UNIVERSIDAD CATLICA LOS NGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIA POLTICA

ESCUELA PROFESIONAL DE DERECHO

ASIGNATURA

DERECHO MINERO E HIDROCARBUROS

Tema

CONCEPTOS DE CANON MINERO

Y
REGALAS MINERAS

INTEGRANTE:

NINA CHOQUE, Kyner Lee

CICLO:

IV

DOCENTE:

Abog. FREDDY CHRISTIAN PACO CUTIPA

FECHA:

Juliaca, 22 de Noviembre del 2015

NDICE
Pgina
CARATULA.......

NDICE........

ii

INTRODUCCIN...

03

CANON MINERO.

04

PRIMER CONCEPTO.

04

SEGUNDO CONCEPTO..

07

TERCER CONCEPTO..

08

REGALIAS MINERAS.

09

PRIMER CONCEPTO.

09

SEGUNDO CONCEPTO..

10

TERCER CONCEPTO..

11

CONCLUSINES...

14

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS.

15

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INTRODUCCIN
El canon minero tiene su origen en el Impuesto a la Renta que pagan las empresas mineras.
Conforme a lo establecido en la Ley N 27506 -Ley del Canon; del monto ingresado por
este concepto (IR), se destina el 50% para las zonas donde se explota el recurso mineral y
el otro 50% para el gobierno central. El canon minero es la participacin que tienen las
zonas productoras del 50% del total de ingresos y rentas que percibe el Estado; es decir,
es la distribucin que de acuerdo a Ley hace el Estado de la caja fiscal.
La regala minera es la contraprestacin econmica que los concesionarios mineros tienen
que pagar al Estado peruano por el derecho que se les otorga para explotar los recursos
naturales no renovables. Las empresas dedicadas a la explotacin de hidrocarburos,
recurso natural tambin no renovable, pagan regalas en porcentajes que varan entre 45%
y 15%, dependiendo de la zona de explotacin y accesibilidad a los pozos; del mismo
modo las empresas dedicadas a la explotacin del gas pagan la regala gasfera (37.4%).
Qu razn existe para que las empresas mineras no paguen regala minera? Ninguna!.

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CANON MINERO
Primer concepto
Canon Minero
Segn el ordenamiento jurdico peruano, el Canon Minero es la participacin efectiva y
adecuada de la que gozan los Gobiernos Regionales y Locales (municipalidades
provinciales y distritales) del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos).
En ese sentido, efectuada la recaudacin y regularizacin anual del Impuesto a la Renta
(IR), el Estado transfiere el 50% de los ingresos captados por dicho concepto a las zonas
en donde se explot el recurso minero.
Este porcentaje se aplic recin desde el 2003, siendo antes 20% del IR. El monto de la
transferencia es depositado en Cuentas Especiales del Banco de la Nacin. Cabe sealar
que los montos transferidos no revierten al Estado.
El Canon Minero es el ms importante de los seis tipos de canon existentes en el Per
(minero, petrolero, gasfero, hidroenergtico, forestal y pesquero), debido al volumen de
recursos que genera para las zonas donde se distribuye.
Cmo se distribuye? Los criterios de distribucin del Canon Minero han variado en
distintas oportunidades. Su actual distribucin qued establecida de la siguiente manera

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a) 10% del total de canon para los gobiernos locales de la municipalidad o

