UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

TEMA : AUDITORIA AL SISTEMA AD-SOFT EN EL AREA DE VENTAS DE

SUPERMERCADOS MEGA

DOCENTE :

CPCC EDUARDO SUAREZ GUEVARA

INTEGRANTES :

CUSCO PERU
2013

AUDITORIA AL SISTEMA AD-SOFT EN

EL AREA DE VENTAS DE
SUPERMERCADOS MEGA S.A.

SISTEMA DE VENTAS

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

AUDITORIA DE SISTEMAS AL SISTEMA ADSOFT EN EL AREA DE VENTAS DEL

SUPERMERCADO MEGA S.A
LA EMPRESA SUPERMERCADOS MEGA S.A. ESTA CONFORMADO POR EL 100%
CAPITALES PRIVADOS
I.

MOTIVO DE LA AUDITORIA.

La auditora al rea de ventas de SUPERMERCADOS MEGA S.A. se efectuara debido

a que se encuentra irregularidades en el rea de ventas por parte del sistema utilizado
el mismo que ha dado a conocer el titular de la entidad y a sido aprobado mediante
resolucin de gerencia de administracin N 564-GR-SUPERCADOS MEGA S.A.
II.

ANTECEDENTES DE LA ENTIDAD.

Supermercados MEGA es la cadena ms grande del Sur del Per. Es dirigido por el
Grupo Oviedo del Cusco. Mega actualmente cuenta con 6 locales en la ciudad imperial
del Cusco, uno en Quillabamba y uno en Abancay, Maxi cuenta con un supermercado
en Cusco, teniendo proyectos ambiciosos fuera del Cusco.
Se construy el primer local de Mega ubicado en la Avenida Garcilaso, debido a la
demanda este supermercado se mud a la esquina de la Plaza Tupac Amaru,
obteniendo as un local mucho ms grande que a lo largo de los aos ha estado
creciendo, adquiriendo la Cadena "Di Mart", que funcionaba en el Centro Histrico,
luego adquiri un local en la Villa del Ejrcito en Huancaro, para luego realizar una gran
compra en el 2007inaugurando su supermercado ms importante en la Avenida La
Cultura, en el Distrito de Wanchaq, luego inaugur otro supermercado llamado "Maxi",
en la Avenida Grau.1 Para el ao 2009 Supermercados Mega inauguraba sus locales
en Abancay, Apurimaq y en Quillabamba, La Convencin.
Mega

tiene

muchos

proyectos

inaugurar

en

ciudades

del

sur

como Juliaca, Moquegua, Sicuani, Puno, Tacna, Ilo, Puerto Maldonado, Arequipa as
como Chiclayo.

III.

NATURALEZA Y ALCANCE

La auditora a realizar al sistema ADSOFT del rea de ventas SUPERMERCADOS

MEGA S.A. comprende el periodo de julio a diciembre del 2012
IV.

ASPECTOS DENUNCIADOS

Se ha recibido quejas por parte vendedores por falta de actualizacin del sistema en
los precios de los artculos ofrecidos por la empresa.
V.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

OBJETIVO GENERAL:
1 Revisar Analizar y Verificar los sistemas de controles , los componentes y la correcta
utilizacin del Sistema de VENTAS.

OBJETIVOS ESPECIFICOS:
1. Revisar los sistemas de controles Del sistema de ventas Para saber la
informacin de detallada de los registros de venta.
2. Analizar los componentes del sistema. Para saber cmo funciona el sistema.
3. Verificar la correcta utilizacin del sistema de ventas. Con el fin de que el
sistema trabaje adecuadamente sin ningn tipo de errores.
VI.

AREAS A EXAMINAR

1.- rea de personal.

2.- rea de contabilidad.
3.-area de informtica.
VII.

AREAS CRTICAS.

1.- rea de contabilidad (sistema de ventas).

2.- rea de informtica.

VIII.

NORMATIVIDAD APLICABLE

ROF (Reglamento de organizaciones y funciones)

MOF (Manual de Organizacin y Funciones)
IX.

ENFOQUE

La presente accin de control, se realiza de acuerdo con el organismo central y rector

de los Sistemas Nacionales de Estadstica e Informtica, responsable de normar,
supervisar y evaluar los mtodos, procedimientos y tcnicas estadsticas e informticas
utilizados por los rganos del Sistema INEI (Instituto Nacional de Estadstica e
Informtica), Normas Internacionales de Auditoria (NIA); Normas De Control Interno
Para Sistemas Computarizados
habindose aplicado procedimientos de Auditoria que se consideraron necesarios de
acuerdo a las circunstancias.
La presente Auditoria Informtica se realizara en el sistema de ventas del
supermercado

MEGA , ubicada en el Distrito de Wanchaq, Provincia Cusco

Departamento de Cusco , siendo el rea a examinarse la de Informtica.

