12/09/2012

Escriturao Fiscal Digital

Juarez Rodrigues

Patrocinador
COMETA Contabilidade

Apresentador
Especialista em Sistemas Empresariais
Consultor da ENFOQUE
Diretor da STARQ

Debatedores
Contabilistas
Convidados

SEQUNCIA

 Sumrio Executivo
 Conceitos e Definies
 Histrico Legal
 Informaes fornecidas
 Premissas para o correto atendimento Fiscal
 A nova sistemtica para Obrigaes
 Penalidades aplicveis
 Pontos de ateno
 Espao para discusso

12/09/2012

SPED

DEFINIES

Consiste na modernizao da sistemtica atual

do

cumprimento

transmitidas

das

obrigaes

pelos

acessrias,

contribuintes

administraes

tributrias

fiscalizadores,

utilizando-se

aos

da

s
rgos

certificao

digital para fins de assinatura dos documentos

eletrnicos, garantindo assim a validade jurdica
dos mesmos apenas na sua forma digital.

SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

Jornal do Comrcio

Luciana Medeiros

Contadores devem orientar clientes sobre as mudanas

O papel dos contadores na implantao do Sistema Pblico de
Escriturao Digital ser orientar seus clientes quanto s mudanas e
adaptao de tecnologia. "As informaes que at agora so
enviadas ao Fisco por meio de declarao estaro no SPED e de
posse da Receita, que passar a acompanhar mais de perto as
operaes", diz o conselheiro da Cmara Tcnica do Conselho
Federal de Contabilidade Luiz Balaminut.
Mesmo que os seus clientes no estejam obrigados a enviar os dados
pelo SPED nessa etapa inicial, o profissional contbil deve
acompanhar as notcias divulgadas pela Receita Federal para permitir
as adequaes necessrias quando a obrigatoriedade for ampliada.
"No adianta esperar um ms para comear a entrega e s a iniciar
os procedimentos de equiparao nos sistemas. O ideal fazer com
calma e no correr riscos de problemas"
A MDIA ALERTA AOS CONTRIBUINTES SOBRE O SPED

ECD
SPED Contbil

EFD ICMS-IPI
SPED Fiscal

EFD PIS/COFINS
Contribuies

NF-e

CT-e

NFS-e

http://www.receita.fazenda.gov.br/sped

12/09/2012

Sistema possibilita maior controle

Objetivos
Promover a integrao dos fiscos, mediante a padronizao e compartilhamento
das informaes contbeis e fiscais, respeitadas as restries legais.
Racionalizar e uniformizar as obrigaes acessrias para os contribuintes, com o
estabelecimento de transmisso nica de distintas obrigaes acessrias de
diferentes rgos fiscalizadores.
Tornar mais clere a identificao de ilcitos tributrios, com a melhoria do
controle dos processos, a rapidez no acesso s informaes e a fiscalizao mais
efetiva das operaes, com o cruzamento de dados e auditoria eletrnica.
Medida deve diminuir nmero de obrigaes acessrias
Implantao requer esforo conjunto
Ao contrrio do que alguns empresrios pensam, que a implantao do SPED
de responsabilidade de um setor especfico da empresa - contabilidade ou
financeiro, por exemplo - o ideal que vrios departamentos se envolvam no
processo.
OUTROS TRECHOS DA MATRIA JORNAL DO COMRCIO

SOPA DE LETRINHAS


EFD Escriturao Fiscal Digital

ECD Escriturao Contbil Digital

NFe e CTe

PVA

Documentos Digitais arquivos XML

Programa Validador e Assinador

EXPRESSES UTILIZADAS

QUANTOS ARQUIVOS?
EFD

ECD

MATRIZ

Filial

JAN
FEV

MAR

ABR

MAI

JUN

JUL

AGO

SET

OUT

NOV

DEZ

JAN

JUN
TOTAL

24

Supondo um grupo com Matriz e uma Filial

(mesma raiz de CNPJ)

