2014

CAMBIOS TECNOLOGICOS EN EL
PAGO DE IMPUESTOS, UN
FRACASO EN MATERIA DE
GOBIERNO
INDICE
Introduccin..pg. 2

La tributacin en Mxicopg. 3

El problema de los impuestos en Mxicopg. 4

La tecnologa como instrumento para el clculo de impuestos...pg. 6

Cambios tecnolgicos en el pago de impuestos, un fracaso en materia de

gobiernopg. 7

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Conclusin...pg. 9

Referenciaspg. 11

INTRODUCCIN
El impacto que ha tenido la tecnologa en el rea de la contabilidad, sin duda ha
afectado y beneficiado a otros. Las tecnologas de informacin que cada vez son ms
importantes en la vida diaria operan como motor de cambio que permite dar respuestas
a las nuevas necesidades de informacin. (Kristal Garca Menndez ,2004)
Con el fin de facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, en Mxico se han
implementado el uso de los medios electrnicos con el fin de hacer ms fcil la
recaudacin de impuestos tal y como se ha venido trabajando desde hace tiempo como
la tributacin va internet a travs del portal del SAT.
En los ltimos aos, se han propuesto diversos cambios en la forma de cmo informar y
pagar los impuestos, pero es claro que an no existe un sistema bien estructurado que
soporte la entrada de todos los contribuyentes que acceden al portal provocando que
sea lento el tramite e incluso no se pueda realizar en el momento en que se accede.
Otro cambio muy importante fue la obligacin de dar facturas electrnicas que involucra
a todos los contribuyentes dejando detrs el modo de facturar antiguo que era por
medio de papel, siendo ahora todo electrnico, pero aunque el SAT ha ofrecido la
factura electrnica gratuita a travs de su portal, este no ha sido muy eficiente ya que
es un sistema que al saturarse se vuelve lento e ineficiente.
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En este artculo se analizara el papel que ha tomado la tecnologa de informacin en el

rea fiscal desde la premisa de cmo a pesar de que los medios electrnicos y los
cambios que se proponen son muy buenos e incluso son propuestas que facilitaran los
tramites, aun no se cuenta en el pas con un sistema que pueda soportar la cantidad de
usuarios que usan el servicio.

LA TRIBUTACIN EN MXICO

Tributacin se entiende como el cargo o impuesto que reglamentariamente impone el

Estado sobre los bienes e ingresos de los contribuyentes para financiar sus actividades
y poder cumplir sus fines pblicos, y se ubica dentro del Sistema Operativo Hacendario
(IHAEM, 2003).
En Mxico la tributacin, radica en los mbitos federal, estatal y municipal que permite
obtener recursos financieros a travs de la captacin de impuestos, derechos,
aprovechamientos y aportaciones de mejoras. Tambin se le conoce como una de las
funciones polticas ms importantes (IHAEM, 2003).
Los impuestos sirven para que Mxico cuente con escuelas, hospitales, higiene,
caminos, servicios pblicos, etc. (Lpez y asociados, 2012).
El organismo encargado de la tributacin en Mxico es la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico de Mxico (SHCP) que fue fundada el 8 de noviembre de 1821 y es una
secretara de estado de la administracin pblica federal que se encarga de la
administracin financiera y fiscalizacin de recursos del gasto pblico, as como la
regulacin y vigilancia de las instituciones bancarias y de valores de dicho pas
(Wikipedia, 2014).

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Entre las principales funciones de la SHCP es instrumentar el funcionamiento de las

instituciones como la CNBV, CNSF, Banxico, Condusef y Consar. Proyectar y calcular
los ingresos de la Federacin del Departamento del Distrito Federal y de las entidades
paraestatales. Tambin promueve las polticas de orientacin, regulacin y vigilancia de
las actividades relacionadas con el mercado de valores. Autoriza y otorga concesiones
para la constitucin y operacin de sociedades de inversin, casas de bolsa, bolsa de
valores y sociedades de depsito. Formula el programa del gasto pblico federal y
ejercer el control presupuestal de los servicios en materia de control de gasto (ADVFN,
2014).
Anteriormente los movimientos que efectuabas a tu RFC, hacas el aviso con papel y te
lo sellaban con un reloj flaqueador. El pago de impuesto se llenaba con un formato a
mano o a mquina y se pagaba directamente en ventanilla del banco junto con la tarjeta
tributaria de cada contribuyente. Ahora se puede pagar por va internet por transferencia
a una cuenta bancaria.

