Guia del Contribuyente

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QU ES EL ITBIS?
Es un impuesto general al consumo tipo valor agregado que se aplica a la
transferencia e importacin de bienes industrializados, as como a la
prestacin de servicios.

QU GRAVA ESTE IMPUESTO?

La transferencia de bienes industrializados, nuevos o usados.
La importacin de bienes industrializados, por cuenta propia o ajena.
La prestacin y locacin de servicios gravados.

QUINES ESTAN OBLIGADOS A

PAGAR EL IMPUESTO?
Las Personas Fsicas (profesionales liberales, negocios de nico dueo) y
Personas Jurdicas (SRL, EIRL y No Lucrativas Privadas), nacionales o
extranjeras que realicen transferencias, importaciones o prestacin de
servicios gravados.
Las empresas pblicas y privadas, que realicen o no actividades gravadas,
y estn en la obligacin de realizar retenciones al ITBIS involucrado en los
servicios que les son prestados por personas fsicas, as como cuando
paguen las prestaciones de servicios profesionales liberales y de alquiler
de bienes muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no.

HAY ALGUNA EXENCIN PARA EL PAGO

DE ESTE IMPUESTO?

Abonos y sus componentes

Insecticidas, raticidas y dems antirroedores, fungicidas, herbicidas
Otros insumos o bienes de capital agropecuarios
Libros y revistas
Material educativo a nivel preuniversitario
Sillones de rueda y dems vehculos para invlidos
Prtesis articulares
Servicios Exentos:

IMPUESTO SOBRE LAS

TRANSFERENCIAS DE BIENES
INDUSTRIALIZADOS Y SERVICIOS
-ITBIS-

El ITBIS facturado y transparentado por los suplidores en la adquisicin de

bienes y servicios gravados.

Los pagos a cuenta correspondientes a las retenciones de ITBIS que se les

hayan practicado.
Nota:
Para deducir los adelantos debe asegurarse que los comprobantes fiscales cumplan
con los siguientes requisitos: posean Nmero de Comprobante Fiscal autorizado por la
DGII, tengan el RNC del suplidor, que el ITBIS est transparentado (separado del
precio), entre otros.

CMO PRESENTAR SU DECLARACIN

JURADA DE ITBIS?

CUL ES LA TASA A PAGAR?

Este impuesto se aplicar sobre las transferencias gravadas y/o servicios
prestados con una tasa de un 18%.
Se establece una tasa reducida del ITBIS para los productos que se indican a
continuacin:

Descripcin

El pago a realizar a la Direccin General de Impuestos Internos (DGII) se

determina deduciendo del ITBIS generado por las transferencias y servicios
prestados a los clientes, los importes de:

El ITBIS aplicado en las Aduanas por la importacin de bienes gravados.

Financieros, incluyendo seguros

Planes de pensiones y jubilaciones
Transporte terrestre de personas y de carga
Electricidad, agua y recogida de basura
Alquiler de viviendas
Salud
Educativos y culturales
Funerarios
Salones de belleza y peluqueras

Bienes y productos exentos:

Animales vivos
Carnes frescas, refrigeradas y congeladas
Pescado de consumo popular o reproduccin
Lcteos (excepto yogurt y mantequilla)
Leche y miel
Otros productos de origen animal
Plantas para siembra
Legumbres, hortalizas, tubrculos sin procesar de consumo masivo
Frutas sin procesar, de consumo masivo
Caf sin tostar sin descafeinar, cscara y cascarilla de caf
Cereales, harinas, granos trabajados
Productos de molinera
Semillas oleaginosas y otras semillas (para grasas, siembra o alimentos
animales)
Embutidos
Cacao en grano, entero o partido, crudo o tostado y cscara, pelculas
dems residuos de cacao
Alimentos infantiles, pastas, pan
Agua natural y agua mineral natural embotellada o no.
Insumos pecuaria
Combustibles
Medicamentos

CMO SE DETERMINA ESTE IMPUESTO?