12/09/2012

SPED

REMETE

Projeto multidisciplinar

Inve$timento e integrao

Obrigao principal

Inalterada

Sistemas corporativos

Atualizao

Livros legados em PDF

Sem amparo legal

Livros atuais em PAPEL

Desnecessrios

Assinatura digital

Obrigatria

Transparncia

Exposio

SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

1991

1993

Lei 8.418

IN 65

IN 68

1995

IN 86

2001

2007

MAIOR TRANSPARNCIA
MAIOR VULNERABILIDADE

HISTRICO E NOVAS PERSPECTIVAS

1996

Consulta pela internet da restituio do IRRF

1997

Entrega da Declarao do IRRF pela Internet

2002

SISCOMEX

2007

SPED: Sistema Pblico de Escriturao Digital

2008

Declarao de Inf. sobre Movim. Financeiras

2009

SPED: primeiras transmisses (ECD NF-e EFD)

2010

SPED: PIS COFINS LALUR Inventrio CIAP

2011

Retificao de EFD j apresentadas

2012

Reporte das Chaves de Acesso de NFe de 3os.

2013

Notificao de Recebimento Eletrnico de NFe

TENDNCIA: MANTER A ESTREITA VIGILNCIA DE CONTRIBUINTES

12/09/2012

SPED Fiscal
Convnio ICMS n 143 de 15/12/2006 instituiu a EFD
Uso obrigatrio para os contribuintes do ICMS ou do IPI
O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento

OBRIGAES FISCAIS ELIMINADAS

REGISTRO DE ENTRADAS
REGISTRO DE SADAS
REGISTRO DE APURAO DO ICMS
REGISTRO DE APURAO DO IPI
REGISTRO DE INVENTRIO
EFD = Escriturao Fiscal Digital

O QUE FOI NOTICIADO PELA MDIA

COMPUTERWORLD 29/10/2008

Rodrigo Caetano

O SPED traz uma mudana de paradigma. As reas de contabilidade e

controladoria, geralmente conservadoras, esto tendo de enfrentar uma nova
realidade que envolve, inclusive, a elevao desses setores condio de
"reas estratgicas" nas empresas.
O fato se d por conta do volume de novas informaes que passaro a ser
requeridas pela Receita aps a implantao do sistema digital. Para se ter
uma idia, atualmente, a Instruo Normativa n 86 (IN 86), que dispe
sobre formas e prazos de apresentao de arquivos digitais por pessoas
jurdicas, possui cerca de 300 campos que necessitam ser preenchidos.
De incio, o SPED Fiscal vai exigir algo em torno de 1,4 mil campos, nmero
que pode chegar a 3 mil nas fases mais avanadas do projeto, dependendo do
setor de atuao da empresa.
De qualquer forma, para as empresas a tarefa de implantar e se adequar s
exigncias da receita custa dinheiro e traz algumas dores de cabea.
VISO PRIVILEGIADA COM MLTIPLAS PERSPECTIVAS

SINTEGRA x EFD ICMS-IPI

Apurao

Documento Fiscal
Inventrio
2

Outros Dados

Formas de Pagamento (fatura)

Endereo Destintrio (CEP, Cod. Municcpio)
Informaes mais detalhadas sobre as operaes realizadas

12/09/2012

Detalhes sobre a formatao de arquivos

Layout antigo
(SINTEGRA)

Novo Layout
(SPED)
Bloco 0

Registro 10
Registro 50
Registro 54

Bloco C

Registro 56
Registro 60
Registro 70

Bloco D

Registro 71
Bloco H

Registro 74

PRECEPO PRELIMINAR

Escriturao Digital

ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

VISO + MINUCIOSA DA EFD

ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

12/09/2012

BLOCOS DA EFD
0

Abertura, Identificao e Referncias

Outras Informaes

Documentos Fiscais I Mercadorias (ICMS/IPI)

Documentos Fiscais II Servios (ICMS)

