventas de Mayo es superior al I.G.V. de las compras de Mayo,
Sin embargo, puede utilizar el CRDITO FISCAL DEL MES ANTERIOR(ABRIL) y compensarlo
en el cuadro anterior. Es decir, la empresa tena por pagar de I.G.V. la suma de S/. 1,242 p
mes anterior por CRDITO FISCAL de S/.954 para sta liquidacin, quedando por pagar la
CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Monto de las Ventas de Mayo

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MAYO DEL 2011
I.G.V ( Dbito Fiscal )
Como los impuestos no se pagan con cntimos, redondeando se pagara

S/. 557.00
IQUIDACIN DE IMPUESTO RGIMEN ESPECIAL
presenta la siguiente informacin para la elaboracin de

del mes de Marzo del 2015:
24,000
19,000
impuestos.
gar por el mes de Marzo.
I.G.V.
Total
4,320
3,420
900
28,320
22,420
(1)
s compras, entonces tendremos

mina DBITO FISCAL POR PAGAR.
de SUNAT la suma de S/. 900.
eben de pagar el 1.5%

LA RENTA.
1.50%
24,000
360
(2)
R DEL MES DE MARZO DEL 2011
S/. 900.00
S/. 360.00
(1)
(2)
S/. 1,260.00
(1)+(2)

del mes de Abril del 2015:
16,500
21,800
impuestos.
gar por el mes de Abril.
I.G.V.
2,970
3,924
-954
s compras, entonces tendremos

ago de impuestos del prximo
pagar el I.G.V de Mayo si es que
enemos CRDITO FISCAL A FAVOR.

LA RENTA.
1.50%
Total
19,470
25,724
(1)
16,500
247.5
(2)
R DEL MES DE ABRIL DEL 2011
S/. 0.00
S/. 247.50
S/. 247.50
(1)
(2)
(1)+(2)
Renta, y no el I.G.V. ya que tenemos Crdito Fiscal a favor, es decir, hemos pagado ms I.G.V por
estras ventas.
ondeando se pagara
S/. 248.00

del mes de Mayo del 2015:
17,900
11,000
impuestos.
gar por el mes de Mayo.
I.G.V.
Total
3,222
1,980
1,242
-954
21,122
12,980
288
(1)
erior al I.G.V. de las compras de Mayo, por lo tanto tendr que pagar la diferencia.
MES ANTERIOR(ABRIL) y compensarlo para el pago de impuesto como se muestra
pagar de I.G.V. la suma de S/. 1,242 pero est compensando el saldo a favor del
ta liquidacin, quedando por pagar la suma de
S/.288

LA RENTA.
1.50%
17,900
268.5
(2)
R DEL MES DE MAYO DEL 2011
S/. 288.00
S/. 268.50
S/. 556.50
ondeando se pagara
S/. 557.00
(1)
(2)
(1)+(2)
gado ms I.G.V por
RGIMEN ESPECIAL
VENTAS (BASE IMPONIBLE O VALOR

DE VENTA)
IGV ( PAGA EL CLIENTE )
18%
PRECIO DE VENTA ( TOTAL )

IMPUESTO A LA RENTA(1.5% VALOR
DE VENTA)
1.50%
COMPRAS (BASE IMPONIBLE O

VALOR DE COMPRA)
IGV ( PAGA EL CONTRIBUYENTE )
18%
VALOR DE COMPRA ( TOTAL )
ENERO
FEBRERO
MARZO
14000
16000
17500
2520
2880
3150
16520
18880
20650
210
240
263
ENERO
FEBRERO
MARZO
9500
11000
13400
1710
1980
2412
11210
12980
15812
Son todas las compras que realiza la empresa a sus proveedores y que estn gr
LIQUIDACIN DE IMPUESTOS
ENERO
FEBRERO
MARZO
I.G.V VENTAS
2520
2880
3150
I.G.V. DE LAS COMPRAS

IMPUESTO A PAGAR (I.G.V.)
1710
1980
2412
210
240
263
1020
1140
1001
IMPUESTO A LA RENTA(1.5%
VALOR DE VENTA)
TOTAL IMPUESTOS A PAGAR
810
900
738
Y en qu momento se paga? Se paga al siguiente mes, segn el cronograma de pagos
IMPUESTO A PAGAR (I.G.V.)
ENERO
FEBRERO
MARZO
810
900
IMPUESTO A LA RENTA(1.5%
VALOR DE VENTA)
210
240
VENTAS MENSUALES
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
18000
16000
17000
19200
20000
16500
3240
2880
3060
3456
3600
2970
21240
18880
20060
22656
23600
19470
270
240
255
288
300
248
COMPRAS MENSUALES
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
12000
10500
11800
13900
12700
10900
2160
1890
2124
2502
2286
1962
14160
12390
13924
16402
14986
12862
es y que estn gravadas con el Impuesto General a las Ventas. Estas adquisiciones permite
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
3240
2880
3060
3456
3600
2970
2160
1890
2124
2502
954
1314
1008
270
240
255
288
300
248
1350
1230
1191
1242
1614
1256
1080
990
936
2286
1962
ograma de pagos proporcionado por SUNAT. Imaginemos que la empresa paga puntualmente sus ob
FLUJO DE CAJA
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
738
1080
990
936
954
1314
263
270
240
255
288
300
OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
21000
19000
28000
222200
3780
3420
5040
39996
24780
22420
33040
262196
315
285
420
3333
OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
TOTAL
16600
14300
23100
159700
2988
2574
4158
28746
19588
16874
27258
188446
adquisiciones permiten obtener CRDITO FISCAL.
OCTUBRE
NOVIEMBRE DICIEMBRE
3780
3420
5040
2988
2574
4158
315
285
420
1107
1131
1302
792
846
TOTAL
882
aga puntualmente sus obligaciones tributarias.
OCTUBRE
1008
NOVIEMBRE DICIEMBRE
792
846
ENERO
882
248
315
285
420
CASO PRCTICO DE LIQUIDACIN DE IM
La empresa " OJITOS LINDOS E.I.R.L." realiz las siguientes compras y ventas del mes de
del 2013. Se encuentra en el Rgimen General y la empresa recin inici actividades este a
Se pide elaborar la liquidacin de impuestos.
REGISTRO DE VENTAS
OPERACIONES
1.- Se vende mercadera por un valor de S/. 20,000 + I.G.V.

2.- Se vende mercadera por un valor de S/. 300 emitiendo una boleta de venta.
3.- Se vende mercadera por un valor de S/. 6,000 + I.G.V.
4.-Nos devuelven mercaderas por el valor de S/.1,300 + I.G.V. por encontrarse
falladas.
5.-Emitimos una Nota de Dbito a nuestro cliente por incumplimiento de pago
en fecha convenida por un valor de S/. 280 + I.G.V.
6.- Se vende mercadera por un valor de US$ 1,200 + I.G.V. 19/04/2013
El tipo de cambio compra del 19/04/2015 es de S/. 3.127
OPERACIN
Base Imponible
I.G.V.
1.-
20,000.00
3,600.00
2.-
254.24
45.76
3.-
6,000.00
1,080.00
4.-
-1,300.00
-234.00
5.-
280.00
50.40
6.-
3,752.40
675.43
28,986.64
5,217.60
REGISTRO DE COMPRAS
OPERACIONES
1.- Se compra tiles de oficina por un valor de S/.1200 + I.G.V
2.- Se contrata a un pintor para mantenimiento de local por un valor de S/. 1,200
Nos emite Recibo Por Honorario por dicha operacin
3.- Se compra mercadera por S/.16,000 + I.G.V.
4.- Compramos suministros de aseo por S/.40; nos emiten una Boleta de venta.
5.- Compramos tintas para impresora por S/. 180 + I.G.V.
6.- Nos emiten una nota de crdito por mercaderas devueltas por S/.1,000 + I.G.V
7.- Adquirimos 1 computadora por el valor de US$520 + I.G.V el da 14/04/13.
El tipo de cambio venta del 14/04/15 es de S/.3.153
8.- Compramos el mueble para la computadora por S/. 250 + I.G.V.
9.-Compramos pintura para el pintado del edificio por un valor de S/. 2,800 + I.G.V.
10.- La empresa que realizar el pintado nos emite su factura por S/. 8,000 + I.G.V.
OPERACIN
Base Imponible
I.G.V.
1.-
1,200.00
216.00
2.-
0.00
0.00
3.-
16,000.00
2,880.00
4.-
0.00
0.00
5.-
180.00
32.40
6.-
-1,000.00
-180.00
7.-
1,639.56
295.12
8.-
250.00
45.00
9.-
2,800.00
504.00
10.-
8,000.00
1,440.00
29,069.56
5,232.52
TOTAL
LIQUIDACIN DE IMPUESTOS
OPERACIN
VENTAS
Base Imponible
28,986.64
I.G.V.
5,217.60
COMPRAS
29,069.56
IMPUESTOS POR PAGAR O SALDO A FAVOR PARA EL

