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ISTA MOHAMMEDIA

BAGIC

Bureau dAudit de
d

REMERCIEMENT

Avant commence ce rapport je taine exprimer me respecte


envers ceux qui par leurs conseils et leurs encouragements ont contribu
de prs ou de loin a llaboration et la russite de ce stage.
Je remercie en particulier Mr. Khalid RAHMOUNI et Mr. kebir ANBAOUY ainsi que

B.A.G.I.C
BUREAU DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET
DE CONSEIL qui ont grassement accept de diriger ce travail, malgr leurs fortes
Mlle. Hanane BALKOUBAA et tous les personnels du Socit

contraintes demploi du temps, ils mont fait bnficier de leurs connaissances, de leurs
aides prcieuses, et de la qualit de leurs orientations et critiques qui mont t dune grande
utilit dans llaboration de ce rapport de stage.
Je remercie galement Mme lamtoul et tous les professeurs de la section comptabilit
dentreprise pour leur aide considrable. Ainsi tous mes amis (es) pour leur harmonie et
leur amiti.

1 Rapport de stage BAGIC SARL

ISTA MOHAMMEDIA

BAGIC

Bureau dAudit de
d

Dans le cadre de la formation de Technicien comptable des Entreprise


dans l'institut spcialis de technologie applique de Mohammedia, j'ai tenu
d'effectuer un stage d'initiation afin de couronner mes connaissances thoriques
que jai acquise la pratique, ainsi dcouvrir la vie professionnelle et le monde
de travail.
Aprs cette exprience au sein dun CABINET B.A.G.I.C BUREAU
DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET DE CONSEIL , jai estim
ncessaire d'tablir un rapport rsumant le droulement de mon stage. Un
rapport qui me permet de vous prsenter ltablissement qui ma accueillit, ainsi
les diffrentes taches que jai accomplies.
Mon choix pour un stage dans un tablissement comme B.A.G.I.C
tait motiv par les possibilits offertes de traiter divers dossiers au sein des
fiduciaires.
Voila ainsi un rapport qui contient l'ensemble des taches effectues pendant
un mois que je vais aborder en deux parties. Dans la premire partie je prsente
le cabinet lieu daccueil, et je consacre la deuxime la description du
droulement du stage.

2 Rapport de stage BAGIC SARL

BAGIC

ISTA MOHAMMEDIA

I-

Bureau dAudit de
d

PRESENTATION DU CABINET BAGIC

a- Historique
" BUREAU DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET DE
CONSEIL " fut

cre en 2008, totalement indpendante, et

n'appartient aucun groupe financier. Ses associs principaux


sont Mr Khalid RAHMOUNI, Mr. Kebir ANBAOUY

b-

Mission du cabinet :

Le cabinet a comme mission de fournir


prestations de service en matire :

ses clients des

Gestion de toutes les oprations comptables ;


Suivi du livre journal ;
Prparation et dpt de toutes les dclarations
fiscales et sociales ;
Prise en charge de tous les dossiers juridiques, fiscaux,
sociaux et lintervention directe auprs des administrations
(Impts, CNSS, Office de change, Banques).
Le fiduciaire a pour cible dassainir et rgulariser les
instances des socits et les problmes gnrs par la
mauvaise gestion comptable en matire dI.S, TVA, I.R
Ralisation des tudes pour jeunes promoteurs dsirant
crer de nouveaux projets.

c- Prsentation du service comptable


Le rle principal du service comptable est de comptabiliser toutes les
oprations concernant les socits clientle (ventes, achats, banque, caisse et
oprations diverses..).

