MBA

MATERIA ETICA Y GOBIERNO CORPORATIVO

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MTRA. ROSA MARTHA PIA LUNA

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M

CDIGO DE ETICA
Codifica los valores del grupo, lo que est bien y lo que est mal. Los cdigos de tica - principios generales, sociales o morales que guan. La
tica Institucional interfiere directamente en la imagen y la reputacin que los empleados, colaboradores, clientes y la comunidad posee de una
Institucin. Los valores y las prcticas influyen en la construccin y consolidacin de la confianza que consolida y asegura una buena reputacin.
CDIGO DE CONDUCTA
Reglas especficas para perfilar las prcticas y comportamientos especficos. Los cdigos de conducta trazan pautas y procedimientos que se
utilizan para determinar si se han producido violaciones del cdigo de tica y delinear las consecuencias de tales violaciones. Estos cdigos rigen
cosas como los conflictos de inters o aceptacin de regalos y qu sanciones deben ser castigadas.
SIMILITUDES
Ambos ayudan a identificar lo que es un comportamiento aceptable y cual no lo es y para promover mayores estndares de comportamiento
dentro del grupo. Ambos ayudan a establecer un marco para evaluar el comportamiento de los miembros individuales o de grupo y ambos ayudan
a identificar a las personas que se suscriben a estos cdigos como miembros de un grupo especfico.

DIFERENCIAS
Un cdigo de conducta est diseado para convertir el cdigo de tica especfico en que hacer y que no hacer y directrices para promover la
adhesin al cdigo de tica, proporcionando ejemplos concretos de aplicaciones en el mundo real del cdigo de tica. El cdigo de tica es muy
amplio y, tericamente, puede ser utilizado para orientar la toma de decisiones en todas las reas del comportamiento de los miembros. Un cdigo
de conducta slo cubre lo que los incidentes y situaciones especficos de los compositores piensan poner en el cdigo. En caso de producirse un
comportamiento que no est cubierto por el cdigo de conducta, los miembros tienen que referirse al cdigo de tica con el fin de revisar el de
conducta para cubrir la conducta omitida o situacin.

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Modelo ptimo de la tica en los negocios

Las organizaciones no consideran los elementos ticos y de rendicin de cuentas, variable clave para el desempeo financiero de la empresa.
La falta de tica en el ejercicio de las actividades empresariales, es la clave principal de la desaparicin de muchas empresas.
Continuamente se promueven prcticas indebidas y la evasin fiscal
Determinar principios que contribuyan a un mejor funcionamiento y manejo transparente de la informacin.
Las prcticas de un buen Gobierno Corporativo, conllevan transparencia, tica y claridad en la manipulacin de informacin, con el
objetivo de mantener la confianza y lograr los objetivos
Los valores, fundamento de la cultura empresarial, deben ser reflejados y transmitidos a travs de la misin y polticas corporativas
(escritas y a disposicin de todos sus integrantes).
Los componentes de una cultura tica incluyen, pero no se limitan a:
o

El liderazgo de la Alta Direccin

El cdigo de tica
Los objetivos realistas
La comunicacin eficaz
La imposicin de sanciones disciplinarias
La capacitacin en tica
Un canal de comunicacin para denunciar comportamientos maliciosos

o
Las empresas con buenas prcticas de gobierno corporativo, mejoran su desempeo financiero, incrementan el valor de empresa y
disminuyen su volatilidad.
Cmo los ms importantes principios de gobierno corporativo, podemos definir:
El respeto de los derechos de los accionistas, independientemente de su capital.
Clara definicin de las responsabilidades y las funciones de la junta directiva.
Transparencia, Fluidez e integridad en la informacin

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Comunicacin efectiva con el pblico interesado en la empresa y su estructura de gobierno.

