Fin Portafolio Dist

UNIVERSIDAD NACIONAL "SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO"
Facultad de Administracin y Turismo
GERENCIA DE COSTOS
Caso: Dulce Sabor S.R.L.
Herminia Huamn Guilln
http://www.fatunasam.com/cursos/
PRESENTACION
UNASAM - FAT
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
EMPRESA
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
Soles
MES Y AO DE REFERENCIA
Ene-15
CUADRO DE INVERSIONES EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15
RUBRO
MONTO
(AO 0)
ACTIVO FIJO
71 000.00
Terreno (200 m2)
38 000.00
Obras civiles
4 000.00
Maquinaria y equipo
14 000.00
Herramientas diversas
7 000.00
Muebles y enseres
8 000.00
INTANGIBLES
1 600.00
Gastos de organizacin y administracin
900.00
Estudios
700.00
CAPITAL DE TRABAJO
1 700.00
Efectivo
700.00
Existencias
1 000.00
TOTAL
74 300.00
DEPRECIACIN Y AMORTIZACIN
RUBRO
TIEMPO (AOS)
VALOR RESIDUAL
Obras Civiles
33
10.00%
Maquinaria y Equipo
10
10.00%
0.00%
Muebles y Enseres (*)
10.00%
Amortizacin Activos Intangibles
DISTRIBUCIN DE LA DEPRECIACIN Y LA AMORTIZACIN

DEPRECIACIN
AMORTIZACIN
Costo de ventas
80.00%
0.00%
Gastos de administracin
20.00%
100.00%
100.00%
100.00%
TOTAL
DATOS PRESTAMO
Soles / Ene-15
RUBRO
AO / DATOS
0
Fondos Propios
70%
Prstamo (%)
30%
Monto del Prstamo / Soles
22 290.00
Modalidad de pago
Anualidades
Tasa de inters anual
12.00%
Plazo, en aos
Pagos por ao
12
CANTIDAD PROCESADA POR DA EN KILOGRAMOS

AO
hectareas
Mermelada de aguaymanto con kiwicha
100.00
150
Mermelada de aguaymanto con miel
200.00
200
60000
300.00
350
105000
Total kilogramos
Masa por quintal de harina procesada (kg)
72
73
74
75
76
DULCE SABOR SRL
MONEDA
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
DATOS DEL PROBLEMA
MASA NECESARIA POR PAN (gramos)

Panes especiales
Pan francs chico
Pan francs grande
Curso: Gerencia de Costos

Ricardo Toledo Quiones
DATA
45000
UNASAM - FAT
A
77
78
79
80
81
100
101
102
103
104
105
106
107
108
135
136
137
138
139
140
141
142
143
144
145
146
147
148
149
Soles / Ene-15
Insumo
Unidad de medida
Aguaymanto
Costo unitario
Mermelada de
aguaymanto con
Mermelada de
kiwicha
aguaymanto con miel
7.50
5.00
Kg.
5.00
Clavo y canela
g.
0.30
0.60
0.60
Azcar blanca
Kg.
3.00
1.50
1.50
Kiwicha
Kg.
12.00
3.00
Miel
Kg.
20.00
Preservante
Kg.
5.00
2.00
2.00
Saborizante
Kg.
6.00
3.00
3.00
Acido citrico
Lt.
10.00
4.00
4.00
Colorizante
Kg.
6.00
2.00
2.00
Etiqueta
millar
100.00
0.40
0.40
Envase - tapa 250g.
millar
700.00
2.80
2.80
0.03
0.06
0.06
Benzoato de sodio
5.00
Kg.
Agua
Lt.
PRECIOS POR UNIDAD

Soles / Ene-15
PRODUCTO
PRECIOS
30.00
20.00
MANO DE OBRA
Soles / Ene-15
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
D
300
MATERIA PRIMA DIRECTA CANTIDAD REQUERIDA POR KILOGRAMO
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
Das de operacin anual
Puesto
N Plazas
Remuneracin
Administrador
1,000.00
Jefe de produccin
950.00
Secretaria de administracin
790.00
Operario
850.00
Ayudante de produccin
750.00
Envasador
800.00
Distribuidor
850.00
BENEFICIOS:
REMUNERACIONES ANUALES
12
GRATIFICACIONES ANUALES
TOTAL REMUNERACIONES ANUALES
14
REMUNERACIN MNIMA VITAL (R.M.V.) (DLARES)
750.00
TASA ASIGNACIN FAMILIAR
10.00%
APORTE PATRONAL
ESSALUD
9.00%
PRIMA DE SEGURO EMPLEADOS
0.53%
PRIMA DE SEGURO OBREROS
0.71%
SEGURO DE RIESGO OBREROS
2.00%
COMPENSACIN TIEMPO SERVICIOS
1/12
CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD
CONCEPTO
COSTO DE VENTA
N DE TRABAJADORES
PAGO ANUAL TOTAL

