Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
BAGIC
Bureau dAudit de
d
REMERCIEMENT
B.A.G.I.C
BUREAU DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET
DE CONSEIL qui ont grassement accept de diriger ce travail, malgr leurs fortes
Mlle. Hanane BALKOUBAA et tous les personnels du Socit
contraintes demploi du temps, ils mont fait bnficier de leurs connaissances, de leurs
aides prcieuses, et de la qualit de leurs orientations et critiques qui mont t dune grande
utilit dans llaboration de ce rapport de stage.
Je remercie galement Mme lamtoul et tous les professeurs de la section comptabilit
dentreprise pour leur aide considrable. Ainsi tous mes amis (es) pour leur harmonie et
leur amiti.
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
I-
Bureau dAudit de
d
a- Historique
" BUREAU DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET DE
CONSEIL " fut
b-
Mission du cabinet :
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
a. Fiche Technique :
Nom ou Raison Sociale : BAGIC
BUREAU DAUDIT DE
GESTION
DINGENIERIE ET DE CONSEIL
Forme juridique :
SARL
Capital :
10 000 DHS
Adresse :
Numro de tlphone :
Numro de fax :
E-mail :
bagic@menara.ma
Numro RC:
6733
Patente :
39557300
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Numro IF:
CNSS :
Bureau dAudit de
d
54610451
7695854
b. ORGANIGRAMME
DIRECTEUR GENERALE
Mr. RAHMOUNI
DIRECTEUR
GENERALE
CHEF COMPTABLE
Mlle Hanane BALKOUBAA
COMPTABLE
Mlle Fatna ABISSA
STAGIAIRE
STAGIAIRE
STAGIAIRE
FATIMA ZAHRA
YOUSSEF
MOUNIA
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Cration
socit
Bureau dAudit de
d
lgale
de
la
Formalit 1 : certificat
ngatif
Administration
concerne
Documents demands
Frais
Pices
justificatives
Prsenter
une
-210 dh pour
demande sur imprim
le
certificat
retirer auprs du CRI ou
negatif
OMPIC
-
Office Marocain
de la Proprit
Industrielle et
Commerciale "
OMPIC"
Carte
d'identit
nationale ou passeport,
- Photocopie de la carte
d'identit nationale ou
passeport
si
l'investisseur se fait
reprsenter par une
autre personne
DEMANDE
DE
- timbre de
CERTIFICAT
quittance de
NEGATIF
20 Dhs
MODELE N
CN1
+
COPIE DE
C.I.N DE
UN TOTAL DE
DEMANDEUR
230,00 Dhs
N.B :
- Pass un dlai d'un mois, les certificats ngatifs non retirs seront annuls
- Pass un dlai d'un an, les certificats ngatifs retirs et non dposs pour
inscription au registre du commerce seront annuls
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
Renseignements
fournir
Frais
Pices
justificatives
- 20 Dhs de
frais
de
timbres pour
la lgalisation
par feuille;
Cabinet Juridique
: fiduciaires,
notaires,
A dfinir avec le cabinet
avocats, experts
juridique charg du
- honoraires
comptables,
dossier
du
cabinet
conseillers
juridique;
juridiques etc.
- droit
d'enregistrem
ent 1,00% du
capital
minimum
1000 dhs.
A
dfinir
avec
le
cabinet
juridique
charg
du
dossier
Organismes
concerns
Renseignements
fournir
Frais
- 20 Dhs de
frais de
timbres pour
la lgalisation
par feuille;
- honoraires
du cabinet
juridique;
- droit
d'enregistrem
Pices
justificatives
A dfinir
avec le
cabinet
juridique
charg du
dossier
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
Formalits
Le dpt doit
tre effectu
dans un dlai de
8 jours
compter de la
rception des
fonds par la
socit.
Administration concerne
Pices
justificatives
Frais
Pour SARL :
Certificat
ngatif +
PROJET de
statut.
Banque
Pour SA et
SARL :
blocage de
du
montant du
capital
libr.
