A.

Fajardo
02.06.2015

MEMORANDUM DE IMPUESTOS
Aud. Al 31.12.2014

1. Aos abiertos a revisin fiscal

Las declaraciones juradas del impuesto a la renta 2010, 2011, 2013 y 2014 estn
pendientes de revisin por la Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria. En
caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos, ajustes,
sanciones e intereses de los aos en que , seran aplicados contra los resultados de los
aos en que se produzcan las liquidaciones definitivas.
La declaracin jurada del ao 2012 fue fiscalizada en el 2013, por la Superintendencia
Nacional de Administracin Tributaria, habiendo emitido resoluciones de determinacin y
de multas por S/.
2. Impuesto a la renta
La Compaa esta afecta al impuesto a la renta de Tercera Categora cuya tasa del
impuesto es el 30% (Ver FF-4).
As mismo, verificamos que se viene aplicando el sistema de coeficiente de forma
correcta y viene presentadose en los plazos establecidos las declaraciones de los ingresos
netos gravables para efecto de los pagos a cuenta (Ver FF-2). Adicionalmente se pudo
apreciar que la Compaa realiza la comparacin entre el coeficiente y el 1.5%, aplicando
el mayor.
3. Impuesto temporal a los activos netos
Mediante Ley N 28424, la compaa se encuentra afecta al pago del impuesto temporal a
los activos netos, el cual grava el total de los activos netos de amortizacin y
depreciacin que superan el S/. 1,000,000 el exceso gravado con la tasa del 0.4%.
Se verifico que la Compaa ha cumplido con presentar la declaracin jurada donde
consta la determinacin del impuesto y se verifico el pago oportuno (Ver FF-3).
4. Impuesto general a las ventas
Las actividades de la Compaa se encuentran afectas al impuesto general a las ventas
con la tasa del 18%.
La Compaa cumple con declarar mensualmente el impuesto de acuerdo al cronograma
de pagos establecidos por SUNAT (Ver FF-1).
La Compaa efectua detracciones del 12% de IGV a los proveedores que le brindan
servicios mdicos (por los que emiten facturas), laboratorio, seguridad, alquileres entre
otros amparados por la resolucin SUNAT N 183-2004 regulada por la D.L. 940 referente
al SPOT, en el cual se incluye los servicios brindados por la Compaa.
5. Contribuciones sociales
La Compaa esta afecta al pago de aportes de ESSALUD con la tasa del 9% y efecta
contribuciones de AFP, impuesto a la renta de quinta categora y cuarta categora. Dichas
contribuciones se vienen declarando y pagando de manera oportuna.
6. Precios de transferencias
La Compaa cuenta con el estudio de precio de transferencia por las operaciones con las
compaas relacionadas y presenta anualmente el PDT precios de transferencia.

El estudio de precio de transferencia del 2013 concluye que los precios pactados en
operaciones realizadas entre la Compaa y sus partes vinculadas durante el ejercicio
gravable 2013, se encuentran por encima del rango del valores de mercado.