(*)
01
11 000.00
MANO DE OBRA DIRECTA (Servicios)
MANO DE OBRA INDIRECTA (Servicios)

Ingeniero de Industrias Alimentarias
11 000.00
01
11 000.00
01
7 000.00
GASTO DE VENTA
PAGO POR SERVICIOS
GASTO DE ADMINISTRACIN

DATA
UNASAM - FAT
A
150
151
152
153
154
155
156
157
158
159
160
161
162
163
164
E
7 000.00
Contador
TOTALES
01
7 000.00
02
18 000.00
(*) Incluye el pago de beneficios sociales.
165
DISTRIBUCIN DEL TIEMPO DE TRABAJO EN LOS PRODUCTOS
166
167
168
169
170
171
172
173
Tipo de pan
Cargo
174
175
176
177
178
179
180
181
182
183
184
185
186
187
188
189
190
191
192
193
194
195
196
197
198
199
200
201
202
203
204
205
206
207
208
209
210
211
212
213
214
215
216
217
218
219
220
221
222
223
224
225
PAGO POR SERVICIOS
Especial
Francs chico
COSTOS Y GASTOS: MONTOS Y CLASIFICACIN

AO
COSTO FIJO
RUBRO
COSTOS DE VENTA
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
Indeminizaciones
Pensiones
COSTOS INDIRECTOS
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
MATERIALES INDIRECTOS
Repuestos
Combustibles y lubricantes
tiles de aseo
Refrigerantes
GASTOS INDIRECTOS
Energa
Electricidad
Gas
Vapor
Comunicaciones
Telfono
Internet
Cable
Tlex
Intercomunicador
TV
Primas de seguros
Desastres
Trabajo
Riesgo
Lucro cesante
Alquileres
Mantenimiento
Reparaciones
OTROS
GASTOS DE VENTA
SUELDOS
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
COMISIONES
De ventas
De cobranzas
PUBLICIDAD
IMPUESTOS A LAS VENTAS
EMPAQUES

DATA
UNASAM - FAT
A
226
227
228
229
230
231
232
233
234
235
236
237
238
239
240
241
242
243
244
245
246
247
248
249
250
251
TRANSPORTES
ALMACENAMIENTO
OTROS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS LABORALES
Dietas Junta Empresarial
Dietas Directorio
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
PENSIONES
GASTOS DE REPRESENTACIN
SEGUROS
ALQUILERES
MATERIALES Y TILES DE OFICINA
IMPUESTOS
Patentes
Al valor de la propiedad predial
SENATI
Terrenos sin construir
OTROS
252
CLASIFICACIN DE LAS REMUNERACIONES
253
254
255
256
257
258
259
260
261
262
263
264
265
266
267
268
269
270
271
272
273
274
275
276
CLASIFICACIN
FIJO
VARIABLE
En Planilla:
Mano de obra directa
Mano de obra indirecta
Personal de ventas
Personal de administracin
X
X
Servicios:
Ventas
Administracin
IMPUESTOS A LAS UTILIDADES =
30.00%
DISTRIBUCIN DE UTILIDADES
RESERVAS LEGALES 1/
10.00%
DIVIDENDOS 2/
40.00%
UTILIDAD RETENIDA
TOTAL
50.00%
100.00%
1/ Ver Artculo 229, Ley General de Sociedades N 26887.

2/ Ver Artculo 230, Ley General de Sociedades N 26887.

DATA
UNASAM - FAT
1
2
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL EMPRESA DULCE SABOR SRL
3
4
Soles / Ene-15
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
ACTIVO
1.
Circulante
Caja bancos
2.
3.
PASIVO
1 700.00
Existencias
1 000.00
Intangible Neto
1 600.00
Organizacin
900.00
Estudios
700.00
Activo Fijo
71 000.00
Terreno
38 000.00
Obras Civiles
Maquinaria y Equipo
3.
Circulante
10 514.15
Cuenta anual de la deuda
10 514.15
Pasivo de Largo Plazo
11 775.85
Deuda
11 775.85
Patrimonio
52 010.00
Capital Social
52 010.00
Utilidad o Prdica acumulada
0.00
14 000.00
7 000.00
Muebles y Enseres
8 000.00