SIGUIENTE MES(CRDITO FISCAL)
PAGO A CUENTA I.RENTA

TOTAL IMPUESTOS A PAGAR
5,232.52
-14.93
434.80
435
QUIDACIN DE IMPUESTOS
as y ventas del mes de Abril

nici actividades este ao.
a de venta.
ncontrarse
de pago
Operacin no Gravada
TOTAL
T.C.COMPRA
23,600.00
300.00
7,080.00
-1,534.00
330.40
4,427.83
34,204.24
3.127
e S/. 1,200
a de venta.
1,000 + I.G.V
4/04/13.
2,800 + I.G.V.
8,000 + I.G.V.
Operacin no Gravada
TOTAL
T.C.VENTA
1,416.00
1,200.00
1,200.00
18,880.00
40.00
40.00
212.40
-1,180.00
1,934.68
295.00
3,304.00
9,440.00
1,240.00
35,542.08
N DE IMPUESTOS
Operacin no Gravada
TOTAL
34,204.24
3.153
34,302.08
( 1.5% DE LA BASE IMPONIBLE VENTAS)

REDONDEADO
CASO PRCTIC
PERODO 1
DATOS
a) SFMB
=
Exportaciones embarcadas en el mes =
Pago a cuenta del impuesto a la renta =
El Saldo Favor Materia de Beneficio(SFMB) nace de :
Imaginemos que el Crdito Fiscal para este perodo es de S/. 16

nuestro SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR.
Ahora, imaginemos que tambin hemos tenido ventas gravadas

cobrando S/.100000 de Dbito Fiscal a nuestros Clientes.
Por lo tanto, se procede a calcular el SALDO A FAVOR MATERIA D

SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR
=
MENOS EL
SALDO A FAVOR MATERIA DE BENEFICIO ( SFMB )

b) Lmite
del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )
Lmite =
Lmite =
Lmite =
18%
18%
42300
Las exportaciones embarcadas se obtienen de las DUAS

c) Comparacin:
SFMB =
Lmite =
Luego se procede a comparar el SFMB y e
65000
42300
Se toma el menor de ambos, en este caso ser la cantidad del l

d) Aplicacin
contra el pago a cuenta: Ahora se procede a a

el pago a cuenta que se tiene que realizar por el perodo
Pago a cuenta =
Importe materia de compensacin(lmite) =
Saldo a Favor materia de beneficio ( residual ) =
En este caso, se opta por no solicitar devolucin sino arr

e) Saldo
a Favor del Exportador arrastrable a los meses sig
SFMB =
(-) Lmite mximo aplicable =
SFE arrastrable =
PERODO 2
DATOS
a) Saldo
a Favor del Exportador =

IGV Ventas gravadas =
SFE arrastrable =
Exportaciones embarcadas en el mes =
SFMB no compensado =
b) Determinacin
del Saldo a Favor del Exportador
IGV Ventas gravadas =

SFE del perodo=
-41200
SFE arrastrable =
-22700
SALDO A FAVOR MATERIA DEL BENEFICIO =

c) Lmite
Lmite
Lmite
Lmite
Lmite
del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )
= 18% de las exportaciones embarcadas + SFMB no c

( 18% x 110000 ) + 21095
=
19800
=
40895
=
d) Comparacin
SFMB =
Lmite =
e) Saldo
17120
40895
a favor materia del Beneficio materia de compensa
SFMB del perodo =
17120
SFMB no compensado
del perodo 1
=
21095
SFMB materia de
compensacin o
devolucin
=
38215
ASO PRCTICO
65000
235000
21205
rodo es de S/. 165000; Ese crdito fiscal viene a ser
o ventas gravadas con el I.G.V. en el mercado interno

os Clientes.
FAVOR MATERIA DE BENEFICIO de la siguiente manera:
CRDITO FISCAL =
DBITO FISCAL
ENEFICIO ( SFMB )
165000
100000
65000
eficio ( SFMB )
de las exportaciones embarcadas
x
235000
nen de las DUAS de exportacin
arar el SFMB y el lmite mximo permitido
la cantidad del lmite. Es decir, los S/. 42300
a se procede a aplicar el resultado obtenido contra

r por el perodo que equivale a la suma de S/. 21205
21205
42300
( calculado del perodo )
21095
(A)
olucin sino arrastrarlo a los periodos siguientes.
a los meses siguientes
65000
-42300
22700
41200
46780
22700
110000
21095
ortador
46780
-63900
-17120
eficio ( SFMB )
das + SFMB no compensado

+
21095
(A)
ria de compensacin o devolucin
CASO SALDO A FAVOR DEL EXPORTADOR

La empres a GLOBALSTONE SAC quien s e dedica a la venta de bienes , una parte de s tas
es t des tinada al mercado interno y la otra es para el mercado externo ( exportacin ).
Las ventas internas s e encuentran gravadas con el I.G.V.
Datos:
a.- Reporte de las operaciones de Ventas y Compras
Reporte de Enero
Descripcin
Tasa de IGV
US$
Venta Internas Gravadas

Venta Exportadas
C ompras Gravadas
T.CAMBIO
Valor de Venta S/.
18%
IGV
Precio de Venta S/.
0
125,000
235,000
337,500
42,300
0
277,300
337,500
710,000
127,800
837,800
S/. 2.70
Del total de la operacin de exportacin, se embarc en el presente perodo S/. 161,250. La diferencia de lo facturado
por exportacin es embarcada en el mes siguiente.
Embarcadas
Embarcada en el Prximo mes
161,250
176,250
Reporte de las operaciones de Ventas y Compras
Reporte de Febrero
Descripcin
Tasa de IGV
US$

Venta Exportadas
C ompras Gravadas
Valor de Venta S/.

0
T.CAMBIO
18%
IGV
128,000
Precio de Venta S/.

23,040
151,040
132,000
359,040
359,040
580,000
110,200
690,200
S/. 2.72
Embarcadas
285,440
73,600
Reporte de las operaciones de Ventas y Compras

Reporte de Marzo
Descripcin
Tasa de IGV
US$

Venta Exportadas
C ompras Gravadas
Valor de Venta S/.

0
T.CAMBIO
18%
IGV
Precio de Venta S/.
12,400
2,232
Embarcadas
64,800
64,800
690,000
124,200
814,200
40,160
24,640
b.- Otras obligaciones tributarias distintas al IGV a pagar a cargo de la presente empresa
Obligacin
Pago a cuenta Imp. Renta
Regularizacin Imp. Renta
Totales
Febrero
Marzo
A bril
36,000
33,100
37,000
36,000
48,700
33,100
85,700
42,300
-127,800
-85,500
277,300
-837,800
DESA RROLLO DEL CA SO:
1.- Enero
1.1. Determinacin del Saldo a Favor del Exportador (SFE)
Concepto
IGV 18%
Ventas Nacionales
< - > Compras
Crdito Fiscal
235,000
-710,000
El Dbito Fiscal es menor al Crdito Fiscal en S/. 85,500; este importe viene a representar el
Saldo a Favor del Exportador ( SFE).
Situacin del SFE al final del mes
Resumen
Monto
SFE del mes

SFE meses anteriores
Nuevo SFE
85,500
0
85,500
1.2. Determinacin del LMITE del SFE para la compensacin y/o Devolucin
Descripcin
Exportacin
No Embarcadas
Embarcadas
Exportacin del Mes

< + > Export. Periodo Anterior
Total Export. Embarcada
161,250
0
161,250
Lmite del 18% de lo Export. Y Embarc.
Total Facturado
176,250
0
337,500
0
29025
Nota : El Lmite es el equivalente al 18% de las exportaciones embarcadas en el perodo.

