Universidad Nacional Del AltiplanoPuno

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA

EMPRESA DE HOSPEDAJE

GRUPO: B
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA
DOCENTE: M.S.c. CPCC REYNALDO ALCOS CHURA
PRESENTADO POR:E
CRUZ VILCA OMEL UBALDO
LARICO FLORES CARMEN ROSA
RAMIREZ CHURA JULIO HERNAN
CHUSI SONCCO JUVENAL
PUNO-PERU

INTRODUCCION

La auditora financiera es el proceso sistemtico, independiente y documentado que busca

determinar la razonabilidad de los Estados Financieros evaluados.
El presente trabajo est orientado a la elaboracin de un examen a los Estados
Financieros y a las operaciones econmicas realizadas por la Empresa de Hospedaje
Ayllu s.a. con la finalidad de emitir una opinin de manera veraz, independiente y
transparente sobre la razonabilidad.
Mediante el proceso de auditora, se pretende es que se minimicen los riesgos en que la
empresa pueda verse afectada funcional y econmicamente, por lo que tendr que realizar
las fases del proceso de Auditoria dentro de ella se encuentra la fase del planeamiento que
consiste en disear un plan de trabajo metodolgico que nos sirva como instrumento de
gestin, en esta fase se elaboran tres documentos: la oferta tcnica econmica, el
memorndum de planeamiento y Programa de Auditoria.

CONTACTOS INICIALES
SOLICITUD DE AUDITORIA DEL CLIENTE AYLLU S.A.

AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875 - Puno
Telfonos 051 364119- 051 367870
Puno, 10 de Junio de 2015
Seores:
AUDICONT Consultores y Auditores S.C.
Jr. Cajamarca N 382
Puno-Puno
Estimados Seores:
Nosotros como empresa prestadora de servicios de hospedaje, nos dirigimos a
ustedes respetuosamente, por medio de la presente solicitamos sus servicios profesionales
en la realizacin de una auditora integral de estados financieros, por el periodo
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del 2014.
Debido a un anlisis que deseamos realizar sobre las cuentas que integran el
Estado de Situacin financiera y el Estado de Resultados requerimos la auditoria a estos
estados financieros. Por lo tanto agradecemos que nos enven su carta de propuesta de
servicios profesionales para determinar las condiciones de trabajo as como el valor de los
honorarios del mismo.
Atentamente,
FERNANDO GALDO MENDOZA
GERENTE GENERAL

AYLLU S.A.

PROPUESTA DE AUDITORIA DE AUDICONT CONSULTORES Y

AUDITORES S.C.
CARTA PROPUESTA PARA SERVICIOS
AUDICONT CONSULTORES Y ASESORES S.C
PUNO, 15 DE JUNIO DE 2015

Seores:

AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875, Puno - Per
Atencin:

FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERAL
Estimado Seor:

En atencin a su amable solicitud sometemos a su consideracin nuestra propuesta de

servicios profesionales, para realizar la auditoria de los estados financieros de la
empresa de hospedaje AYLLU S.A., Por el periodo comprendido entre el 1 de enero al
31 de diciembre del 2014.
La presente tiene por objeto confirmar nuestro entendimiento de los trminos y objetivos
de nuestra contratacin, as como la naturaleza y limitaciones de los servicios que
prestamos.
OBJETO BASICO DE LA AUDITORIA

Realizaremos la auditoria a los Estados Financieros de la Empresa AYLLU S.A. por el

periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, de acuerdo con las
Normas Internacionales de Contabilidad, Normas Internacionales de Informacin
Financiera y las Normas Internacionales de Auditoria.
ALCANCE DE NUESTROS SERVICIOS

En una auditora integral, se expresa una opinin sobre los resultados de la empresa,
para lo cual realizaremos pruebas selectivas de los registros contables y otros
procedimientos de auditoria que consideremos necesarios de acuerdo a las
circunstancias. Nuestra auditoria ser realizada de acuerdo con Normas Internacionales
de Auditoria, dichas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria con el
fin de obtener la seguridad razonable que el Estado de Situacin Financiera y de
Resultados est libre de errores significativos. Una auditoria incluye el examen en base a
pruebas, de la evidencia que respalde los montos y la informacin presentada en los
Estados Financieros.