municipalidades donde se explota el recurso natural.
b) 25% del total de canon para los gobiernos locales de las municipalidades distritales
y provinciales donde se explota el recurso natural.
c) 40% del total de canon para los gobiernos locales del departamento o
departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural.
d) 25% del total de canon para los gobiernos regionales donde se explota el recurso
natural. (De este porcentaje, el 20% ser entregado a las universidades pblicas de
su circunscripcin. Estos recursos sern destinados exclusivamente a la inversin
en investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional).
El cien por ciento (100%) del monto a distribuir corresponde a lo generado por el canon
en cada regin o regiones en cuya circunscripcin se explotan los recursos naturales. Otro
cambio importante, desde el 2010, es el referido a los casos en los cuales una operacin
minera que genera Canon se encuentra en dos o ms regiones. De presentarse este caso,
la distribucin del Canon ser proporcional al valor de ventas del concentrado (o
equivalente) proveniente de cada regin.
Para realizar la distribucin se toma como referencia los indicadores que son calculados
por el MEF. En la actualidad el clculo de los ndices se hace en base a criterios de
poblacin y pobreza, vinculados a la carencia de necesidades bsicas y dficit de
infraestructura.
En qu se puede usar? En el caso de los Gobiernos Locales, estos recursos se utilizarn
en gastos de inversin, debiendo observarse las disposiciones del Sistema Nacional de
Inversin Pblica (SNIP) que correspondan. Asimismo, estos debern destinar el 30% del
monto que les corresponda a la inversin productiva para el desarrollo sostenible de las
comunidades donde se extrae dicho recurso natural.
En el caso de los Gobiernos Regionales, los recursos obtenidos se utilizarn para el
financiamiento o co-financiamiento de proyecto u obras de infraestructura de impacto
regional y local.

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Tanto los Gobiernos Locales como Regionales estn facultados a utilizar hasta un 20%
del canon minero para el mantenimiento de los proyectos de inversin pblica, priorizando
infraestructura bsica, as como hasta otro 5% para financiar la elaboracin de perfiles y
evaluar los estudios de preinversin. Adicionalmente, los Gobiernos Locales y Regionales
pueden utilizar los recursos para proyectos orientados a brindar servicios pblicos
(infraestructura para comisaras, postas mdicas, penales, etc.)
Por otro lado, las transferencias que reciben las universidades pblicas se deben destinar,
preferentemente, a la inversin en investigacin cientfica relacionada con la salud pblica
y prevencin de enfermedades endmicas, sanidad, biodiversidad, etc. Asimismo, stas
pueden usar hasta 50% de sus recursos en proyectos de infraestructura y equipamiento
vinculados directamente con los fines de la universidad. Cabe indicar que si la universidad
(que usualmente est ubicada en la capital de la regin) tiene sedes en provincias y distritos
productores, se deber destinar no menos del 10% de estos recursos a dichas
dependencias.
Finalmente, los recursos transferidos por Canon Minero no pueden usarse, en ningn caso,
para el pago de remuneraciones o retribuciones. Asimismo, estos son acumulables y en
ningn caso son devueltos al Gobierno Central.
Base Legal:

Creado por la Ley General de Minera (DS N014-92-EM y DS N88-95-EF).

Ley N27506 Ley General de Canon (publicada el 10 de julio de 2001).

Reglamentado por D.S. N005-2002-EF (publicado el 09 de enero de 2002).

Objeto de la Ley General de Canon: modificado por Ley N28077 y Ley N28322
(publicados el 26 de setiembre de 2003 y 10 de agosto del 2004, respectivamente).

Oportunidad de la transferencia: modificado por Ley N28077 (publicado el 26 de

setiembre de 2003).

Distribucin: modificado por Ley N20877, N28322, N29281 y N29289

(publicados el 26 de setiembre de 2003, 10 de agosto del 2004, 25 de noviembre
del 2008 y 11 de diciembre de 2008, respectivamente).

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Uso: modificado por Ley N28077, RD N033-2005-EF, Ley N28562, Ley

N29289, Ley N29629 y DS N005-2014-EF (publicado el 26 de setiembre del
2003, 28 de junio del 2005, 30 de noviembre del 2008, el 9 de diciembre de 2010)

Reglamento: modificado por RD N013-2004-EF, Directiva N013-2004-EF,

Directiva N011- 2005-EF, Directiva N013-2005-EF, Ley N28749, D.Leg
N1058 y D.U. N051-2009.

Segundo Concepto
El Canon
Recibe el nombre de canon la participacin de una localidad o regin en los ingresos y
rentas generados por la explotacin de un recurso natural
1.1. El Canon Minero.- La participacin que recibe una localidad o regin en los ingresos
y rentas generados por el aprovechamiento de recursos mineros, metlicos y no
metlicos.
1.2.Constitucin del Canon Minero La Ley 27506, seala que el canon minero est
constituido por el 50% del total de ingresos y rentas que pagarn los titulares de la
actividad minera por el aprovechamiento de los recursos mineros".
1.3. Distribucin del Canon La distribucin del Canon se realiza de la siguiente manera:
a) 10% del total del canon para los gobiernos locales de la municipalidad o
municipalidades donde se explota el recurso natural.
b) 25% del total del canon para los gobiernos locales de las municipalidades
provinciales y distritales donde se explota el recurso natural.
c) 40% del total del canon para los gobiernos locales del departamento o
departamentos de las regiones donde se explota el recurso natural.
d) 25% del total del canon para los gobiernos regionales donde se explota el recurso
natural.

