Z

S.E.P.

S.N.E.S.T.

D.G.E.S.T.

INSTITUTO TECNOLGICO
TEMA: Istmo
Del
MISCELANIA FISCAL 2015

MATERIA:
ESTRUCTURA TRIBUTARIA
CATEDRATICO:
FLABIANO GOMEZ JIMENEZ
INTEGRANTES:
ESPECIALIDAD:
ALEXIS SANTIAGO RUIZ 100% (representante)
JUANA TOLENTINO SALINAS 100%
VIVANA RIOS 100%
ABIGAIL ANTONIO PEREZ100%

CONTADOR PBLICO.

SEMESTRE:
7

GRUPO:

H. CD. DE JUCHITAN DE ZARAGOZA, OAX, A 26 DE OCTUBRE DEL 2015

INTRODUCCION
Las leyes fiscales nos sealan que , para el mejor cumplimiento de
sus facultades, proporcionarn asistencia a los contribuyentes, para
lo cual publicarn anualmente las resoluciones que establezcan
disposiciones de general agrupndolas de manera que faciliten su
conocimiento a travs de la Resolucin Miscelnea Fiscal. Tambin se
podrn publicar aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a
periodos inferiores a un ao y son publicadas cada 30 de diciembre
para que entre en vigor al ao entrante.

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2015

Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal, 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la
Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria y
3, fraccin XXII del Reglamento Interior del Servicio de Administracin
Tributaria.
LEY ORGNICA DE LA ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL
Artculo 16.- Corresponde originalmente a los titulares de las Secretaras de
Estado el trmite y resolucin de los asuntos de su competencia, pero para la
mejor organizacin del trabajo podrn delegar en los funcionarios a que se
refiere el artculo 14 de esta Ley, cualesquiera de sus facultades, excepto
aqullas que por disposicin de ley o del reglamento interior respectivo, deban
ser ejercidas precisamente por dichos titulares. Los propios titulares de las
Secretaras de Estado tambin podrn adscribir orgnicamente las unidades
administrativas establecidas en el reglamento interior respectivo, a las
Subsecretaras, Oficiala Mayor, y a las otras unidades de nivel administrativo
equivalente que se precisen en el mismo reglamento interior. Los acuerdos por
los cuales se deleguen facultades o se adscriban unidades administrativas se
publicarn en el Diario Oficial de la Federacin.
Artculo 31.- A la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico corresponde el
despacho de los siguientes asuntos:
I.- Proyectar y coordinar la planeacin nacional del desarrollo y elaborar, con la
participacin de los grupos sociales interesados, el Plan Nacional
correspondiente;
II.- Proyectar y calcular los ingresos de la federacin, del Gobierno del Distrito
Federal y de las entidades paraestatales, considerando las necesidades del
gasto pblico federal, la utilizacin razonable del crdito pblico y la sanidad
financiera de la administracin pblica federal;
III.- Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones fiscales y de las
leyes de ingresos de la federacin y del Gobierno del Distrito Federal;
IV.- (Se deroga).
V.- Manejar la deuda pblica de la federacin y del Gobierno del Distrito
Federal;
VI.- Realizar o autorizar todas las operaciones en que se haga uso del crdito
pblico;

