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UN RESEAU DENTREPRENEURS AU SERVICE DE

LENTREPRENEURIAT!

2015

OBJECTIFS
1. Quelques aspects dordre lgal
2. Le bilan comme outils de gestion :
- La lecture horizontale ou verticale pour une
comparaison dans le temps ou dans un secteur
- Linterprtation au travers quelques ratios
Il est important de bien lire et connatre un/son bilan pour
- apprhender les bases de comparaisons
- tirer les enseignements et les mesures prendre
Mon objectif : Rendre vivant et constructif votre analyse bilantaire lavenir

26 OCTOBRE 2015

CLUB DES LAURATS : FAIRE PARLER SES CHIFFRES

1. PLAN
0. Introduction / Objectifs
1. Plan
2. Quelques dfinitions
1. Comptabilit
2. Comptes annuels

3. Bilan
1. Constitution composition
2. Quelques ratios
3. Exercices

4. Compte de Rsultats
1. Constitution composition
2. Quelques ratios

5. Lecture et Analyse de cas

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2. QUELQUES DFINITIONS (1/3)


1. La comptabilit
Dfinition :
La comptabilit est le recensement et lvaluation des flux gnrs par des
vnements commerciaux, matriels, juridiques et conomiques dune
entreprise qui encourent aux rsultats dune priode.

Principes :
Cest une mthode exacte, unique et lgale

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2. QUELQUES DFINITIONS (2/3)


2. Les comptes annuels (1/2)
BILAN :
Aperu des avoirs et des dettes dune entreprise un moment donn
Sa situation vis--vis de ses droits et de ses obligations.
photo = image fige = arrt sur image

COMPTE DE RESULTATS:
Indication des produits et des charges relatifs une priode dtermine, souvent
1 an.
But = dgager le bnfice (perte), la capacit de lentreprise assurer sa
prennit
Exploitation de lentreprise

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2. QUELQUES DFINITIONS (3/3)


2. Les comptes annuels (2/2)
ANNEXES :
Commentaires propos du Bilan et du Compte de Rsultats

BILAN SOCIAL:
Nouvelle obligation pour les entreprises occupant du personnel.
Reprend les mouvements du personnel et leur situation (rgime de travail,
formation,)

RAPPORT DE GESTION

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3.1. LE BILAN
Actif = moyens dactions
I
M
M
O
B
I
L
I
S
E
S
C
I
R
C
U
L
A
N
T
S

Immobilisations Incorporelles
Immobilisations Corporelles
Btiment
Machines - outillage
Mobilier & Matriel Roulant

Origine des moyens dactions =

FONDS PROPRES
Capital
Plus values de revaluation
Rserves
Bnfice

Provisions

Immobilisations Financires

Dettes + 1 an
Crances > 1 an

Dettes - 1 an

Stocks
Crances < 1 an
Crances commerciales
Crances diverses (dout., CC)

Disponible (CCB, Caisse)


Compte de Rgularisation

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- dettes financires
chant ds lanne
dettes CT
- dettes commerciales
- dettes diverses (CC)

Compte de Rgularisation

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Passif
P
E
R
M
A
N
E
N
T
S

F
O
N
D
S
D
E

T
I
E
R
S

3.2. QUELQUES RATIOS

LACTIF NET
Reflte la valeur intrinsque de lentreprise
On doit corriger lActif Net
Fonds Propres
- Fr dEtablissements
- Immo Incorp
- CC associs lActif
+ Emprunts subordonns
+ CC associs au Passif

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= ANc

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3.2. QUELQUES RATIOS

LA SOLVABILITE
Est la mesure dans laquelle une entreprise est mme de rembourser ses dettes, cest son
indpendance financire A qui appartient lentreprise

Actif Net Corrig


Total Bilan Corrig

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= + ou - 30 %

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3.2. QUELQUES RATIOS


LA LIQUIDITE
Indique en quelle mesure lentreprise peut rencontrer ses obligations de paiement CT
Notion de FONDS DE ROULEMENT
Ressources Permanentes (Fonds Propres + Dettes LT)
- Actifs fixes (Immobiliss)
Notion de BESOIN EN FONDS DE ROULEMENT
Stocks + Crances Commerciales
- Dettes dexploitation
Notion de TRESORERIE NETTE
Fonds de Roulement
- Besoin en Fonds de Roulement

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3.2. QUELQUES RATIOS


Comment agir sur les ratios et pourquoi ?
- La solvabilit
- Le Fonds de Roulement

- Le Besoin en Fonds de Roulement

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4.1. LE COMPTE DE RSULTAT


Ventes & Prestations
- Cot des ventes & Prestations

Marge Brute

Achats & variation de stocks


Bnfice (Perte)
Services et biens divers
dexploitation
Rmunrations, ch sociales
Amortissements / rduction de valeurs / provisions
Autres charges dexploitation

Produits financiers
- Charges financires
Produits exceptionnels
- Charges exceptionnelles

Bnfice (Perte) de lexercice avant impts

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Bnfice (Perte)
Courant(e) avant
impts

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4.2. QUELQUES RATIOS


LA RENTABILITE

Cest la capacit de lentreprise de gnrer des bnfices pour faire face ses engagements
CASH FLOW COURANT
+ Bnfice ou perte de lexercice
+ Amortissements
+ Rductions de valeurs
+ Provisions
+ Charges exceptionnelles
- Produits exceptionnelles

Non cash
Non rcurrent

Il faut alors comparer ce CF avec les chants de dettes de lanne

SI CF > Echant : OK
SI CF < Echant : pas OK

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4.2. QUELQUES RATIOS


Ratios de Liquidit
Crances Commerciales x 365

- Rotation clients

CA

- Rotation fournisseurs

Dettes Commerciales x 365


Achats Marchandises et SBD
Stocks x 365

- Rotation de stocks

CA

A comparer entre priodes successives

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4.2. QUELQUES RATIOS


EBITDA = Earning Before Interest Tax Depreciation and Admortizing,

A savoir la rentabilit interne de lentreprise ne tenant pas compte du choix


dinvestissement

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MERCI DE VOTRE ATTENTION!

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