3 Rapport de stage BAGIC SARL

BAGIC

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d

Il se charge aussi de la paie du personnel, du suivi des comptes bancaires,


des rglements des fournisseurs et des encaissements des factures adresses aux
clients

Il soccupe aussi de ltablissement, en temps voulu, de toutes les


dclarations fiscales (TVA, IR, IS), et rgle tous ces impts dus par les
socits clientles la perception.
A la fin de lanne, il tablit les bilans de ces socits quil dpose au
service des impts.

a. Fiche Technique :
Nom ou Raison Sociale : BAGIC

BUREAU DAUDIT DE

GESTION
DINGENIERIE ET DE CONSEIL

Forme juridique :

SARL

Capital :

10 000 DHS

Adresse :

Bd la Rsistance, Appt.1, Wahda


El Alia Mohammedia

Numro de tlphone :

+212 (0) 668 125 582


+212 (0) 523 321 618

Numro de fax :

+212(0) 523 322 733

E-mail :

bagic@menara.ma

Numro RC:

6733

Patente :

39557300

4 Rapport de stage BAGIC SARL

BAGIC

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Numro IF:
CNSS :

Bureau dAudit de
d

54610451
7695854

b. ORGANIGRAMME

DIRECTEUR GENERALE
Mr. RAHMOUNI

DIRECTEUR
GENERALE

CHEF COMPTABLE
Mlle Hanane BALKOUBAA

COMPTABLE
Mlle Fatna ABISSA

STAGIAIRE

STAGIAIRE

STAGIAIRE

FATIMA ZAHRA

YOUSSEF

MOUNIA

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d

Jai la chance de passer mon stage pendant la priode fiscales au sein de la


socit "BUREAU DAUDIT DE GESTION DINGENIERIE ET DE CONSEIL" jai
appris des choses que la formation thorique ne le termine pas par apport a la
formation pratique.

Jai eu la chance de voir en proche le droulement de systme de travail des


cabinets de la comptabilit gnralement et exactement les socits dexpertises
et le travail de lquipe dans une priode mme si trs courte (allons de 01-042013a 27-04-2013) mais motivante car cest une belle occasion pour savoir la
dmarche de la comptabilit.
Les taches sont :

Cration lgale de la socit


Classement des pices comptables
Etablissement des dclarations fiscales
Gestion de la paie
Loutil informatique et les travaux bureautiques
Logiciel de comptabilit SAGE SAARI
Dplacements

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Cration
socit

Bureau dAudit de
d

lgale

de

la

Formalit 1 : certificat
ngatif
Administration
concerne

Documents demands

Frais

Pices
justificatives

Prsenter
une
-210 dh pour
demande sur imprim
le
certificat
retirer auprs du CRI ou
negatif
OMPIC
-

Office Marocain
de la Proprit
Industrielle et
Commerciale "
OMPIC"

Carte
d'identit
nationale ou passeport,
- Photocopie de la carte
d'identit nationale ou
passeport
si
l'investisseur se fait
reprsenter par une
autre personne

DEMANDE
DE
- timbre de
CERTIFICAT
quittance de
NEGATIF
20 Dhs
MODELE N
CN1
+
COPIE DE
C.I.N DE
UN TOTAL DE
DEMANDEUR
230,00 Dhs

N.B :

- Pass un dlai d'un mois, les certificats ngatifs non retirs seront annuls
- Pass un dlai d'un an, les certificats ngatifs retirs et non dposs pour
inscription au registre du commerce seront annuls

7 Rapport de stage BAGIC SARL

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Bureau dAudit de
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Formalit 2 : tablissement des statuts (Acte notari ou sous


seing priv)
Organismes
concerns

Renseignements
fournir

Frais

Pices
justificatives

- 20 Dhs de
frais
de
timbres pour
la lgalisation
par feuille;
Cabinet Juridique
: fiduciaires,
notaires,
A dfinir avec le cabinet
avocats, experts
juridique charg du
- honoraires
comptables,
dossier
du
cabinet
conseillers
juridique;
juridiques etc.
- droit
d'enregistrem
ent 1,00% du
capital
minimum
1000 dhs.

A
dfinir
avec
le
cabinet
juridique
charg
du
dossier

Formalit 3 : tablissement des contrats de bail

Organismes
concerns

Renseignements
fournir

Cabinet Juridique A dfinir avec le cabinet


: fiduciaires,
juridique charg du
notaires,
dossier
avocats, experts
comptables,
conseillers
juridiques etc.

Frais

- 20 Dhs de
frais de
timbres pour
la lgalisation
par feuille;
- honoraires
du cabinet
juridique;
- droit
d'enregistrem

8 Rapport de stage BAGIC SARL

Pices
justificatives

A dfinir
avec le
cabinet
juridique
charg du
dossier

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ent 200 dhs.