VII.- Planear, coordinar, evaluar y vigilar el sistema bancario del pas que
comprende al Banco Central, a la Banca Nacional de Desarrollo y las dems
instituciones encargadas de prestar el servicio de banca y crdito;
VIII.- Ejercer las atribuciones que le sealen las leyes en materia de seguros,
fianzas, valores y de organizaciones y actividades auxiliares del crdito;
IX.- Determinar los criterios y montos globales de los estmulos fiscales,
escuchando para ello a las dependencias responsables de los sectores
correspondientes y administrar su aplicacin en los casos en que lo competa a
otra Secretara;
X. Establecer y revisar los precios y tarifas de los bienes y servicios de la
administracin pblica federal, o bien, las bases para fijarlos, escuchando a la
Secretara de Economa y con la participacin de las dependencias que
correspondan;
XI.- Cobrar los impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los trminos de las leyes aplicables y vigilar y
asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales;
XII. Organizar y dirigir los servicios aduanales y de inspeccin;
XIII.- Representar el inters de la Federacin en controversias fiscales;
XIV.- Proyectar y calcular los egresos del Gobierno Federal y de la
administracin pblica paraestatal, hacindolos compatibles con la
disponibilidad de recursos y en atencin a las necesidades y polticas del
desarrollo nacional;
XV. Formular el programa del gasto pblico federal y el proyecto de
Presupuesto de Egresos de la Federacin y presentarlos a la consideracin del
Presidente de la Repblica;
XVI. Normar, autorizar y evaluar los programas de inversin pblica de la
administracin pblica federal;
XVII. Llevar a cabo las tramitaciones y registros que requiera el control y la
evaluacin del ejercicio del gasto pblico federal y de los programas y
presupuestos de egresos, as como presidir las instancias de coordinacin que
establezca el Ejecutivo Federal para dar seguimiento al gasto pblico y sus
resultados;
XVIII.- Formular la Cuenta Anual de la Hacienda Pblica Federal;
XIX. Coordinar la evaluacin que permita conocer los resultados de la
aplicacin de los recursos pblicos federales, as como concertar con las
dependencias y entidades de la Administracin Pblica Federal la validacin de
los indicadores estratgicos, en los trminos de las disposiciones aplicables;
XX.- Fijar los lineamientos que se deben seguir en la elaboracin de la
documentacin necesaria para la formulacin del Informe Presidencial e
integrar dicha documentacin;

XXI. Coordinar el desarrollo administrativo integral en las dependencias y

entidades de la Administracin Pblica Federal, y emitir las normas para que
los recursos humanos y patrimoniales y los procedimientos tcnicos de la
misma, sean aprovechados y aplicados, respectivamente, con criterios de
eficiencia y simplificacin administrativa;
XXII. Emitir polticas, normas, lineamientos y procedimientos en materia de
adquisiciones, arrendamientos, servicios y obras pblicas y servicios
relacionados con las mismas de la Administracin Pblica Federal; emitir y en
su caso opinar sobre las normas relacionadas con la desincorporacin de
activos; administrar el sistema COMPRANET, llevar los procedimientos de
conciliacin en dichas materias, en trminos de las disposiciones respectivas y
aplicar la Ley de Firma Electrnica Avanzada;
XXIII.- Vigilar el cumplimiento de las obligaciones derivadas de las
disposiciones en materia de planeacin nacional, as como de programacin,
presupuestaran, contabilidad y evaluacin;
XXIV. Conducir las polticas, establecer las normas y emitir las autorizaciones y
criterios correspondientes en materia de planeacin y administracin de
recursos humanos, contratacin y remuneraciones del personal, Servicio
Profesional de Carrera en la Administracin Pblica Federal, estructuras
orgnicas y ocupacionales, y ejercer el control presupuestario de los servicios
personales, con las respectivas normas de control de gasto en ese rubro;
XXV. Llevar y normar el registro de servidores pblicos de la Administracin
Pblica Federal, incluyendo sus declaraciones patrimoniales y su seguimiento,
as como la informacin sobre las sanciones administrativas que, en su caso,
les hayan sido impuestas, en los trminos de los ordenamientos aplicables;
XXVI. Determinar los perfiles que debern cubrir los titulares y personal de las
auditoras preventivas de las dependencias y entidades de la Administracin
Pblica Federal, as como las disposiciones generales para su organizacin,
funcionamiento y rgimen disciplinario; sealar los rganos desconcentrados o
entes similares que se consideren que deban contar en forma directa con
unidades de auditora preventiva, o determinar los rganos desconcentrados y
entidades paraestatales que por su dimensin puedan ser auditados por la
unidad de auditora preventiva de su sector correspondiente;
XXVII. Coordinar y supervisar el sistema de control gubernamental, establecer
las bases generales para la realizacin de auditoras internas, transversales y
externas, y expedir las normas que regulen los instrumentos y procedimientos
en dichas materias en las dependencias y entidades de la Administracin
Pblica Federal;
XXVIII. Designar a los comisarios de las entidades de la Administracin Pblica
Federal, as como normar sus atribuciones y desempeo;
XXIX. Conducir la poltica inmobiliaria de la Administracin Pblica Federal,
salvo por lo que se refiere a las playas, zona federal martimo terrestre,
terrenos ganados al mar o cualquier depsito de aguas martimas y dems