EL PROBLEMA DE LOS IMPUESTOS EN MXICO

Actualmente en Mxico los impuestos son muy altos contrastndolo con pases en
Europa los impuestos va del 15% al 20% y todos tributan, lo que permite que existan
mejoras en el pas como en la seguridad, infraestructura, servicios, etc.
Es una realidad que en Mxico no todos los contribuyentes estn dados de alta debido
a lo anteriormente dicho. De acuerdo con un documento presentado en un programa de
radio, el 80% del comercio informal no est dado de alta.
A continuacin citare una nota periodstica realizada en un programa de radio que habla
un poco ms del problema, posteriormente se analizar lo escrito.

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Actualmenteautoridades hacendarias no han logrado convencer a los comerciantes

informales a darse de alta en el rgimen de incorporacin fiscal, as lo asegur en una
entrevista Miguel Pedro Arontes Gonzlez, presidente de la asociacin de comerciantes
independientes de mercados pblicos, quien detall de los 5 mil agremiados a la
organizacin, ms del 80% no se ha interesado en responder a la invitacin del SAT
(Dvalos ngel, 2014).
De acuerdo a la nota se coment que ser difcil lograr que los comerciantes
informales se integren al rgimen tributario como lo pretende la autoridad a travs del
programa Crezcamos Juntos, ya que a la fecha no estn dadas las condiciones para
que puedan emitir facturas, ya que la mayora de ellos no cuentan con una instruccin
acadmica que les permita manejar equipos de cmputo, adems de no contar con los
recursos para la contratacin de un contador que les pueda realizar sus declaraciones.
Arontes Gonzlez, asegur que los comerciantes informales no se estn negando a
contribuir con la economa nacional, sin embargo la forma como lo ha establecido la
autoridad es poco atractiva para el sector, por lo que propuso que el servicio de
administracin tributaria establezca una cuota general para que de esta manera los
comerciantes puedan aportar lo que les corresponde (Dvalos ngel, 2014).
Ante esta problemtica se han planteado diversas estrategias para intentar atraer a los
contribuyentes que an no estn dados de alta como por ejemplo en este ao 2014 el
presidente de la republica realiz una propuesta que dice que aquellos
comercializadores que no rebasen los $100,000 no pagaran impuestos durante su
primer ao, a pesar de estas propuestas queda claro que para los comerciantes sigue
siendo no atractivo darse de alta ya que en ocasiones como se mencionaba
anteriormente la gente no conoce que impuestos se tienen que pagar de acuerdo a su
giro, con quien acudir o simplemente existen personas que no saben manejar la
computadora. Sera un gasto ms para ellos informarse y comenzar a pagar ya que
existen comerciantes informales que cuentan con uno o ms que negocios con ingresos
en algunos casos por arriba de los $100,000 lo que al momento de que ellos quisieran

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pagar sus impuestos de acuerdo a sus actividades sera muy costoso. Es aqu donde
provoca en ellos un rechazo a pertenecer al comercio formal.
Como en todo lugar existen personas que al desarrollar su profesin lo hace de manera
eficiente o ineficiente. En el caso de la tributacin en Mxico los contadores son los
auxiliares en este proceso de clculo y pago, pero se conocen los riesgos de no llevar
una contabilidad bien realizada como lo es en el peor de los casos llegar a una revisin
fiscal mejor conocida como auditora fiscal1 lo que se da en el momento en el que se
detecta algn posible error en las declaraciones de impuestos.
Por lo anteriormente mencionado el inscribirse en el SAT y comenzar a tributar no es
actualmente muy llamativo para aquellos que no lo hacen, debido a que los incentivos
no son atractivos. Encontrar un buen contador que lleve la contabilidad del negocio es
un riesgo para el comerciante debido a que maneja informacin muy importante que es
declarado al gobierno, y el no hacerlo de manera correcta puede llegar a caer en un
fraude lo que se derivara en una posible cierre del negocio o en un problema que
involucre un gasto alto para el contribuyente.
Por lo tanto a m como estudiante de contadura me lleva a la pregunta Qu se
necesita implementar en el pas para que la contribucin no implique una barrera o
riesgo para el contribuyente?
LA TECNOLOGA COMO INSTRUMENTO PARA EL CALCLO DE IMPUESTOS

Actualmente la tecnologa forma parte de la vida de las personas y se ha creado con el

fin de simplificar las actividades que en anterioridad eran complicadas o laboriosas para
hacer.

