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CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA

PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

Asientos de ajuste
REF/ P/T
A

Cta

Sub Cuenta
10
104.1
77
775

68
685
19
94
79

69
25

ES ELECTROMECNICAS - METALSA
de enero al 31 de diciembre del 2011
Fecha
Hecho por
Revisado por
Asientos de ajuste
Descripcion
----------------- A/A1 --------------Efceti
Baco Credito
Ingresos Financieros
Interes en cta cte
N/A por intereses no contabilizada por la
empresa

Parcial

Debe
90
90

90

----------------- A/A2 --------------Provisiones


Cobranza dudosa
Cobramnza duso
Gastos de administracion
Cargas Imp. A Ctas de Costos
Por la provision de 2 clientes segn resumen
----------------- A/A3 --------------Costo de Ventas
Suministros
Por la Nota de salida que no afecta a los consumistas

52165
52165

52165

2402

Haber

90

52165

52165

2402

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

Asientos de Reclasificacion
Cta

Sub Cuenta

Descripcion

Parcial

Fecha
Hecho por
Revisado por

Debe

Haber

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Hoja Matriz

Estado de Situacion Fin


Cta.

Descripcion
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 Efectivo y equivalente de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
13 Otras cuentas por cobrar comerciales
20 inventarios
27 Activos para la venta
ACTIVO NO CORRIENTE
33 Propiedad planta y equipo
34 intangible
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
45 Obligaciones financieras
42 Cuentas por pagar comerciales
46 otras cuentas por pagar
PASIVO NO CORRIENTE
45 Obligaciones financieras
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
50 Capital social
51 Acciones de invesion
52 Capital adicional
58 Reseva legal
59 Resultados acumulados
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

REF
P/T

A
C
D
E
F
F
G

Saldos al :
12/31/2010

191,195
1,117,643

275,202
1,107,775

1,503,527
1,761
4,197,103

AA
BB
CC

898,903
671,294
424,851

AA

396,573
2,391,621

DD
DD
DD
DD
DD

1,386,673
182,783
56,173
54,541
125,312
1,805,482
4,197,103

Estado de Situacion Financiera


Saldos al :
Asientos de ajuste
12/31/2011
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

242,756
1,374,371
39,682
1,121,196
3,237
1,772,294
5,229
4,558,765

1,065,297
1,089,662
277,769
316,171
2,748,899

1,386,673
185,783
48,069
57,741
131,600
1,809,866
4,558,765
Fecha:
Hecho por
ACN

2/15/2012
Revisado por
NPC

Saldos Finales
12/31/2010

REF
P/T
EF-1

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Hoja Matriz
Estado de Resultados
Descripcion
Ventas de servicios
Costo del servicio
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIN:
95 Gastos de ventas y distribucin
94 Gastos de Administracin
UTILIDAD OPERATIVA
Otro ingresos(gastos):
65 Otros gastos
77 Ingresos Financieros
75 Otros ingresos operativos
67 Gastos Financieros
67/77 Diferencia de cambio neta
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO
Impuesto a la Renta
Cta.
70
69

UTILIDAD NETA

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011
5,696,173
6169977
-4,611,832
-5035386
1,084,341

1,134,591

-478656
-403,982
201,703

-492164
-442332
200,095

-26732
2,137
11016
-176,144
58455
70,435
-39179

-26734
933
3985
-175875
117562
119,966
-80767

31,256

39,199

stado de Resultados
Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

12/31/2010

Fecha:
REF
Hecho por Revisado por
P/T
ACN
NPC
EF-2

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Efectivo y Equivalente de Efectivo

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS


CAJA Y BANCOS
Nombre o Razn Social de la Empresa: METALSA SA.
Ejercicio econmico que se audita: 2011
1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1.- Objetivo General

1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de


Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control
interno de Caja y Bancos.
1.2.- Objetivos Especificos

1.2.1.- Determinar si lso fondos de efecyivo y depositos a la vista que se


presentan en los estados financieros son autnticos.
1.2.2.- Determinar si se presentan todos los fondos y depsitos existentes.
1.2.3.- Determinar si los fondos y depositos que se presentan dentro del
rubro de caha y bancos llenan las condiciones de disponibilidad.
1.2.4.- Verificar la consistencia de la documentacin sustentatoria.

Nro. Procedimientos de Auditoria

Ref. P/T

1.-

Prepara una Cdula Matriz de Caja y Bancos.

2.-

Efectuar el arqueo de caja, contar y listar los billetes, monedas,


cheques y comprobantes; y comprobar el destino del efectivo que
hubo al 31-12-2006, que se encuentran contabilizados en forma
correcta.

A-1

3.-

Preparar la cedula que muestra los saldos segn bancos, las partidas
en conciliacin y el saldo segn libros a la fecha que se esta
revisando.

A-2

4.-

Solicitar la confirmacin de las cuentas bancarias que tuvieron


movimiento dentro del ao a las fechas que se considera
conveniente.

A-2-2

5.-

Obtener copias de las conciliaciones bancarias y Examinar su


razonabilidad.

A-2-2/1

6.-

Investigar los cheques pendientes de cobro y los cheques devueltos


con el banco.

A-2-2/2

7.-

Cerciorarse que las confirmaciones bancarias recibidas incluyan toda la

A-2-2/4

8.-

Preparar la cedula que muestra los saldos de Inversiones en Valores,


las partidas y el saldo segn libros a la fecha que se esta revisando

A-3

9.-

Cerciorarse que los clculos de intereses por certificados bancarios


estn correctamente determinados as como su debida
contabilizacin.

A-3-1

10.-

informacin requerida (firmas autorizadas saldos en ceuntas, etc.) y


proceder a su verificacin.