Apurao do ICMS e do IPI

Controle do CIAP

Inventrio Fsico

Controle e Encerramento do Arquivo Digital

DETALHES IGNORADOS NA TRANSMISSO DE OBRIGAES ANTERIORES

QUALIDADE DA INFORMAO
A SEFAZ atualmente NO valida todas as regras legais intrnsecas
operao antes de homologar (autorizar) a emisso de Notas Fiscais
eletrnicas. O contribuinte deve ter conscincia de que NF-e
homologada no significa necessariamente documento fiscal idneo.
Observar a correta utilizao dos cdigos previstos
NBM/NCM, CFOP, situao tributria de ICMS, ICMS-ST, IPI, PIS,
COFINS, CSLL e outros
Referncia a outros documentos
Dados cadastrais de fornecedores e transportadores
Integridade entre valores afins (base, alquota e imposto)
O CONTRIUINTE INFORMANTE O PRINCIPAL RESPONSVEL

12/09/2012

MULTAS
J DEFINIDAS
PELA LEGISLAO
VIGENTE

+
R$ 5.000,00
por atraso
ou no entrega

22

PROJEO EXPONENCIAL

Atraso

1o. Ms

2o. Ms

MM-1

5.000,00

MM-2

5.000,00

5.000,00

MM-3

5.000,00

5.000,00

3o. Ms

5.000,00

ESTABELECIMENTO x PERIODO

OUTRAS PENALIDADES


REJEIO DE NFe

DENEGAO DE DOCUMENTO FISCAL ELETRNICO

DOCUMENTO FISCAL NO REREFENCIADO

NO PRESERVAO DA NFe

APURAO DE CRDITO INDEVIDO

SUSPENSO DA INSCRIO ESTADUAL

24

12/09/2012

REQUISITOS DE HW
microcomputador PC ou compatvel
velocidade (clock interno) de 3 Ghz
memria RAM de 1 GB
espao disponvel em disco rgido de 20 GB
monitor VGA, 800 x 600 pixels, mnimo, 256 cores, fontes pequenas
placa de vdeo com 32 MB de memria
mouse serial padro
impressora laser ou jato de tinta
unidade de CD-ROM para instalao do programa, quando for o caso
HARDWARE NA ESTAO

DE TRABALHO

REQUISITOS DE SW

Sistema operacional Windows

ou Linux

Instalao da Mquina Virtual Java (JVM)

Acesso a

WEB para transmisso do arquivo de escriturao

verso + recente do programa Receitanet deve estar instalada

SOFTWARE NA ESTAO DE TRABALHO

PLANEJAMENTO
QUALIDADE

FLUXO CONTNUO

12/09/2012

AES DIFERENCIADAS


AJUSTES DE PROCESSOS

IMPLEMENTAO DE CONTROLES

SANEAMENTO DE DADOS CADASTRAIS

CAPACITAO DO STAFF

REFORO DA ESQUIPE DE COLABORADORES

REVISO DAS OPERAES ESCRITURADAS

AVALIAO DE AES COMPENSADORAS

CADA EMPRESA POSSUI NECESSIDADES ESPECFICAS

ATIVIDADES RELACIONADAS
1. Minimizar esforo para atendimentos EXCEPCIONAIS
Contemplar causas independente da soluo tecnolgica atual

2. Identificar oportunidades de melhorias ROTINEIRAS

Atualizao dos profissionais, de funcionalidades e de processos

3. Elevar a qualidade dos DADOS

Recebidos de outras reas
Processados no prprio setor
Fornecidos internamente e ao Fisco

4. Definir DIRETRIZES para nortear aes setoriais

Multa zero
Competncia fiscal
eficincia empresarial
Aproveitamento total: desperdcio no LEGAL!
Compensar tudo que pagar
ESCOPO E ABRANGNCIA