zonas federales; administrar los inmuebles de propiedad federal cuando no

estn asignados a alguna dependencia o entidad, as como llevar el registro
pblico de la propiedad inmobiliaria federal y el inventario general
correspondiente;
XXX. Regular la adquisicin, arrendamiento, enajenacin, destino o afectacin
de los bienes inmuebles de la Administracin Pblica Federal y, en su caso,
representar el inters de la Federacin; expedir las normas y procedimientos
para la formulacin de inventarios, para la realizacin y actualizacin de los
avalos sobre dichos bienes, as como expedir normas tcnicas, autorizar y, en
su caso, proyectar, construir, rehabilitar, conservar o administrar, directamente
o a travs de terceros, los edificios pblicos y, en general, los bienes inmuebles
de la Federacin;
XXXI. Coordinar polticas de desarrollo de indicadores por dependencia y
entidad que estimulen el desempeo y cumplimiento de resultados de los
rganos y servidores pblicos de la Administracin Pblica Federal;
XXXII. Emitir normas, lineamientos y manuales que integren disposiciones y
criterios que impulsen la simplificacin administrativa; LEY ORGNICA DE LA
ADMINISTRACIN PBLICA FEDERAL CMARA DE DIPUTADOS DEL H.
CONGRESO DE LA UNIN Secretara General Secretara de Servicios
Parlamentarios ltima Reforma DOF 13-05-2015 18 de 110
XXXIII. Reivindicar los bienes propiedad de la Nacin, en los trminos de las
disposiciones aplicables; y
XXXIV. Los dems que le atribuyan expresamente las leyes y reglamentos.
CODIGO Fiscal de la Federacin
Artculo 33. Las autoridades fiscales para el mejor cumplimiento de sus
facultades, estarn a lo siguiente:
I. Proporcionarn asistencia gratuita a los contribuyentes y para ello
procurarn:
g) Publicar anualmente las resoluciones dictadas por las autoridades fiscales
que establezcan disposiciones de carcter general agrupndolas de manera
que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes; se podrn
publicar aisladamente aquellas disposiciones cuyos efectos se limitan a
periodos inferiores a un ao. Las resoluciones que se emitan conforme a este
inciso y que se refieran a sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, no generarn
obligaciones o cargas adicionales a las establecidas en las propias leyes
fiscales.
Ley del Servicio de Administracin Tributaria
ARTCULO 14.- El Presidente del Servicio de Administracin Tributaria tendr
las atribuciones siguientes:

III. Expedir las disposiciones administrativas necesarias para aplicar

eficientemente la legislacin fiscal y aduanera, haciendo del conocimiento de la
Junta de Gobierno aqullas que considere de especial relevancia;
Artculo 3.- Los trabajadores de base o de confianza del Servicio de
Administracin Tributaria estarn obligados a aplicar los manuales de
procedimientos, de operacin, de organizacin y de servicios al pblico que al
efecto emita dicho rgano administrativo desconcentrado, as como las
disposiciones que emitan las unidades administrativas competentes del
Servicio de Administracin Tributaria. Se considerar que dichos manuales y
disposiciones son obligatorios cuando los mismos se hayan dado a conocer a
los citados trabajadores y exista la constancia correspondiente o, en su caso,
se hayan incorporado en los sistemas electrnicos establecidos por el Servicio
de Administracin Tributaria.
Se excepta de lo previsto en el prrafo anterior, los casos en que los
manuales o las disposiciones se publiquen en el Diario Oficial de la Federacin,
supuesto en el cual se estar a lo previsto en el rgimen transitorio de los
mismos.
El personal adscrito al Servicio de Administracin Tributaria, en trminos de la
Ley Federal de Armas de Fuego y Explosivos y dems disposiciones jurdicas
aplicables, podr ser autorizado para portar armas en el ejercicio de las
facultades que tenga conferidas; asimismo, cuando con motivo del ejercicio de
dichas facultades el mencionado personal autorizado practique alguna
detencin o advierta la comisin de una probable conducta delictiva, deber
adoptar las medidas conducentes conforme a la Constitucin Poltica de los
Estados Unidos Mexicanos y las disposiciones aplicables en materia de
detencin, uso de la fuerza y, en particular, de proteccin a los derechos
humanos que correspondan.