Otras de acuerdo a las circunstancias.

A-4

DOS FINANCIEROS

incipios de

xistentes.

Hecho por

Revis. Por

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

Observaciones

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

Fecha: 21/02/2011
Hecho por

Rev. por

Ref

NPC

ACN

A/A

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Efectivo y Equivalente de Efectivo
Hoja Sumaria

Descripcion

Cta.

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

102 Fondo Fijo

A11

2,500

2,500

104 Ctas Ctes

A12

188,685

240,256

191,185

242,756

Conclusion

En base al trabajo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al alca
control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino que:

i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y estn presentados adecuadamente, de acuerdo a l


90,00 Nuevos Soles

ii) Representan fondos de efectivo en poder de la empresa y en instituciones bancarias, los cua
a ninguna restriccin y que han sido comprobadas los saldos por sus respetivas conciliaciones.

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

90 A/A-1
90

Saldos Finales
12/31/2011

12/31/2010

2,500

2,500

240,346

188,685

242,846

191,185

dos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al adecuado


visita final, opino que:

adecuadamente, de acuerdo a los PCGA en el Per, excepto por Los ajustes existentes por S/.
instituciones bancarias, los cuales son autnticos y de libre disponibilidad que no estan sujetos
sus respetivas conciliaciones.

Fecha: 21/02/2011
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
A

CLIENTE : METALSA S.A


EXAMEN :

HORA INICIO

PERIODO : 2011

FECHA ULTIMO DEPOSITO:

: 19:00 Hras.

HORA TERMINO : 20:30 Hras.


2/21/2012

ARQUEO DE CAJA PRINCIPAL M/N


DENOMINACIN
EFECTIVO:
BILLETES
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

200.00
100.00
50.00
20.00
10.00

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

5.00
2.00
1.00
0.50
0.20

S/.

0.10

MONEDAS

TOTAL DINERO AL 21/02/2013


(-) INGRESOS NO CONTABILIZADOS
CONCEPTO
Dinero Devuelto
ORTIZ J.
Prestamos Pagados
RIVERA A.
QUICO D.

DOCUMENTO

0EXR-0000000022
S/DOC
S/DOC

MOVIMIENTOS

POSTERIORES

(+) EGRESOS CUENTAS CORRIENTES


(-) INGRESOS-COBROS
NOTA(1) NO HUBO MOVIMIENTOS POSTERIORES

TOTAL ARQUEO DE FONDOS


SALDO SEGN LIBROS
DIFERENCIA

La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en mi poder por co
fijos, los cuales fueron contados en mi presencia por un representante de la Sociedad Auditora "Arnol cas
devueltos a mi entera satisfaccion, de igual manera los documentos integrantes de caja en Moneda Nacio
METALSA S.A

HECHO POR:
0
FECHA:
2/7/2012

REFERENCIA:

A1-1

A PRINCIPAL M/N
CANT.

PARCIAL

05
06
10
05
04

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

30
35
25
20
20

S/.
S/.
S/.
S/.
S/.

10

S/.

TOTAL

1,000.00
600.00
500.00
100.00
40.00 S/.
150.00
70.00
25.00
10.00
4.00
1.00 S/.

S/.
FECHA DE
PAGO

2,240.00

260.00

2,500.00

IMPORTE

30-Dec

0.00

28-Dec
24-Dec

0.00
0.00
S/.

POSTERIORES
240346
0.00

S/.
S/.
S/.

242,846
242,756
90

todo lo que obra en mi poder por concepto de valores en fondos


e de la Sociedad Auditora "Arnol casani y Asociados S.R.L" y
ntegrantes de caja en Moneda Nacional. hago constar que son de

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Fondo Fijo
Hoja Auxiliar

Descripcion

Cta.
102 Fondo Fijo

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011
2,500

2,500

2,500

2,500

Conclusion

En base al trabajo realizado,a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas, al a


adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino qu

La cantidad de S/. 2500 (Dos mil quinientos 00/00 Nuevos Soles) es todo lo que obra en fondo
asociados.

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

12/31/2010

2,500

2,500

2,500

2,500

nidos en nuestras pruebas, al alcance dado a estas, considerando suficiente y al


de nuestra visita final, opino que:

s) es todo lo que obra en fondos fijos, los cuales fueron contados por los auditores

Fecha: 21/02/2011
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
A11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Ctas Ctes
Hoja Auxiliar

Descripcion

Cta.
104 Ctas Ctes. MN.

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
188,685

104 Ctas Ctes ME.


188,685

Conclusion

A12-50 "CONTROL DE CONFIRMA


A12-60 "REVISIN DE CONFIRMACIN BANCARIA, BASE, MTODO DE

Las conciliaciones bancarias no contienen la firma del qu

Saldos al :
12/31/2011
237,018

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

90

Saldos Finales
12/31/2011

237,108

3,238

3,238

240,256

240,346

2-50 "CONTROL DE CONFIRMACIN"


BANCARIA, BASE, MTODO DE SELECCIN,

ALCANCE Y CONCLUSIN"

s no contienen la firma del que lo elabora ni de supervision.

Fecha: 21/02/2011
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010
240,346

240,346

REF
P/T
A12

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Efectivo y Equivalente de Efectivo

PROGRAMA DE AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS


CLIENTES
Nombre o Razn Social de la Empresa: METALSA SA.
Ejercicio econmico que se audita: 2011
1.- OBJETIVOS DEL EXAMEN
1.1.- Objetivo General

1.1.1.- Determinar la razonabilidad de saldos de acuerdo a los Principios de


Contabilidad Generalmente Aceptados y la consistencia de control
interno de Clientes.
1.2.- Objetivos Especificos

1.2.1.- Determinar la autenticidad de los derechos que se presentan en el


balance.
1.2.2.- Determinar la correcion de su presentacin en el balance.
1.2.3.- Examinar la valuacin y la probabilidad de cobro.del
1.2.4.- Verificar las cuentas y documentos por cobrar mediante asqueos.