Resumen
SFE del perodo de Enero
Lmite establecido como SFMB
Monto
85,500
29025
56,475 Crdito fiscal del siguiente mes
SFE del perodo arrastrable al mes siguiente
1.3. Utilizacin del Saldo a Favor Materia del Beneficio ( SFMB )

Consolidacin del SFMB
SFMB del perodo
SFMB perodo anterior
Nuevo SFMB
Monto
29,025
0
29,025
Cuadro de obligaciones de Enero

Descripcin
ITAN
Otros impuestos
Total Obligaciones
< - > Compensacin SFMB
Total a pagar
Monto
36,000
0
0
36,000
-29,025
6,975
Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/.36,000; Luego de utilizar
SFMB mediante la opcin de la compensacin, la presente empresa slo deber
completar el desembolso ascendente a S/. 6,975
SFMB al fi nal del perodo
Resumen
SFMB del mes
SFMB Utilizado en el presente mes
SFMB saldo a utilizar en el siguiente mes
Monto
29,025
-29,025
0
Es decir, s e ha utilizado todo el SFMB.

Utilizacin del PDT IGV - Renta Mensual
Declaracin de las ventas y exportaciones embarcadas
En el formulario 0621 PDT IGV - Renta Mensual, exactamente en el casillero 106, se declara
el total de las ventas exportadas en el mes de Enero, y en la casilla 127 se declara las
exportaciones embarcadas en el mes de Enero.
42,300
337,500
42,300
Declaracin de las compras realizadas en el mes de Enero sera de sta manera:
127,800
127,800
710,000
127,800
710,000
127,800
Compensacin del SFMB contra el pago a Cuenta del IR

La compensacin se declara en el casillero 305 del Formulario 0621 PDT IGV - Renta Mensual:
(85,500)
(85,500)
(29,025)
(29,025)
6,975
6,975
6,975
BANCO DE CRDITO DEL PER
2.- Febrero
Concepto
Ventas Nacionales
< - > Compras
Crdito Fiscal
IGV 18%
128,000
-580,000
23,040
-110,200
-87,160
151,040
-690,200
El Dbito Fiscal es menor al Crdito Fiscal en S/. 87,160; este inporte viene a representar el
Resumen
SFE del mes
SFE meses anteriores
Nuevo SFE
Monto
87,160
56,475
143,635
Descripcin
Exportacin del Mes

Embarcadas
Exportacin
No Embarcadas
Total Facturado
285,440
73,600
359,040
176,250
461,690
83104

Resumen
SFE del perodo de Enero
SFE del perodo de Febrero
SFE Acumulado
SFE con derecho a compensar y/o devolucin
SFE que pasa al perodo siguiente
Monto
56,475
87,160
143,635
-83104
60,531

SFMB del perodo
SFMB perodo anterior(enero)
Nuevo SFMB
Monto
83,104
0
83,104
Cuadro de obligaciones de Febrero

Descripcin
ITAN
Otros impuestos
Total Obligaciones
Total a pagar
Monto
33,100
0
0
33,100
-33,100
0
Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/.33,100; Luego de utilizar
SFMB mediante la opcin de la compensacin, la presente empresa no tiene que
realizar ningn desembolso.
Resumen
SFMB acumulado
SFMB utilizado en el presente mes
Monto
83,104
-33,100
50,004
3.- Marzo
Concepto
Ventas Nacionales
< - > Compras
Crdito Fiscal
14,632
24,000
S/. 2.70
IGV 18%
12,400
-690,000
2,232
-124,200
-121,968
14,632
-814,200
El Dbito Fiscal es menor al Crdito Fiscal en S/. 121,968; este importe viene a representar el
Resumen
SFE del mes
SFE meses anteriores(febrero)
Nuevo SFE
Monto
121,968
60,531
182,499
Descripcin
Exportacin del Mes

Embarcadas
Exportacin
No Embarcadas
40,160
73,600
113,760
Total Facturado
24,640
0
20477

SFMB del perodo
SFMB perodo anterior(Febrero)
Nuevo SFMB
Cuadro de obligaciones de Marzo
Descripcin
ITAN
Otros impuestos (regularizacin I.R. anual)
Total Obligaciones
Total a pagar
Monto
20,477
50,004
70,481
Monto
37,000
0
48,700
85,700
-70,481
15,219
Las otras obligaciones tributarias del presente mes es de S/. 85,700; luego de
utilizar SFMB mediante la opcin de la compensacin, la empresa tendr
que realizar el desembolso de S/.15,219
Resumen
SFMB acumulado
SFMB utilizado en el presente mes
Monto
70,481
-70,481
0
En el presente RESUMEN podemos apreciar cunto del SFMB pasa para el siguiente
mes; en el presente caso se ha utilizado todo el SFMB, no quedando saldo
para el mes siguiente.
64,800
0
CASO PRCT
EL CHIFA PON TU S.R.LTDA. CONTRATO A SU ADMINISTRADORA Y QUIERE SA
TIENE QUE PAGAR POR ESTA EMPRESA AL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENCI
LOS DATOS DE LA EMPLEADA SON LOS SIGUIENTES:
LA SEORA ZOILA BACA DEL CAMPO PERCIBE UNA REMUNERACIN DE S/.30
HA PRESENTADO EL DNI DE SU MENOR HIJO LUIS SANCHEZ BACA DEL CAMP

ADEMS, ELIGI EL SISTEMA DE JUBILACIN DE LA ONP.
CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DE LA TRABAJADORA.
1.- REMUNERACIN MENSUAL

2.- ASIGNACIN FAMILIAR
10% DE LA REMUNERACIN MNIMA VITAL

S/. 750.00 X 10%
TOTAL SUELDO
DESCUENTOS:
1.- ONP
S/.3075 X 13%
2.- IMPUESTO
CLCULO
A LA RENTA 5TA CATEGORA
S/.3075.00 X 12 SUELDOS
MS 2 GRATIFICACIONES CON BONIF. INCLUDA
TOTAL INGRESOS PARA RENTA DE 5TA CATEGORA
MENOS: 7 U.I.T. ( 7 X S/ 3850.00 )
BASE DEL IMPUESTO
TASA DEL IMPUESTO ANUAL ES 8%

S/. 16653.50 X 8%
IMPUESTO MENSUAL ( S/.1332.28 / 12 )
TOTAL DESCUENTOS
NETO A PAGAR
APORTES DEL EMPLEADOR

ESSALUD ( 9% DE S/3075.00)
CASO PRCT
LA EMPRESA "EL RINCON DEL VAGO S.A.C." CONTRATO A UN EMPLEADO Y Q

TIENE QUE PAGAR POR ESTE EMPLEADOAL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENC
LAS DATOS DEL EMPLEADO SON LOS SIGUIENTES:
EL SEOR MOISS VAGABUNDO PERCIBE UNA REMUNERACIN DE S/.3200.0

ADEMS, ELIGI EL SISTEMA DE JUBILACIN DE LA AFP PRIMA.
CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DEL TRABAJADOR.


S/. 750.00 X 10%
TOTAL SUELDO
DESCUENTOS:
1.- AFP
12.62%
S/.3200X 12.62%
2.- IMPUESTO
CLCULO
A LA RENTA 5TA CATEGORA
S/.3200 X 12 SUELDOS
MS 2 GRATIFICACIONES CON BONIF. INCLUDA
TOTAL INGRESOS PARA RENTA DE 5TA CATEGORA
MENOS: 7 U.I.T. ( 7 X S/ 3850.00 )
BASE DEL IMPUESTO
TASA DEL IMPUESTO ANUAL ES 8%

S/. 18426.00 X 8%
IMPUESTO MENSUAL ( S/.1474.08 / 12 )
TOTAL DESCUENTOS
NETO A PAGAR

ESSALUD ( 9% DE S/3200.00)
CASO PRCTICO 3
LA EMPRESA SLO S QUE NADA S S.A.C. CONTRATO A UN EMPLEADO Y Q

QUE PAGAR POR STE EMPLEADO AL SEGURO SOCIAL Y QUE RETENCIONES
LAS DATOS DEL EMPLEADO SON LOS SIGUIENTES:
EL SEOR PERICO PALOTES PERCIBE UNA REMUNERACIN DE S/.1,200.00 M

PRESENTADO EL DNI DE SUS GEMELOS PACO Y PECO.
ADEMS, ELIGI EL SISTEMA DE JUBILACIN DE LA AFP PRIMA.
CALCULAR LA PLANILLA DE SUELDO DEL TRABAJADOR.