APLICACIN DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

Es responsabilidad de la administracin de la empresa la adecuada aplicacin de las
Normas Internacionales de Contabilidad. Por tal razn consideramos que es
recomendable que la administracin realice una revisin de las diferencias que puedan
existir entre las cifras presentadas conforme a Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados en el Per en aos anteriores y las correspondientes de acuerdo a Normas
Internacionales de Contabilidad, as como registro de los ajustes para una adecuada
presentacin de los Estados Financieros.
RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACIN
Los estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente es
responsable en el registro adecuado de todas las transacciones en los registros
Los Estados financieros son responsabilidad de la administracin, consecuentemente es
responsable por el registro adecuado de todas las transacciones en los registros y por
establecer y mantener un control interno suficiente que permita la preparacin de los
estados financieros de conformidad con Normas Internacionales de Contabilidad y que
ofrezcan una seguridad razonable, aunque no absolutas de que no ocurran
irregularidades que puedan tener un impacto significativo sobre los estados financieros
tomados en conjunto.
Como resultado de las limitaciones inherentes en el control interno y la naturaleza de las
pruebas, esta no puede proporcionar una seguridad absoluta de que no existen errores
en los resultados corno consecuencia de fraudes e irregularidades.
Sin embargo, si dentro del alcance de nuestras pruebas se detectan situaciones que
fueran indicativos de fraudes o actos ilegales, informaremos a la administracin de la
empresa lo relacionado a dichas situaciones.
La administracin de la empresa tiene la responsabilidad de efectuar los ajustes que
sean necesarios en los Estados Financieros para corregir los errores e irregularidades
significativas que se detecten.
VISITAS
Con fin de cumplir adecuadamente con la realizacin de nuestro trabajo, programaremos
nuestras visitas en comn acuerdo con la administracin de la empresa, con el fin que
podamos acumular la evidencia que utilizaremos para emitir nuestra opinin sobre los
Estados Financieros.
INFORMES A LA ADMINISTRACIN
a) Informe de Auditora:
Al concluir nuestra revisin, presentaremos un informe en espaol y en Nuevos
Soles, de los Estado Financieros de la Empresa AYLLU S.A. por el perodo, del 1 de
enero al 31 de diciembre de 2014. El informe de auditora, de acuerdo a Normas
Internacionales de Auditora incluye la opinin de los auditores independientes, Estados
Financieros y las notas los Estados Financieros.

Si por alguna razn nuestra revisin no pudiera desarrollarse con el alcance requerido,
por las normas o alguna cuenta o transaccin importante no se hubiera registrado de
acuerdo con Normas Internacionales de Contabilidad, sin embargo, cuando estas
circunstancias ocurren, contendemos con el cliente con el fin de desvanecer las causas
que dan origen a la salvedad, previo a emitir la opinin,
b) Adicional al dictamen proporcionaremos una carta a la gerencia con
observaciones y recomendaciones que a nuestro criterio sean importantes para la
administracin de la empresa.
HONORARIOS Y GASTOS
Nuestros honorarios se fijan sobre la base de tiempo que invierten nuestro personal
profesional asignado, as como los niveles de habilidad y responsabilidad involucrados.
Hemos estimado nuestros honorarios en S/.22,290.00 incluido IGV, para la auditora de los
estados financieros de la empresa de hospedaje AYLLU S.A. En caso sea aceptada
nuestra propuesta estaremos, facturando el 20% de nuestros honorarios con la aceptacin
de la misma, el 50% en el transcurso del trabajo y el 30% al presentar nuestro informe
final.
Deseamos agradecer la oportunidad que nos brindan de presentar esta propuesta de
servicios y poder contar con AYLLU S.A. como parte de nuestra cartera de clientes, si
nuestra propuesta est de acuerdo a sus requerimientos por favor confirmarnos su
aceptacin por escrito.
Atentamente,

Omel Ubaldo Cruz Vilca

Colegiado nmero 210934
AUDICONT CONSULTORES Y AUDITORES S.C.

AYLLU S.A.
Jr. Deustua 875 - Puno
Telfonos 051 364119- 051 367870
Puno, 17 de Junio del 2015
Seores:

AUDICONT Consultores y Auditores S.C.