Nro. Procedimientos de Auditoria

Ref. P/T

1.-

Preparar hoja de trabajo sumaria

2.-

Establecer saldos al 31-12-2011 de clientes.

3.-

Realizar circularizacin a los clientes.

B-1-1

4.-

Analizar las respuestas de lso saldos de los clientes.

B-1-1

5.-

Establecer los cobros posteriores y compararlos con los saldos.

B-1-2

6.-

Preparar un resumen de la verificacin de la cuenta clientes.

B-1-4

7.-

Establecer saldos al 31-12-2006 de deudores diversos.

8.-

Realizar circularizacin a deudores diversos.

B-2-1

9.-

Analizar la confirmacin de los deudores diversos.

B-2-2

10.-

Revisar la nomina de sueldos de agosto del 2006.

B-1

B-2

B-2-2/1

B-3

11.-

Revisar el I.G.V. por recuperar

12.-

Verificar la documentacin sustentatoria del I.G.V. por recuperar.

13.-

Saldo al 31-12-2006 de accionistas

B-4

14.-

Establecer saldo de reclamos

B-11

15.-

Establecer saldo al 31-12-2006 de estimacin de cuentas incobrables.

B-10

16.-

Realizar estimacin de cuentas incobrables

17.-

Verificar asientos de ajuste

B-3-1

B-3-2

B-10-1
B-12

OS FINANCIEROS

Hecho por

Revis. Por

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

Observaciones

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

NPC

ACN

Fecha: 21/02/2011
Hecho por

Rev. por

Ref

NPC

ACN

A/PRO

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Cuentas por Cobrar Comerciales
Hoja Sumaria

Cta.

Descripcion

12101

Facturas por Cobrar

12121

Cobranza dudosa

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

1375637
-1266
0

1,374,371.00

Conclusion

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en las pruebas, al alcance dado a estas cons
de nuestra visita final, opino que:
i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y estn presentados adecuadamente en relacin a los saldos finales to

de acuerdo a PCGA, excepto por el ajuste no que representa materialidad.


ii) Representan saldos anteriores y son derechos de cobranza que tiene la empresa frente a

Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Debe
Haber
Debe
Haber
1,375,637
-53,431

52165
0

52,165

1,322,206

al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado control interno, el cual permanece vigente a la fecha

relacin a los saldos finales tomados en su conjunto

ene la empresa frente a terceros.

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
C

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja Auxiliar

Cta.
12101

Descripcion
Facturas por Cobrar

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011
C11

Trabajo Realizado
1 Se circularizado el 51.22% DE LOS CLEINTES
2 Se efectuo un resumen de las respuestas recibidas
3 Las cartas enviadas se coordino con la gerencia de la
Empresa

1375637

Asientos de ajus
Debe

Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Haber
Debe
Haber
1,375,637

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
C11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA

CONTROL DE CARTAS ENVIADAS


A CLIENTES
31 DE DICIEMBRE 2011
Cliente

fecha de Envio

Respuesta
importe

No.
001-11ME

Egesur

2/15/2012

Importe
109,608 CEC

002-11ME

Ampatacay-Cusco

2/15/2012

109,023 CEIA

89,000

003-11ME

Grifo el Sol

2/15/2012

125,807 CEIA

130,000

004-11ME

Mercado los Sauces

2/15/2012

121,966 CEC

121,966

005-11ME

Wong SAA-Puno

2/15/2012

128,438 CEC

128,438

006-11ME

Mina San Luis

2/15/2012

109,757 CEOPA

109,757

704,599

109,608

AS

diferencia

2do Envio

Otros
Procedimientos

Observaciones

0
20,023
-4,193
0
0
2/22/2012

1/10/2012 Cruzado con el Libro de


Caja bancosDep.Bancario

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
C11-1

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


RESUMEN DE CARTAS CIRCULARIZADAS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
Saldo Circularizado
Respuestas recibidas
Cartas con saldo correcto
Cartas con saldos incorrectos
Cartas aplicados otros procedimientos
Saldo Segn Mayor
% circularizados
Conclusion
Se ha circularizado del total el 51.22% teniendo una razonabilidad
de los saldos de clientes al 31 de diciembre de 2011

Importes
360,012
234,830
109,757

%
51.09%
33.33%
15.58%

704,599 100%

1,375,637

51.22%

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Cuentas por Cobrar Comerciales - Cobranza Dudosa
Hoja Auxiliar

Cta.

12121

Descripcion

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

Cobranza dudosa

-1266
-1266

Trabajo Realizado
Hemos coordinado con el Contador de la empresa :
Nos indico que se cuenta con una politica de aplicacin de
porcentajes de acuerdo con la antigedad de la deuda siendo la
siguiente.
Atrazo de mayor a 3 meses el 20%
Atrazo de mayor a 3 meses y hasta 6 meses el 40%
En las cuentas de los clientes de Central ferretero y Lehman
Construcciones, se firmo un contrato de refinaciamiento de deuda
pero a la fecha no se ha cumplido
Se recomienda que se fectue la provision de cobranza dudosa a los
clientes indicados.