2.
4 000.00
TOTAL ACTIVO
1.
700.00
74 300.00
EST_SIT_FIN
TOTAL PASIVO
74 300.00
UNASAM - FAT
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15
Monto del Prstamo
22290
Tasa de inters anual
12.00%
Tasa de Interes Trimestral
0.95%
Plazo, en aos
Pagos por ao
12
Mal, revisar servicio a la deuda
Saldo
Perodo
Inters
inicial
Capital
Pago
(Amortizac.)
(Anualidad)
22 290.00
21 458.61
211.51
831.39
1,042.89
20 619.33
203.62
839.28
1,042.89
19 772.09
195.65
847.24
1,042.89
18 916.81
187.61
855.28
1,042.89
18 053.42
179.50
863.40
1,042.89
17 181.83
171.31
871.59
1,042.89
16 301.97
163.03
879.86
1,042.89
15 413.76
154.69
888.21
1,042.89
14 517.13
146.26
896.64
1,042.89
10
13 611.98
137.75
905.14
1,042.89
11
12 698.25
129.16
913.73
1,042.89
12
11 775.85
120.49
922.40
1,042.89
11 775.85
2 000.57
10 514.15
12 514.72
TOTAL ANUAL
1,042.89
13
10 844.69
111.74
931.15
1,042.89
14
9 904.70
102.90
939.99
1,042.89
15
8 955.79
93.98
948.91
1,042.89
16
7 997.88
84.98
957.91
1,042.89
17
7 030.88
75.89
967.00
1,042.89
18
6 054.70
66.71
976.18
1,042.89
19
5 069.26
57.45
985.44
1,042.89
20
4 074.46
48.10
994.79
1,042.89
21
3 070.23
38.66
1 004.23
1,042.89
22
2 056.47
29.13
1 013.76
1,042.89
23
1 033.09
19.51
1 023.38
1,042.89
24
0.00
9.80
1 033.09
1,042.89
TOTAL ANUAL
0.00
738.87
11 775.85
12 514.72
TOTAL ANUAL
0.00
0.00
0.00
0.00
TOTAL ANUAL
0.00
0.00
0.00
0.00
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
TOTAL ANUAL
0.00
TOTAL
0.00
0.00
0.00
2 739.44
22 290.00
25 029.44
81
82

TABLA AMORT_CONS
UNASAM - FAT
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
DEPRECIACION Y AMORTIZACIN DE INTANGIBLES EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15
CONCEPTO
VALOR
VALOR RESIDUAL
INICIAL
DEPRECIACIN
OBRAS CIVILES
4 000.00
109.09
109.09
109.09
109.09
109.09
3 454.55
14 000.00
1 260.00
1 260.00
1 260.00
1 260.00
1 260.00
7 700.00
HERRAMIENTAS DIVERSAS
7 000.00
1 400.00
1 400.00
1 400.00
1 400.00
1 400.00
0.00
MUEBLES Y ENSERES
8 000.00
1 440.00
1 440.00
1 440.00
1 440.00
1 440.00
800.00
MAQUINARIA
TOTAL DEPRECIACIN
4 209.09
AMORTIZACIN DE INTANGIBLES
AMORTIZAC. GAST. ORG.
900.00
450.00
450.00
0.00
AMORTIZAC. ESTUDIOS
700.00
350.00
350.00
0.00
17
TOTAL AMORTIZAC. INTANG.
18
TOTAL DEPRE + AMORT.

800.00
5009.09
DEP-AMOR
UNASAM - FAT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

CLCULO DE LA PRODUCCIN POR AO

CANTIDAD PROCESADA DE AGUAYMANTO POR AO
Kilogramo
AO
1
30 000.00
60 000.00
CANTIDAD PROCESADA DE HARINA POR AO

Kilogramos
AO
CANTIDAD PRODUCIDA POR AO

Unidades
AO
CANTIDAD PRODUCIDA POR DIA (EN UNIDADES)

