[AUDITORIA DE RENTA DESARROLLO DE EJERCICIO] 20 de noviembre de 2015

INFORME DE RENTA
SOMOS VIVOS LTDA

Integrantes: Brenda Prez

Yelika Lpez
Nathaly Yuffer
Profesor: Juan
LLanao

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ANTECEDENTES GENERALES

Se le asigna la sociedad SOMOS VIVOS LTDA., para que realice una Auditora Tributaria de acuerdo a la
normativa legal vigente para el AT2015.
De acuerdo a lo indicado por su supervisor directo, la declaracin de Impuestos a la Renta presentada por esta
sociedad el pasado 30 de abril de 2015, fue objetada por el S.I.I., quienes indican en su Carta de Observaciones,
diferencias en la Base Imponible del Impuesto de 1 categora (R.L.I.) y Base Imponible del Artculo 21, como
tambin en la determinacin del Registro FUT, por lo que solicitan a Ud. auditar los antecedentes primitivos,
identificar las diferencias y generar un informe para realizar una Rectificatoria de la Declaracin AT2015, que
deber ser presentada al Servicio de Impuestos Internos.

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
La sociedad SOMOS VIVOS LTDA., Rut N 77.777.777-7, inici sus actividades el 15 de Agosto de 2013, se
dedica a la comercializacin y distribucin de accesorios para damas, domicilio comercial es Esquina Blanca 777
comuna de Maip. Est compuesta por la Seorita Yelika Ausente con una participacin social del 60% y la Sra.
Elizabeth Pura con un 40% de los derechos sociales:
La Sociedad le hace entrega de los siguientes antecedentes y respaldos, para que Ud. pueda realizar la Auditora
Tributaria solicitada y que corresponden a la informacin determinada y presentada en la reciente Operacin
Renta AT 2015. Adems se informa que la empresa tiene implementada la contabilidad bajo IFRS.

ANTECEDENTES y RESPALDOS ENTREGADOS POR LA SOCIEDAD:

1. Estado de Resultados Integrales ao comercial 2014.
2. Determinacin de la Renta Lquida Imponible al 31.12.2014.
3. Libro Fondo de Utilidades Tributables, que incluye detalle de Remanente Utilidades ao Anterior y el
detalle de Retiros efectuados por ambas socias.

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ANTECEDENTES ENTREGADOS POR LA EMPRESA PARA LA AUDITORA
1. Estado de Resultados Integrales al 31 de Diciembre de 2014.

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2. Determinacin de la Renta Lquida Imponible al 31.12.2014, de la sociedad;

3.
3.

3.
3.
Libro Fondo de Utilidades Tributables, con detalle de Remanente ao Anterior y de retiros efectuados por
ambas socias.
OTROS ANTECEDENTES:
Alguna informacin que debiese ser considerada, respecto a conceptos relacionados con los resultados e
informacin extracontable:
1.

Las donaciones son por concepto Cultural otorgado a la Fundacin Futuro el 30.06.2014.

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2.

Gastos del Station Wagon corresponde al permiso de circulacin pagado el 31.03.2014.

3.

El esposo de la Sra. Elizabeth Pura tiene un contrato a partir del 02.11.2014 por sueldo mensual de
$600.000 como vendedor de la empresa.

4.

La cuenta de Ingresos por Arriendos corresponde a un contrato de enero a diciembre de 2015.

5.

Los gastos por SENCE estn visados y se realizaron todos los trmites para ser utilizados como crdito.

6.

PPM pagados fueron $ 5.892.000, actualizados por el SII corresponden a $ 6.012.500.

7.

Los gastos provisin corresponden a las vacaciones de los trabajadores.

8.

La correccin monetaria por el Capital Propio Tributario Inicial es de $ 1.900.500.

9.

Las infracciones fue cursada por la Seremi de Salud y pagada el 30.08.2014.

10. Los otros ingresos corresponden a utilidades percibidas de la empresa Gasspy Ltda., con crdito e
incremento con Tasa 20%.

11.

El auxiliar de Activo Inmovilizado Material, presenta los siguientes saldos de:

Nota: debe acogerse al Art. 33 bis, Ventas Anuales promedio 21.869 UF

12. La cuenta de Existencias presenta:
Correccin Monetaria Tributaria
Cargos por Deterioro
Reverso Deterioro

$ 2.330.110
$ 800.700
$ 500.000

13. Los Retiros efectuados por los socios, durante el ao 2014 corresponden a:
- Junio de 2014, socia Yelika Ausente $ 25.000.000.
- Noviembre de 2014, socia Elizabeth Pura $ 20.000.000.

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PORCENTAJES DE ACTUALIZACIN CORRECCIN MONETARIA

Ao: 2014
Ene
Capital Inicial
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo

0,6

Feb

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

0,8

1,3

2,1

2,8

3,1

3,2

3,4

3,7

4,6

5,7

5,7

0,2

0,7

1,5

2,1

2,5

2,5

2,8

3,1

4,0

5,1

5,1

0,5

1,3

2,0

2,3

2,4

2,6

2,9

3,8

4,9

4,9

0,8

1,5

1,8

1,9

2,1

2,4

3,3

4,4

4,4

0,6

1,0

1,0

1,2

1,6

2,4

3,5

3,5

0,3

0,4

0,6

0,9

1,8

2,9

2,9

0,1

0,3

0,6

1,5

2,5

2,5

0,2

0,6

1,4

2,5

2,5

0,3

1,2

2,2

2,2

0,8

1,9

1,9

1,0

1,1

Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre

0,0

Diciembre

0,0

LIMITE CRDITO POR GASTOS DE CAPACITACIN

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CONCEPTO

LIMITE

Lmite Crdito por Gastos de Capacitacin

9 UTM/Dic.2014

$ 388.782

7 UTM/Dic.2014

$ 302.386

LMITE PARA CRDITO POR BIENES FSICOS DEL ACTIVO INMOVILIZADO

CONCEPTO

LMITE Y TASA

1.- Micro y Pequeas Empresas

Tasa 8%
Con promedio de ventas anuales en los tres ltimos ejercicios
anteriores o aos de existencia efectiva, no superior a 25.000 __________________
$21.599.00
UF al 31.12.2014 (Numeral VII artculo 3 transitorio Ley N
0
500 UTM Dic/ 2014
20.780/2014, sobre Reforma Tributaria)

RECTIFICATORIA DE EJERCICIO ANTERIOR

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RECTIFICACION FUT

RECTIFICACION DE ACTIVO FIJO

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