Debe

Asientos de ajuste
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

12/31/2010

0
-1,266
-1,266

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
C12

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Cuentas por Cobrar Comerciales - Cobranza Dudosa
Hoja Auxiliar

Fecha

RUC

Control de Facturas por Antiguedad


Cliente
Documento

Importe

6/15/2010
12/15/2010

20181920122
20181920133

Somafe S.A.
Central Ferretero

001-410
003-156

1,266
22,149

12/18/2010

20181920144

Lehman Construcciones

002-595

30,016

53,431
Resumen Cob. Dudosa
12/15/2010
12/18/2010

20181920133
20181920144

Central Ferretero
Lehman Construcciones

003-156
002-595

22,149
30,016

52,165

Fecha:
Hecho por
NPC

REF
Revisado
Revisado
po por
P/T
ACN
C12-1

PCD
PCD

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS

REF.

P/T

I.- OBJETIVOS
a) Determinar la autenticidad de los derechos
que se presentan en el Estado de Situacin
Financiera.
b) Verificar las cuentas y documentos de otras
cuentas por cobrar como partes integrantes del
rgimen de propiedad de la empresa.
II.- PROCEDIMIENTOS
1-Solicitar el anlisis de los clientes y efectuar el
siguiente trabajo:
-Verificar las sumas parciales y totales.
-Cruzar informacin con el mayor general.
-Cotejar datos con los reportes de detalle.

2-Preparar circularizaciones si fuera necesario.


4- Cotejar con el cliente el origen de los depositos de cuentas.
5-Cotejar los saldo de servicios contratados por a largo plazo.

D1
D2

6-Aplicar cuestionario de control interno.

D/CI

7- Otras deudas que se pueden exgir el pago o


compensacin.

D-90

0
2/9/2011

UDITORIA
HECHO POR

FECHA DE TRMINO

NPC

2/11/2011

NPC

2/11/2011

NPC

2/11/2011

NPC

2/11/2011

NPC

2/11/2011

NPC

2/11/2011

COMENTARIO

0
2/9/2011

Fecha:

REF

Hecho por
NPC

Revisado por
ACN

P/T
D/PRO

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS

RESPUESTAS
SI

1. Se informa al departamento de contabilidad acerca de los reclamos de daos en


ventas, tan pronto se conocen?

2. Tiene la empresa un registro que permite estar al tanto de otras cuentas por
cobrar?

3. Tiene la empresa polticas que indiquen la restriccin de los prstamos al


personal y a los directores y gerentes?
4. Tiene la empresa polticas que establezcan los ingresos provenientes por
comisiones?
5. Realiza la empresa alquileres a terceros?

6. Recibe la empresa algn tipo de ingreso diferente al que presenta el giro del
negocio, proveniente del estado?

7. Tiene la empresa controles que permitan analizar y reconocer los ingresos


provenientes por otras actividades?

8. El departamento de contabilidad controla que los ingresos provenientes de otras


actividades, sean debidamente registradas?

9. Se han establecido polticas de medidas correctivas en caso de producirse


errores?
10. Los anticipos y prstamos empleados son autorizados por un funcionario
responsable?

11. Los saldos a cargo de empleados son revisados peridicamente?


12. El rea o departamento de contabilidad tiene conocimiento de todos los
prestamos realizados

13. Los ajustes o cancelaciones de otras cuentas por cobrar son aprobadas por un
empleado diferente del que efecta la :
Autorizacin?
Negociacin?
Cobranza?
14. El sistema Provee un mtodo adecuado para registrar en los libros
anticipadamente el producto peridico de los alquileres, regalas, intereses y otros
ingresos varios?

15. Tiene la empresa un sistema de control interno a cerca de descuentos y rebajas


obtenidas?

CONCLUSION:

Se ha evaluado el sistema de control interno el mismo que permanece vigente a la fecha final y se cumple en
embargo es necesario poner nfasis en aquellos controles y procedimientos que pudieran afectar la eficienci

ERNO

RESPUESTAS
NO

N/A

x
x

x
x

COMENTARI
O

echa final y se cumple en la prctica, sin


dieran afectar la eficiencia operativa.

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja OTRAS CUENTAS POR COBRAR

Cta.

Descripcion

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

16

Otras Cuentas por Cobrar

D11

7,564

16

Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

D12

32,118

Asientos de ajuste
Debe

39,682

Trabajo realizado

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al


Control Interno el cual permanece vigente a nuestra fecha de visita final opino que:
i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables y estan presentados adecuadamente en relacin a
PCGA.
ii) Representan derechos de cobranza, que tiene la empresa al personal accionistas y tercero
iii) Debido a una conversacion entre el cliente y la gerencia se tomado la factura N 1502 com

Asientos de ajuste
Haber

Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Debe
Haber
3812

3,752
3,812

35,930
0
39,682

os en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado


a final opino que:
ecuadamente en relacin a los saldos finales tomados en su conjunto de acuerdo a los

sonal accionistas y terceros.


ado la factura N 1502 como una factura a largo plazo.

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
D

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja auxiliar
otras cuentas por cobrar a corto plazo

Cta.

Descripcion
Deposito en garantia local
Local Arequipa
Deposito en garantia local
Local Tacna

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

D1- 1

1,753

D1-2

5,811

Asientos de a
Debe

7,564

Trabajo realizado

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al alc
Interno el cual permanece vigente a nuestra fecha de visita final opino que:

i) Se establecido segn nuevo programa de recuperacion de facturas por cobrar dar plazo al clie

Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Haber
Debe
Haber
1,752
2,000
3,752

uestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado Control


e:

obrar dar plazo al cliente por 5 meses mas sus respectivos intereses.

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
D11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja auxiliar
otras cuentas por cobrar a corto plazo

Cta.