Nant
Administration concerne
Frais
Nant
Document
concern
-Copie
conforme
des statuts
accord
de
principe pour les
tablissements
classs
-Copie
conforme du
contrat de
bail;
- le contrat de
-Copie de
bail au l'acte
d'acquisition ou
attestation
de
C.I.N des
associs
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
domiciliation par
une
personne
morale
Administration
concerne
Frais
Document
concern
Document
concern
- 3 Imprim
- 1 CIN des
"Original" ;
associs
"copie"
- 1 Attestation - 1 attestation
Tribunal de
immatriculation au RC : de la taxe
de blocage
Commerce OU
150 Dh
Professionnelle bancaire
tribunal en 1er
"original"
"Original"
instance : service
de REGISTRE DE
- 1 Certificat
Timbre
sur
le
dpt
lgal
:
- 1 Contrat de
COMMERCE
Ngatif
"
20 Dh
bail "Original"
Original"
UN TOTAL DE 370,00 Dh
- 2 statuts
"Original"
Administration concerne
Frais
Nant
Document
concern
Pour la Patente :
1 statut
"Copie
conforme"
Agrment ou
diplme pour les
activits
1 Taxe
professionnell
e " Copie
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
conforme"
rglementes
1 Dclaration
d'existence
"Original"mod
le: ADM051F08E
Accord de principe
pour les
tablissements
classs
Le contrat de bail
au l'acte
d'acquisition ou
attestation de
domiciliation par
une personne
morale
1 Registre de
commerce
"Copie
conforme"
Administration concerne
Frais
Caisse Nationale de la
Scurit Sociale
reprsente
Nant
Journal
d'annonces
lgales
Bulletin officiel
Formalits
Frais
Variable
Classement
comptables
des
pices
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Rubrique 5 : divers
Cette rubrique englobe les diffrents documents qui nappartiennent pas aux autres
postes, ou parfois des pices que le client nous a fournit, mais qui ne sont pas
comptabilisables, comme les factures ne portant pas de date, lindentification fiscale, ou
signatures, ainsi que les bons de livraison.
Etablissement des
dclarations fiscales
I-
Le fait gnrateur :
Le rgime dencaissement
Le fait gnrateur est constitu par lencaissement total ou partiel du prix des biens ou
des services.
Le rgime de dbit
Le fait gnrateur est constitu par la date de facturation ou la date dinscription de la
crance en comptabilit.
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
TVA due = TVA collecte (TVA rcup. /immob. + TVA rcup. / Charges. +
Crdit de TVA)
-Si la TVA collecte est suprieure la TVA dductible, la socit doit payer lEtat la
diffrence.
-Si la TVA dductible est suprieure la TVA collecte, la diffrence est porte en rouge
sur la dclaration, et on dit quil y a crdit en rouge (crdit de TVA).
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Prnom et nom : doit tre remplie pour les personnes physiques uniquement.
Raison sociale : doit tre remplie par les socits imposables la TVA.
VENTE :
Etape 1 :
Tout dabord le CA brut doit tre inscrit sur la colonne qui lui est assign en suite on crit
les lments exonrs sur la rubrique qui correspond, en fin aprs la soustraction du CA
brut des lments exonrs on obtient le CA imposable
Etape 2 :
On constate les diffrents taux de TVA varis comme suit : taux normal 20%, taux rduit
7%, 10% et 14%.
15 Rapport de stage BAGIC SARL
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Donc la TVA facture sera calcule selon la CA imposable et le taux fix selon lactivit.
TVA facture = CA Imposable * taux
ACHAT :
En premier lieu un tableau annexe la TVA doit avoir lieu conformment la loi, il
comprend lensemble des dductions relatives lachat. (Le N de la facture, la raison sociale,
lidentifiant des fournisseurs, la date, le montant HT, taux de TVA et le montant TTC de la
facture).
Rgularisation de la TVA :
NEANT :
Dans le cas o la socit na pas ralis de CA et na effectu aucune opration
dachat, elle est dclare parmi les NEANT, donc elle doit dposer cette dclaration au
maximum la fin du mois suivant, sinon lentreprise supportera une amande fiscale quest
gale 500 DH.
Crdit de TVA :
TVA en crdit rouge = TVA fac. TVA rcup avec un rsultat ngatif
TVA DUE :
TVA due = TVA fac. TVA Rcup avec un rsultat positif
16 Rapport de stage BAGIC SARL
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
Dans le cas de non respect de dlai de paiement du montant d, la socit est soumise
dans ce cadre une amande fiscale qui est gale 10%.