Cdigo de tica y Cdigo de Conducta

Los estudiosos de la tica en los negocios preguntan: Qu es correcto y errneo, bueno y malo, y perjudicial y benfico respecto
a las decisiones y las acciones en las transacciones de las organizaciones? Las "soluciones" ticas a los problemas de negocios y
de las organizaciones pueden tener ms de una alternativa, y en ocasiones puede parecer que no se dispone' de una solucin
correcta. Laura Nash defini la tica en los negocios como el estudio de cmo se aplican las normas morales personales a las
actividades y metas de la empresa comercial
Nash afirm que la tica en los negocios tiene que ver con tres reas bsicas de la toma de decisiones administrativas:
*
*
*

Elecciones
acerca
de
lo
que
deberan
ser
las
leyes
Elecciones
acerca
de
asuntos
econmicos
y
sociales
fuera
Elecciones
acerca
de
la
prioridad
del
inters
propio
sobre
los

y
s;
deben
del
dominio
de
intereses
de
la

seguirse.
la
ley.
compaa.

Prcticas
de
negocios
poco
ticas
de
los
empleados
La tercera National Business Ethics Survey (NBES, Encuesta Nacional de tica en los Negocios) que encuest a 1500 empleados
en 48 estados contiguos de Estados Unidos encontr que han ocurrido los siguientes tipos de mala conducta tica:
*Casi Un tercio de los que respondieron dijeron que sus compaeros de trabajo condonan prcticas ticas cuestionables
mostrando
respeto
por
aquellos
que
logran
xito
usndolas.
*Los tipos de mala conducta observados con ms frecuencia en 2003 incluyen: comportamiento abusivo O intimidante (21%),
reportar
mallas
horas
trabajadas
(20%),
mentir
(H%)
y
retener
informacin
necesaria
(18%).
*Los empleados en organizaciones de transicin (que experimentan fusiones, adquisiciones o reestructuraciones) observan mala
conducta y sienten presin a tasas que son casi el doble de aquellas en organizaciones ms estables.
*Comparados con otros empleados los gerentes ms jvenes (menores de 30 aos de edad) con menos antigedad en sus
organizaciones (menos de tres aos) tienen el doble de probabilidad de sentir presiones para comprometerse con los estndares
ticos
(21%
frente
a
10%).
*A pesar de un aumento general en el reporte de la mala conducta, casi la mitad de todos los empleados no gerenciales (44%)
an no reportan la mala conducta que observan. Las dos razones principales que dan para no reportar la mala conducta son: 1)
una creencia en que no se emprender ninguna accin correctiva y 2) temor a que el reporte no se mantenga confidencial.
*Los empleados ms jvenes con poca antigedad estn entre 105 que tienen menos probabilidad de reportar mala conducta
(43% en comparacin con 69% para todos 100 otros empleados). Tambin estn entre los que tienen ms probabilidad de sentir
que
la
gerencia
y
los
compaeros
de
trabajo
los
vern
en
forma
negativa
si
lo
reportan.

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*Menos de tres de cinco empleados (58%) que reportan mala conducta estn satisfechos con la respuesta de sus organizaciones.
*En muchas reas, las opiniones de tica permanecen "ms prometedoras en la cima. Por ejemplo, los gerentes altos y medios
tienen menos temor de reportar mala conducta y estn ms satisfechos con la respuesta de sus organizaciones. Tambin sienten
que la honestidad y el respeto se practican con ms frecuencia de lo que lo hacen los empleados de niveles inferiores.
Ley

Sarbanes

Oxley:

