FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP.

(CPC)
EMPRESA COMPUT S.A.
MEMORNDUM DE PLANEACIN DE AUDITORA FINANCIERA POR EL AO
TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
En cumplimiento con las Normas Internacionales de Auditora, se ha preparado el presente
Memorndum de planeacin de la Auditoria Financiera al Estado de Ingresos y Desembolsos
efectuados de la EMPRESA COMPUT S.A., por el ao terminado al 31 de diciembre de 2014.
Este Memorndum debe ser del conocimiento del equipo de auditora asignado y debe ser
discutido en la reunin de inicio de trabajo.
ANTECEDENTES
Esta Auditoria Financiera de Ingresos recibidos y Desembolsos efectuados por el ao terminado
al 31 de diciembre de 2014 se origina con base a las instrucciones contenidas en Credencial CSCGR-FCCB-010-10-2012, de fecha 01 de octubre de 2012 y tiene su origen en el plan anual del
ao 2012, debidamente autorizadas por el Consejo Superior de la Contralora General de la
Repblica.
NATURALEZA DE LAS OPERACIONES DE LA ENTIDAD
La Empresa Cumput S.A. segn el decreto de creacin No. CP-053-08-2007, con personera
jurdica de derecho privado, con plena capacidad para adquirir derechos y contraer obligaciones.
El objetivo de la empresa es proveer las soluciones Informticas de Empresas contratantes y a la
comunidad en general. Dando a los clientes un trato preferencial, con un servicio Serio, gil,
amable y oportuno.
OBJETIVO GENERAL
Realizar auditora financiera de Situacin Financiera por el ao terminado al 31 de diciembre de
2014, de la Empresa Comput S.A., con los alcances suficientes para emitir una opinin sobre la
presentacin razonable del Estado de situacin Financiera por el ao finalizado al 31 de
diciembre de 2014 y disponibilidad de fondos a la misma fecha, de conformidad con Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados u otra base incluida la base de efectivo; emitir un
informe sobre el control interno de la empresa.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Los objetivos especficos de este trabajo son los siguientes:
a. Emitir una opinin sobre si el estado de situacin Financiera de la empresa Comput S.A.
presenta razonablemente, en todos sus aspectos importantes, los fondos disponibles al 31 de
diciembre de 2014 y los ingresos recibidos y desembolsos efectuados por el ao terminado a
esa misma fecha, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
en Ecuador, u otra base incluida la base de efectivo.

FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

b. Emitir un informe sobre el Control Interno de la empresa; evaluando el Sistema de
Contabilidad Financiera y el Sistema de Control Administrativo de la empresa.
NATURALEZA Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
Esta Auditora Financiera, se efectuar de conformidad con las Normas Ecuatorianas de Auditora
(NEA), emitidas por la Contralora General del Estado y de acuerdo a las Normas Internacionales
de Auditoria, en consecuencia, se incluir la revisin y anlisis de informacin suministrada por
la empresa, sobre el Estado de Situacin financiera y toda aquella informacin que consideremos
necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectacin durante el ao
terminado al 31 de diciembre de 2014; el control interno aplicado y el cumplimiento de
convenios, contratos, leyes y otras disposiciones aplicables.
RIESGOS
De acuerdo a la evaluacin del control interno en las diferentes reas, principalmente en efectivo
caja y banco, ingresos, egresos, y cuentas por cobrar, no encontramos riesgos mayores al normal,
por lo que en esta rea ampliaremos nuestras pruebas.
MATERIALIDAD
Considerando que esta es la primera auditora que estamos efectuando en la Empresa COMPUT
S.A. y que los mayores desembolsos estn dados por cantidades significativas en la compra de
Equipos de Computacin, as como otras partidas operativas significativas tales como pago de
nmina, servicios bsicos, mantenimiento entre otros, hemos determinado la materialidad para el
ao 2014 de $ 2,000.00 dlares
PROCEDIMIENTOS Y TECNICAS DE AUDITORA
A continuacin presentamos un resumen de los procedimientos de auditora ms importantes que
desarrollaremos para alcanzar los objetivos de este trabajo, los cuales consistirn principalmente
en los siguientes:
Evaluacin al Control Interno:
1) Aplicaremos Cuestionarios
Administrativas Siguientes:
a)
b)
c)
d)
e)
f)