Jr. Cajamarca N 382
Puno-Puno
Estimados seores:
Por este medio confirmamos nuestra aceptacin a la propuesta de servicios profesionales y a
los trminos de su carta con fecha 17 de Junio del ao en curso, para efectuar la auditoria de
los estados financieros, a la Empresa AYLLU S.A. por el perodo comprendido del 1 de enero al
31 de Diciembre 2014
.
Atentamente,

FERNANDO GALDO MENDOZA

GERENTE GENERAL
AYLLU S.A

REQUERIMIENTO DE INFORMACION
Puno, 18 de Junio del 2015

Carta N 0019-2014
Seor
Gerente General de AYLLU S.A.
Asunto: Requerimiento de informacin N 0019
Referencia: oficio N 0007 (De designacin de auditora).
Tengo el agrado de dirigirme a usted, a fin de solicitarle informacin a efectos de realizar la
auditoria de los estados financieros, por el ao concluido del 2014, por lo que, se requiere
con suma urgencia los siguientes documentos de gestin y otros, para nuestro archivo
permanente del ao 2014 para su revisin, evaluacin de su representada organizacin.
1. Testamento. Polticas, y otras normas que regulan su funcionamiento.
2. Organigrama aprobado del ao auditado.
3, Diagramas de flujo de actividades de las reas o unidades.
4. Reglamento de organizacin y funciones aprobado. (ROF)
5. Manual de organizacin y funciones aprobado. (MOF)
6. Informe de auditora emitidos por exmenes anteriores.
7. Resumen de la Toma de decisiones ms importantes de la alta direccin.
8. Libro & actas de cesiones del concejo directivo del periodo examinado.
11. Relacin de directores y funcionarios que tuvieron la administracin de la entidad por el
periodo examinado, con indicacin de cargo, periodo y direccin domiciliaria actual (esta
relacin debe contener los datos de los funcionarios que ya no presten servicio en la
entidad, pero que han actuado en el periodo de revisin.
12. Estados financieros y notas a los estados financieros correspondientes a los periodos
2013 y 2014, incluyendo sus anexos.
13. Libro del inventario permanente valorizado, libro mayor, registro de activos fijos as
como la documentacin sustentadora del registro.
14. Resumen de toma de inventario fsico y valorizado.
15. Documentos administrativos, contables, orden de servicio, orden de compra,
comprobante de pago, kardex fsico de control del almacn.
Hago propicia Ia oportunidad para expresarle los sentimientos de mi especial
consideracin y esta personal.
Omel Ubaldo Cruz Vilca
REPRESENTANTE LEGAL DE LA SOCIEDAD DE AUDITORIA

CONVENIO
CARTA CONVENIO
Puno, 20 de Junio del 2015.
Seores:
Gerente General de
AYLLU SA
Jr. Deustua S.A. 875, Puno
Apreciados seores:
Esta comunicacin tiene con el propsito de confirmar nuestro acuerdo sobre lo convenido
para llevar a cabo el examen de los estados financieros correspondiente al ao terminado
el 31 de diciembre del 2014, con el fin de expresar nuestra opinin profesional sobre si el
rubro se presenta de acuerdo a las normas internacionales de informacin financiera.
Nuestra opinin se basara sobre los exmenes que relazaremos sus libros y registros que
sirvan de respaldo a los estados financieros, inspeccin de ciertos activos relacionados con
los activos fijos, revisin de su sistema contable, correspondencia con diversas personas y
compaas con las que mantienen en negocios, declaraciones de sus empleados y
funcionarios. No revisaremos por completo y en detalle sus actividades, sino que haremos
pruebas selectivas.
El alcance de estas pruebas depender en gran parte de la evaluacin que hagamos de
sus Sistema De Control Interno. Nuestro examen se llevara acabo de acuerdo a normas
internacionales de informacin financiera y Normas Internacionales de Auditoria.
Responsabilidad primaria por mantener registros contables adecuados y un sistema activo
de control interno, as como por la preparacin de los estados financieros correctamente,
recae sobre los funcionarios de la empresa. El propsito de nuestro examen es profundizar
las operaciones y los resultados de las cifras para emitir una opinin sobre la presentacin
de los estados financieros, y no la de detectar desfalcos. Por supuesto estaremos atentos
a cualquier indicio de estas irregularidades e inmediatamente las haremos conocer para los
correctivos correspondientes.
Analizaremos:
a. Trabajos previos en sus oficinas durante el mes de Junio Del presente ao.
b. Regresaremos para hacer la revisin final de las cifras a partir de la segunda quincena
del mes de Julio.
c. En cumplimiento a procedimientos obligatorios de auditora enviaremos a nuestros
asistentes para que estn presentes y observen la toma de inventarios fsicos al termino
del mes de Julio, como acordamos en nuestras reuniones, su personal tendr preparada.