En julio del 2002, el congreso americano aprob la ley Sarbanes-Oxley (SOX), un compendio jurdico de ms de 100 pginas
de estrictos lineamientos contables y corporativos, destinada a restablecer la confianza en los informes financieros corporativos.
La ley Sarbanes-Oxley, nace como una herramienta para controlar las prcticas anti ticas de las corporaciones. En ella se
sealan los nuevos lineamientos en materia de Contadura, Auditora y manejo financiero en general al interior de las empresas.
La SOX es sin duda, el cambio ms grande e importante en legislacin sobre manejo de contadura y finanzas empresariales en
las ltimas dcadas. La SOX representa adems, un enorme desafi para los departamentos contables de las empresas,
obligadas en tanto el volumen de los cambios, su aplicacin, y tambin, en mayor medida, por el desconocimiento que an existe
en
la
materia.
Su alcance no se reduce a las compaas americanas y sus ejecutivos (CEO, CFO, directores con funciones similares) sino
tambin, a mltiples empresas de otras latitudes que cotizan en bolsas americanas, las subsidiarias de empresas registradas con
la SEC, los emisores domsticos o extranjeros que estn registrados con la SEC, e incluso, a los proveedores de estas
compaas.
La SOX representa un verdadero replanteamiento la responsabilidad y la tica al interior del mundo corporativo. Entre sus
objetivos generales esta, en primer lugar, establecer o mejorar el ambiente de control interno de las empresas pblicas, y
segundo, definir y formalizar responsabilidades sobre su cumplimiento al CEO, CFO y auditores financieros.
En

trminos

generales,

la

SOX

obliga

a:

Presidentes y CFOS a certificar la exactitud de las declaraciones financieras de sus empresas.

Empresas a elaborar informes anuales de sus estructuras de control interno y sus procedimientos.
A partir del ao 2004: a revelar puntualmente los cambios materiales de sus condiciones u operaciones financieras.
Las firmas de contadores (public accounting firms) y basados en la experiencia de Andersen, la SOX estableci que las firmas de

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contadores que prestan servicios de Auditora en una compaa tienen prohibido:

Llevar al mismo tiempo la contabilidad de esa empresa.
Realizar para esa misma compaa:
tareas de diseo, operacin o supervisin de sistemas de informacin.
Efectuar valuaciones o revalos
Prestar servicios varios como:
actuariales, de auditora interna, consultora de inversiones, broker o dealer, legales que no esten relacionados con auditora.

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COCA COLA FEMSA

ACTUANDO CON INTEGRIDAD EN TODO EL MUNDO

Muy pocas empresas consideran el tener un cdigo de tica, si bien es cierto que los principios bsicos
y fundamentales de nuestra sociedad como bien se dice es para vivir en un mundo integrndonos todos
bajo el supuesto de que tenemos que ser integros en nuestro comportamiento, honestos para respetar
y ser respetados, muchas veces se queda en el simple dicho, con toda la experiencia no hemos logrado
llegar a ser una sociedad guiada bajo estos principios. Muchas veces ni siquiera en nuestra propia vida
somos honestos, an con los detalles ms insignificantes, mucho menos se puede llevar a escalas
mayores.
La confianza, la reputacin y la imagen, desafortunadamente no es parte de todos los seres humanos,
sin embargo, aplaudo el querer establecer reglas bsicas que nos llevan a poner en orden a los
integrantes de la empresa y la sociedad misma.
En el caso de Coca Cola, una empresa de gran xito a nivel mundial, los ha llevado a ser lderes en su
ramo. El cdigo de Conducta Empresarial ms que dar el lineamiento, nos habla de la grandeza del ser
humano, ya que este cdigo si se acata, no solamente ser para el xito de la empresa, sino para la
vida de muchos de los empleados. En el captulo en donde se habla de actuar con integridad nos define
esta simple palabra, , INTEGRIDAD- HACER LO CORRECTO, el deber ser, y que se espera de el empleado
para comportarse dentro del mundo Coca Cola, y cmo dirigirse al pblico, lo que representa ser
empleado de la compaa y las responsabilidades de cada uno de los que forman la cadena productiva
de la empresa.
Evidentemente siempre se espera que el empleado se conduzca de acuerdo a los lineamientos de este
cdigo y que no se deje manipular o influenciar de malas conductas, influido por el exterior y por otros
empleados, busca que cada uno juzgue su propio comportamiento, y antes de realizar cualquier cosa
preguntarse si est acorde a los principios establecidos en el cdigo. Bsicamente si lo que se va hacer
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es legal, tico y que refleje la imagen de la empresa de la manera correcta que no manche la integridad
tanto del empleado y la empresa.