Auditora Fiscal: Es una actividad de inspeccin, revisin y control que tiene como objetivo
fiscalizar el cumplimiento de ciertas normas. (Definicion.de, 2014)

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Una de los mayores cambios tecnolgicos y de gran revolucin en el mundo ha sido sin
duda la creacin de la computadora, que sirve como medio para poder comunicarse,
como medio de consulta (internet) o como herramienta de trabajo.
En el rea de contabilidad fiscal se lleva a cabo clculos de contabilidades simplificadas
y en forma por lo que actualmente existen programas que facilitan el control de estas
mismas.
La manera en cmo se efectan los pagos tributarios, altas y bajas de empresas, etc.
Es va internet, consecutivamente los portales como SAT se modifican a lo largo del ao
que este en cursos con fines de mejora lo que se realiza para poder brindar un mejor
servicio.
De acuerdo con una nota recabada de una noticia, hasta el 2013 en el pas existen
dados de alta cerca de 40 millones 630 mil contribuyentes (Ramo, J, 2013) lo que es
una cantidad bastante grande. El problema de que sean bastantes los contribuyentes
es que el sistema an no est diseado para soportar la entrada de tantos usuarios, y
de alguna manera las personas que acceden a los portales que ofrece el SAT se da
cuenta que es un sistema que no es eficiente y en ocasiones no permite el acceso.
Esto nos deja ver que an a pesar que ya existen propuestas y programas para facilitar
los trabajos en la rama de contabilidad fiscal, an falta trabajar en la parte tecnolgica
(softwares) que puedan dar un servicio eficiente.

CAMBIOS TECNOLGICOS EN EL PAGO DE IMPUESTOS UN FRACASO EN

MATERIA DE GOBIERNO

En el pas se han propuesto e implementado varios cambios en el modo de trabajar en

cuestin fiscal pero retomando lo que se ha estado hablando en todo el documento, en
Mxico an no se cuenta con la capacitacin de todas las personas para que puedan
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cambiarse a las nuevas formas de trabajo que se proponen donde prcticamente se

est dejando a un lado la manera en cmo se trabajaba antes, que era ms de trabajo a
papel, a la actual que implica el uso de dispositivos electrnicos especializados.
Entre los cambios que ya se han realizado se encuentra el que todas las personas
fsicas y morales deben de dar factura electrnica y no en papel. Entre los beneficios
que buscaba generar la factura electrnica est en deducir el gasto o inversin que se
realiza, y visualizar y tener un control de la facturas en el sistema Registro Fiscal en la
pgina del SAT, lo que a groso modo ayudara al cumplimiento de obligaciones fiscales
(El economista, 2013).
Pero existe una gran desventaja, y es que no todas las personas saben usar una
computadora, lo que es un problema para quien tiene un negocio, adems de que esto
implica forzosamente el tener una computadora en el negocio.
Tambin se sabe que el fisco puso a disposicin facturas gratuitas que va dirigido
principalmente a contribuyentes de regmenes como arrendamiento, actividad
empresarial y profesional, honorarios, entre otros (SHCP, 2014). Esto fue con el fin de
reducir el costo pero lo que sucede con este servicio es que es muy lento e incluso no
se puede acezar debido a que no soporta un numero grande de usuarios, por lo que
obtener una factura gratuita hace que implique mucho tiempo.
Los modos de pagos va electrnica, ya sea a travs de la tarjeta tributaria o por medio
de Internet, sin duda alguna han generado confusiones y no pocas molestias en los
contribuyentes como en los profesionales de la contabilidad (Islas, O, 2014).
La informacin generada por la Secretara de Hacienda sobre las nuevas formas de
pago de impuestos ha sido tan limitada como deficiente ya que an no se tiene buena
organizacin en el modo de trabajo que se quiere implementar. La Secretara de
Hacienda sencillamente no supo y an no ha podido vender las ventajas que obtendra
el contribuyente con la introduccin de las modalidades de pago de impuestos va
electrnica (Islas, O, 2014).