Las declaraciones de impuestos sobre la renta y complementarios con todas sus

relaciones analticas.
Una cedula de todos los compromisos al momento en que lleguen nuestros
asistentes a fines de junio.
Asimismo, quedo acordado que su personal nos ayudara indicando y entregndonos
comprobantes, facturas, contratos, minutas de actas y otros documentos corporativos.
Nuestro honorario para este examen se basara en nuestra tarifa estndares por hora para
el personal profesional de distintos tipos que participaran en el trabajo, ms gastos
movilidad y otros costos directos. Como acordamos, estimamos que nuestros honorarios
sern de S/.22,290.00 incluido IGV. Si encontramos que indiquen que ser necesario ms
tiempo de auditora y por consiguiente honorarios ms altos, les avisaremos de inmediato.
Se presentaran peridicamente facturas segn programe el trabajo y deber ser pagada a
su presentacin.
Aunque el momento de la remisin de nuestro dictamen depende en gran parte de lo que
encontramos durante el examen y por lo tanto no se puede fijar una Fecha exacta debido a
muchas contingencias, nos comprometemos por entregarle el informe el 30 de agosto del
presente ao.
Para efectos del cumplimiento formal de las disposiciones de la asamblea general
agradecemos habernos seleccionado como los auditores de AYLLU S.A. y esperamos
mantener una relacin permanente como asesores importantes de control interno y de sus
estados financieros.
Les rogamos se sirvan firmar y devolvernos la copia que acompaamos de esta carta
como soporte de aceptacin de lo acordado y registrado en este documento.

-----------------------------------------------Fernando Galdo Mendoza

Gerente General
AYLLU S.A.

---------------------------------------------Omel Ubaldo Cruz Vilca

Representante Legal
AUDICONT Consultores y Auditores S.C.

PLANEACION DE AUDITORIA
1. OBJETIVOS
A. OBJETIVO GENERAL
Determinar el adecuado uso y razonabilidad de los controles utilizados en la
empresa en funcin del cumplimiento de su objeto social, y la confiablidad en la
determinacin de las cifras de los estados financieros.
B. OBJETIVO ESPECFICO
Determinar la confiabilidad y la exactitud de los datos contables y la
efectividad de los procedimientos internos.
Ayudar a la gerencia a lograr la administracin ms eficiente de las
operaciones de la empresa estableciendo procedimientos para adherirse a
sus planes.
Revelar y corregir las ineficiencias en las operaciones.
Recomendar cambios necesarios en las diversas fases de las operaciones.
Averiguar el grado de proteccin, clasificacin y salvaguardar el activo de la
empresa contra perdidas de cualquier clase.
Dictaminar los estados financieros de la empresa, emitir una opinin acerca
de los estados financieros, correspondiente al 31 de diciembre del 2014.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

AYLLU S.A. tiene proyectado algunos cambios en el momento de nuestra visita, los cuales
pueden afectar la determinacin de la naturaleza, oportunidad y alcance de nuestras
pruebas de auditora, entre otras podemos anotar:
La totalidad de los rubros que contiene el estado de situacin financiera al 31 de Diciembre
del 2014 sern sometidos a examen.
PROCEDIMIENTOS
Estudio y evaluacin de sistemas contables y el control interno.
Realizacin de investigacin y verificacin de las operaciones contables y saldos de
cuenta.

2. INFORMACIN GENERAL DE LA ENTIDAD.

2.1 RAZON SOCIAL.

AYLLU S.A.