Formalit 4 : blocage du montant du capital libr

Formalits

Le dpt doit
tre effectu
dans un dlai de
8 jours
compter de la
rception des
fonds par la
socit.

Administration concerne

Pices
justificatives

Frais

Pour SARL :
Certificat
ngatif +
PROJET de
statut.
Banque

Pour SA et
SARL :
blocage de
du
montant du
capital
libr.

Nant

Formalit 5 : inscription la taxe professionnelle


Documents
fournir

Administration concerne

Frais

- agrment ou Direction Rgionale des


diplme pour les
Impts
activits
rglementes

Nant

Document
concern

-Copie

conforme
des statuts

accord
de
principe pour les
tablissements
classs

-Copie
conforme du
contrat de
bail;

- le contrat de

-Copie de

bail au l'acte
d'acquisition ou
attestation
de

C.I.N des
associs

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domiciliation par
une
personne
morale

Formalit 6 : immatriculation au registre de


commerce

Administration
concerne

Frais

Document
concern

Document
concern

- 3 Imprim

- 1 CIN des

"Original" ;

associs
"copie"

Dpt des statuts : 200


modle n 2
Dh

- 1 Attestation - 1 attestation
Tribunal de
immatriculation au RC : de la taxe
de blocage
Commerce OU
150 Dh
Professionnelle bancaire
tribunal en 1er
"original"
"Original"
instance : service
de REGISTRE DE
- 1 Certificat
Timbre
sur
le
dpt
lgal
:
- 1 Contrat de
COMMERCE
Ngatif
"
20 Dh
bail "Original"
Original"
UN TOTAL DE 370,00 Dh

- 2 statuts
"Original"

Formalit 7 : inscription l'identifiant fiscal ( IS - IGR


-TVA )
Documents
fournir

Administration concerne

Frais

Direction Rgionale des


Impts

Nant

Document
concern

Pour la Patente :

1 statut
"Copie
conforme"

Agrment ou
diplme pour les
activits

1 Taxe
professionnell
e " Copie

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conforme"

rglementes

1 Dclaration
d'existence
"Original"mod
le: ADM051F08E

Accord de principe
pour les
tablissements
classs
Le contrat de bail
au l'acte
d'acquisition ou
attestation de
domiciliation par
une personne
morale

1 Registre de
commerce
"Copie
conforme"

Formalit 8: affiliation la CNSS

Administration concerne

Frais

Caisse Nationale de la
Scurit Sociale
reprsente

Nant

Formalit 9 : publication au journal d'annonces lgales et


au bulletin officiel
Organes
concerns

Journal
d'annonces
lgales
Bulletin officiel

Formalits

Frais

Publication dans un Journal d'annonces


lgales et au Bulletin officiel aprs
immatriculation au RC

Variable

Classement
comptables

des

pices

I- Classement des pices comptables :


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Accder au classement est la premire chose ds la rdaction du dossier dun client du


cabinet.
Cette action qui consiste ranger les diffrents documents, fait partie des plus
importants outils de base dun mtier administratif, de faon pouvoir se procurer facilement
et rapidement linformation recherche ceci en vue dorganiser le travail.
En effet un classement fiable engendre une comptabilit juste, claire et nette.

Ces documents se classent par nature, selon


diffrentes rubriques :

Rubrique 1 : les factures fournisseurs (achats)


Ce sont des factures relatives aux diffrentes oprations dachats de marchandises ou de
services, comme celles concernant par exemple :
Maroc Tlcom : facture de tlphone ou Internet
LYDEC factures deau et lectricit
Fournisseurs de matires et marchandises
Divers cranciers : les factures de rparation

Rubrique 2 : les factures clients (ventes)


Elle constitue les diffrentes factures des ventes effectues par lentreprise, soit
des biens ou services.