Descripcion
Fondo de Inversiones Diversificadas

REF
P/T
D12-1

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

32,118
32,118

Trabajo realizado
En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras pruebas al
el cual permanece vigente a nuestra fecha de visita final opino que:

i) La factura 1502 correspondiente al mes de Octubre fue ampliada el plazo de 5 meses con e

a corto plazo

Debe

Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
Haber
Debe
Haber
35,930
35,930

dos en nuestras pruebas al alcance dado a estas considerando suficiente y al adecuado Control Interno
ue:

a el plazo de 5 meses con el cliente de Aceros S.A

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

ecuado Control Interno

REF
P/T
D12-2

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja sumaria
Existencias

Cta.

Descripcion

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

23 Productos en Proceso

E11

860,900

25 Suministros Diversos

E12

261,518

29 Estimacion por desvalorizacion E13

Asientos de ajuste
Debe

-1,222
1,121,196

Trabajo realizado
En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance dada
control interno el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final opino que:

i) Los saldos al 31-12-2011 son razonables pero no estn presentados adecuadamente en relac
la cual expresa materialidad.

Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Haber
Debe
Haber
860900
261,518
-1,222
1,121,196

pruebas al alcance dada a estas, considerando insuficiente


final opino que:

s adecuadamente en relacin a saldos finales debido a ello se realiz una reclasificacin

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
E

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja Auxiliar Productos en proceso

Cta.

Descripcion
231 Grifo El Sol
231 Mercado Los Sauces
231 Wong SAA-Puno
231 Home Center-Tacna
231 Empresa Minera Tulipan
231 Minera Pampa Baja
231 Mina San Luis

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

Asientos de ajus
Debe

100,790
90,451
98,960
96,751
148,690
176,910
148,348
860,900

Trabajo Realizado

En base al trabajo realizado y a los resultados de nuestras pruebas opino que:


i) Los saldos al 31.12.2011 son razonables y estn presentados adecuadamente en rela
ii) Presentan saldos autnticos y de libre realizacin de la empresa no estn dados en ga

Asientos de ajuste
Haber

Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Debe
Haber
100,790
90,451
98,960
96,751
148,690
176,910
148,348
860,900

as opino que:
adecuadamente en relacin a los saldos finales.
sa no estn dados en garanta.

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
E11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
INSPECCION FISICA
cliente
Empresa Minera Tulipan
Minera Pampa Baja

importe

148,690
176,910

1. el contador indico que estas dos empresas se encontraron fuera de la ciudad


2. con fecha 16 enero se hizo la revision de la empresa minera tulipan acompaado por el gerente y e
ing Cesar castillo por parte de los auditores:

El ing Castillo reviso los planos y estructuras metalicas que se venian realizando en dicha obra, se
procedio a tomar fotografias de como se encontraba la obra asu vez el ing castillo hara un imforme
3. De igual manera se hizo a la minera Pampa Baja con las mismas personas, se reviso los planos, se
tomaron fotografias de la obra. Se espera contar tambien con un informe de nuestro ing Cesar castillo
por las 2 obras licitadas.
Observaciones
1. Se le comunico verbalmente al contador de una diferencia de S/. 2402 de la cuenta suministros, el
contador nos explico que efectivamente el 31/12/2011 hubo una nota de salida N 205-2011 que
correspondia a petroleo de 500, se realizo la salida y afecto a dicho sumnistro pero no se modifico el
saldo total

o por el gerente y el

n dicha obra, se
hara un imforme
eviso los planos, se
ro ing Cesar castillo

nta suministros, el
205-2011 que
o no se modifico el

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
INSPECCION FISICA
Empresa
Cantidad
unidad
900 Gls
100 Kls.
1230 Varillas
60 Gln.
150 Unid

Producto

segn E.
Clavos de acero
15,300
Electrodos de acero inoxidable
1,300
Fierro corrugado ASTM-A615
30,750
Pintura electroestaticas
7,200
Mamelucos
12,000

DATOS ADICIONALES
N/I. 90 varillas segn obra de construccion
N/S. 60 varillas segn obra de constrruccion
N/S. 100 kls. Clavos de acero segn construccion
N/S. 50 unid mamelucos
10 mamelucos estan devalorizados
N/I. 100 gln de pinturas electroestaticas
N/S. 40 gln de pintura electroestaticas

unidad
Gls
Kls.
Varillas
Gln.
Unid

Auditoria
Movimientos de almacenfecha de insp
cantidad
Segn auditoriaingresos
salidas
12/31/2011
800
-100
100
2/20/2011
2/20/2011
1260
30
80
-50
2/20/2011
120
60
100
40
2/20/2011
90
-60
50
2/20/2011

N/I. 90 varillas segn obra de construccion


N/S. 60 varillas segn obra de constrruccion

ha de insp
N/S. 100 kls. Clavos de acero segn construccion
N/S. 50 unid mamelucos
10 mamelucos estan devalorizados
N/I. 100 gln de pinturas electroestaticas
N/S. 40 gln de pintura electroestaticas
CALCULOS
saldo total
- ingrsos
+egresos

1260
80
50
1230

120
100
40
60

90
0
50
140

800
0
100
900

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Metalsa

Valuacion de la empresa
Con respecto a la valuacion de existencias la empresa tiende a evaluar al costo
promedio las muestras que hemos aplicado y encontrado el importe que llega
al de la empresa
cantidad

unidad
10 kls.
3 unid

Descripcion
15300
mamelucos

Recomendacin:
Se recomienda desarcerse de los clavos y mamelucos

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja sumaria
ACTIVOS FIJOS DESTINADOS PARA LA VENTA

Cta.

Descripcion
Activos para la venta

REF
P/T
F11

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

3,236
3,236

Trabajo realizado

Asientos de a
Debe

A LA VENTA
Asientos de ajuste
Asientos de Reclasificacion
Saldos Finales
12/31/2011
12/31/2010
Haber
Debe
Haber
3,236
3,236

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
F

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja auxiliar
ACTIVOS FIJOS DESTINADOS PARA LA VENTA

Cta.