Unidades
AO
PRODUCCION
UNASAM - FAT
1
2
CLCULO DEL COSTO DIRECTO DE LA MATERIA PRIMA
3
4
5
COSTO DIRECTO POR KILOGRAMO

Soles / Ene-15
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
Aguaymanto
Clavo y canela
Azcar blanca
Kiwicha
Miel
Preservante
Saborizante
Acido citrico
Colorizante
Etiqueta
Envase - tapa 250g.
Benzoato de sodio
Agua
26
Mermelada de aguaymanto con

kiwicha
805 800.00
27

miel
1 581 600.00
28
29
30
31
32
33
Totales
2 387 400.00
COSTO DIRECTO POR AO

Soles / Ene-15
AO
7.50
0.60
1.50
3.00
0.00
2.00
3.00
4.00
2.00
0.40
2.80
5.00
0.60
1.50
0.00
5.00
2.00
3.00
4.00
2.00
0.40
2.80
0.03
0.06
26.86
0.06
26.36
48

miel
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
76
77
78
79
80
Aguaymanto
Clavo y canela
Azcar blanca
Kiwicha
Miel
Preservante
Saborizante
Acido citrico
Colorizante
Etiqueta
Envase - tapa 250g.
Benzoato de sodio
Agua
Costo directo anual
Aguaymanto
Clavo y canela
Azcar blanca
Kiwicha
Miel
Preservante
Saborizante
Acido citrico
Colorizante
Etiqueta
Envase - tapa 250g.
Benzoato de sodio
Agua
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
Mermelada de
Mermelada de
aguaymanto con aguaymanto con
kiwicha
miel
5.00
0.30
3.00
12.00
20.00
5.00
6.00
10.00
6.00
100.00
700.00
Totales
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
81
Costo unitario
Kg.
g.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Kg.
Lt.
Kg.
millar
millar
Kg.
Lt.
COSTO DIRECTO POR AO

Soles / Ene-15
AO
1
805 800.00
kiwicha
Aguaymanto
225 000.00
Clavo y canela
18 000.00
Azcar blanca
45 000.00
Kiwicha
90 000.00
Miel
0.00
Preservante
60 000.00
Saborizante
90 000.00
Acido citrico
120 000.00
Colorizante
60 000.00
Etiqueta
12 000.00
Envase - tapa 250g.
84 000.00
Benzoato de sodio
Agua
1 800.00
34

Unidad de
medida
Insumo
1 581 600.00
300 000.00
36 000.00
90 000.00
0.00
300 000.00
120 000.00
180 000.00
240 000.00
120 000.00
24 000.00
168 000.00
3 600.00
2 387 400.00
525 000.00
54 000.00
135 000.00
90 000.00
300 000.00
180 000.00
270 000.00
360 000.00
180 000.00
36 000.00
252 000.00
5 400.00
COSTO DIRECTO - AO 1
Soles / Ene-15
AO
Panes
especiales
Costo directo anual