Comptabilisation de la TVA :
II-Etapes de dclaration:
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
: xxxxxxxxxxx
Adresse
: xxxxxxxxxxx
Identification fiscale
: xxxxxxxxxxx
Date
xx/xx/x
x
N
Factur
e
Fournisse
xxxxx
xx
urs
IF
x
x
Natur
e
dach
at
xxx
TTC
HT
xxx
TTC/Taux
TVA
Tau
x
TVA
x%
TVA
HT*Taux
TVA
TTC-HT
Total
xx
x
3me partie
TVA Coll
Crdit TVA
18 Rapport de stage BAGIC SARL
xxx
xxx
xxxx
Mode
de
rgleme
nt
Xxxxxxx
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
TVA Dd
TVA Due / Crdit TVA
GESTION DE LA PAIE
Dfinition PAIE :
Document tabli mensuellement (ou selon la priodicit de la paie) et rcapitulant un
certain nombre dinformations relatives au travail et la rmunration du salari :
lemployeur (nom, adresse, numro dimmatriculation, code APE, numro
Siret) ;
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
BAGIC
ISTA MOHAMMEDIA
Bureau dAudit de
d
Taux en %
Somme dduire
0 30 000
0%
30 001 50 000
10%
3000
50 001 60 000
20%
8000
60 001 80 000
30%
14000
34%
17200
38%
24400
calcul de l'IR d :
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Pour remplir le formulaire de lIGR/salaire qui est mensuelle la socit se base sur le
journal de paie qui contient les lments suivants :
Salaire brut
CIMR
CNSS
Primes danciennets
Allocations familiales
IGR net de chaque salari
Allocations familiales
Logiciel de comptabilit
22 Rapport de stage BAGIC SARL
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Sage saari
II-
Accs a un dossier :
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
MODULE ECRITURE
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Cliquez sur la ligne correspondant au journal dans lequel vous dsirez passer les
critures puis cliquez laide du bouton droit
Saisir la date de l'criture
Saisir le N du compte imputer
Ce n est suppos avoir dj t cr dans le plan comptable (voir module [PLAN
COMPTABLE]) ; nanmoins vous avez la possibilit de crer un compte en cours de saisie.
En effet, si vous saisissez un N de compte qui n'existe pas dans le plan comptable, il vous
sera donn la possibilit de le crer :
Saisir la contre partie (les remarques prcdentes concernant le 1er compte saisi sont
valables galement pour le compte de contre partie) Celle-ci sera propose automatiquement
si
vous avez associ un compte du plan comptable au journal au moment de sa cration. Cest
notamment le cas pour les journaux de banque et de caisse.
Le seul rle de la colonne contrepartie est de gnrer automatiquement lcriture
inverse pour les critures mettant en jeu uniquement 2 comptes.
Saisir le libell de l'criture
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Pour les comptes clients et fournisseurs vous pouvez saisir le N de facture dans la
colonne lettrage (aussi bien dans les journaux achats et ventes que dans les journaux banques
ou caisse). Ce n de facture permettra le lettrage automatique des comptes clients et
fournisseurs au moment de ldition du grand livre.
La rfrence (ou N de pice) est incrmente automatiquement pour chaque journal, ce
qui facilite les oprations de modification ou de suppression qui pourront se faire en indiquant
la rfrence de lcriture modifier ou supprimer.
Le montant de l'opration Si celui-ci est crditeur, Appuyez directement sur la touche
[Entre] dans la colonne [Dbit], le curseur passera alors automatiquement la colonne
[Crdit].
Le signe de l'opration (dbit ou crdit) porte sur le compte de la 1re colonne. La
contrepartie se fait automatiquement : cest--dire que si le compte imputer est dbit, la
contrepartie est aussitt crdite et inversement.
Le total de l'criture en cours est incrment et affich en haut de l'cran au fur et mesure
que vous saisissez vos critures.
Remarque:
Vous ne pourrez pas quitter la saisie avant davoir quilibrer lcriture en cours. (Le
cas chant en cas derreur par exemple - laide dun compte dattente, quitte modifier
ou supprimer lcriture ultrieurement).
III-
IV-
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
Cest la dernire tape effectue par le comptable avant le tirage du bilan dont le but
de vrifier que toutes les critures comptables ncessaires sont passes ,sans erreurs et que les
comptes sont normaux.
Missions externes
Durant ma priode de stage jtais amene faire des dplacements des tablissements
publics parmi lesquelles on cite :
Perceptions : le rglement des dclarations de IGR et IS,
Les banques : pour effectuer des versements ou retrait de chque et le paiement de CNSS
Lagence MAROC Telecom pour rgler les frais de tlphone
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d
ISTA MOHAMMEDIA
BAGIC
Bureau dAudit de
d