de

Efectivo en Caja y Bancos

Cuentas y Documentos por Cobrar
Inventarios
Activo Fijo
Ingresos
Egresos

Control

Interno

en

las

reas

Financieras

FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

2) Solicitaremos el Estado de Situacin Financiera al 31 de diciembre de 2014 para determinar
si las cifras que presenta estn libre de errores y omisiones significativas que nos brinden una
seguridad razonable de los mismos.
3) Efectivo en Caja y Banco
a) Prepararemos cdula sumaria de efectivo en caja y banco, la cual debe mostrar los saldos
al 31 de diciembre de 2014, debidamente clasificados por tipo de efectivo y que
corresponda a disponibilidad total de los fondos.
b) Efectuaremos confirmaciones de saldo de las cuentas bancarias corrientes que maneja la
empresa y realizaremos lo siguiente:
Cotejar el saldo de cada una de las cuentas bancarias al 31 de diciembre de 2014, con los
registros auxiliares de bancos y las conciliaciones bancarias respectivas.
Verificaremos la vigencia de las firmas libradoras mancomunadas.
Que las cuentas bancarias existentes estn debidamente contabilizadas.
Que se hayan registrado los ajustes que procedan, poniendo nfasis en las partidas
importantes y pocos usuales.
Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas, revisadas y
autorizadas.
4) Cuentas por cobrar o pendiente de cobro
a) Solicitaremos un detalle de las Cuentas por Cobrar relacionadas a los clientes al 31 de
diciembre de 2014, con su antigedad de saldos, a fin de verificar si existen polticas de
recuperacin de cartera por aquellos saldos de contribuyentes que presenten un alto
ndice de morosidad.
b)

Solicitaremos un detalle de los saldos por Prstamos a Funcionarios y Empleados y de

las Polticas de Prstamos al 31 de diciembre de 2014 y verificaremos el monto de las
mismas y si es posible confirmaremos directamente con los empleados.

5) Activo Fijo
a) Solicitaremos un listado o inventario de todos los Activos Fijos propiedad de la empresa
al 31 de diciembre de 2014 y procederemos a efectuar lo siguiente:

Cotejaremos el saldo contra los registros a esa fecha.

Seleccionaremos una muestra con el propsito de efectuar inspeccin fsica y verificar
su existencia y el adecuado control de los mismos.
Comprobaremos si los activos se encuentran rotulados a nombre de la empresa y
codificados con el nmero de inventario.
Comprobaremos si los activos se encuentran en buen estado y si la custodia de los
mismos fueron asignados a los responsables de reas de la empresa.
Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estn separados de los
listados de los activos en uso.

FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

6) Ingresos
a) Verificaremos la razonabilidad de los ingresos presentados en el Estado de Situacin
Financiera por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, elaborado por la
empresa y verificaremos que estn adecuada e ntegramente contabilizados y registrados de
acuerdo con las polticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los ingresos efectuados
durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y realizaremos una seleccin de las
partidas ms significativas de los Ingresos Corrientes e Ingresos de Capital con base a un
alcance del 70 % a las que realizaremos el anlisis correspondiente.

7) Egresos
a) Verificaremos si los egresos presentados en el Estado de Situacin financiera al 31 de
diciembre del ao 2014, elaborado por la Empresa estn adecuada y ntegramente registrados
y contabilizados de acuerdo con las polticas contables establecidas y normativas aplicadas.
b) Elaboraremos una cdula sumaria que muestre los saldos de los desembolsos efectuados
durante el periodo, clasificadas por tipo de cuenta y seleccionaremos cuatro (4) meses del
ao 2014 de los Egresos Corrientes e Inversiones ms significativos que puedan llamarnos
la atencin, ya sea por su naturaleza o por su importe y obtendremos una muestra o
alcance de al menos el 70 % de estas partidas a las que realizaremos el anlisis
correspondiente.
8) Debido Proceso
a) Notificaremos el inicio de la Auditora Financiera durante el ao terminado al 31 de
diciembre de 2014 a los Funcionarios y Empleados involucrados en la Administracin de la
Empresa COMPUT S.A..
b) Discutiremos las debilidades de Control Interno con los funcionarios responsables de los
mismos y los ajustes que correspondan.
LEYES Y REGULACIONES APLICABLES
Para realizar este trabajo consideraremos las siguientes leyes y normativas:
Constitucin Poltica de la Repblica de Ecuador.
Ley Orgnica de la Contralora General Estado.
Ley de Compaas.
Ley de Contrataciones del Estado y su Reglamento.

FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

Ley General del Medio Ambiente y Recursos Naturales y su Reglamento.
Manuales y Normativas de Control Interno establecidos por la Empresa.
PRESENTACION Y CONTENIDO DEL INFORME DE LA AUDITORIA
Al concluir nuestra revisin emitiremos un Informe de auditora, expresando una opinin sobre la
razonabilidad del Estado de Situacin Financiera por el perodo del 1 de enero al 31 de diciembre
de 2014, Informe de Control Interno, los cuales incluirn el resultado de nuestra Auditora, y las
recomendaciones de Control Interno que consideremos necesarias para fortalecer los sistemas de
informacin y coadyuvar al control de la Empresa.
PRINCIPALES AUTORIDADES Y FUNCIONARIOS DE LA ALCALDA
Personal de la empresa.
1. Gerente General.
2. Gerente financiero.
3. Contadora

Rodolfo Galarza
Jos parrales.
Lucia Merino

.
PERSONAL ASIGNADO
Para la realizacin de esta Auditora se ha designado el siguiente personal:

Gerente de Auditoria
Auditor Senior
Asistentes Auditor

CPC Alexander Caldas

CPC Shirley Peafiel
CPC Julianna Loza
CPC Talia Cedeo
CPC Diana Cedeo

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES Y PRESUPUESTO DE TIEMPO

De acuerdo a las actividades previstas a desarrollar el tiempo para la realizacin de este trabajo se
ha estimado en 1200 (mil doscientas) horas / hombre, distribuidas de la siguiente manera:
Descripcin del Trabajo
Presentacin de Credencial
Informacin General de la Entidad
Notificacin de inicio de auditora
Evaluacin de Control Interno y leyes aplicables
Memorndum de Planeacin
Elaboracin de Programas
Ejecucin del trabajo de campo de la Auditora

Tiempo estimado
Horas/Hombre
4
12
4
4
16
16
320

FIRMA DE CONTADORES FINANTIAL CORP. (CPC)

Comunicacin de resultados
8
Elaboracin de Informe
40
Control de calidad y proyecto de resolucin
32
Total
456
(Ver Anexo Cronograma de actividades)
A esto s ele suman las 176 horas correspondientes al debido proceso. Siendo un total de 632
(seiscientos treinta y dos) horas.
FECHAS ESTIMADAS
Inicio y Planeacin de Auditora
Ejecucin del trabajo de Campo
Comunicacin de Resultados
Debido proceso
Elaboracin de Informe
Control de calidad y
Proyecto de Resolucin

Del 01-10-2012 al 09-10-2012.

Del 10-10-2012 al 05-12-2012
Del 06-12-2012
Del 09-12-2012 al 09-01-2013
Del 10-01-2013 al 13-01-2013
Del 16-01-2013 al 20-01-2013
Del 23-01-2013 al 31-01-2013
PRESUPUESTO DE COSTO

Los costos estimados para la ejecucin de esta Auditora Financiera y de Cumplimiento al Estado
de Situacin Financiera, por el ao terminado al 31 de diciembre de 2011, ascienden a la
Cantidad de C$102,122.86(Ciento dos mil ciento veintids con 86/100)

Elaborado Por: _____________________________

Fecha: 02 de octubre 2012.

Auditor Encargado
Supervisado por: ____________________________
Auditor Supervisor

Fecha: 03 de octubre 2012.