Aguaymanto
Clavo y canela
Azcar blanca
Kiwicha
Miel
Preservante
Saborizante
Acido citrico
Colorizante
Etiqueta
Envase - tapa 250g.
Benzoato de sodio
Agua
COS_DIR_MP
Pan francs
chico
Pan francs
grande
Totales
UNASAM - FAT
14
PLANILLA DE PERSONAL - EMPLEADO
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
Soles / Ene-15
MENSUAL POR TRABAJADOR
EGRESO / PUESTO
ANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)
N DE
REMUNERACIN
ASIGNACIN
INGRESO BRUTO
GRATIFICACION
COMPENSACIN
ESSALUD
PRIMA SEGUROS
TOTAL
TRAB.
BSICA
FAMILIAR
ANUAL
ANUAL
TIEMPO SERVICIOS
9.00%
0.53%
ANUAL
(D+E+...+K)
= (B+C)*A*12
= (B+C)*A*2
= D+E*1/12
= (D+E)*0.09
= (D+E)*0.0053
TRABAJADO
COSTO DE VENTA
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
GASTO DE VENTAS
05
850.00
0.00
51 000.00
8 500.00
51 708.33
5 355.00
315.35
116 878.68
Distribuidor
05
850.00
0.00
51 000.00
8 500.00
51 708.33
5 355.00
315.35
116 878.68
02
1 790.00
75.00
22 380.00
3 730.00
22 690.83
2 349.90
138.38
51 289.12
Administrador
01
1 000.00
0.00
12 000.00
2 000.00
12 166.67
1 260.00
74.20
27 500.87
Secretaria de administracin
01
790.00
75.00
10 380.00
1 730.00
10 524.17
1 089.90
64.18
23 788.25
07
2 640.00
75.00
73 380.00
12 230.00
74 399.17
7 704.90
453.73
168 167.80
TOTALES
Curso:Gerencia de Costos
PLANI_EMP
UNASAM - FAT
15
PLANILLA DE PERSONAL - COSTO DE PRODUCCIN: MANO DE OBRA DIRECTA E INDIRECTA
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
Soles / Ene-15
MENSUAL POR TRABAJADOR
EGRESO / PUESTO
ANUAL (CORRESPONDIENTE AL TOTAL DE TRABAJADORES)
REMUNERACIN
ASIGNACIN
INGRESO BRUTO
GRATIFICACIONES
COMPENSACIN
ESSALUD
PRIMA SEGUROS
SEGURO RIESGO
TOTAL
TRAB.
BSICA
FAMILIAR
ANUAL
ANUAL
TIEMPO SERVICIOS
9.00%
0.71%
2.00%
ANUAL
(D+E+...+K)
= (B+C)*A*12
= (B+C)*A*2
= D+E*1/12
= (D+E)*0.09
= (D+E)*0.0071
= (D+E)*0.02
11
3,350.00
225.00
112,800.00
19,250.00
Operario
04
850.00
75.00
43 500.00
Ayudante de produccin
04
750.00
75.00
37 800.00
Envasador
02
800.00
0.00
Jefe de produccin
01
950.00
MANO DE OBRA INDIRECTA
11
N DE
TOTALES
TRABAJADO
114,404.17
11,884.50
937.56
2,641.00
261,917.22
7 400.00
44 116.67
4 581.00
361.39
1 018.00
100 977.06
6 600.00
38 350.00
3 996.00
315.24
888.00
87 949.24
19 200.00
3 200.00
19 466.67
2 016.00
159.04
448.00
44 489.71
75.00
12 300.00
2 050.00
12 470.83
1 291.50
101.89
287.00
28 501.22
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3 350.00
225.00
112 800.00
19 250.00
114 404.17
11 884.50
937.56
2 641.00
261 917.22
PLANI_OBR
UNASAM - FAT
1
2
3
CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD
4
5
Soles / Ene-15
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
CONCEPTO
N DE TRABAJADORES PAGO ANUAL TOTAL (*)
COSTO DE VENTA
00
MANO DE OBRA DIRECTA (Servicios)
0.00
0.00
(Por definir)
(Por definir)
MANO DE OBRA INDIRECTA (Servicios)
0.00
(Por definir)
(Por definir)
GASTO DE VENTA
00
PAGO POR SERVICIOS
0.00
0.00
(Por definir)
(Por definir)
00
PAGO POR SERVICIOS
0.00
0.00
(Por definir)
(Por definir)
TOTALES
00
(*) Incluye el pago de beneficios sociales.

PLANI_SERV
0.00
UNASAM - FAT
B
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63
64
65
66
67
68
69
70
71
72
73
74
75
COSTO FIJO
COSTO
VARIABLE
EVALUAR
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
COSTOS Y GASTOS
Soles / Ene-15
AO
RUBRO
1
COSTOS DE VENTA
1.1 COSTOS DIRECTOS
1.1.1
MATERIALES DIRECTOS
Aguaymanto
Clavo y canela
Azcar blanca
Kiwicha
Miel
Preservante
Saborizante
Acido citrico
Colorizante
Etiqueta
Envase - tapa 250g.
Benzoato de sodio
Agua
1.1.2
Ingreso bruto anual
Gratificaciones
Compensacin por tiempo servic.
Esalud
Prima de Seguros
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
Servicios
1.2 COSTOS INDIRECTOS
1.2.1
MANO DE OBRA INDIRECTA
Ingreso bruto anual
Gratificaciones
Esalud
Prima de Seguros
Seguro de riesgo
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
Servicios
1.2.2
MATERIALES INDIRECTOS
Repuestos
Combustibles y lubricantes
tiles de aseo
Refrigerantes
1.2.3
GASTOS INDIRECTOS
Energa
Electricidad
Gas
Vapor
Comunicaciones
Telfono
Internet
Cable
Tlex
Intercomunicador
TV
Primas de seguros
Desastres
Trabajo
Riesgo
Lucro cesante
Alquileres
Depreciacion
Depreciaciones Obras Civiles
Depreciacin maquinaria
Depreciacin muebles y enseres
Amortizacin de intangibles
Mantenimiento
Reparaciones
2 651 564.49
2 649 317.22
2 387 400.00
525 000.00
54 000.00
135 000.00
90 000.00
300 000.00
180 000.00
270 000.00
360 000.00
180 000.00
36 000.00
252 000.00
0.00
5 400.00
261 917.22
112 800.00
19 250.00
114 404.17
11 884.50
937.56
2 641.00
0.00
0.00
0.00
2 247.27
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2 247.27
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2 247.27
87.27
1 008.00
1 152.00
0.00
0.00
0.00
Mod_6_Cos_Gas
X
X
X
X
X
X
Err:509
Err:509
X
Err:509
Err:509
X
X
X
X
X
X
Err:509
Err:509
Err:509
X
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
X
X
X
X
UNASAM - FAT
B
1
2
3
4
5
6
76
77
78
79
80
81
82
83
84
85
86
87
88
89
90
91
92
93
94
95
96
97
98
99
100
101
102
103
104
105
106
107
108
109
110
111
112
113
114
115
116
117
118
119
120
121
122
123
124
125
126
127
128
129
130
131
132
133
134
135
COSTO FIJO
COSTO
VARIABLE
EVALUAR
Err:509
Err:509
COSTOS Y GASTOS
Soles / Ene-15
AO
RUBRO
1.2.4
2
OTROS
0.00
GASTOS DE VENTA
116 878.68
2.1 SUELDOS
Ingreso bruto anual
Gratificaciones
Esalud
Prima de Seguros
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
Servicios
2.2 COMISIONES
2.2.1
DE VENTAS
2.2.2
DE COBRANZAS
2.3 PUBLICIDAD
2.4 IMPUESTOS A LAS VENTAS
2.5 EMPAQUES
2.6 TRANSPORTES
2.7 ALMACENAMIENTO
2.8 OTROS
3
116 878.68
51 000.00
8 500.00
51 708.33
5 355.00
315.35
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
GASTOS DE ADMINISTRACIN
51 289.12
0.00
0.00
51 289.12
22 380.00
3 730.00
22 690.83
2 349.90
138.38
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
561.82
21.82
252.00
288.00
800.00
450.00
350.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
GASTOS FINANCIEROS
137
138
139
140
141
142
143
144
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
Err:509
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
2 000.57
4.1 PAGO DE INTERESES - DEUDA
136
Err:509
Err:509
Err:509
X
52 650.93
3.1 GASTOS LABORALES