Rubrique 3 : la banque (trsorerie)


Les extraits de relevs de compte
Les avis de dbit et crdit
Les avis de versement en espce

Rubrique 4 : la caisse (trsorerie)


Ce poste contient les pices de caisse, savoir, caisse recettes et caisse
dpenses dont le montant est infrieur 10.000DHS
Exemple :
Facture dplacement ou mission dun salari
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Bon de rglement dun client

Rubrique 5 : divers
Cette rubrique englobe les diffrents documents qui nappartiennent pas aux autres
postes, ou parfois des pices que le client nous a fournit, mais qui ne sont pas
comptabilisables, comme les factures ne portant pas de date, lindentification fiscale, ou
signatures, ainsi que les bons de livraison.

Etablissement des
dclarations fiscales
I-

ETABLISSEMENT DES DECLARATIONS FISCALES

a. LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE (voir annexe)


Dfinition :
La taxe sur la valeur ajoute (TVA) est un impt indirect sur la consommation ; cet
impt nest pas une charge pour lentreprise, car il est support par le consommateur final.

Le fait gnrateur :

Cest lvnement qui rend la taxe collecte exigible


(dette) vis--vis du fisc.

On distingue deux rgimes :

Le rgime dencaissement
Le fait gnrateur est constitu par lencaissement total ou partiel du prix des biens ou
des services.

Le rgime de dbit
Le fait gnrateur est constitu par la date de facturation ou la date dinscription de la
crance en comptabilit.

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Au Maroc, il ya deux types de dclaration de TVA :

LA DECLARATION MENSUELLE (ANNEXE I)


Cette dclaration est obligatoire pour les redevables dont le chiffre daffaires ralis au
cours de lanne coule atteint ou dpasse 1.000.000,00DH ; Il est par contre optionnel pour
les assujettis soumis au rgime de la dclaration trimestrielle.

TVA due = TVA collecte (TVA rcup. /immob. + TVA rcup. / Charges. +
Crdit de TVA)

LA DECLARATION TRIMESTRIELLE (ANNEXE II)


Sont soumises cette dclaration :
- Les entreprises dont le chiffre daffaire de lanne coule est infrieur 1.000.000,00 DH.
- Les entreprises exploitant les tablissements saisonniers ou exerant une activit priodique
ou occasionnelle.
TVA due ou crdit de TVA = TVA collecte (TVA rcup. /immob. + TVA rcup.
/Charges+Crdit de TVA)

-Si la TVA collecte est suprieure la TVA dductible, la socit doit payer lEtat la

diffrence.

-Si la TVA dductible est suprieure la TVA collecte, la diffrence est porte en rouge
sur la dclaration, et on dit quil y a crdit en rouge (crdit de TVA).

Les informations renseigner sur limprime de TVA :


14 Rapport de stage BAGIC SARL

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N de lidentifiant fiscal : cest le numro dimmatriculation dlivr par les services


dimpts.

Prnom et nom : doit tre remplie pour les personnes physiques uniquement.

Raison sociale : doit tre remplie par les socits imposables la TVA.

Forme juridique : indique la nature de la socit imposable la TVA.

N RC : le RC est un document dlivr par le tribunal de commerce pour exercer


officiellement une activit.

Profession : mtier exerc.

N dinscription limpt taxe professionnel : la taxe professionnel est un certificat


dlivr par les services dimpt indiquant les activits lgales exercer, on ne dpasse pas
3 activits, son immatriculation aussi ne dpasse pas 8 nombres.
Ladresse de ltablissement principale ou sige sociale : cest limplantation de la
socit et ladresse officiel de la direction.
Linscription des ventes et des achats sur le formulaire de la TVA.
NB : pour les personnes physiques il est imprativement ncessaire dindiquer le N CIN.

VENTE :
Etape 1 :
Tout dabord le CA brut doit tre inscrit sur la colonne qui lui est assign en suite on crit
les lments exonrs sur la rubrique qui correspond, en fin aprs la soustraction du CA
brut des lments exonrs on obtient le CA imposable

Etape 2 :
On constate les diffrents taux de TVA varis comme suit : taux normal 20%, taux rduit
7%, 10% et 14%.
15 Rapport de stage BAGIC SARL

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Donc la TVA facture sera calcule selon la CA imposable et le taux fix selon lactivit.
TVA facture = CA Imposable * taux

ACHAT :
En premier lieu un tableau annexe la TVA doit avoir lieu conformment la loi, il
comprend lensemble des dductions relatives lachat. (Le N de la facture, la raison sociale,
lidentifiant des fournisseurs, la date, le montant HT, taux de TVA et le montant TTC de la
facture).