Descripcion
Impresora Epson 8000
Computadora IBM

REF
P/T

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

2,000
1,236
3,236

Asientos de ajus
Debe

Asientos de ajuste
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

12/31/2010

2,000
1,236
3,236

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
F11

CLIENTE: METALSA S.A


EXAMEN : INTANGIBLES, AMORTIZACIN - ACTIVO DIFERIDO
PERIODO: 2011

REFERENCIA

HECHO

FECHA DE

P/T

POR

TRMINO

1. Identificar si existen intereses por devengar

G11

NPC

2/11/2012

2. Identificar si existen amortizaciones de activos


intangibles e inversiones intangibles

G11

NPC

2/11/2012

3. Realizar un analisis horizontal para ver el aumento o


disminucin de dicho rubro respecto a aos anteriores.

NPC

2/11/2012

4. Analizar cual de los subcomponentes tiene mayor


preponderancia dentro de este rubro

NPC

2/11/2012

NPC

2/11/2012

6. Determinar las inversiones intangibles, su tratamiento


contable y financiero.

NPC

2/11/2012

7. Determinar de donde provienen los intereses por


devengar

NPC

2/11/2012

8. Solicitar el analisis de terceros y efectuar el siguiente


trabajo.

NPC

2/11/2012

9. Verificar las sumas parciales y totales

NPC

2/11/2012

10. Cruzar con el mayor

NPC

2/11/2012

12. Obtener informacin a travs de la documentacin


sobre el origen de estas cuentas

NPC

2/11/2012

NPC

2/11/2012

PROCEDIMIENTOS

I. OBJETIVOS
a) Evaluar la razonabildad del componente otros activos y
analizar si se esta registrado segn NIFF Y PCGA

b) Evaluar la consistencia y confiabilidad del sistema de


control interno imperante o vigente en otros activos.
II. PROCEDIMIENTOS

5. Verificar si se debe realizar algn asiento de ajuste

13. Determinar la vida util de los intangibles que posee la


empresa.

G11

G11

14. Verificar su se cumplen todos los requisitos de la


NIC38 para el tratamiento de los intangibles

NPC

2/11/2012

VB
2/11/2012

2/11/2012

HECHO POR:
0

FECHA:
2/7/2012

OBSERVACIN
COMENTARIO

REFERENCIA:

G/PROG

CLIENTE: VIDA S.A.C


EXAMEN: ACTIVO DIFERIDO - COMPONENTE: INTANGIBLES, AMORTIZACIN
PERIODO: 2012

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO


PREGUNTAS
1. La empresa posee activos intangibles?
2. A que valor contabiliza la empresa los intangibles?
3. La vida util de estos intangibles es la adecuada?
4.Estan adcuadamnete identificados los intereses por devengar?
5. Existe un encargado de llevar un control de los cuadros de amortizacin de intangibles?
6. Estn respaldos los intangibles con su respectiva documentacin?
7.Se ha verificado que todos los activos intangibles cumplan con todos los requisitos para ser calificados como
tal?
8. Estan reconocidos los activos intangibles con vidas finitas?
9. Se lleba un registro de los intereses por devengar y el tiempo estimado para su cumplimiento?
11. Se lleva un contol de aquellos clientes que cumplan con los pagos?
12.Se tiene una estrategia de actuacin inmediata en el caso de incumplimientos consecutivos por parte de los
clientes?

CONCLUSIN:
Se ha evaluado el sistema de control interno del componente de Activo Diferido
Amortizacin el mismo que permanece vigente a la fecha de nuestra visita fina
embargo es necesario poner nfasis en aquellos controles y procedimientos qu
operativa.

0.00
2/11/2012

INTERNO
RESPUESTAS
SI

NO

N/A

COMENTARIO

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

N:
de Activo Diferido- Componente Intangibles,
uestra visita final y se cumple en la prctica sin
rocedimientos que pudieran afectar la eficiencia

VB
0
2/11/2012

HECHO POR:
REFERENCIA:

FECHA:
2/7/2013

G/CI

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja sumaria
Intangibles

Cta.
18

Descripcion
Seguros Contratos por antic

REF
P/T
G1

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

5,229
5,229

Trabajo realizado

Asientos de ajuste
Debe

Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

5,229
5,229

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

REF
P/T
F

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
Clientes
Hoja sumaria
Intangibles

Cta.
18

Descripcion
Sofware Integral - Saldo Inicial
compra
daado

REF
P/T
G1

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

1,761

1,761

2,578
4,000
-1,349
5,229

Trabajo realizado

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios obtenidos en nuestras diversas y alcance dado a estos adecuado
que:considerando suficiente y el
i) El saldo de 1349 no deberia ser reflejado ya que , se deberia elimnar el activo y pasivo de acuerdo a la NIC 17.

ii) Comprende los intereses de los arrendamientos al 31 de diciembre del 2011, los cuales para efectos de presentacin se an

Asientos de ajuste
Debe

Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

2,578
4,000
-1,349
5,229

ersas y alcance dado a estos adecuado control interno el cual permanece vigente a la fecha de nuestra visita final, opino

asivo de acuerdo a la NIC 17.

uales para efectos de presentacin se anulan.