ESTRUCTURA

Contenido
Ttulos
1. Disposiciones generales
2. Cdigo Fiscal de la Federacin
Captulo 2.1.
Disposiciones generales
Captulo 2.2.
De los medios electrnicos
Captulo 2.3.
Devoluciones y compensaciones
Captulo 2.4.
De la inscripcin al RFC
Captulo 2.5.
De los avisos al RFC
Captulo 2.6.
De los controles volumtricos para gasolina,
diesel, gas natural para combustin automotriz y
gas licuado de petrleo para combustin
automotriz, que se enajene en establecimientos
abiertos al pblico en general y comprobantes
fiscales que se emitan
Captulo 2.7.
De los Comprobantes Fiscales Digitales por
Internet o Factura Electrnica
Seccin 2.7.1. Disposiciones generales
Seccin 2.7.2. De
los
Proveedores
de
Certificacin de CFDI
Seccin 2.7.3. De la expedicin de CFDI por las
ventas realizadas y servicios prestados
por personas fsicas del sector
primario,
arrendadores,
mineros,
enajenantes de vehculos usados y
recicladores por los adquirentes de sus
bienes o servicios
Seccin 2.7.4. De los prestadores de servicios de
generacin de CFDI del Sistema
Producto
Seccin 2.7.5. De la expedicin de CFDI por
concepto
de
nmina
y
otras
retenciones
Captulo 2.8.
Contabilidad, declaraciones y avisos
Seccin 2.8.1. Disposiciones generales
Seccin 2.8.2. Declaraciones anuales va Internet
de personas fsicas y morales
Seccin 2.8.3. Opcin
de
presentacin
de
declaraciones anuales de personas
fsicas
Seccin 2.8.4. DIM va Internet y por medios
magnticos
Seccin 2.8.5. Presentacin de declaraciones de
pagos provisionales, definitivos y del
ejercicio va Internet de personas
fsicas y morales
Seccin 2.8.6. Presentacin
de
declaraciones
complementarias para realizar pagos
provisionales y definitivos

Seccin 2.8.7. Del pago de derechos, productos y

aprovechamientos va Internet y
ventanilla bancaria
Seccin 2.8.8. Del Pago de DPAs a travs del
servicio de pago referenciado
Seccin 2.8.9. Declaracin
Informativa
de
Empresas
Manufactureras,
Maquiladoras y de Servicios de
Exportacin (DIEMSE)
Seccin 2.8.10. De los prestadores de servicios de
recepcin de documentos digitales
Captulo 2.9.
Presentacin de declaraciones para realizar
pagos provisionales, definitivos y del ejercicio de
personas fsicas
Captulo 2.10. Presentacin
de
declaraciones
complementarias para realizar pagos provisionales,
definitivos y del ejercicio
Captulo 2.11. Del pago de DPAs va Internet y ventanilla
bancaria
Captulo 2.12. De las facultades de las autoridades fiscales
Captulo 2.13. Dictamen de contador pblico
Captulo 2.14. Pago a plazos
Captulo 2.15. De las notificaciones y la garanta del inters
fiscal
Captulo 2.16. Del procedimiento administrativo de ejecucin
Captulo 2.17. De las infracciones y delitos fiscales
Captulo 2.18. Del recurso de revocacin
Captulo 2.19. De las Disposiciones Transitorias del Decreto
por el que se reforman, adicionan y derogan
diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la
Federacin, publicado en el DOF el 9 de diciembre
de 2013
Captulo 2.20.
Declaracin Informativa sobre la Situacin