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Tercer concepto
Definicin Cientfica del Canon
Corresponde a las zonas donde los recursos naturales estn ubicados una participacin
en el total del valor de los recursos extrados y de las rentas obtenidas por el Estado por la
utilizacin de dichos recursos naturales en calidad de canon, conforme a ley.
El canon como categora econmica en su esencia est en relacin con el agotamiento de
un recurso natural no renovable en el tiempo producto de su explotacin econmica. As,
los antecedentes jurdicos la Constitucin de 1979 (artculo 121), estableca que
Corresponde a las zonas donde los recursos naturales estn ubicados, una participacin
adecuada en la renta que produce su explotacin en armona con una poltica
descentralista. Su procesamiento se hace preferentemente en la zona de produccin.
En tal sentido, existen antecedentes para determinar el Canon Minero en funcin del valor
de la produccin de los minerales metlicos y no metlicos. Ello resulta una necesidad
histrica ante el secular olvido de las provincias mineras. As, una propuesta nacional que
respete los intereses regionales debiera reconocer el principio participatorio de las
jurisdicciones donde se explota econmicamente los recursos naturales agotables. Por
ello, considerar el Canon Minero como una participacin en el total del valor de los
recursos extrados y de las rentas obtenidas por el Estado.., es una propuesta de justicia
redistributiva que hasta cierto punto es compartida por el propio Banco Mundial, cuando
este organismo multilateral propone en sus estudios el establecimiento de hasta 3 por
ciento de regalas sobre las ventas brutas de las empresas del sector minero. Es decir, las
regalas financiaran el canon minero y ello constituira un avance en la redistribucin de
la riqueza minera.

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REGALAS MINERAS

Primer Concepto
Qu es la Regala Minera?
Las Regalas Mineras son una contraprestacin econmica que los titulares de las
concesiones mineras pagan al Estado por la explotacin de los recursos minerales
metlicos y no metlicos. Asimismo, sta ser pagada sobre el valor del concentrado o su
equivalente, conforme a la cotizacin de los precios del mercado internacional, es decir,
se trata de un gravamen que afecta porcentualmente el valor bruto de los minerales
extrados. As, se trata de un gravamen ad valorem que se impone sobre la produccin y
no sobre las utilidades, lo que las diferencia del concepto del Canon. Los rangos para el
pago de regalas mineras se establecen sobre el valor del concentrado o su equivalente: a)
Primer rango: hasta US$ 60 millones de dlares anuales paga el 1%; b) Segundo rango:
por el exceso de US$ 60 millones hasta US$ 120 millones de dlares anuales paga el 2.0%;
c) Tercer rango: por el exceso de US$ 120 millones de dlares anuales paga el 3%. Para
el caso de los minerales cuyos precios no cuenten con cotizacin internacional, pagan el
1% sobre el componente minero. El pago de la regala no aplica para los pequeos
productores y mineros artesanales la regala ser de 0%. Para efecto de la distribucin de
la regala minera, se considera como rea de influencia el rea territorial de los GSN donde
se encuentra ubicada cada concesin minera en explotacin, otorgada segn lo dispuesto
en la Ley General de Minera. En los casos de concesiones mineras en explotacin cuya
extensin

comprenda

circunscripciones

vecinas,

la

distribucin

se

realiza

proporcionalmente en funcin al Anexos 44 rea comprendida por las concesiones

mineras en explotacin en cada circunscripcin.

