UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTOBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

ESCUELA DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

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CUESTIONARIO

1. EN

EL

CASO

CONTRIBUYENTES,

EXPUESTO

DETERMINAR

RESPONSABLES,

QUIENES

SUSTITUTOS

SON
OTRAS

MODALIDADES DE SUJETOS PASIVOS TRIBUTARIOS.

I.

CONTRIBUYENTE:
1) RESPECTO A LAS TRES PROPIEDADES DE LOS BIENES INMUEBLES:

Respecto a las tres propiedades inmuebles en la ciudad de Huamanga

corresponden ser sujetos pasivos en la modalidad de Contribuyentes a los
cnyuges, el seor y/o la seora Nilo;
Al fallecer la causante (seora Nilo), los herederos legales (hijos y cnyuge
suprstite).
En el caso de surgir una distribucin de los bienes inmuebles heredados entre los
tres hermanos, se constituiran como Contribuyentes cada uno de los herederos.
2) RESPECTO A LA EMPRESA DE TAXI NILO S.A.C. :

Son los Cnyuges Sres. Nilo, por ser los propietarios de la empresa de servicio de
taxi, los cuales tributan a la SUNAT.
II.

RESPONSABLE:

En el caso de que la empresa de taxis Nilo S.A.C., tuviera un gerente general,

este se constituye Responsable, debido a que acta por cuenta ajena en
representacin del Contribuyente de la empresa en mencin.
Uno de los hijos de la familia Nilo, quien recibe en anticipo de herencia el
bien inmueble.

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III.

SUSTITUTO:
Lo constituyen los causahabientes, es decir el cnyuge suprstite y los hijos
de la causante.

As como la empresa TAC SERVIS mediante la transferencia por va de

escisin.

2. EXPLIQUE LA MODALIDAD DE LA RESPONSABILIDAD SOLIDARIA QUE

SE PRESENTA EN CADA CASO TRIBUTARIO (RESPONSABILIDAD POR
TRANSMISIN, CASOS DE SUSTITUCIN, PERCEPCIN Y RETENCIN.
a) RESPONSABLE POR TRANSMISION:

El hijo del seor Nilo es responsable por cuanto le ceden el bien inmueble por
anticipo de herencia la seora Nilo.

La empresa TAC SERVIS S.A., constituye una sociedad adquiriente, responde

por las deudas tributarias de los aos 2010-2013, segn el artculo 17 del
Cdigo Tributario al producirse la extincin de la sociedad que se escinde,
la responsabilidad, por las deudas tributarias de esta, corresponde a las
sociedades adquirientes, siendo solidarios.

b) CASOS DE SUSTITUCION:

El cnyuge suprstite y los hijos, adquieren esta calidad a consecuencia del

fallecimiento de la madre.

c) AGENTE DE PERCEPCION:
-

La seora al transferir el 50 % de sus acciones de la empresa adquiere la

calidad de Perceptora al momento de facturar la venta de dichas acciones. De
acuerdo a la Resolucin de Superintendencia N 104-2006/SUNAT, publicada
el 17-06-2006, aplicable a la venta de bienes.

La SUNAT al determinar el tributo por la suma de S/ 15,000.00 Nuevos Soles

referidos al periodo 2005 al 2013 sobre el impuesto a la renta e IGV; cuya
monto de la Percepcin es S/ 930.00 del monto total.
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d) AGENTE DE RETENCION:

La empresa TAC SERVIS S.A., al momento de recibir la transferencia por va

de escisin de las acciones de la empresa NILO S.A.C, por parte de la seora
Nilo, adquiere la calidad de agente de retencin.

3. CONSIDERE QUE LOS DOS

VEHCULOS SUFRIERON ACCIDENTES DE

TRNSITO CON FECHA 25/08/2011, EL IGV QUE SE RECLAMA ES POR EL

PERIODO 2005-2013.
Un gravamen es una carga u obligacin que recae o afecta un bien mueble o
inmueble.
Los dos vehculos motorizados al quedar en desuso por el accidente de trnsito
ocurrido el 25 de agosto de 2011, hasta esa fecha los propietarios eran
contribuyentes respecto a ese bien mueble, pero al quedar sin utilidad alguna la
SUNAT no puede reclamar ni obligar que los sujetos pasivos cumplan con la
obligacin tributaria por lo que no se puede interponer el gravamen

sobre la

extincin del objeto (dos vehculos motorizados) desde 25 de agosto de 2011.

Adems, la SUNAT, podra recaer la deuda al dueo de los automviles en desuso
solo hasta la fecha de 2005 al 25 de agosto de 2011, salvo pacto en contrario.