PLANO DE AO


DEFINIR ESCOPO DO TRABALHO E PRIORIDADES

IDENTIFICAR AS PECULIARIDADES DA ORGANIZAO

LEVANTAR OS GAPS ELABORAR PLANO DE ADERNCIA

IDENTIFICAR QUAIS PROCESSOS DEVEM SER AJUSTADOS

ADAPTAR PROCESSOS S NOVAS EXIGNCIAS

INTEGRAR COMPONENTES SISTMICOS DA EMPRESA

OBTER OS DADOS PARA ALIMENTAR O NOVO SISTEMA

PARAMETRIZAR, OPERAR E COMPLEMENTAR OS DADOS

AUDITAR OS DADOS OBTIDOS

SIMULAR O ATENDIMENTO PARA GARANTIR A QUALIDADE

FRMULA DA TRANQUILIDADE

10

12/09/2012

REQUISITOS PARA A EFD

55 57
01 06 08 22
Notas
Fiscais

XML

INVENTARIO

Complementao de Dados
Apurao de ICMS e IPI
Formatao da EFD

Arquivo TEXTO com a EFD

PVA

PRINCIPAIS
FUNES
EXECUTADAS
PROGRAMA VALIDADOR E ASSINADOR

ETAPAS DO PROCESSO
Arquivo TEXTO com a EFD

PVA

Analisar divergncias
Aplicar ajustes

Importar arquivo TEXTO

Validar estrutura
Consistir informaes
Conferir Apuraes

Valores
OK

Assinar digitalmente
Transmitir Escriturao

11

12/09/2012

PVA: EXEMPLO DE RELATRIO

34

SEQUNCIA
 Sumrio Executivo
 Conceitos e Definies
 Histrico Legal
 Informaes fornecidas
 Premissas para o correto atendimento Fiscal
 A nova sistemtica para Obrigaes
 Penalidades aplicveis
 Pontos de ateno

 Espao para discusso

Sistema Pblico de Escriturao Digital Ambiente e Obrigaes

Dimenses: Contbil (ECD), Fiscal (EFD) e Nota Fiscal Eletrnica (NF-e)
Regulamentao, cronologia e penalidades
Esferas, sites oficiais e outras referncias
SPED terminologias
Certificao Digital, Assinatura Eletrnica, Protocolos de Transmisso
Validao e Auditorias atravs de programas
Atividades relacionadas que concorrem ao correto atendimento
Caractersticas do Arquivo a ser transmitido
Regras de Formatao, Blocos e Registros
Aspectos relevantes para consolidao dos dados
Requisitos que normalmente os sistemas no oferecem
O contribuinte SPED no mundo SPEED
Papel do Contador na implantao do SPED
O que toda empresa precisa fazer
conhecimento no ocupa lugar, mas a falta dele determina a sua posio

12

12/09/2012

QUAL TIPO DE SERVIO DEVO CONTRATAR?

Preciso entregar a ED? Quando?
Acompanhamento pontual da equipe

ASSESSORIA

Como fao para gerar a ED?

Complementao efetiva da equipe

CONSULTORIA

Formatei o arquivo... Ser que est certo?

Certificao dos processos e de arquivos

AUDITORIA

Pode ensinar minha equipe?

Atualizao. Conhecimento. Independncia.

TREINAMENTO

ED
ESCRITURAO DIGITAL

13

12/09/2012

SPED Contbil
2009 ano-base 2008 - empresas tributadas pelo IR com base no
lucro real e com acompanhamento diferenciado da RFB.
2009 ano-base 2008 em diante espontaneamente - demais pessoas
jurdicas no-obrigadas em relao aos registros contbeis a partir
de 01 de janeiro de 2008;
2010 ano base 2009 - todas as demais empresas tributadas pelo IR
com base no lucro real;

OBRIGAES CONTBEIS ELIMINADAS

LIVRO DIRIO GERAL E AUXILIARES
LIVROS RAZO E BALANCETES
DEMONSTRAO DE RESULTADOS
ECD = Escriturao Contbil Digital

Nota Fiscal Eletrnica - NF-e

um documento emitido e armazenado eletronicamente,

de existncia apenas digital, com o intuito de documentar
uma operao de circulao de mercadorias ou
prestao de servios ocorrida entre as partes, cuja
validade jurdica garantida pela assinatura digital do
emitente e recepo, pelo fisco, antes da ocorrncia do
Fato Gerador.
NF-e (modelo 55) substitui totalmente os modelos 1 e 1A

MAIOR TRANSPARNCIA = MAIOR VULNERABILIDADE

NFP x NF-e
Restrito ao SP

mbito Nacional

Comrcio Varejista

Qualquer segmento

Consumidor Final

Todos os destinatrios

Fato gerador antes

Fato gerador depois

Senha na SEFAZ-SP

Assinatura digital

Emisso da NFNF-e no desobriga transmisso dos movimentos de ECF

14