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Segundo Concepto
Regala Minera
Es la contraprestacin econmica que los titulares de las concesiones mineras, incluyendo
empresas integradas, pagan al Estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y no
metlicos.
Comprende tambin a los cesionarios que realizan dichas actividades segn el Ttulo XIII del TUO
de la Ley General de Minera
La regala se PAGA sobre el valor del concentrado segn:
1%: hasta US$60 millones anuales
2%: del exceso de los US$60 millones, hasta US$120 millones
3%: a partir del exceso de los US$120 millones

Regala Minera (Ley 28258)

20%

Municipalidad(es) Distrital(es) donde se explota el recurso natural (50% a comunidades

donde se explota el recurso natural

20%

Gobierno(s) local(es) de la(s) Provincia(s) donde se explota el recurso natural, segn

necesidades bsicas insatisfechas

40%

Municipalidades distritales y provinciales de (los) Departamento(s) , segn necesidades

bsicas insatisfechas

15%

Gobierno(s) Regional(es)

5%

Universidades nacionales de la Regin dnde se explota el recurso natural

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Tercer Concepto
LAS REGALIAS FINANCIEN EL CANON MINERO

En la mayora de pases de Amrica Latina las empresas mineras tienen que pagar al
Estado o a los gobiernos provinciales regalas por la explotacin de los recursos
mineros, que son no renovables y agotables en el tiempo. Se considera que las regalas
son un medio importante para que las localidades en que se encuentran los yacimientos
perciban parte de los frutos de su explotacin, tomando, en cuenta, adems, que son un
tributo seguro y fcil de calcular, que garantiza un flujo estable de ingresos fiscales durante
la vida til de las explotaciones mineras.
En particular interesa el caso del Brasil un importante productor mundial de oro, donde se
imponen pagos por autorizacin de explotacin que sera equivalente en nuestro pas a los
pagos de derechos de vigencia; existiendo tambin una tasa de explotacin (regalas) que
diferencia por productos sobre el valor de las ventas. Es decir, se impone por ejemplo el
3% sobre el valor de venta del aluminio, un 2% para el caso del hierro, y en el oro no
proveniente de la explotacin artesanal el 1%. Estas regalas se fijan antes de su
transformacin industrial, a favor de los Estados, el Distrito Federal y los Municipios. Esta
es una manera prctica y efectiva de redistribucin de la riqueza minera a favor de las
zonas donde subyacen los recursos.
Si bien, la tendencia mundial producto de las reformas estructurales y de promocin de la
inversin privada est dirigida hacia la imposicin de tributos a los resultados del ejercicio
econmico, empero en la mayora de pases de Amrica Latina, consideran que las regalas
son un medio importante para que las localidades en que se encuentran los yacimientos
perciban parte de los frutos de su explotacin.
Las Empresas Privadas no comparten por lo general estas apreciaciones, ya que desde su
perspectiva se tratan de imposiciones ciegas que no toman en cuenta los mrgenes entre
costos y precios posibles de realizar en el mercado, y se arguye que se resta competitividad
a las empresas de una actividad que es tomadora de precios internacionales.

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PASES DONDE SE PAGAN REGALAS

En Argentina se paga el canon anual por pertenencia y durante los primeros cinco aos de
la concesin no existe otra contribucin (nacional, provincial o municipal), salvo por
servicios. Esto que se llama en Argentina canon anual por pertenencia seran las regalas
que benefician a las provincias, pero para evitar que se conviertan en un factor que
desaliente la inversin se dispuso dentro del Acuerdo Federal Minero que no deberan
exceder del 3% del valor de mineral en boca de mina.
Si bien en Chile no existe propiamente el pago de regalas, se obliga a las empresas
mineras el pago de una patente que no se deduce para fines tributarios, salvo en la etapa
de preparacin (gastos de organizacin). La Ley de impuesto a la renta que es homognea
para todos los sectores considera un tratamiento diferencial por tamao para la minera
artesanal que paga impuesto nico. Sin embargo, el Estado chileno desde la
nacionalizacin del cobre y de la existencia de la Corporacin del Cobre (Codelco), la
principal productora mundial de cobre, aplica la famosa Ley del Cobre, que en la prctica
es un canon del 10 por ciento sobre los ingresos de exportacin de la minera estatal que
financia la modernizacin de las fuerzas armadas de ese pas.
En Colombia, los beneficios de licencia de explotacin de la gran minera pagan un canon
superficiario (un salario mnimo- da por hectrea y por ao). Este sera el smil en nuestra
legislacin a los derechos de vigencia. Adems en Colombia se pagan adems regalas (en
especie o en dinero) sobre un porcentaje del producto bruto explotado. Su destino es 70%
para los municipios y 30% para fondos de Fomento Minero. Los municipios deben
destinar estas regalas e impuestos mineros especficos en no menos del 50% para
conservacin y proteccin ambiental. Adems existe otros impuestos especficos (carbn,
oro platino) .
En Ecuador las regalas por una operacin minera de cualquier naturaleza es equivalente
3% de la produccin bruta. En Cuba, se obliga al pago de un canon superficial que vara
segn las fases de prospeccin, exploracin y explotacin. El Consejo de Ministros puede
disponer el pago de regalas.