Tasas por ao
2013 2014 2015 2016

Yogurt y mantequilla

Los contribuyentes pueden presentar su Declaracin Jurada mediante el

Formulario IT-1 a travs de dos modalidades:
En las Administraciones Locales, con el formulario debidamente
completado en papel, o mediante una impresin de las declaraciones
preparadas en los formularios electrnicos, disponibles en la pgina de la
DGII.
A travs de la Oficina Virtual de la DGII (pgina web, www.dgii.gov.do), o,
interactivamente (en lnea).

DNDE SE PAGA?

Caf*
Grasas animales o vegetales comestibles

8%

11%

13%

16%

Azcares
Cacao y chocolate
* Para consultar los productos derivados de esta clasificacin ver art. 344 del cdigo
tributario modificado por la Ley 253-12, de fecha 09/11/12, para el Fortalecimiento
de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo
Sostenible.

CUNDO SE DECLARA Y PAGA ESTE IMPUESTO?

La declaracin y pago de este impuesto deber realizarse en el transcurso de
los primeros 20 das del mes siguiente al perodo declarado (Ej.: enero se
debe declarar y pagar en los primeros 20 das del mes de febrero). En la
importacin se paga conjuntamente con los aranceles o impuestos
aduaneros.

Para realizar el pago del ITBIS, los contribuyentes tienen tres opciones:
Administraciones Locales
Va Ventanilla: BDI, BHD Len, Progreso, Reservas, Lpez de Haro, Santa
Cruz, Scotiabank, Vimenca, ADEMI, Promrica, Asociacin Cibao de
Ahorros y Prstamos.
Va Transferencia Electrnica (Internet Banking): BDI, BHD Len, Popular,
Progreso, Reservas, Citigroup, Lpez de Haro, Santa Cruz, Promrica.
Cuando el monto a pagar supere los diez mil pesos (RD$10,000.00) y los
pagos se realicen en las Administraciones Locales de la DGII, debe hacerse
con cheques certificados o de administracin a nombre del Colector de
Impuestos Internos.

RETENCIN DEL PAGO CON TARJETAS

DE CRDITO Y DBITO
Las compaas de Adquirencia (Administradoras de Tarjetas de Crdito y
Dbito) debern retener el treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS
transparentado en las transacciones a travs de tarjetas de crdito o dbito
realizadas en los establecimientos afiliados el 2% sobre el valor total de
dichas transacciones.
Los contribuyentes del ITBIS debern considerar como pago a cuenta en su
declaracin mensual del perodo en que se produjo la retencin, el monto del
impuesto que le fue retenido por las Compaas de Adquirencia, reportndolo
en la casilla #25 del Formulario IT-1 (Pagos computables por Retenciones
Norma No. 8-04).
Los contribuyentes cuya actividad principal sea la venta de bienes exentos
tales como medicamentos, libros, peridicos, revistas, combustible y
servicios exentos como: salud, electricidad, agua, recogida de basura,
educacin, quedan exceptuados de este mecanismo de retencin, para lo cual
debern solicitar a la DGII la autorizacin para que las Compaas de
Adquirencia los excluya del procedimiento de retencin establecido.

RETENCIN DE ITBIS POR SERVICIOS

PRESTADOS POR SOCIEDADES
Se instituyen como Agentes de Retencin del ITBIS:
Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las
prestaciones de servicios profesionales liberales, y servicios de alquiler
de bienes muebles a otras sociedades con carcter lucrativo o no. La
retencin aplicable ser el treinta por ciento (30%) del valor del ITBIS
facturado.
Las lneas areas y los hoteles, cuando paguen las comisiones a las
agencias de viaje por concepto de venta de boletos, por concepto de
venta de alojamiento u ocupacin, respectivamente, debiendo ser
retenido la totalidad (100%) del ITBIS facturado.
Las Personas Jurdicas, cuando paguen servicios de publicidad u
otros servicios gravados por el ITBIS a Entidades No Lucrativas. Esta
retencin ser aplicable del cien por ciento (100%) del valor del ITBIS
facturado por la Entidad no Lucrativa.