S/.750.00 X 10%
TOTAL SUELDO
DESCUENTOS:
1.- AFP
PRIMA
S/.1,275 X 12.62%
2.- IMPUESTO A LA RENTA 5TA CATEGORIA
TOTAL DESCUENTOS
NETO A PAGAR

ESSALUD ( 9% DE S/1,275.00)
CASO PRCTICO 1
ADORA Y QUIERE SABER CUNTO
CIAL Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.
UNERACIN DE S/.3000.00 MENSUALES; ASIMISMO,
HEZ BACA DEL CAMPO.
MONTO S/.
3000.00
75.00
3075.00
(1)
399.75
(2)
111.02
(3)
36900.00
6703.50
43603.50
-26950.00
16653.50
1332.28
111.02
510.77
2564.23
276.75
(2) +
(3)
(1) - ( (2) + (3))
CASO PRCTICO 2
O A UN EMPLEADO Y QUIERE SABER CUNTO

OCIAL Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.
RACIN DE S/.3200.00 MENSUALES; NO TIENE HIJOS.
MONTO S/.
3200.00
0.00
3200.00
(1)
403.84
(2)
122.84
(3)
38400.00
6976.00
45376.00
-26950.00
18426.00
1474.08
122.84
526.68
2673.32
288
(2) +
(3)
(1) - ( (2) + (3))
SO PRCTICO 3
A UN EMPLEADO Y QUIERE SABER CUNTO TIENE

Y QUE RETENCIONES LE DEBE DE EFECTUAR.
CIN DE S/.1,200.00 MENSUALES; ASIMISMO, HA
MONTO S/.
1200.00
75.00
1275.00
(1)
160.91
(2)
0.00
160.91
1114.10
114.75
(1) -
(2)
EJERCICIO PRCTICO CLCULO DE BENEFICIOS SOCIALES Y FL
La planilla de sueldos de la empresa " SOLO S QUE NADA S " est conformad
por los siguientes empleados:
SUELDO
PUESTO DE TRABAJO
5,000.00
4,000.00
3,500.00
1,200.00
1,000.00
800.00
750.00
GERENTE GENERAL
GERENTE FINANCIERO
CONTADOR
ASISTENTE CONTABLE
SECRETARIA
ASISTENTE DE OFICINA
RECEPCIONISTA
ASIGNACIN
FAMILIAR (10%
REMUNERACIN
MNIMA VITAL)
75.00
0.00
75.00
75.00
75.00
0.00
0.00
OTROS
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL
Se pide calcular la carga social por CTS, GRATIFICACIN, VACACIONES mensuales.
CTS
SOLUCIN:
Sueldo
CTS
S/. 17,350
Sueldo x 14
S/.17,350 x 14
Entonces estos seran los ingresos totales incluyendo la gratificacin.

A este resultado se le divide entre 12 para saber cunto le corresponde por CTS anual.
S/. 242,900 / 12 =
S/. 20,241.67 anual
Los S/.20,241.67 equivalen al 100% de lo que debe de percibir el trabajador y para saber cunto deb
simplemente se divide el porcentaje del 100% / 12 = 8.33%
Es decir, S/.20,241.67 x 8.33% =
S/.
1686.13
Entonces en el plan de negocios se mostrar como gasto por CTS lo siguiente:
GASTOS DE PERSONAL
ENERO
CTS
S/. 1,686.13
FEBRERO
S/. 1,686.13
MARZO
S/. 1,686.13
Y cmo ira en el flujo de caja?
Los pagos de CTS se efectan en los meses de Mayo y Noviembre de cada ao. Por lo tanto en el flujo
en esos meses.
Para este caso, se tendrn que sumar lo considerado como gasto por CTS en los meses de Enero, Feb
en el mes de Mayo.
En el mes de Noviembre se contempla la salida de caja por los gastos d
ENERO
CTS
FEBRERO
MARZO
GRATIFICACIN
A los trabajadores que se encuentran en planilla les corresponde dos gratificaciones al ao (Julio y Di
Entonces, cmo se calcula el gasto por este concepto, cmo se contempla en el plan de negocios y c
Se tiene que provisionar el gasto mes a mes independientemente si se paga en los meses de Julio y D
Se toma en cuenta el PRINCIPIO DEL DEVENGADO.
Sueldo
S/. 17,350
Gratificacin mensual
GASTOS DE PERSONAL
GRATIFICACIN
BONIFICACIN ESSALUD
(9%)
TOTAL
S/.17,350 x 16.67%
ENERO
VACACIONES
FEBRERO
MARZO
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
ENERO
GRATIFICACIN +
BONIFICACIN
100%
FEBRERO
MARZO
Se tiene que provisionar el gasto mes a mes independientemente el mes en que se pague. El sueldo
Se toma en cuenta el PRINCIPIO DEL DEVENGADO.
Sueldo
GASTOS DE PERSONAL
VACACIONES
ESSALUD
TOTAL
S/. 17,350
ENERO
S/.17,350 /12
FEBRERO
MARZO
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
El flujo de caja se ver afectado cuando el empleador decida otorgarle el descanso vacacional.
S SOCIALES Y FLUJO DE CAJA
" est conformada
TOTAL
REMUNERACIN
5,075.00
4,000.00
3,575.00
1,275.00
1,075.00
800.00
750.00
CANTIDAD DE
PERSONAL
1
1
1
1
1
2
1
S/. 242,900
TOTAL MENSUAL
5,075.00
4,000.00
3,575.00
1,275.00
1,075.00
1,600.00
750.00
17,350.00
TS anual.
para saber cunto debe de considerarse como gasto mensual,
PLAN DE NEGOCIOS
ABRIL
S/. 1,686.13
MAYO
S/. 1,686.13
JUNIO
S/. 1,686.13
JULIO
S/. 1,686.13
AGOSTO
S/. 1,686.13
SEPTIEMBRE
S/. 1,686.13
o. Por lo tanto en el flujo de caja se deben de contemplar como salida de dinero
os meses de Enero, Febrero,Marzo y Abril como salida de caja

de caja por los gastos de CTS desde Mayo a Octubre.
FLUJO DE CAJA
ABRIL
MAYO
S/. 6,744.52
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
ciones al ao (Julio y Diciembre ).
el plan de negocios y cundo afecta al Flujo de Caja?
n los meses de Julio y Diciembre.

100%/6 meses
16.67% gasto mensual
S/. 2,892.25
PLAN DE NEGOCIOS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
FLUJO DE CAJA
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
S/. 18,915.28
AGOSTO
SEPTIEMBRE
ue se pague. El sueldo se divide entre 12 meses para saber cunto se debe de enviar a gasto.
S/. 1,445.83
PLAN DE NEGOCIOS
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
anso vacacional.
OCTUBRE
S/. 1,686.13
OCTUBRE
NOVIEMBRE
S/. 1,686.13
NOVIEMBRE
S/. 10,116.79
DICIEMBRE
S/. 1,686.13
DICIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 2,892.25
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 260.30
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
S/. 3,152.55
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/. 18,915.28
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 1,445.83
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 130.13
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
S/. 1,575.96
CASO PR
La empresa el "Shipibo enamorado S.A.C." en su pla

remuneraciones lo siguiente:
Cargo
Gerente Titular
Asistente administrativo
Auxiliar
Secretaria
Auxiliar contable
Asistente de manteniminto
Vendedor 1
Vendedor 2
Sueldo
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
Total Remuneraciones
9,650
Hijos
No
No
S
No
No
S
S
No
Con sta informacin, analizar y comparar la Ley Ge

1)
Rgimen General Laboral

Cargo
Gerente Titular
Auxiliar
Secretaria
Auxiliar contable
Vendedor 1
Vendedor 2
2)
Asignacin
Familiar
0
0
75
0
0
75
75
0
Ley de MYPE - Pequea empresa

Cargo
Gerente Titular
Auxiliar
Secretaria
Auxiliar contable
Vendedor 1
Vendedor 2
3)
Sueldo
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
Sueldo
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
Asignacin
Familiar
0
0
0
0
0
0
0
0
Ley de MYPE - Microempresa
Cargo
Gerente Titular
Auxiliar
Secretaria
Auxiliar contable
Vendedor 1
Vendedor 2
Sueldo
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
Asignacin
Familiar
0
0
0
0
0
0
0
0
CASO PRCTICO
ado S.A.C." en su plan de negocios, espera gastar por
y comparar la Ley General Laboral con la Ley de Mype
boral
BENEFICIOS SOCIALES ANUALES