TVA rcuprable = total dachat imposable * taux

Rgularisation de la TVA :

NEANT :
Dans le cas o la socit na pas ralis de CA et na effectu aucune opration
dachat, elle est dclare parmi les NEANT, donc elle doit dposer cette dclaration au
maximum la fin du mois suivant, sinon lentreprise supportera une amande fiscale quest
gale 500 DH.

Crdit de TVA :
TVA en crdit rouge = TVA fac. TVA rcup avec un rsultat ngatif

Si la socit a respect le dlai de dpt de la dclaration elle ne supportera aucune


amande fiscale.
Si la socit na pas respect le dlai de dpt de la dclaration, on opre la
dduction de 15% du total de ce crdit puisquon dpose la dclaration ladministration des
impts.

TVA DUE :
TVA due = TVA fac. TVA Rcup avec un rsultat positif
16 Rapport de stage BAGIC SARL

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Dans le cas de non respect de dlai de paiement du montant d, la socit est soumise
dans ce cadre une amande fiscale qui est gale 10%.

Comptabilisation de la TVA :

Cas de TVA due :

On crdite le compte 4456

Etat TVA due.

On crdite le compte 3455

Etat TVA rcuprable.

On dbite le compte 4455

Etat TVA facture.

Cas de TVA due avec crdit ;

On crdite le compte 4456

Etat TVA due.

On crdite le compte 3455

Etat TVA rcuprable.

On crdite le compte 3456

Etat crdit TVA (dclaration du mois prcdent)

On dbite le compte 4455

Etat TVA facture.

Cas de rglement TVA due ;

On dbite le compte 4456

Etat TVA due.

On crdite un compte de trsorerie (banque / caisse).

II-Etapes de dclaration:

17 Rapport de stage BAGIC SARL

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Aprs la collection de l'ensemble des factures d'achats et de vente on passe l'tablissement


du tableau de TVA.
Sur une page excelle compos de trois partie en enregistre l'ensemble des lments de la TVA:

1re partie: identification de la socit


Raison sociale

: xxxxxxxxxxx

Adresse

: xxxxxxxxxxx

Identification fiscale

: xxxxxxxxxxx

2me partie: tableau de dcaissement et


encaissement

Date

xx/xx/x
x

N
Factur
e

Fournisse

xxxxx

xx

urs

IF

x
x

Natur
e
dach
at
xxx

TTC

HT

xxx

TTC/Taux
TVA

Tau
x
TVA
x%

TVA

HT*Taux
TVA
TTC-HT

Total

xx
x

3me partie

TVA Coll
Crdit TVA
18 Rapport de stage BAGIC SARL

xxx

xxx

xxxx

Mode
de
rgleme
nt
Xxxxxxx

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TVA Dd
TVA Due / Crdit TVA

GESTION DE LA PAIE
Dfinition PAIE :
Document tabli mensuellement (ou selon la priodicit de la paie) et rcapitulant un
certain nombre dinformations relatives au travail et la rmunration du salari :
lemployeur (nom, adresse, numro dimmatriculation, code APE, numro
Siret) ;

le salari (nom, emploi occup, position dans la classification de la convention


collective) ;
Temps de travail ;
Heures supplmentaires ventuellement effectues ;
Elments et montant total du salaire brut (base et primes diverses)
Dtail des cotisations sociales salariales et patronales :
La caisse national de la scurit social est un organisme public cre par le dahir du
31/12/1959, son rle est la scurit dont le but et la subsistance de faon provisoire (accident,
maladie, ...).

Base de calcul de la CNSS


Les cotisations dues la CNSS sont calcules sur lensemble des rmunrations
augmentes des heures supplmentaires.
Aprs la rception des bordereaux de la socit concerne sur lesquels figurent les
salaris on remplit le nombre de jours travaills et le salaire de chaque employ, en tenant
compte du journal de paie. On calcule ensuite la cotisation et on remplit limprim savoir :

19 Rapport de stage BAGIC SARL

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Allocations familiale : 6.50 % de masse salariale ;


Prestations sociales : 12.89% de masse salariale ;
Taxe de formation professionnelle : 1,60% de masse salariale ;
Indemnits ;
Total des salaires imposables et net payer ;
Cumuls sur lanne civile ;
Congs (droits acquis, congs pris, solde) ;
Le bulletin de paie doit tre conserv par le salari pendant un dlai de 5 ans compter
de leur mission.