RETENCIN DEL ITBIS A PERSONAS FSICAS

Se instituyen como Agentes de Retencin del ITBIS:
Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando compren a Personas Fsicas
bienes gravados con el ITBIS y emitan facturas con nmero de comprobante
fiscal de proveedor informal para sustentar dicha compra. La retencin
aplicable ser del setenta y cinco por ciento (75%) del valor del ITBIS
facturado.
El ITBIS retenido a terceros debe ser pagado a la DGII, independientemente
de que el contribuyente tenga saldo a favor en su declaracin jurada (IT-1).
En el caso de que una persona fsica preste un servicio gravado a una
Persona Jurdica o Negocio de nico Dueo, estos ltimos debern
retener y entregar a la DGII la totalidad del ITBIS.
El ITBIS pagado de esta manera no eximir al prestador del servicio
(persona fsica) de la presentacin de una declaracin jurada
informativa en los plazos previstos por Ley y el Reglamento.
Los contribuyentes del ITBIS (sean estos Personas Fsicas o
Sociedades), debern considerar como pago a cuenta en su
declaracin mensual del perodo en que se produjo la retencin, el
monto del impuesto que le fue retenido por las Sociedades,
reportndolo en la casilla #26 del Formulario IT-1 (Pagos computables
por Otras Retenciones y Norma No. 2-05).

REMISIN DE INFORMACIONES
Para completar el proceso de presentacin de Declaracin Jurada del ITBIS,
es obligatorio remitir previamente las informaciones de las operaciones que
sustentan: Costos y Gastos para fines del Impuesto sobre la Renta,
Adelantos utilizados como crditos para fines del ITBIS sustentados en
Comprobantes Fiscales, as como las retenciones de ITBIS realizadas a
terceros. Dicho reporte debe hacerse por la Oficina Virtual, utilizando para
ello el Formato de Envo de Compras de Bienes y Servicios 606 y el Formato
de Envo de Venta de Bienes y Servicios 607, requerido y definido por la DGII
para tales fines.
Para descargar estos Formatos deber:
Ingresar al portal Web (www.dgii.gov.do).
En la seccin Servicios, seleccionar la opcin Formularios Formato
Envo de Datos.
Dichas informaciones deben ser remitidas a ms tardar el da 20 de cada
mes.

QU PASA SI PRESENTA DESPUS

DE LA FECHA DE VENCIMIENTO?
Si realiza el pago despus de la fecha lmite, se le aplicar un 10% de recargo
por mora sobre el valor del impuesto a pagar, por el primer mes o fraccin de
mes, un 4% progresivo e indefinido por cada mes o fraccin de mes subsiguiente; as como un 1.10% acumulativo de inters indemnizatorio por cada mes
o fraccin de mes sobre el monto a pagar. Este inters indemnizatorio aplica
a partir del 1ro. de mayo del 2015.
Nota:
Hasta el 30 de abril la tasa de inters indemnizatorio es de 1.73%.

Las sociedades de cualquier naturaleza, cuando paguen las prestaciones

de servicios profesionales liberales y servicios de seguridad o vigilancia a
otras sociedades con carcter lucrativo o no. Para estos casos
(seguridad o vigilancia), la retencin aplicable ser del cien por ciento
(100%) del valor del ITBIS facturado.

Para ms informacin comunicarse al

809-689-3444
Para el resto del pas sin cargos 1-809-200-6060
Quejas y sugerencias 809-689-0131 y 1-809-200-0131
Pgina Internet: www.dgii.gov.do
Correo electrnico: informacion@dgii.gov.do

Se consideran servicios profesionales liberales, sin que esta enunciacin sea

considerada limitativa, los siguientes: de ingeniera en todas sus ramas, de
arquitectura, de contadura, de auditora, de abogaca, computacionales, de
administracin, de diseo, asesoras y consultoras en general.

DIRECCIN GENERAL DE IMPUESTOS INTERNOS

Departamento de Educacin Tributaria
Abril 2015

Se consideran servicios de alquiler bajo cualquier modalidad de bienes

muebles, sin que esta enunciacin sea considerada limitativa, los siguientes:
alquiler de equipos, exceptuando los telefnicos, maquinarias, vehculos de
motor, alquiler de bienes muebles para la organizacin de eventos.

Publicacin informativa sin validez legal (no vinculante)

Base Legal: Cdigo Tributario, Ley 11-92, d/f 16/05/92, modificada por la Ley 557-05 d/f 13/12/05; Normas Nos. 07-2009, 08-2010, 01-2011; Ley 253-12 d/f 09/11/12