RUC N 20452448069

2.2 DOMICILIO LEGAL.

DEPARTAMENTO

: PUNO

PROVINCIA

: PUNO

DISTRITO

: PUNO

DIRECCIN

: JR. DEUSTUA N 875

2.3 ANTECEDENTES Y BASE LEGAL

a.

ORIGEN.

En el departamento de Puno provincia de Puno distrito de Puno se constituy el

13 de abril del 2000
FINALIDAD.
La finalidad primordial es contar con el instrumento de la evaluacin y en virtud a
las recomendaciones de AYLLU S.A. que seguir las acciones
procedimentales enmarcadas bajo los lineamientos administrativos y legales
vigentes, por la causa administrativa y poltico en el camino hacia el desarrollo
socio- econmico.
b.

ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA.

AYLLU S.A. Est constituido por los siguientes rganos:

ORGANO CONSULTIVO Y DE COORDINACIN.

Gerente general.
ORGANO DE APOYO.

Direccin de recursos humanos y satisfaccin del cliente

Direccin de Administracin y Finanzas.
Direccin de operaciones.

JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS

GERENCIA
GENERAL
SECRETAR
IA

RECURSO
S
GESTIO
N DE
CALIDA
D

GERENCIA
DE
OPERACIO
SERVICIOS
GENERALE
FACTURACI

ASESOR
IA
EXTERN
AY
GERENCIA DE
ADMINISTRACI
ON Y
FINANZAS
CONTABILID

TESORER

LOGISTICA

RECEPCION

c. ACTIVIDADES PRINCIPALES.
La empresa de hospedaje AYLLU S.A. pone a disposicin los siguientes servicios;

destacando su responsabilidad, compromiso y excelente atencin para sus

clientes; los cuales se detallan a continuacin:

Servicio de alojamiento
Servicio de alimentacin
Servicio de telecomunicaciones
Otros
LAVANDERIA
TRANSPORTE

La poltica comercial de prestacin de servicios de hospedaje es de la siguiente

manera:
Prestacin de servicios:

contado el 100 %.

Aspectos contables:

La contabilidad es manual y sistematizada.

Cuenta con todos los libros contables como: inventario y balances,
diario, caja, libro bancos, mayor, registro de compras y ventas, libro
de planilla salarios y remuneraciones, entre otros.

d. BASE LEGAL.

1. Ley general de sociedades 26887.

2. Ley 27790, ley de organizacin y funciones del ministerio de comercio
exterior y turismo.
3. Ley 29408, ley general del turismo.
4. Decreto Supremo N 029-2004-MINCETUR
5. RM. N 801-81-EF/76 Normas del Sistema de Contabilidad.
6. R.J.N 052-80-INAP/DNP Normas de las Sistema de Personal.
7. R.D.N 026-80-EF/76 Normas Generales del Sistema de Tesorera
e. RIESGO INHERENTE AL CONTROL
Riesgo de control: No hay segregacin de funciones.
Riesgo inherente: manipulacin de datos.
Riesgo inherente: existe confusin
Riesgo de control: no hay revisin necesaria por el personal especializado.
Riesgo inherente: doble pago, doble facturacin, doble contabilizacin.
No se utiliza registros auxiliares valorizados para el control individual de los
suministros diversos.
Riesgo de control: los sistemas de control de activos fijos no muestran los
saldos verdaderos.
Equivocacin al momento de registrar el registro de activos fijos.
Riesgos inherentes: faltantes y sobrantes en los registros
Los ajustes contables derivados del anlisis de la diferencia entre el inventario
y registros contables no son aprobados por la gerencia.