3.1.1
DIETAS JUNTA EMPRESARIAL
3.1.2
DIETAS DIRECTORIO
3.1.3
SUELDOS
Ingreso bruto anual
Gratificaciones
Esalud
Prima de Seguros
OTROS
Seguro de riesgo
Indeminizaciones
Pensiones
Servicios
3.1.6
PENSIONES
3.2 GASTOS DE REPRESENTACIN
3.3 SEGUROS
3.4 ALQUILERES
3.5 MATERIALES Y TILES DE OFICINA
3.6 DEPRECIACIONES
Depreciacin obras civiles
3.6.1
Depreciacin de maquinaria
3.6.2
Depreciacin de muebles y enseres
3.6.3
3.7 AMORTIZACIN INTANGIBLES
3.7.1
Gastos de organizacin
Estudios
3.7.2
3.7 IMPUESTOS
3.7.1
PATENTES
3.7.2
AL VALOR DE LA PROPIEDAD PREDIAL
3.7.3
SENATI
3.7.4
TERRENOS SIN CONSTRUIR
3.8 OTROS
4
X
X
X
X
X
2 000.57
TOTAL EGRESOS
2 823 094.68
COSTOS FIJOS Y COSTOS VARIABLES

AO
RUBRO
Costos Fijos 1/
Costos variables
COSTO TOTAL
56 898.78
378 795.91
MAL
Mod_6_Cos_Gas
UNASAM - FAT
Ayudante de
produccin
Envasador
Totales
1
2
3
4
5
Concepto
Total anual

Operario
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
100 977.06
87 949.24
44 489.71
233 416.00
COS_DIR_MO
UNASAM - FAT
Costo Mano Obra Directa
Costo directo
1
2
3
Costo directo
4
5
Concepto
Costo Materia Prima

kiwicha
805 800.00
0.00
805 800.00

miel
1 581 600.00
0.00
1 581 600.00
2 387 400.00
0.00
2 387 400.00
Totales

Costo_Directo
UNASAM - FAT
ndice para prorrateo
Costo indirecto
1
2
3
4
5
6
7
8
Concepto
9
10
11
12
13
0.00
Costo indirecto de fabricacin
Total costo indirecto
Concepto
14

kiwicha
15
16
Total anual
Totales

2 247.27
Costo directo
805 800.00
33.75%
758.50
1 581 600.00
66.25%
1 488.77
2 387 400.00
100.00%
2 247.27
Costo_Indirecto
UNASAM - FAT
1
2
3
Costo de fabricacin y costo unitario
4
5
Producto
Mermelada de aguaymanto
con kiwicha
Mermelada de aguaymanto
con miel
Totales