Fiscal
3. Impuesto sobre la renta
Captulo 3.1.
Disposiciones generales
Captulo 3.2.
De los ingresos
Captulo 3.3.
De las deducciones
Seccin 3.3.1. De las deducciones en general
Seccin 3.3.2. De las inversiones
Seccin 3.3.3. Del costo de lo vendido
Captulo 3.4.
Del ajuste por inflacin
Captulo 3.5.
De las Instituciones de Crdito, de Seguros y
Fianzas, de los Almacenes Generales de Depsito,
Arrendadoras Financieras y Uniones de Crdito.
Captulo 3.6.
Del Rgimen opcional para grupos de
sociedades
Captulo 3.7.
De los Coordinados
Captulo 3.8.
Del Rgimen de actividades agrcolas,
ganaderas, silvcolas y pesqueras
Captulo 3.9.
De las obligaciones de las personas morales

Captulo 3.10. Del rgimen de las personas morales con fines

no lucrativos
Captulo 3.11. Disposiciones generales de las personas
fsicas
Captulo 3.12. De los ingresos por salarios y en general por la
prestacin de un servicio personal subordinado
Captulo 3.13. Del RIF
Captulo 3.14. De los ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal de
bienes inmuebles
Captulo 3.15. De los ingresos por enajenacin de bienes
Captulo 3.16. De los ingresos por intereses
Captulo 3.17. De la declaracin anual
Captulo 3.18. De los residentes en el extranjero con ingresos
provenientes de fuente de riqueza ubicada en
territorio nacional
Captulo 3.19. De los regmenes fiscales preferentes
Captulo 3.20. De las empresas multinacionales
Captulo 3.21. De los estmulos fiscales
Seccin 3.21.1. De las cuentas personales para el
ahorro
Seccin 3.21.2. Del
estmulo
para
quienes
contraten adultos mayores
Seccin 3.21.3. De los fideicomisos dedicados a la
adquisicin
o
construccin
de
inmuebles
Seccin 3.21.4. De los fideicomisos de inversin en
capital de riesgo
Captulo 3.22. De los dems ingresos que obtengan las
personas fsicas
Captulo 3.23. De las disposiciones Transitorias de la Ley del
ISR
4. Impuesto al valor agregado
Captulo 4.1.
Disposiciones generales
Captulo 4.2.
De la enajenacin
Captulo 4.3.
De la prestacin de servicios
Captulo 4.4.
De la importacin de bienes y servicios
Captulo 4.5.
De las obligaciones de los contribuyentes
Captulo 4.6.
De la exportacin de bienes y servicios
5. Impuesto especial sobre produccin y servicios
Captulo 5.1.
Disposiciones generales
Captulo 5.2.
De las obligaciones de los contribuyentes
Captulo 5.3.
De las facultades de las autoridades
6. Contribuciones de mejoras
7. Derechos
8. Impuesto sobre automviles nuevos
9. Ley de Ingresos de la Federacin
10.
Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos

11.
De los Decretos, Circulares, Convenios y otras
disposiciones
Captulo 11.1. Del Decreto por el que se otorgan diversos
beneficios fiscales a los contribuyentes que se
indican, publicado en el DOF el 30 de octubre de
2003 y modificado mediante Decretos publicados
en el DOF el 12 de enero de 2005, 12 de mayo, 28
de noviembre de 2006 y 4 de marzo de 2008
Captulo 11.2. Del Decreto que otorga facilidades para el
pago de los impuestos sobre la renta y al valor
agregado y condona parcialmente el primero de
ellos, que causen las personas dedicadas a las
artes plsticas, con obras de su produccin, y que
facilita el pago de los impuestos por la enajenacin
de obras artsticas y antigedades propiedad de
particulares, publicado en el DOF el 31 de octubre
de 1994 y modificado a travs de los Diversos
publicados en el mismo rgano de difusin el 28
de noviembre de 2006 y el 5 de noviembre de
2007
Captulo 11.3. De la enajenacin de cartera vencida
Captulo 11.4. Del Decreto que compila diversos beneficios
fiscales y establece medidas de simplificacin
administrativa, publicado en el DOF el 26 de
diciembre de 2013
Captulo 11.5. Decreto por el que se otorgan diversos
beneficios fiscales a los contribuyentes de las
zonas afectadas que se indican por lluvias severas
durante septiembre de 2014, publicado en el DOF
el 19 de septiembre de 2014
Captulo 11.6. Del Decreto por el que se otorgan beneficios
fiscales a quienes tributen en el Rgimen de
Incorporacin Fiscal, publicado en el DOF el 10 de
septiembre de 2014
Captulo 11.7.
Del Decreto por el que se otorgan diversos
beneficios fiscales a los municipios de Acapulco de
Jurez, Chilpancingo de los Bravo, Iguala de la
Independencia, Taxco de Alarcn y Zihuatanejo de
Azueta del Estado de Guerrero, publicado en el
DOF el 5 de diciembre de 2014

Modificaciones
Son modificaciones que son
La primera modificacin
Fue publicada el 03 de marzo 2015
La segunda modificacin
Fue publicada el 14 de mayo 2015
La tercera modificacin
Fue publicada el 02 de julio 2015
La cuarta modificacin
Fue publicada el 29 de septiembre2015
La miscelnea fiscal
Fue publicada el 30 de diciembre 2014

ANEXOS
La primera modificacin trae sus anexos que
publicadas :
5 de enero 2015
7 de enero 2015
9 de enero 2015
13 de enero 2015
14 de enero 2015
26 de enero 2015
La segunda modificacin trae sus anexos que
publicadas :
6 de marzo 2015
10 de marzo 2015
La tercera modificacin trae sus anexos que
publicadas :
21 de mayo2015
22 de mayo 2015
La cuarta modificacin trae sus anexos que
publicadas :
10 de julio 2015

fueron

fueron

fueron

fueron

CUESTIONARIO

Cul es el fundamento legal de la resolucin miscelnea para el

2015?
Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la
Administracin Pblica Federal, 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo
Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de
Administracin Tributaria y 3, fraccin XXII del Reglamento Interior
del Servicio de Administracin Tributaria, y Que de conformidad con
el artculo 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la
Federacin, las resoluciones que establecen disposiciones de
carcter general se publicarn anualmente, agrupndolas de
manera que faciliten su conocimiento por parte de los
contribuyentes.
Cul es el objetivo de la resolucin de la miscelnea fiscal para el
2015?
El objeto de esta Resolucin es el publicar anualmente, agrupar y
facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las
autoridades fiscales en materia de impuestos, productos,
aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales,
excepto los de comercio exterior.
Cuntas secciones tienen el captulo 2.8 Contabilidad,
declaraciones y avisos?
10 secciones
Cul es el ttulo del captulo 3.21.3?

De los fideicomisos dedicados a la adquisicin o construccin

de inmuebles
Cuntos captulos tiene impuesto al valor agregado
6 captulos
De que nos habla el captulo 5.2?
De las obligaciones de los contribuyentes
El captulo 11.4 trata de?
Del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y
establece medidas de simplificacin administrativa, publicado
en el DOF el 26 de diciembre de 2013
Qu capitulo nos habla Del Decreto por el que se otorgan
beneficios fiscales a quienes tributen en el Rgimen de
Incorporacin Fiscal, publicado en el DOF el 10 de septiembre
de 2014?
Captulo 11.6
Cuantos anexos tiene la primera modificacin?
6 anexos
Qu fechas fueron publicadas las 4 modificaciones?
La primera el 3 de marzo 2015
La segunda 14 de mayo 2015
La tercera 2 de julio 2015
La cuarta 29 de septiembre 2015

BIBLIOGRAFA
http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/normatividad/Paginas/resolucion_misc
elanea_2015.aspx