3. VISITAS
PRELIMINAR O INTERNA.De Comn Acuerdo Con La Gerencia de AYLLU S.A. se realiza la auditoria en forma
parcial. Iniciando desde las polticas establecidas hasta el manejo y ejecucin del control
interno. Se harn visitas a todos las reas de la empresa de hospedaje AYLLU S.A.
AUDITORIA FINAL
A partir de Julio se enviara confirmaciones de clientes y empleados, almacn de depsito y
otros con base en estado de situacin financiera, a partir de la quincena de Julio
complementaremos las sumarias comparadas con el ao anterior y siguiendo los
programas de auditora final analizaremos las cifras finales de los estados financieros con
el fin de establecer el dictamen.
EN EL TRABAJO
Para la realizacin de la auditoria, se har visitas frecuentes, mientras se desarrolla en si el
trabajo para lograr la acertada y confiable preparacin del informe de auditora.
POSTERIOR
Una vez terminada y entregada el informe de auditora, es comn acuerdo con el cliente,
se har una ltima visita para obtener la idea clara del resultado de informe, si el cliente se
encuentra realmente satisfecho con el trabajo realizado y sus opiniones referentes a los
asistentes de auditora, se le aclarara todas las expectativas que tenga con respecto a lo
escrito en el informe y las sugerencias que se le anotan, como un medio para lograr tener
una participacin en el mercado.
PRESUPUESTO DEL TIEMPO
FASE DEL PROCESO
PLANEAMIENTO
EJECUCION DEL
TRABAJO
ELABORACION DEL
INFORME
SUPERVISION
TOTAL

DIAS HABILES

TOTAL HORAS

10
45

N DE
PPERSONAS
02
04

02

16

01
08

50
362

16
280

4. EQUIPO DE AUDITORIA
El Equipo de auditoria propuesto debe estar integrado por profesionales con experiencia en
auditoria en entidades Similares caractersticas, requiriendo que el supervisor y el jefe de
equipo sea de condiciones permanentes en la sociedad. As mismo se requiere contar con los
siguientes profesionales:

C.P.C. Omel Ubaldo Cruz vilca : AUDITOR RESPONSABLE

C.P.C. Julio Hernn Ramrez Chura : AUDITOR SUPERVISOR

C.P.C. Carmen Rosa larico Flores : AUDITOR SOCIO 1

C.P.C. Juvenal Chusi Soncco : AUDITOR SOCIO 2

5. COSTO DE LA AUDITORIA.
Los honorarios Profesionales para el examen solicitado se han previsto en:
HONORARIOS PROFESIONALES

TOTAL

IGV:

S/.18 889.83
S/. 3 400.17

SUB TOTAL

S/.22,290.00

SON: VEINTE Y DOS MIL DOSCIENTOS NOVENTA Y 00/100 NUEVOS SOLES

Viticos 4 Profesionales:
04 Contador Pblico Colegiado.

S/.

4000.00

Otros.
Gastos diversos,

S/. 1000.00

S/. 5,000.00
6. FECHA DE REUNIONES

Para la planeacin: 03 de JULIO del 2015.

Para la ejecucin: 09 de JULIO del 2015.
Para la conclusin de la auditoria: 27 de JULIO del 2015.
Conclusin de la auditoria preliminar: presentado memorando interno y
establecido aspectos de seguridad en las reas operativas, financieras y contables.
Discusin del memorando del control interno:
Con el cliente: 30 de JULIO del 2015.
Con la auditoria: 1 de AGOSTO de 2015.
Presentacin Del Memorando De Control Interno Definitivo
Ante la gerencia: 06 de AGOSTO de 2015.
Ante la junta general de accionistas: 09 AGOSTO de 2015.
Para discutir el informe:
Con el cliente: 10 de AGOSTO de 2015.

Con la firma de auditora: 11 de AGOSTO de 2015.

Presentacin

de los estados financieros: 15 de AGOSTO de 2015.

Entrega

de informe final de auditora: 18 de AGOSTO de 2015

Hecho por:
Equipo de auditoria
Revisado por:
Omel Ubaldo Cruz Vilca y Julio Hernn Ramrez Chura
Fecha: 20 de junio del 2015

EMPRESA DE HOSPEDAJE AYLLU S.A.

DETERMINACIN DE LAS PRINCIPALES REAS A EXAMINAR
PROGRAMA DE AUDITORA
Rubro: Efectivo y equivalente de efectivo.
Objetivos: Determinar la razonabilidad y la consistencia de informacin
contenida en los Estados Financieros en lo que respecta al rubro efectivo y
equivalente de efectivo.
Solicitar los arqueos de caja practicados al 31.Dic. 2014 y comprobar que los
saldos recontados coincidan con los registros contables, analizando las
diferencias y verificar la rendicin posterior del fondo fijo y el depsito posterior
de los fondos en efectivo por cobranzas.
Solicitar las conciliaciones bancarias efectuadas al 31.Dic. 2014

y analizar,

indagar y efectuar el seguimiento a las partidas conciliatorias.