Total
Remuneracin
2,500
1,500
1,075
900
800
825
1,275
1,000
9,875
empresa
mpresa
C.T.S.
GRATIFICACIN
VACACIONES
2,916.67
5,450
2,500
1,750.00
3,270
1,500
1,254.17
2,344
1,075
1,050.00
1,962
900
933.33
1,744
800
962.50
1,799
825
1,487.50
2,780
1,275
1,166.67
2,180
1,000
11,521
21,528
9,875
Total
Remuneracin
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
9,650
C.T.S.
GRATIFICACIN
VACACIONES
1,250.00
2,725
1,250
750.00
1,635
750
500.00
1,090
500
450.00
981
450
400.00
872
400
375.00
818
375
600.00
1,308
600
500.00
1,090
500
4,825
10,519
4,825
Total
Remuneracin
2,500
1,500
1,000
900
800
750
1,200
1,000
9,650
C.T.S.
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
GRATIFICACIN
0
0
0
0
0
0
0
0
VACACIONES
1,250
750
500
450
400
375
600
500
4,825
a gastar por
Ley de Mype
APORTE
APORTE A ESSALUD
2700
1620
1161
972
864
891
1377
1080
BENEFICIOS +
APORTE
13,566.67
8,140.00
5,833.67
4,884.00
4,341.33
4,477.00
6,919.00
5,426.67
10,665
53,588
APORTE
APORTE A ESSALUD
2700
1620
1080
972
864
810
1296
1080
BENEFICIOS +
APORTE
7,925.00
4,755.00
3,170.00
2,853.00
2,536.00
2,377.50
3,804.00
3,170.00
10,422
30,591
APORTE
APORTE AL SIS
180
180
180
180
180
180
180
180
TOTAL GASTOS
1,430.00
930.00
680.00
630.00
580.00
555.00
780.00
680.00
1,440
6,265
PLAN DE INVERSIONES
La empresa " LA MACARENA S.A." piensa comprar los siguientes mobiliarios y equipos necesarios para su proyecto.
Se pide calcular su flujo de caja y la depreciacin correspondiente de cada uno.
MOBILIARIO DE OFICINA
CANTIDAD
COSTO UNIT.
VALOR DE COMPRA
ESCRITORIOS DE MADERA CON CAJONERA
10
200
SILLAS GIRATORIAS
10
70
ARCHIVADORES DE MADERA
300
CUADROS
50
FRO BAR
400
HORNO MICRO ONDA
250
VENTILADORES
150
CONFORTABLES PARA VISITAS
200
TELEVISOR LCD
1200
7,400
EQUIPO DE COMPUTO
CANTIDAD
COMPUTADORAS
COSTO UNIT.
VALOR DE COMPRA
10
1400
IMPRESORA
300
PROYECTOR PORTATIL
1000
14,000
1,200
1,000
16,200
EQUIPO DE TRANSPORTE
CANTIDAD
CAMIONETA
COSTO UNIT.
EQUIPO DE COMUNICACIONES
TELEFONO
CANTIDAD
VALOR DE COMPRA
28000
COSTO UNIT.
TOTAL DE INVERSIONES
PRECIO COMPRA
360
2,360
126
826
216
1,416
54
354
72
472
45
295
135
885
108
708
216
1,416
1,332
8,732
IGV
PRECIO COMPRA
2,520
16,520
216
1,416
180
1,180
2,916
19,116
IGV
PRECIO COMPRA
28,000
5,040
33,040
28,000
5,040
33,040
VALOR DE COMPRA
180
IGV
2,000
700
1,200
300
400
250
750
600
1,200
IGV
PRECIO COMPRA
1,080
194
1,274
1,080
194
1,274
52,680
9,482
62,162
FLUJO DE CAJA
PLAN DE INVERSIONES
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
8,732
EQUIPO DE COMPUTO
19,116
33,040
1,274
EDIFICIO O LOCAL
COMPRA DE UN TERRENO
62,162
TOTAL PLAN DE INVERSIN

Se incluye el I.G.V. en la salida de dinero.
CLCULO DE LA DEPRECIACIN
La depreciacin se considera como GASTO ADMINISTRATIVO. Es decir, se debe de calcular la depreciacin todos los meses y mostrarla como un gasto en el Estado de Ganancias y Prdidas.
Para el clculo de la depreciacin no se considera como parte del costo el I.G.V. por ser ste un crdito fiscal.
PLAN DE INVERSIN
DEPRECIACIN
2011
TASA
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
10% ANUAL
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
61.67
EQUIPO DE COMPUTO
25% ANUAL
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
337.50
20% ANUAL
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
466.67
10% ANUAL
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
9.00
S/. 875
875
875
875
875
875
875
875
875
875
875
TOTAL DEPRECIACIN
CUENTAS DEL MAYOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y
GERENTES
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
MERCADERAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
CAPITAL
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
OTROS INGRESOS DE GESTIN
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS DE ADMINISTRACION
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
TOTALES
+
+
-
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTOR
MERCADERAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
BALANCE DE COMPROBACIN
AMOR Y DETALLES E.I.R.L.

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
( EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
SUMAS DEL MAYOR
DEBE
HABER
SALDOS
DEUDOR
200,000
115,000
85,000
240,000
180,000
60,000
15,000
11,000
4,000
10,000
7,000
3,000
95,000
85,000
10,000
50,000
50,000
10,000
15,000
17,800
48,000
54,500
100,000
115,000
10,000
15,000
40,200
15,000
10,000
85,000
85,000
250,000
8,000
2,000
40,000
40,000
25,000
25,000
2,500
2,500
935,500
935,500
364,500
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERATIVOS
ADMINISTRACION
VENTAS
TOTAL GASTOS OPERATIVOS
UTILIDAD(PERDIDA)OPERATIVA
OTROS INGRESOS(GASTOS)
INGRESOS FINANCIEROS
GASTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
OTROS GASTOS
TOTAL OTROS INGRESOS Y GASTOS
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPTO
PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES (5%)
UTILIDAD (PERDIDA) ANTES DEL IMPUESTO
IMPUESTO A LA RENTA (30%)

RESULTADO DEL EJERCICIO
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

85,000
60,000
4,000
3,000
10,000
162,000
50,000
10,000
40,000
202,000
MPROBACIN
LES E.I.R.L.
BRE DEL 2014
NUEVOS SOLES)
SALDOS
INVENTARIO
ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO
85,000
60,000
4,000
3,000
10,000
50,000
10,000
10,000
2,800
2,800
6,500
6,500
15,000
15,000
5,000
5,000
40,200
40,200
15,000
15,000
10,000
10,000
0
250,000
8,000
2,000
0
0
0
364,500
212,000
104,500
212,000
107,500
212,000
ESULTADOS
LES E.I.R.L.
BRE DEL 2014
NUEVOS SOLES)
250,000
-85,000
165,000
-40,000
-25,000
-65,000
100,000
2,000
-2,500
8,000
0
7,500
107,500
-5375
102,125
-30637.5
71,488
IN FINANCIERA
LES E.I.R.L.
BRE DEL 2014
NUEVOS SOLES)
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
CAPITAL
RESERVAS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
RESULTADOS
PERDIDAS
GANANCIAS
85,000
250,000
8,000
2,000
40,000
25,000
2,500
152,500
260,000
107,500
260,000
260,000
33,438
11,875
15,000
5,000
65,313
40,200
15,000
10,000
71,488
136,688
202,000
ANLISIS VERTICAL
INVERSIONES CABALLERO S.A.
Expresado En Nuevos Soles
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
12/31/2013
450,000
31.87%
280,000
310,000
21.95%
240,000
5,000
0.35%
20,000
25,000
12,000
( 45,000)
250,000
1,007,000
1.77%
0.85%
-3.19%
17.71%
71.32%
15,000
8,000
( 38,000)
180,000
705,000
450,000
31.87%
399,930
( 45,000)
405,000
-3.19%
28.68%
( 38,000)
361,930
1,412,000
100.00%
1,066,930
126,910
8.99%
90,030
76,300
5.40%
60,900
215,000
20,000
438,210
0
0
438,210
15.23%
1.42%
31.03%
0.00%
0.00%
31.03%
180,000
35,000
365,930
0
0
365,930
138,930
562,070
272,790
9.84%
39.81%
19.32%
138,930
380,000
182,070
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS

(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
12/31/2014

SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
MERCADERAS

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD
POR PAGAR

OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
973,790
68.97%
701,000
1,412,000
100.00%
1,066,930
ANLISIS VERTICAL
ESTADO DE RESULTADOS GLOBALES
al 31 de Diciembre del 2014
(Expresado en Nuevos Soles)
12/31/2014
12/31/2013
Ventas Netas
- Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
6,500,000
( 4,100,000)
2,400,000
100.00%
-63.08%
36.92%
5,800,000
( 3,900,000)
1,900,000
Gastos Operativos
- Gastos de Ventas
- Gastos de Administracin
Total Gastos Operativos
( 900,000)
( 1,100,000)
( 2,000,000)
-13.85%
-16.92%
-30.77%
( 690,000)
( 950,000)
( 1,640,000)
400,000
6.15%
260,000
30,000
15,000
( 12,000)
33,000
0.46%
0.23%
-0.18%
0.51%
20,000
18,000
( 9,000)
29,000
433,000
6.66%
289,000
( 43,300)
-0.67%
( 28,900)
389,700
6.00%
260,100
( 116,910)
-1.80%
( 78,030)
272,790
4.20%
182,070
UTILIDAD(PRDIDA) OPERATIVA
Otros Ingresos y Gastos
Ingresos Financieros
Ingresos Diversos
- Gastos financieros
Total Otros Ingresos y Gastos
UTILIDAD(PRDIDA)ANTES DE PARTICIPACIN E IMPTO
- Participacin de Utilidades (10%)

UTILIDAD (PRDIDA) ANTES DEL IMPUESTO
- Impuesto a la Renta (30%)
ANLISIS VERTICAL

12/31/2014
PRESUPUESTO
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
6,500,000
( 4,100,000)
2,400,000
100.00%
-63.08%
36.92%
6,800,000
( 3,900,000)
2,900,000
Gastos Operativos
Gastos de Ventas
Gastos de Administracin
( 900,000)
( 1,100,000)
( 2,000,000)
-13.85%
-16.92%
-30.77%
( 1,000,000)
( 1,200,000)
( 2,200,000)
400,000
6.15%
700,000
30,000
15,000
( 12,000)
33,000
0.46%
0.23%
-0.18%
0.51%
20,000
18,000
( 20,000)
18,000
433,000
6.66%
718,000
( 43,300)
-0.67%
( 71,800)
389,700
6.00%
646,200
Impuesto a la Renta (30%)
( 116,910)
-1.80%
( 193,860)
272,790
4.20%
452,340
Ingresos Diversos
Gastos financieros
Participacin de Utilidades (10%)

%
26.24%
22.49%
1.87%
1.41%
0.75%
-3.56%
16.87%
66.08%
37.48%
-3.56%
33.92%
100.00%
8.44%
5.71%
16.87%
3.28%
34.30%
0.00%
0.00%
34.30%
13.02%
35.62%
17.06%
65.70%
100.00%
%
100.00%
-67.24%
29.23%
-11.90%
-16.38%
-28.28%
4.48%
0.34%
0.31%
-0.16%
0.50%
4.98%
-0.50%
4.48%
-1.35%
3.14%
%
100.00%
-57.35%
42.65%
-14.71%
-17.65%
-32.35%
10.29%
0.29%
0.26%
-0.29%
0.26%
10.56%
-1.06%
9.50%
-2.85%
6.65%
ANLISIS HORIZONTAL
MONTERRICO S.A.
VALOR ABSOLUTO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),

DIRECTORES Y GERENTES
MERCADERAS

ACTIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES LARGO PLAZO TERCEROS
INVERSIONES FINANCIERAS
TOTAL ACTIVO
12/31/2014
12/31/2013
2,298,344
2,708,526
615,214
2,605,020
1,683,130
103,506
32,159
982,496
244,849
-124,630
4,047,899
10,189,643
53,432
1,130,005
186,964
-94,630
4,006,847
8,502,852
-21,273
-147,509
57,885
-30,000
41,052
1,686,791
260,720
2,478,981
8,643,474
1,480,450
1,965,512
6,449,899
-1,219,730
513,469
2,193,575
-1,503,705
9,879,470
-921,634
8,974,227
-582,071
905,243
20,069,113
17,477,079
2,592,034
675,597
372,803
3,517,488
4,273,582
8,839,470
773,435
399,850
4,016,430
3,566,689
8,756,404
-97,838
-27,047
-498,942
706,893
83,066
3,837,468
3,837,468
3,314,254
3,314,254
523,214
523,214
12,676,938
12,070,658
606,280
PASIVO
PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO
5,770,749
133,701
1,487,725
7,392,175
3,629,967
72,107
1,704,347
5,406,421
2,140,782
61,594
-216,622
1,985,754
20,069,113
17,477,079
2,592,034
ANLISIS HORIZONTAL
MONTERRICO S.A.
VALOR ABSOLUTO
12/31/2014
12/31/2013
22,348,852
20,411,354
1,937,498
-17,170,705
5,178,147
-15,093,808
5,317,546
-2,076,897
-139,399
Gastos de Ventas
-1,975,375
-2,185,483
210,108
-754,912
-2,730,287
-771,346
-2,956,829
16,434
226,542
2,447,860
2,360,717
87,143
1,542,452
1,887,340
-344,888
307,599
651,142
-343,543
-1,936,442
-86,391
-2,193,886
344,596
257,444
-430,987
2,361,469
2,705,313
-343,844
( 236,147)
( 270,531)
2,125,322
2,434,782
34,3840
( 309,460)
( 637,597)
( 730,435)
92,838
1,487,725
1,704,347
-216,622
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operativos
Ingresos Diversos
Gastos financieros
ANLISIS HORIZONTAL
MONTERRICO S.A.
VALOR ABSOLUTO
12/31/2014 PRESUPUESTO
Ventas Netas
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
Gastos Operativos
Gastos de Ventas
Ingresos Diversos
Gastos financieros

22,348,852
-17,170,705
5,178,147
25,854,600
-18,500,000
7,354,600
-3,505,748
1,329,295
-2,176,453
-1,975,375
-754,912
-2,730,287
-2,218,000
-890,000
-3,108,000
242,625
135,088
377,713
2,447,860
4,246,600
-1,798,740
1,542,452
307,599
-1,936,442
-86,391
1,455,000
195,000
-1,855,900
-205,900
87,452
112,599
-80,542
119,509
2,361,469
4,040,700
-1,679,231
-236,147
-404,070
2,125,322
3,636,630
167,923
0
-1,511,308
-637,597
-1,090,989
453,392
1,487,725
2,545,641
-1,057,916
VALOR
RELATIVO
273.58%
3.97%
-39.81%
-13.05%
30.96%
31.70%
1.02%
19.84%
-82.39%
26.12%
34.01%
63.16%
10.09%
14.83%
-12.65%
-6.76%
-12.42%
19.82%
0.95%
15.79%
15.79%
5.02%
58.98%
85.42%
-12.71%
36.73%
14.83%
VALOR
RELATIVO
9.49%
13.76%
-2.62%
-9.61%
-2.13%
-7.66%
3.69%
-18.27%
-52.76%
-11.73%
-125.07%
-12.71%
-12.71%
-12.71%
-12.71%
-12.71%
VALOR
RELATIVO
-13.56%
-7.19%
-29.59%
-10.94%
-15.18%
-12.15%
-42.36%
6.01%
57.74%
4.34%
-58.04%
-41.56%
-41.56%
-41.56%
-41.56%
-41.56%
RATIO
I) RATIOS DE LIQUIDEZ
Miden la capacidad que tiene la empresa para cubrir sus obligaci
1.-
LIQUIDEZ GENERAL =
Como ste ndice mide el resultado de la empresa para cubrir oportunamente sus co
la disponibilidad corriente de la empresa por cada sol de deuda. En el ao 2014 Inve
S/. 3.46 por cada sol de deuda a cubrir en un perodo menor a un ao; en el ao 201
posee S/. 3.75 por cada sol de deuda corriente.
Una razn corriente demasiado bajo podra indicar que la empresa tiene problemas d
en dificultad para atender sus compromisos a corto plazo. Una razn corriente muy a
los acreedores, pero para la gerencia de la empresa representara muchos recursos
Razones corrientes de 1.5 a 2.00 se pueden considerar deseables en nuestro medio
2.- PRUEBA CIDA = ACTIVO CORRIENTE - (INVENTARIOS+SERV.CONTRATADO
Conocida tambin como "Prueba de Fuego", constituye un ndice ms exigente para
a los activos corrientes se les resta los menos lquidos como inventarios y los gastos
diferencia se divide entre los pasivos corrientes.
Esta razn mide la capacidad inmediata de la empresa para cubrir sus obligaciones c
activos lquidos que tiene la empresa para hacer frente a sus pasivos ms exigibles.
Inversiones Barrantes S.A .cuenta en el ao 2014 con 2.44 y 2013 con 2.68 centimos
a un ao.
Razones cidas de 0.50 a 1.00 y de 1.0 a 1.5 se consideran deseables.
3,- PRUEBA DEFENSIVA =
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