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La deficiente informacin generada por la Secretara de Hacienda para explicar las

modalidades de pagos va electrnica, de ninguna manera favoreci la simplificacin
tributaria, por el contrario. Es posible pronosticar que en el corto plazo disminuir la
captacin de impuestos para el Estado. Simplemente consideremos el tiempo que
tomar a los contribuyentes el poder familiarizarse con los nuevos procedimientos
tributarios. Adems, si la informacin que sobre el particular ofrece la Secretara de
Hacienda sigue siendo tan limitada como deficiente, lgicamente los plazos
inevitablemente se extendern (Islas, O, 2014)
Es indispensable entender que el pago de impuestos por Internet representa un
importante cambio cultural en nuestras responsabilidades como ciudadanos. La
mayora de los contribuyentes mexicanos an no estn preparados para enfrentarlo
(Islas, O, 2014).
Como era lgico suponer, tras los constantes problemas que gener la implementacin
de las modalidades de pagos va electrnica, los voceros de la Secretara de Hacienda
se vieron en la necesidad de "tener que reconocer algunas fallas en el sistema de pago
de impuestos por Internet". Por tal motivo, las autoridades hacendarias han llegado a
aplazar los pagos (Islas, O, 2014).
Con todo esto queda claro que son muchas las propuestas y cambios pero an no
estn pensados para una mejora a corto plazo por lo que los cambios propuestos no
solo crean confusin sino que tambin crean una serie de preocupacin por parte de los
contribuyentes ya que la introduccin de nuevas formas de trabajo que no estn bien
diseadas o planteadas pueden presentarse como un problema. Es necesario que
exista una investigacin previa donde se planteen distintos posibles escenarios de las
consecuencias que tendra el no o el implementar un cambio. Adems es necesario que
se tome en cuenta en base a sucesos pasados que el sistema del SAT tiene que ser
mejorado ya que al ser de uso masivo, se requiere de un soporte tcnico eficiente que
facilite la tarea de las personas y no complique el trabajo, refirindome a
presentaciones de declaraciones, tramites, etc.

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CONCLUSIN

Actualmente Mxico se ha enfrentado refirindome especficamente desde el 2014,

cambios en materia fiscal que involucra una nueva forma de trabajo lo que ha trado
muchas controversias. Aun el pas no est preparado para los cambios tecnolgicos
que se proponen en la recaudacin de impuestos. Se debe considerar que an en el
pas existe gente que debido a distintos factores no cuenta con las habilidades que lleva
consigo las propuestas que se realizan como lo que es el uso de la computadora.
Adems de que an el control sobre los sistemas que operan el servicio del SAT no
est diseado para toda la gente que est inscrito y que paga impuestos.
Por otra parte, tambin se debe buscar estrategias para poder captar a todos aquellos
que an no tributan pero esto se podr lograr hasta que exista un nuevo modo de
trabajo que funcione de manera eficiente ya que a un comerciante no le convendra
inscribirse al SAT sabiendo que hay problemas dentro de su sistema y que adems los
impuestos son tantos y altos.
Finalmente por todo lo anteriormente mencionado es necesario crear nuevos sistemas
que sean capaces de cubrir la demanda de los usuarios, adems se deben desarrollar
estrategias de acuerdo a la situacin actual de la mayora del pas para poder atraer
ms contribuyentes a la formalidad. Lo que conlleva no complicar las leyes e
incrementar las obligaciones tributarias con el fin de poder hacer sencilla la contabilidad
y de esta manera el contribuyente no se sienta dentro de un sistema desconocido, que
le genere desconfianza. Y de esta manera poder ser ms atractivo para los informales,
y ms eficiente el sistema de pago para los formales.

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Referencias

Garca, K. (2004). El impacto que ha tenido la tecnologa de informacin en las reas

de contabilidad y fiscal. Consultado en Octubre 31 de 2015 de:
http://www.gestiopolis.com/canales2/finanzas/1/tecinfocontable.htm
IHAEM. (2003). La Tributacin. Consultado en Octubre 31 de 2015 de:
http://qacontent.edomex.gob.mx/idc/groups/public/documents/edomex_archivo/ihaem_p
df_eh_4.pdf
Lpez y asociados. (2012). Historia de los impuestos en Mxico. Consultado en
Octubre 31 de 2015 de: http://www.lopezyasociados.mx/index.php?
option=com_content&view=article&id=51%3Anoticia5&catid=1%3Alatestnews&lang=mx
Wikipedia. (2014). Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (Mxico). Consultado en
Octubre 31 de 2015 de: http://es.wikipedia.org/wiki/Secretar
%C3%ADa_de_Hacienda_y_Cr%C3%A9dito_P%C3%BAblico_(M%C3%A9xico)
ADVFN. (2014). SHCP. Consultado en Octubre 31 de 2015 de:
http://mx.advfn.com/organismos-reguladores-del-sistema-financiero-mexicano/shcp

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El economista. (2013). Obligatorio emitir factura electrnica a partir de 1 de enero:
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http://eleconomista.com.mx/sociedad/2013/12/31/obligatorio-emitir-factura-electronicapartir-1-enero-sat
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http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/servicio_generaci
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