Efectuar la circulacin de las cuentas bancarias existentes al 31.Dic. 2014 a fin
de obtener evidencia respecto cuentas bancarias y sus saldos, prstamos
existentes, activos grabados, avales y otros asuntos pertinentes.
CODIFICACION
Efectivo y equivalente de efectivo
CDIGO

CDULA / PAPEL DE TRABAJO

Anlisis de cuentas (Programa de auditoria)

A.1

Cuestionario de control interno

A.2

Resumen de caja

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA

CEDULA

FECHA

HECHO
POR

Ejecute un arqueo de caja

A1

17/07

SOCIO1

Analizar el fondo para pagos en efectivo cuente e

indique el efectivo disponible

A1

17/07

SOCIO1

Evalu el riesgo de control y disee pruebas adicionales

de controles para el efectivo

A1

17/07

SOCIO 2

Obtenga detalles de los saldos de efectivo y conclielos

con el mayor general

A1

17/07

SOCIO1

Realizar los ajustes en el balance general si hubiera

A1

17/07

SOCIO 2

Evalu su presentacin apropiada en los estados

financieros y las relevaciones sobre el efectivo

A1

17/07

SOCIO 2

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PREGUNTAS

RESPUESTA
SI

1.- Existe un control adecuado sobre las entradas de efectivo mediante

Facturas y boletas pre-numeradas y relaciones de cobranza?

2.- existe una persona que prepara una lista de dinero y los cheques
Recibidos?

3.- todos los ingresos y cobranzas son reportados oportunamente al

departamento. de contabilidad?

N
O

4.-existe autorizacin previa de las salidas de efectivo?

5.- se cancelan los documentos con un sello fechador de pago de tal

manera que se prevenga su uso para un pago por duplicado?

6.- el pago de las facturas es aprobado por algn funcionario

responsable?

NA

REF
P.T.

Rubro: cuentas por cobrar personal, directores y gerentes.

Objetivo: comprobar si los valores registrados son realizables en forma efectiva, la salida
del dinero prestado y la debida entrega.

Procedimientos

Referencia

Hecho por:

P/T
Evaluacin de control interno del
1

45

Mayor auxiliar

rubro cuentas por cobrar personales de cuentas por

directores y gerentes.

Auditor

Termino
20/07/2015

socio1

cobrar

Verificar que los datos de los

Mayor auxiliar

Auditor

deudores sean correctos, nombre,

de cuentas por

socio 1

ruc, domicilio fiscal y laboral.

Fecha de

20/07/2015

cobrar

Verificar fsicamente junto con la

Control

Auditor

persona responsable los

interno

socio1

Verificar en las planillas los

Planilla de

Auditor

prstamos que se realiz al

trabajadores

socio1

Conciliacin

Auditor

Bancaria

socio 1

20/07/2015

documentos que sustentan la

salida del efectivo.
20/07/2015

personal.
Verificar en la oficina de caja los
cheques amortizados por el
prstamo realizados al personal.

20/07/2015

RUBRO:
Inmueble
maquinaria y equipo.

Objetivos: Examinar que los valores correspondientes a la cuenta de

propiedad, planta y equipo de la Empresa de hospedaje AYLLU S.A., estn
debidamente clasificados, registrados y la razonabilidad de las transacciones
que se realicen.
Comprobar que los bienes son de propiedad de la empresa que los muestra en
su balance.
Conocer y mostrar en el balance cualquier limitacin o gravamen de la propiedad.
Cerciorarse de que todos los bienes de los cuales la empresa es propietaria estn
reflejados en el balance.
Comprobar su registro y valuacin de acuerdo a principios de contabilidad
generalmente aceptados.
Comprobar que el cmputo de la depreciacin sea razonable, consistente con el
ejercicio anterior y de acuerdos con los mtodos aceptados para calcularla.
Asegurarse del adecuado registro de las altas y bajas de los bienes.
N

PROCEDIMIENTO DE AUDITORA

CEDULA

Obtener un conocimiento del control interno

sobre los inmuebles.

Revisin de los clculos de depreciacin y su

correcta tramitacin en libros, basados en los
mtodos de depreciacin aplicados de manera
consistente.