PASIVO CORRIENTE
Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera nica

Equivalente de efectivo. Nos indica la capacidad de la empresa para operar con sus
de venta.
Calculamos este ratio dividiendo el total del Efectivo y Equivalente de efectivo entre e
Podemos observar que la empresa cuenta con S/.1.37 por cada sol de deuda en el 2
Mientras que en el ao 2013, contaba con S/. 1.33 por cada sol de deuda.
II) RATIOS DE SOLVENCIA, ENDEUDAMIENTO O APALANCAMIENTO
1,- ESTRUCTURA DEL CAPITAL(deuda patrimonio) =

PATRIMONIO
Es el cociente que muestra el grado de endeudamiento con relacin al patrimonio. E

total con relacin al patrimonio.
Aqu podemos observar que por cada sol aportado por los propietarios hay 0.32 cnt
para el ao 2014. En el ao 2013 fue de 0.38.
2,- RAZN DE DEUDA : Se obtiene de dividir el total de pasivos de la empresa a un
ACTIVOS TOTALES
En el ao 2014, la empresa presenta una razn de deuda del 24.47%, lo que quiere
ha sido financiado externamente, es decir, con dinero de terceros.
En el 2013, fue de 27.52%.
3,- RAZN DE PATRIMONIO A ACTIVO : Se calcula dividiendo el total de patrimonio
Esta razn muestra el porcentaje de financiacin de los activos con recursos de la m
En ste caso podemos observar que en el ao 2014, los activos totales de la empres
con el dinero aportado por los propietarios y en el 2013 fue de 72.48%.
4,- RAZN DE COMPOSICIN DE DEUDA : Se calcula dividiendo los pasivos corrie
Este ratio muestra la composicin de la deuda de la empresa. Del total de la

el ao 2013 el 66.18% requiere ser cubierta en un perodo menor a un ao;
tiene que ser cancelado en menos de un ao y la diferencia corresponde a d
En el ao 2014 las obligaciones que se tenian que pagar en menos de un a
III) RATIOS DE RENTABILIDAD
Estas razones miden la capacidad desarrolladas por las empresas para prod
el xito o fracaso de la gerencia en el manejo de sus recursos fsicos, huma

1,-
RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS : La rentabilidad sobre ingresos

de rentabilidad de una empresa.
Si las ventas o los ingresos por servicios no producen a la empresa rendimie

subsistencia se ven amenazados.
RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA

VENTAS
RENTABILIDAD SOBRE LOS INGRESOS = UTILIDAD NETA

VENTAS
Esto significa que para el ao 2014, cada sol que ingresa a la empresa, a lo
impuestos, 0,0420 cntimos. Mientras que en el ao 2013, signific por cad
2,-
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS : Conocida tambin con el nombre de re

utilidad neta sobre el totalde los activos. Se le conoce tambin como ROA p
RENTABILIDAD SOBRE ACTIVOS =
UTILIDAD NETA
TOTAL DE ACTIVOS
Inversiones Barrantes S.A.obtuvo en el 2014 una rentabilidad de sus activos

este ratio fue de 18,83%.
3,-
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO : Conocida tambin como rentabilid

neta del perodo por el total del patrimonio de la empresa. Se le conoce tam
Return On Equity.
RENTABILIDAD SOBRE PATRIMONIO=
UTILIDAD NETA
TOTAL DE PATRIMONI
Significa que en el ao 2014 la rentabilidad del patrimonio despus de impu

ao 2013 fue de 25,97%.
Esta razn es observada muy de cerca por los inversionistas actuales y pote
mantener la inversin o decidirse a invertir, se requiere de una adecuada re
IV) RATIOS DE GESTIN

Mide la eficiencia como la administracin maneja los activos de la empresa
1,- ROTACIN DE INVENTARIOS =
ROTACIN DE INVENTARIOS =
DIAS DE VENTA EN INVENTARIO =
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
360 DIAS
ROTACION DE INVENTARIOS
Estos ratios nos indican que la empresa en el ao 2014 cambio por complet
Mientras que en el ao 2013 fue cada 17 das.
2,- ROTACIN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR Y DIAS DE VENTA EN PAR

Vamos a suponer que del total de las ventas, el 50% fue al crdito.
ROTACIN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR =
VENTAS CRDITO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALE
ROTACIN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR =
VENTAS CRDITO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIAL
DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR =
360 DIAS
ROTACIN DE LAS PARTIDAS POR COBR
DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR =
360 DIAS
ROTACIN DE LAS PARTIDAS POR COBRAR
Estos ratios nos indican que la empresa en el ao 2014 convierte sus crdit
Mientras que en el ao 2013 fue cada 30 das.

INVERSIONES BARRANTES S.A.
Expresado En Nuevos Soles
12/31/2014
12/31/2013
350,000
235,000
310,000
240,000
5,000
2,200
12,000
-45,000
250,000
884,200
20,000
15,000
8,000
-38,000
180,000
660,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES LARGO PLAZO TERCEROS

INVERSIONES FINANCIERAS
0
0
450,000
0
0
345,100
-45,000
405,000
-38,000
307,100
1,289,200
967,100
61,910
18,500
120,000
20,000
35,000
255,410
60,000
60,000
315,410
38,700
12,400
70,000
35,000
20,000
176,100
90,000
90,000
266,100
138,930
562,070
272,790
973,790
138,930
380,000
182,070
701,000
1,289,200
967,100
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS),

DIRECTORES Y GERENTES
MERCADERAS

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO


TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL
TOTAL PATRIMONIO

INVERSIONES BARRANTES S.A.
Ventas Netas
12/31/2014
12/31/2013
6,500,000
5,800,000
Costo de Ventas
UTILIDAD BRUTA
( 4,100,000)
2,400,000
( 3,900,000)
1,900,000
Gastos Operativos
Gastos de Ventas
( 900,000)
( 1,100,000)
( 2,000,000)
( 690,000)
( 950,000)
( 1,640,000)
400,000
260,000
30,000
15,000
( 12,000)
33,000
20,000
18,000
( 9,000)
29,000
433,000
289,000
( 43,300)
( 28,900)
389,700
260,100
( 116,910)
( 78,030)
272,790
182,070
Ingresos Diversos
Gastos financieros
Participacion de Utilidades (10%)
RATIOS FINANCIEROS
empresa para cubrir sus obligaciones corrientes.