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En Mxico, la Ley Federal de Derechos establece un gravamen a las concesiones mineras

en funcin del numero de hectreas y la vigencia de la concesin est supeditada al pago
de esos derechos. En Uruguay, se paga un derecho prospeccin, un canon de superficie
por derecho de exploracin, la explotacin (efectivo o en especie), variables segn el tipo
de producto: impuestos superficiales e impuestos especiales.
En Venezuela, las regalas varan segn el mineral extrado en un rango que va desde el
4% para el oro, hasta el 7% para la mayora de los otros minerales.
En Bolivia, las regalas constituyen un porcentaje sobre el valor del contenido metlico
valorados segn las cotizaciones internacionales de referencia, y la tasa que se aplica varia
segn los minerales y los rangos en que flucta el precio de venta. En este pas, las regalas
constituyen un impuesto complementario al de las utilidades, es decir, se cobre solamente
el tributo que registra el mayor monto.

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CONCLUSIONES
1. El Canon Minero segn la norma es la participacin efectiva y adecuada de la que
gozan los Gobiernos Locales (municipalidades provinciales y distritales) y los
Gobiernos Regionales del total de ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
explotacin econmica de los recursos mineros (metlicos y no metlicos), es decir,
es la distribucin efectiva que hace el Estado de los ingresos y rentas pagados por las
empresas mineras.
2. El Canon es un total de ingresos y rentas que otorga el Estado a los gobiernos locales
y regionales; pero en lo que concierne al Canon Petrolero hay un Sobrecanon debido
a que se establece una tasa adicional al determinado inicialmente.
3. El canon es como una compensacin que se reconoce a determinadas zonas del pas
por la explotacin de un recurso natural, realizada la recaudacin, el Estado distribuye
parte de los ingresos captados para asignrselos a las zonas en donde se explota el
recurso natural.
4. Los criterios de distribucin del Canon Minero variaron desde su publicacin inicial
en junio del 2001, siendo que Inicialmente se distribua entre los Gobiernos Locales
de acuerdo al criterio de rea de influencia del yacimiento explotado y densidad
poblacional. se modific los porcentajes y criterios de distribucin del canon; y a partir
de julio del 2005 los Gobiernos Regionales y Locales recibieron un porcentaje de lo
recaudado.
5. En cuanto a la utilizacin de los recursos por concepto de canon que reciban los
Gobiernos Regionales y Locales deben ser utilizados exclusivamente para el
financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de impacto regional y local.
6. En cuanto a la utilizacin que den los gobiernos locales y regionales con respecto al
canon transferido estos estn destinados a las universidades e institutos tecnolgicos
con el fin de invertir en cuanto corresponde a la investigacin cientfica y tecnolgica.

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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS

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Econmica del Per, Ao XXI, N 193, noviembre-diciembre 1998.
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y Minas Diciembre, 2007
Herrera, P. (2009) Per: Propuesta de redistribucin de los recursos del canon y
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Iguiez Echevarra, Los Planes de Desarrollo y la Modernizacin del Javier Estado
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Descentralizacin y Desarrollo, organizado por el Ministerio de la Presidencia, 22
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WEB GRAFAS
http://www.snmpe.org.pe/pdf/183/que-es-el-canon-minero.pdf
http://www.actualidadeconomica-peru.com/anteriores/ae_2001/220/mineria.pdf
2. Sociedad Nacional de Minera, Petrleo y Energa

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