Revisin de los gastos de mantenimiento y

reparacin de activo fijo en cuanto a su
tratamiento.

G-3

Probar la reserva del cliente para depreciacin.

G-3

G-1

G-2

FECHA

AUDITOR

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 2

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 1

23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 2
23/07/2015

SOCIO 2

Cotejar los totales del tipo de activo contra sus

correspondientes libros auxiliares.

Investigar los retiros de propiedad durante el

ao.

Evaluar la presentacin y revelacin en los

estados financieros de los activos

8.

En lo relacionado a los inventarios:

8.1. Evaluar la eficiencia de las instrucciones
para la toma.
8.2. Observar la toma de inventarios.

10

11

9. En cuanto a las adquisiciones del ao:

9.1. Revisar a las aprobaciones respectivas.
9.2. Revisar selectivamente la documentacin
sustentatoria del proceso de adquisicin.
9.3. Inspeccin fsicamente de los bienes en
forma selectiva.
Revisin de los ajustes por inflacin a los activos
fijos en concordancia con dispositivos legales y
su adecuada contabilizacin.
11. En lo pertinente a bajas y retiros verificar:
11.1. Aprobacin por el nivel
correspondiente:
11.2 Destino final del bien
11.3. Tratamiento contable.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 1

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 1

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 2

23/07/2015

AUDITOR
SOCIO 2

G-3

G-3

G-3

H.1
H-2/H-3
H-4/H-3

23/07/2015
AUDITOR
SOCIO 1

H-2/H-6
23/07/2015
H-2/H-6

AUDITOR
SOCIO 2

23/07/2015

H-6/H-2

AUDITOR
SOCIO 1

PREGUNTAS

RESPUESTA
SI

1. Se ha establecido lmites de autorizacin de

acuerdos a niveles jerrquicos?

NO

N
A

Gerencia General
hasta S/. 20,000.

El directorio mayor
de S/. 20,000.

Cules son?
2. Existen directivas internas para el proceso de
adquisicin de bienes?

COMENTARIOS

Hay directiva de
adquisiciones de
bienes y servicios
X

3. Existen polticas definidas para distinguir entre

inversiones en activo fijo y gastos por reparacin o
mantenimiento?

De acuerdo al criterio
del contador

4. Se han establecido un monto mnimo para activar

compras de activo fijo.

De acuerdo a las
normas tributaria los
mayores a de la
UIT.

5. Se cuenta con un registro auxiliar

de los activos fijos?

Se tiene un
programa que emite
listados ordenado
por clase y fecha de
adquisicin.
X

6. Se encuentran aseguradas los bienes de activos

fijos?

Solo los vehculos

7. Se requiere autorizacin escrita para la venta, retiro

y destruccin de activos fijos?
Quin Autoriza?

La Gerencia
General y por los
dems bienes de
mayor significancia
la junta general de
accionistas.

8. Se toman inventarios peridicamente?

8.1. Cundo se tom el ltimo?

Anualmente
El 31.12.2014

ANTICIPOS
N

Procedimientos

Referencia

Hecho por:

P/T
Evaluacin de control interno del
1

rubro cuentas por cobrar personales de cuentas por

Compararlossaldosdelascuentasdea
nticiposycuentasporpagardelao200

45

Mayor auxiliar

Auditor

Termino
20/07/2015

socio1

cobrar

Verificar que los datos de los

Mayor auxiliar

Auditor

deudores sean correctos, nombre,

de cuentas por

socio 1

ruc, domicilio fiscal y laboral.

Fecha de

20/07/2015

cobrar

Verificar fsicamente junto con la

Control

Auditor

persona responsable los

interno

socio1

Verificar en las planillas los

Planilla de

Auditor

prstamos que se realiz al

trabajadores

socio1

personal.
Verificar
en la oficina de caja los

Conciliacin

Auditor

Bancaria

socio 1

20/07/2015

documentos que sustentan la

salida del efectivo.

cheques amortizados por el

prstamo realizados al personal.

20/07/2015
20/07/2015

RUBRO: CUENTAS POR PAGAR.

Objetivo: verificar los pagos realizados a los proveedores financieros
los comprobantes de pago.

a travs de