Es interesante que cuenta un departamento exclusivo para resolver dudas acerca de las prcticas
ticas, tienen un comit de tica y cumplimiento, lo cual en nuestro pas no es usual. Si a los empleados
de todas las empresas y sobre todo a los empleados de gobierno les ensearan lo que se espera de
ellos, y las reglas que deberan de ser normales y de conocimiento general, seramos otro pas.
La figura del FUNCIONARIO DE ETICA LOCAL, suena interesante, sin embargo no podra dar una opinin
completa de si funciona o no en nuestro pas. Tambin es interesante el hecho de que no hay
represalias.
El ser honesto, implica no mentir ni en los juicios mnimos, incluso hablan de ser honestos en el horario
de trabajo, y en el tema financiero no escatiman en presentar claramente sus expectativas, buscan
exactitud en todo. Los ejemplos que muestran son muy comnes para los empleados, ya que cuantas
veces no hemos conocido casos en los que se falsifica informacin incluso en los seguros de gastos
mdicos, como lo menciona el caso.
Para el caso de las prcticas corruptas en el extranjero, aplican la misma medida para todo el mundo.
El cdigo es muy claro, y explica completamente los trminos, y siempre ofrece ayuda con el
funcionario de tica local. Lo interesante sera hacer una evaluacin completa y ver si efectivamente
los empleados llevan a cabo y obedecen al cdigo, este podra ser un buen ejercicio, si lo hacemos
objetivamente y as nos daremos cuenta que tanto ha influido este cdigo en las vidas de los
empleados.

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TV AZTECA

Hablar de Tv Azteca no es a mi parecer muy agradable, tomando en cuenta que su fundador ha estado rodeado de reportes de
corrupcin a lo largo de los aos, enumeremos los ms conocidos:

Para empezar el compr el canal gubernamental el 13a travs de Salinas y Asociados, durante algunos aos, las ganancias de
TVazteca fueron a parar a la cuenta de Ral Salinas de Gortari, hermano del Expresidente Carlos Salinas, en donde el dueo de canal 13
argumentaba que era para pagar el prstamo que le haba hecho para financiar la compra del canal, a una tasa de inters muy baja. Es
conocido que Ral Salinas obtuvo mucho dinero por la venta de empresas pblicas al sector privado.
TVAZTECA fue obligada a pagar 46 millones de dlares a NBC y a cederle 1.08% de las acciones de la estacin, porque la cadena haba
pagado por adelantado 7millones de dlares por una promesa de venta del 10% de las acciones, pero TVAZTECA no pago.
El despacho Price Water House renunci al contrato que tena con tv azteca, para auditarla ya que sospech de un fraude de 109
millones de dlares que se ocultaron en una transaccin.
A partir de enero del 2004 que se inicia la investigacin de la SEC por fraude en perjuicio de los accionistas minoritarios de UNEFOn y
despus de leer el artculo de cmo se midi en un lapso de tiempo la variante de precio de la accin en el mercado de capitales, nos
damos cuenta que el hecho de tener las cuentas y reglas claras dentro de la empresa , llevando a cabo la funcin de una verdadera
prctica de Gobierno Corporativo, bajo el cdigo de Etica, llevndolo a cabo completa y objetivamente el valor de la empresa no
decrece, y cuando no lo hay lo nico que vemos son prdidas que se van acumulando da a da.

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El problema en nuestro pas es que no se han creado las leyes estructurales para que no se permitan las prcticas negativas en las
empresas y de esa manera evitar que muchos salgan afectados. Cmo bien lo muestra el caso, si en el New York stock Exchange se
cancela la operacin de alguna emisora por malas prcticas, se cancela completamente, mientras que aqu sigue operando obteniendo
ganancias, porque la ley no contempla en su totalidad las Leyes que permitan descubrir fraudes que a la vista pueden ser engaosos.
Al final todo est traducido en principios personales, la honestidad el ms importante. Debido a esto, no vemos un claro crecimiento del
mercado de capitales, y sobre todo, la gente no invierte por el desconocimiento pero tambin por la desconfianza que sugieren estas
compaas.

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