Exemple dun bulletin de paie

20 Rapport de stage BAGIC SARL

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Mthode de calcul de l'IR :


Pour rsumer tous les cheminements de la dtermination du montant de l'impt
retenir nous vous reprsentons ci-dessus les tapes suivre

Dtermination de revenu globale imposable :


Le revenu global imposable est obtenu en sommant les diffrents revenus nets dont
dispose le contribuable pendant l'anne civil et aprs dduction d'un certain nombre de
charges rputes caractre sociale.
Calcul de l'IR brut :

L'IR brut est calcul comme suit :

IR brut = revenu brut imposable * taux - somme dduire


Le barme de l'IR est fix par l'administration fiscale il s'applique tous les revenus
rentrant dans le champ d'application de l'IR mais les modalits de dtermination du revenu
imposable diffrent selon la nature du revenu considr.

Tranche de revenue annuelle en DH

Taux en %

Somme dduire

0 30 000

0%

30 001 50 000

10%

3000

50 001 60 000

20%

8000

60 001 80 000

30%

14000

80 001 180 000

34%

17200

Au-del de 180 000

38%

24400

Selon le barme, on dtermine l'intervalle qui correspond au montant de revenu global


imposable obtenu en appliquant un taux progressif qui correspond l'intervalle choisi, et en
dduisant la somme dduire.

calcul de l'IR d :

IR d = IR brut - dduction sur l'impt


21 Rapport de stage BAGIC SARL

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Pour remplir le formulaire de lIGR/salaire qui est mensuelle la socit se base sur le
journal de paie qui contient les lments suivants :
Salaire brut
CIMR
CNSS
Primes danciennets
Allocations familiales
IGR net de chaque salari
Allocations familiales

Loutil informatique et les travaux


bureautiques
Le travail comptable ne relve pas seulement de lenregistrement des oprations
comptables mais aussi de la connaissance et la matrise de loutil informatique : Excel,
Word,... pour accomplir les taches.
Pour lExcel jai procd faire des travaux sur Excel permettant de calculer, Etablir un
tableau qui regroupe tous les factures ouvrant droit une dduction qui contient la date, le
numro de la facture concerne, le numro d'identifiant fiscale ainsi le nom de et l'adresse de
chaque fournisseur, puis la nature de la facture ensuite le montant H.T, des tableau qui facilite
le calcul de la TVA , le mode et la date de paiement de la facture pour pouvoir remplir l'extrait
de la dclaration fiscale des taxes sur la valeur ajoute
Pour les travaux bureautiques j'ai travaill sur Word pour faire des tiquets qui sert au
classement des dossiers unique fiscal sans oublier la photocopie des pices comptables ainsi
que rpondre au tlphone, rception des clients

Logiciel de comptabilit
22 Rapport de stage BAGIC SARL

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d

Sage saari
II-

LA SAISIE DES ECRITURE COMPTABLE

PRSENTATION DU "SAGE 100"


La comptabilit 100 est un progiciel destin la ralisation de toutes les oprations
comptables, de la plus simples aux plus complexes.

ACCES AU LOGICIEL COMPTABILITE100


Pour accder au logiciel COMPTA-100, cliquez sur dmarrer, tous les programmes
puis sur comptabilit 100 . Ce qui vous donne accs lcran ci-dessous.

Accs a un dossier :

Pour accder un dossier :


Cliquer sur [Fichier]
Cliquez sur le dossier traiter dans la liste des dossiers proposs.
Cliquez laide du bouton droit de la souris pour avoir accs au dossier choisi.