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

1,761

1,761

REF
P/T
F

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
CONTROLES DE PROCESO

-Revisar las actualizaciones de los sistemas y/o evaluar el sistema


utilizado
PROCEDIMIENTOS ANALITICOS
-Revisar asientos /operaciones significativas
-Revisar las conciliaciones bancarias e indagar las operaciones inusuales
-cruzar informacion de las cuentas bancarias autorizadas en el libro mayor
CONTROLES DE REVISION
-Confirmar que las conciliaciones bancarias son revisados y aprobados
por algun funcionario.
PRUEBA DETALLADO DE TRANSACCIONES Y SALDOS
-Revisar transacciones realizados al cierre del periodo
-Revisar el tipo de cambio en moneda extranjera

REALIZAR UN PROCESO DE CORTE


-Tener informacion al momento y tiempo indicado

RAMA DE AUDITORIA
HECHO POR

OBSERVACION

Revisado por
ACN

REF
P/T
BB

sistema

ones inusuales
en el libro mayor

y aprobados

Fecha:
Hecho por
NPC

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

RESPUESTAS

PREGUNTAS
SI
1. Se verifican que las cuentas por pagar sean reales?

2. La empresa cuenta con un registro que permite estar al tanto de las cuentas por
pagar ]?

3. Existe un procedimiento que asegure que las facturas se paguen a tiempo para
no tener obligaciones vencidas ?

4. Se inhabilitan las facturas o Conduces con cuo de "PAGADO" para evitar su


doble pago.
5. El rea de Contabilidad recibe notificacin de todos los productos o servicios
recibidos.
Leer ms: http://www.monografias.com/trabajos55/auditoria-control-interno/auditoriacontrol-interno2.shtml#ixzz3T0qbmfYw
?
6. Se analizan las partidas pendientes de pago por fechas?
7. Hay una supevision de facturas de proveedores, comprobando :Precios
,condiciones de pago,descuentos , ordenes de compra ,etc?

x
x
x

8. Cuenta con una adecuada segregacin de funciones, con personas


independientes para cada
uno de los departamentos que intervienen?
9. Comprueban toda la documentacin soporte de una compra antes de la
autorizacion de pago ?

10. Las devoluciones o reclamaciones hechas a los proveedores se controlan de


modo tal que aseguren pagar por lo realmente recibido y cobrar los recursos
devueltos o reclamados

11. Tales devoluciones se comparan contra las respectivas notas de credito del
vendedor ?

CONCLUSION:
El control interno ayuda a un mejor registro y contabilizacion de las operaciones , con una adecuada atencion
se logra evitar problemas que puedan atrazar y no ser eficiente en las operaciones de la empresa.

CONCLUSION:
El control interno ayuda a un mejor registro y contabilizacion de las operaciones , con una adecuada atencion
se logra evitar problemas que puedan atrazar y no ser eficiente en las operaciones de la empresa.

ERNO
RESPUESTAS
NO

N/A

una adecuada atencion profesional


la empresa.

COMENTARI
O

una adecuada atencion profesional


la empresa.

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
CUENTAS POR PAGAR
Hoja Sumaria
DESCRIPCI
ON

REF
P/T

42101 Facturas por

BB1

CTA

SALDOS AL
12/31/2010
12/31/2011

ASIENTO DE AJUSTE
D

1,089,662

1,089,662

Conclusion

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria concluimos que los
y estan preparados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

SIENTO DE AJUSTEASIENTO DE RECLSIFICACION SALDOS FINALES


12/31/2011
12/31/2010
H
D
H
1,089,662

1,089,662

0
0

ma de auditoria concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables
generalmente aceptados

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
BB

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
CUENTAS POR PAGAR
Hoja Auxiliar
CTA

DESCRIPCION

REF
P/T

SALDOS AL
12/31/2010

421011 Industrias Metalicas SAC


421012 Aceros Comerciales SAC
421013 Soluciones AQS. S.A.
421014 Freight Import
421015 Aceros Arequipa SAA
421016 MyG Seguridad
421017 Diseos y Publicidad
421018 Angulos Ranurados

ASIENTO DE AJUST

12/31/2011

2,340
387,476
171,640
118,849
310,980
24,890
25,690
47,797

1,089,662

Trabajo Realizado
Se ha verificado con la circularizacion BB1 de cada proveedor
La empresa ha optado por registrar la factura 001-698 en el periodo del 2011 debido a poli

SIENTO DE AJUSTE
ASIENTO DE RECLASIFICACION
H

SALDOS FINALES

12/31/2011

12/31/2010

2,340.000
387,476.000
171,640.000
118,849.000
310,980.000
24,890.000
25,690.000
47,797.000

###

0.000

2011 debido a politicas de la empresa registrandose en enero del 2011

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
BB11

CONSTRUCCIONES METALMECANICAS - METALSA


RESUMEN DE CIRCULARIZACION
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
Al 31 de diciembre del 2011

CODIGO

PROVEEDOR
IMPORTE

001-968
001-10815
RTF-980
001-114
001-234
001-354

Industrias Metalicas SAC


Aceros Comerciales SAC
Freight Import
MyG Seguridad
Diseos y Publicidad
Angulos Ranurados

TOTAL CIRCULARIZADO
TOTAL NO CIRCULARIZADO
TOTAL

REF
2,340 BB1-1
387,476 BB1-2
118,849 BB1-3
24,890 BB1-4
25,690 BB1-5
47,797 BB1-6

607,042
482,620
1,089,662

56%
44%
100%

SE VERIFICA CON RESPUESTA DE CONFIRMACION DEL PROVEEDOR


De acuerdo a la circularizacion con los proveedores se ha encontrado raz

CAS - METALSA

ACION
- TERCEROS

RESPUESTAS
CONFORME

NO CONFORME

SIN RESPUESTA

N DEL PROVEEDOR
res se ha encontrado razonablemente los saldos al 31/12/2010

CLIENTE

METALSA

COMPONENTE:

Obligaciones Financieras

PERIODO

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORA
DETALLE DE LOS PROCEDIMIENTOS

I. OBJETIVOS
1. Evaluar la razonabilidad de los saldos de Obligaciones Financieras
2.Emitir opinin de acuerdo a los PCGA

II. PROCEDIMIENTOS:
1. Preparar una hoja sumaria donde se indique los saldos de la cuenta
2. Solicitar el anlisis de la composicin del saldo de
las cuentas en este rubro
3.Elaborar una hoja de trabajo para analizar los saldos de la cuenta
_ Verificar la sumas totales y parciales.
_ Cruzar informacin con el Mayor General,libro diario
4. Obtener la respuesta de confirmacion de saldos de los bancos donde se
se muestren los saldos de la cuenta
4.1-Pagare

as

e diciembre del 2011

PROGRAMA DE AUDITORA

OS PROCEDIMIENTOS

REF.