Cantidad
producida
Costo Materia
Prima
Costo Mano Obra

Directa
Costo directo
Costo indirecto Costo fabricacin
805 800.00
0.00
805 800.00
758.50
806 558.50
1 581 600.00
2 387 400.00
0.00
0.00
1 581 600.00
2 387 400.00
1 488.77
2 247.27
1 583 088.77
2 389 647.27
Costo_Fabricacin
Costo
unitario
#DIV/0!
UNASAM - FAT
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

CUADRO DE INGRESOS
Soles / Ene-15
RUBRO
MONTO
AO 1
900 000.00
1200 000.00
INGRESOS AL AO
2100 000.00
INGRESOS
UNASAM - FAT
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15
AO
RUBRO
INGRESOS
Ingresos y Ventas
2100 000.00
EGRESOS
Costo de Ventas
1/
Gastos de Administracin 1/
Gastos de Ventas
1/
2649 317.22
51 289.12
116 878.68
UTILIDAD DE OPERACION
(717 485.02)
Gastos Financieros
Depreciacin y Amortiz. Intang.
UTILIDAD NETA
2 000.57
5 009.09
(724 494.68)
Impuestos 30%
0.00
UTILIDAD DESPUS DE IMPUESTOS
(724 494.68)
Reservas Legales
0.00
Dividendos
0.00
Utilidad Retenida
(724 494.68)
1/ No incluye Depreciacin de Activos Fijos ni Amortizacin de Intangibles.
EST_RESULT
UNASAM - FAT
1
2
3
4
5
6
7
8
9
PUNTO DE EQUILIBRIO (PE) Y CICLO DE VIDA

PE% = CF /(VENTAS - COSTO VARIABLE TOTAL)
MS = 1 - PE%
PEs/. = PE% * VENTAS
PEs/. = CF / (1 - COSTO VARIABLE TOTAL / VENTAS)
10
Ao
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Ventas
2100 000
Ao
Punto de Equilibrio en %
Margen de seguridad %
Punto de Equilibrio en Soles
Costo Fijo
56 899
(Nota: Por falta de informacin se asume que el CV_TOTAL = Costo de Ventas

MS = Margen de Seguridad
Costo Variable
Total
Costo Total
378 796
435 695
1
3.31%
96.69%
69 420.84
PARA GRFICA
GRFICA DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
2500 000
Ventas
0
100.00%
0
2100 000
2000 000
1500 000
Costo Fijo
0
100.00%
56 899
56 899
Costo Total
0
100.00%
56 899
435 695
Dlares
1000 000
500 000
2; 69 421
0
0%
20%
435 695
40%
60%
% Capacidad
Eje X
3.31%
3.31%
0
69 421
Eje Y
0.00%
3.31%

69 421
69 421
PE_CICLO_VIDA
80%
100%
UNASAM - FAT
A
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
FLUJO DE CAJA PROYECTADO EMPRESA DULCE SABOR SRL

Soles / Ene-15
AO
RUBRO
BENEFICIOS
Utilidad de Operacin
(717 485.02)
COSTOS
Activo Fijo
(71 000.00)
Intangibles
(1 600.00)
Capital de Trabajo
(1 700.00)
Impuestos
0.00
TOTAL FLUJO DE CAJA ECONOMICO
(74 300.00)
(717 485.02)
22 290.00
Amortizacin Deuda
10 514.15
Intereses
2 000.57
Escudo Fiscal
0.00
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO

Aportes
(52 010.00)
(729 999.74)
52 010
730 000
Dividendos
Utilidad Retenida
( 724 495)
Saldo Anual
Caja Residual

FLU-CAJ
UNASAM - FAT
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34

FLU-CAJ
UNASAM - FAT
1
2
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL Y PROYECTADA EMPRESA DULCE SABOR SRL
3
4
Soles / Ene-15
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
ACTIVO
1.
Circulante
2.
3.
Ao 1
1 700.00
Caja bancos
700.00
1 700.00
700.00 1/
Inventario
1 000.00
1 000.00
Intangible Neto
1 600.00
800.00
Organizacin
900.00
450.00
Estudios
700.00
350.00
Activo Fijo
64 000.00
61 190.91
Terreno
38 000.00
38 000.00 2/
Obras Civiles
Maquinaria y Equipo
Muebles y Enseres
TOTAL ACTIVO
4 000.00
3 890.91 2/
14 000.00
12 740.00 2/
8 000.00
6 560.00 2/
67 300.00
63 690.91
Circulante
10 514.15
11 775.85
Cuenta anual de la deuda
10 514.15
11 775.85
Pasivo de Largo Plazo
11 775.85
0.00
Deuda
11 775.85
0.00
Patrimonio
52 010.00
57 515.06
Capital Social
52 010.00
782 009.74
Utilidad retenida
0.00
(724 494.68)
Reserva legal
0.00
0.00
Prdida o ganancia por inflacin 3/
0.00
0.00
TOTAL PASIVO
74 300.00
69 290.91
ACTIVO - PASIVO
(7 000.00)
(5 600.00)
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
Ao 0
PASIVO
1.
2.
3.
1/ Excluye el efecto final de la recuperacin del Capital de Trabajo.