23 Rapport de stage BAGIC SARL

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Ceci vous donne accs au Menu gnral du logiciel

MODULE ECRITURE

24 Rapport de stage BAGIC SARL

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Cliquez sur la ligne correspondant au journal dans lequel vous dsirez passer les
critures puis cliquez laide du bouton droit
Saisir la date de l'criture
Saisir le N du compte imputer
Ce n est suppos avoir dj t cr dans le plan comptable (voir module [PLAN
COMPTABLE]) ; nanmoins vous avez la possibilit de crer un compte en cours de saisie.
En effet, si vous saisissez un N de compte qui n'existe pas dans le plan comptable, il vous
sera donn la possibilit de le crer :

Entrez le libell du compte ajouter au plan comptable.

Saisir la contre partie (les remarques prcdentes concernant le 1er compte saisi sont
valables galement pour le compte de contre partie) Celle-ci sera propose automatiquement
si

vous avez associ un compte du plan comptable au journal au moment de sa cration. Cest
notamment le cas pour les journaux de banque et de caisse.
Le seul rle de la colonne contrepartie est de gnrer automatiquement lcriture
inverse pour les critures mettant en jeu uniquement 2 comptes.
Saisir le libell de l'criture

25 Rapport de stage BAGIC SARL

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Pour les comptes clients et fournisseurs vous pouvez saisir le N de facture dans la
colonne lettrage (aussi bien dans les journaux achats et ventes que dans les journaux banques
ou caisse). Ce n de facture permettra le lettrage automatique des comptes clients et
fournisseurs au moment de ldition du grand livre.
La rfrence (ou N de pice) est incrmente automatiquement pour chaque journal, ce
qui facilite les oprations de modification ou de suppression qui pourront se faire en indiquant
la rfrence de lcriture modifier ou supprimer.
Le montant de l'opration Si celui-ci est crditeur, Appuyez directement sur la touche
[Entre] dans la colonne [Dbit], le curseur passera alors automatiquement la colonne
[Crdit].
Le signe de l'opration (dbit ou crdit) porte sur le compte de la 1re colonne. La
contrepartie se fait automatiquement : cest--dire que si le compte imputer est dbit, la
contrepartie est aussitt crdite et inversement.
Le total de l'criture en cours est incrment et affich en haut de l'cran au fur et mesure
que vous saisissez vos critures.

Remarque:
Vous ne pourrez pas quitter la saisie avant davoir quilibrer lcriture en cours. (Le
cas chant en cas derreur par exemple - laide dun compte dattente, quitte modifier
ou supprimer lcriture ultrieurement).

III-

Lettrage des comptes


Le lettrage consiste pointer les sommes dues, aux fournisseurs, par exemple
avec les rglements que nous avons effectus, ainsi que les sommes dues par
nos clients, par exemple, avec leurs paiements. Le pointage sert reprer trs
rapidement les sommes (factures) qui nont pas t payes.
Il permet aussi de dtecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de prcomptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des rglements
effectus).

IV-

Lanalyse des comptes

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Cest la dernire tape effectue par le comptable avant le tirage du bilan dont le but
de vrifier que toutes les critures comptables ncessaires sont passes ,sans erreurs et que les
comptes sont normaux.

Missions externes

Durant ma priode de stage jtais amene faire des dplacements des tablissements
publics parmi lesquelles on cite :
Perceptions : le rglement des dclarations de IGR et IS,
Les banques : pour effectuer des versements ou retrait de chque et le paiement de CNSS
Lagence MAROC Telecom pour rgler les frais de tlphone

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Toutes les entreprises quelques soient leurs tailles, leurs formes


juridiques et leurs secteurs dactivit sont non seulement dans
lobligation mais aussi dans la ncessit de tenir une
comptabilit dans le respect des principes, normes et rgles
comptables marocaines afin dobtenir une information
comptable refltant limage fidle sur la Quelle les entreprises
se basent pour prendre des dcisions, pour entretenir des
relations avec ses partenaires, ses associs, les banques et
pour sacquitter de ses obligations fiscales envers lEtat.

Pour obtenir ces informations font appelle lexprience et


la comptence du cabinet BUREAU DAUDIT DE GESTION
DINGENIERIE ET DE CONSEIL. Comme vous avez pu le
constate dans ce manuel de procdures comptables du BAGIC
que jai essay en le traitant de dtailler lharmonisation avec
les procdures suivies par le cabinet et reprsentant sa base de
travail comptable.

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