P/T

HECHO POR:

FECHA

ligaciones Financieras

los saldos de la cuenta


do de

AA
AA1

NPC
NPC

1/16/2012
1/16/2012

s saldos de la cuenta

AA11

NPC

1/17/2012

dos de los bancos donde se

AA12

NPC

1/19/2012

AA122

NPC

1/19/2012

Fecha: 22-01-2013
Hecho por

Rev. por

NPC

ACN

COMENTARIO

013
Ref

AA/aa

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Hoja sumaria

Cta.

Descripcion

45011 Prestamos-Pagares

REF
P/T
AA - 11

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

1,295.476

1,381.469

1,295.476

1,381.469

Conclusion

De acuerdo con el trabajo realizado basado en nuestro programa de auditoria a nuestra cuenta de ob
y estan preparados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

1,381.469

###

a a nuestra cuenta de obligaiones financiras concluimos que los saldos de los estados financieros son razonables
e aceptados

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

1,295.476

1,295.476

financieros son razonables

REF
P/T
AA

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Hoja Sumaria

Cta.

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

REF
P/T

Descripcion
45 Obligaciones Financieras Corto
45 Obligaciones Financieras Plazo

898,903.50
396,573.00

1,065,298.10
316,171.10

1,295,476.50

1,381,469.20

AA11-1
AA11-1

Conclusion
Trabajo Realizado

La hoja esta establecida al tiempo de pago que se tiene con los b


En los 3 bancos se tiene tanto cuentas corrientes a corto plazo co

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

1,065,298.10
316,171.10

###

que se tiene con los bancos


rientes a corto plazo como largo plazo

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

898,903.50
396,573.00

1,295,476.50

REF
P/T
AA11

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
PRESTAMOS - PAGARES
Hoja Auxiliar

Cta.

Descripcion

REF
P/T

450111 Banco Continental


450112 Banco del Credito del Peru
450113 Banco del Credito del Peru

Saldos al :
12/31/2010

12/31/2011

692.372
279.600
323.504

982.869

1,295.476

1,681.469

Trabajo Realizado
la hoja de detalle se verifico con informacion de anexo 8
se reviso los pagares Se cruzo informacion con libro mayor,libro diario
Se ha verificado con la circularizacion AA1 de cada proveedor

396.573
302.027

Asientos de ajuste
Debe

Haber

Asientos de
Reclasificacion
Debe

Haber

Saldos Finales
12/31/2011
396,573.00
302,027.00
682,869.00

12/31/2010
692,372.00
279,600.00
323,504.00

### 1,295,476.00

Fecha:
Hecho por Revisado por
NPC
ACN

REF
P/T
AA11-1

CONSTRUCCIONES ELECTROMECNICAS - METALSA


PERIODO: DEL 1 de enero al 31 de diciembre del 2011
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Hoja Sumaria
PATROMONIO

Cta.

Descripcion
50 Capital social
51 Acciones de invesion
52 Capital adicional
58 Reseva legal
58 Resultados acumulados

REF
P/T
DD11
DD12
DD13
DD14
DD15

Saldos al :
12/31/2010
12/31/2011

1,386,673.00
182,783.00
56,173.00
54,541.00
125,312.00
1,805,482.00

1,386,673.00
185,783.00
48,069.00
57,741.00
131,600.00
1,809,866.00

Conclusion

En base al trabajo realizado a los resultados satisfactorios en nuestras pruebas al alcance


cual permanece vigente a nuestra visita final opino que:
I) Los saldos al 31 de diciembre del 2011 son razonables y estan presentados adecuadamen
conjunto deacuerdo a los PCGA, aplicados uniformemente

Asientos de ajuste
Debe
Haber

Asientos de Reclasificacion
Debe
Haber

Saldos Finales
12/31/2011

1,386,672.80
185,782.80
48,069.00
57,740.50
131,599.50
1,809,864.60

pruebas al alcance dada a estas ,considerando suficienten y adecuado de control interno el

ados adecuadamente en relacion a los saldos finales tomados en su

Fecha:
Hecho por
Revisado por
NPC
ACN

Saldos Finales
12/31/2010

1,386,672.80
182,782.80
56,173.00
54,541.40
125,312.30
1,805,482.30

REF
P/T
DD

AP
e de constitucion
organigrama
manual de funciones
manual de procedimientos
vigencia de poderes
gerente finansi fuera mayor el genrente geneal
funcionarios
AC
control interno
evaluacion de saldos
AT
ruc
AT1

indice por cada cuenta

cruzamos poderes con el r si hubiera comunicacin por parte de la suna

AR
a correspondecia
AR1
1 residida
Alguna comunicaciones de la empresa:
AR2
2 emitida
requerimientos
copias de las cartas de circularizacion de bancos clientes proveedores abogados de c

genrente geneal

icacin por parte de la sunat como fiscalizacion de ah podemos sacar una contingencia

proveedores abogados de compaa de seguros,