2014
2013
ACTIVO CORRIENTE =
PASIVO CORRIENTE
884,200
255,410
660,000
176,100
ACTIVO CORRIENTE =
PASIVO CORRIENTE
3.46
3.75
2014
2013
622,200
255,410
472,000
176,100
2.44
2.68
resa para cubrir oportunamente sus compromisos de corto plazo, muestra
cada sol de deuda. En el ao 2014 Inversiones Barrantes S.A. contaba con
perodo menor a un ao; en el ao 2013 sta situacin es mayor, pues
dicar que la empresa tiene problemas de liquidez, y por lo tanto estara

corto plazo. Una razn corriente muy alta significa ms tranquilidad para
mpresa representara muchos recursos inmovilizados.
considerar deseables en nuestro medio.
E - (INVENTARIOS+SERV.CONTRATADOS POR ANTIC.) =

PASIVO CORRIENTE
constituye un ndice ms exigente para medir la liquidez de una empresa, ya que
s lquidos como inventarios y los gastos pagados por anticipado; luego sta
empresa para cubrir sus obligaciones corrientes, es decir la disponibilidad de
cer frente a sus pasivos ms exigibles.
014 con 2.44 y 2013 con 2.68 centimos por cada sol de deuda exigible menor
se consideran deseables.
O Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SIVO CORRIENTE
2014
2013
350,000
255,410
235,000
176,100
1.37
1.33
presa en el corto plazo; considera nicamente los activos mantenidos en Efectivo y
ad de la empresa para operar con sus activos ms lquidos, sin recurrir a sus flujos
fectivo y Equivalente de efectivo entre el pasivo corriente.
n S/.1.37 por cada sol de deuda en el 2014

1.33 por cada sol de deuda.
UDAMIENTO O APALANCAMIENTO
nio) =
PASIVO TOTAL
PATRIMONIO
2014
2013
PASIVO TOTAL =
PATRIMONIO
315,410
973,790
266,100
701,000
PASIVO TOTAL =
PATRIMONIO
0.32
0.38
2014
2013
315,410
1,289,200
266,100
967,100
udamiento con relacin al patrimonio. Este ratio evala el impacto del pasivo
rtado por los propietarios hay 0.32 cntimos aportado por los acreedores
el total de pasivos de la empresa a una fecha entre el total de activos.
RAZON DE DEUDA = PASIVOS TOTALES X 100

ACTIVOS TOTALES
24.47%
27.52%
n de deuda del 24.47%, lo que quiere decir que sus activos totales, el 24.47%
n dinero de terceros.
calcula dividiendo el total de patrimonio entre los activos de la empresa.
2014
RAZN DE PATRIMONIO TOTAL = TOTAL PATRIMONIO
ACTIVOS TOTALES
X100
973,790
1,289,200
RAZN DE PATRIMONIO TOTAL = TOTAL PATRIMONIO

ACTIVOS TOTALES
X100
75.53%
in de los activos con recursos de la misma empresa.
o 2014, los activos totales de la empresa fueron financiados en un 75.53%
n el 2013 fue de 72.48%.
Se calcula dividiendo los pasivos corrientes entre el total del pasivo.
2014
RAZN COMPOSICIN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS TOTALES
X100
255,410
315,410
RAZN COMPOSICIN DEUDA= PASIVOS CORRIENTES

PASIVOS TOTALES
X100
80.98%
la deuda de la empresa. Del total de la deuda de Inversiones Barrantes, en
ubierta en un perodo menor a un ao; es decir, del total del Pasivo el 66.18%
e un ao y la diferencia corresponde a deuda a largo plazo que equivale a 33.82%.
se tenian que pagar en menos de un ao ascienden al 80.98%.
esarrolladas por las empresas para producir ganancias. Determinan el
l manejo de sus recursos fsicos, humanos y financieros.
ESOS : La rentabilidad sobre ingresos es considerada como la primera fuente
cios no producen a la empresa rendimientos adecuados, su desarrollo y
2014
ESOS = UTILIDAD NETA

VENTAS
272,790
6,500,000
ESOS = UTILIDAD NETA

VENTAS
0.0420
cada sol que ingresa a la empresa, a los propietarios le quedan en el ao despus
s que en el ao 2013, signific por cada sol de ingresos la suma de 0.0314 cntimos.
Conocida tambin con el nombre de rentabilidad econmica, se calcula dividiendo la

os. Se le conoce tambin como ROA por sus siglas del ingls Return On Assets.
2014
UTILIDAD NETA
TOTAL DE ACTIVOS
272,790
1,289,200
X100=
21.16%
el 2014 una rentabilidad de sus activos en un 21.16%, mientras que en el ao 2013
NIO : Conocida tambin como rentabilidad financiera, se calcula dividiendo la utilidad

monio de la empresa. Se le conoce tambin como ROE por sus siglas en ingls
IO=
2014
UTILIDAD NETA
TOTAL DE PATRIMONIO
bilidad del patrimonio despus de impuesto fue del 28,01%, mientras que en el
ca por los inversionistas actuales y potenciales de la empresa, porque para poder
nvertir, se requiere de una adecuada rentabilidad financiera.
272,790
973,790
X100=
28.01%
cin maneja los activos de la empresa que se le han confiado.
2014
4,100,000
250,000
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIOS
360 DIAS
ROTACION DE INVENTARIOS
esa en el ao 2014 cambio por completo su inventario cada 22 das.

a 17 das.
16.40
360
16.40
22
R COBRAR Y DIAS DE VENTA EN PARTIDAS POR COBRAR

ventas, el 50% fue al crdito.
2014
OBRAR =
VENTAS CRDITO
3,250,000
310,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
OBRAR =
VENTAS CRDITO
10.48
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
360 DIAS
360
10.48
34
360 DIAS
esa en el ao 2014 convierte sus crditos a efectivo en un promedio de 34 das.

a 30 das.
ES S.A.
4
s)
2.-
2013
701,000
967,100
72.48%
2013
176,100
266,100
66.18%
2013
182,070
5,800,000
0.0314
2013
182,070
967,100
18.83%
2013
182,070
701,000
25.97%
2013
3,900,000
180,000
veces
21.67 veces
360
21.67
dias
17 dias
2013
2,900,000
240,000
veces
12.08 veces
360
12.08
dias
30 dias

Cálculo de costos e impuestos para la importación y venta de tablets

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EJERCICIO PRCTICO PRINCIPIO DE VALUACI

EJERCICIO : CLCULO S.A.C.

Clculo S.A. es una empresa importadora y distribuidora de componentes y producto

Antes de efectuar la importacin, el Gerente desea conocer el costo de las tablets

DATOS ADICIONALES A LA COTIZACIN

El derecho arancelario por la importacin de estos productos asciende a 6% valor CIF

16% del (CIF+AD VALOREM)

2% del (CIF+AD VALOREM)

Tasa de Despacho Aduanero:

0.686% de una U.I.T.

Gastos de despacho y otros gastos de importacin

RESUMEN DE LOS COSTOS DE IMPORTACION

COSTO TOTAL DE IMPORTACIN

CTICO PRINCIPIO DE VALUACIN AL COSTO

EJERCICIO : CLCULO S.A.C.

tribuidora de componentes y productos

ara lo cual solicita una cotizacin al

Total FOB TOKIO

esea conocer el costo de las tablets

stos productos asciende a 6% valor CIF

sin incluir I.G.V

nto ascender el costo de importar

DE LOS COSTOS DE IMPORTACION

al, ste se debe de distribuir o repartir

importar, ahora se ha convertido en

el costo. A cunto lo deber

VALOR VENTA I.G.V. (18%)

CASO PRCTICO 1 : LIQUIDACIN DE IMPU

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente infor

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Marzo.

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Total a pagar por Impuesto a la Renta

RESUMEN DE IMPUESTOS POR PAGAR DEL MES DE MARZO DEL 2011

Total Impuestos a Pagar

CASO PRCTICO 2 : LIQUIDACIN DE IMPU

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente infor

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Abril.

CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Monto de las Ventas de Abril

Total a pagar por Impuesto a la Renta

En ste caso slo se pagara el Impuesto a la Renta, y no el I.G.V. ya que tenem

Para efectura la declaracin jurada se necesita el PDT 621.

CASO PRCTICO 3 : LIQUIDACIN DE IMPU

La empresa " La Hora Loca E.I.R.L." presenta la siguiente infor

Estos montos son la base imponible para el pago de impuestos.

Se pide calcular los impuestos a pagar por el mes de Mayo.

IMPORTE A PAGAR POR I.G.V.

CLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA

Total a pagar por Impuesto a la Renta

Como los impuestos no se pagan con cntimos, redondeando se pagara

IQUIDACIN DE IMPUESTO RGIMEN ESPECIAL

presenta la siguiente informacin para la elaboracin de

gar por el mes de Marzo.

s compras, entonces tendremos

de SUNAT la suma de S/. 900.

eben de pagar el 1.5%

R DEL MES DE MARZO DEL 2011

IQUIDACIN DE IMPUESTO RGIMEN ESPECIAL

presenta la siguiente informacin para la elaboracin de

gar por el mes de Abril.

s compras, entonces tendremos