2/ Refleja que el Valor Residual de los Activos han pasado a Caja al liquidarse el Proyecto.
3/ No aplicable actualmente.

BALANCE
UNASAM - FAT
1
2
3
4
5
6
Costo unitario
produccin 1/
Diferencia
Comparacin de precios y costos

Soles / Ene-15
Producto
Precio

kiwicha
10
11
30
#DIV/0!
20
Err:509
Err:509
#VALUE!
Err:509
1/ No incluye gastos de venta, administrativos y financieros.

PRECIOS_COST
#DIV/0!
Err:509

Fin Portafolio Dist

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UNIVERSIDAD NACIONAL "SANTIAGO ANTNEZ DE MAYOLO"

Facultad de Administracin y Turismo

CUADRO DE INVERSIONES EMPRESA DULCE SABOR SRL

Terreno (200 m2)

Gastos de organizacin y administracin

Muebles y Enseres (*)

Amortizacin Activos Intangibles

DISTRIBUCIN DE LA DEPRECIACIN Y LA AMORTIZACIN

Monto del Prstamo / Soles

Tasa de inters anual

CANTIDAD PROCESADA POR DA EN KILOGRAMOS

Mermelada de aguaymanto con kiwicha

Mermelada de aguaymanto con miel

Masa por quintal de harina procesada (kg)

DULCE SABOR SRL

DATOS DEL PROBLEMA

MASA NECESARIA POR PAN (gramos)

Curso: Gerencia de Costos

Envase - tapa 250g.

PRECIOS POR UNIDAD

Mermelada de aguaymanto con kiwicha

Mermelada de aguaymanto con miel

MATERIA PRIMA DIRECTA CANTIDAD REQUERIDA POR KILOGRAMO

Das de operacin anual

TOTAL REMUNERACIONES ANUALES

REMUNERACIN MNIMA VITAL (R.M.V.) (DLARES)

TASA ASIGNACIN FAMILIAR

PRIMA DE SEGURO EMPLEADOS

PRIMA DE SEGURO OBREROS

SEGURO DE RIESGO OBREROS

COMPENSACIN TIEMPO SERVICIOS

CONTRATOS DE NATURALEZA TEMPORAL - CONTRATOS SUJETOS A MODALIDAD

PAGO ANUAL TOTAL

MANO DE OBRA DIRECTA (Servicios)

MANO DE OBRA INDIRECTA (Servicios)

Curso: Gerencia de Costos

(*) Incluye el pago de beneficios sociales.

DISTRIBUCIN DEL TIEMPO DE TRABAJO EN LOS PRODUCTOS

PAGO POR SERVICIOS

COSTOS Y GASTOS: MONTOS Y CLASIFICACIN

Curso: Gerencia de Costos

CLASIFICACIN DE LAS REMUNERACIONES

Mano de obra indirecta

Mano de obra indirecta

IMPUESTOS A LAS UTILIDADES =

1/ Ver Artculo 229, Ley General de Sociedades N 26887.

Curso: Gerencia de Costos

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA INICIAL EMPRESA DULCE SABOR SRL

Cuenta anual de la deuda

Pasivo de Largo Plazo

Utilidad o Prdica acumulada

Curso: Gerencia de Costos

CUADRO DE SERVICIO A LA DEUDA EMPRESA DULCE SABOR SRL

Tasa de inters anual

Tasa de Interes Trimestral

Curso: Gerencia de Costos

DEPRECIACION Y AMORTIZACIN DE INTANGIBLES EMPRESA DULCE SABOR SRL

TOTAL AMORTIZAC. INTANG.

TOTAL DEPRE + AMORT.

Curso: Gerencia de Costos

Curso: Gerencia de Costos

CLCULO DE LA PRODUCCIN POR AO

CANTIDAD PROCESADA DE HARINA POR AO

CANTIDAD PRODUCIDA POR AO