XI.

RELACION DE FUNCIONARIOS O PERSONAL A CARGO DEL AREA A

EXAMINAR

CARGO
GERENTE GENERAL

ENCARGADO
Octavio Oviedo

FUNCIONES
Designar todas las

Picchotito

posiciones general
realizar
evaluaciones

peridicas
Planear y

desarrollar metas
a corto y largo

plazo
Coordinar con las
oficinas

SUBGERENTE

Edwin Oviedo Picchotito

administrativas
Reemplazar al
gerente en las
actividades
desarrolladas por
el mismo cuando

este ausente
Brinda al
trabajador los
instrumentos
adecuados para la
realizacin de sus

funciones
Ofrecer incentivos
para el buen
desempeo de las
labores de cada
uno de los
empleados

CONTADOR

CPCC. Alex Gonzales

Reyna

Las aperturas de
los libros de
contabilidad.

Establecimiento
del sistema de
contabilidad.

Estudios de
estados
financieros y sus
anlisis.

Certificacin de
planillas para pago
de impuestos.

La elaboracin de
reportes de
compras y de
ventas

Realizar el kardex
y revisar el
inventario

Supervisar las
funciones del
sistema ADSOFT
como son personal
, ventas , compras,
almacen, finanzas,
contabilidad
general

INGENIERO DE
SISTEMAS

Ing. Hugo tito Prez

Anlisis, diseo y
optimizacin del
sistema ADSOFT

Revisin y
Mantenimiento del

sistema ADSOFT
Capacitar a los
vendedores sobre

ALMACEN

Martin Huarton Gomez

el uso del sistema

Registrar la
cantidad de
productos que
entran y salen de

almacen
Verificar la entrada
y salida de los

JEFE DE VENTAS

Mara Loaiza garcia

productos
Registrar la
cantidad de
productos
vendidos por

cdigo de barras
Administrar y
controlar el
sistema AD-SOFT
en el rea de

ventas
Controlar las
ventas del dia de
los dems
vendedores

VENDEDOR 3

Marco hilares gutierrez

diariamiente
Registrar la
cantidad de
productos

vendidos por

cdigo de barras
Administrar y
controlar el
sistema AD-SOFT
en el rea de

VENDEDOR 4

Federico Salazar Loaiza

ventas
Registrar la
cantidad de
productos
vendidos por

cdigo de barras
Administrar y
controlar el
sistema AD-SOFT
en el rea de

VENDEDOR 4

Rosa Loza Martnez

ventas
Registrar la
cantidad de
productos
vendidos por

cdigo de barras
Administrar y
controlar el
sistema AD-SOFT
en el rea de
ventas

XII. COMISION DE TRABAJO.

EQUIPO QUE CONFORMA LA PRESENTE AUDITORIA.

GERENTE DE SOCIEDAD AUDITORA

CPCC.KELLY PEREIRA AQUISE

SUPERVISOR

CPCC. JHONARS RIMAYHUAMAN

GRAJEDA

AUDITOR ENCARGADO

ING.SIS. MARVIN ROMAJA ORELLANA

AUDITOR SENIOR

CPCC.MELANIE VALDERRAMA
LOZANO

AUDITOR JUNIOR

XII.

CPCC. AMELUZ ESPINOZA ALVAREZ

CRONOGRAMA DEL EXAMEN.

ACTIVIDADES

INICIO

TERMINO

TOTAL

Planificacin.

01/01/13

10/01/13

10 das

Desarrollo de la auditoria

11/01/13

10/02/13

30 das

Elaboracin del Informe

11/02/13

15/02/13

5 das

TOTAL

40 dias

HISTORIA

Somos una empresa de CAPITALES 100% Peruanos, nos iniciamos hace ms de 25

aos

en

la

capital

del

imperio

del

CUSCO,

en

rubro ABARROTES

POR

MAYOR. Despus de aos migramos con destino a la capital. Hoy , somos una de las

empresas de Grupo Oviedo, el mismo que se a CONSTRUIDO SOBRE CIMIENTO DE

FE.
GRACIAS A LA CONFIANZA depositada por NUESTROS CLIENTES, hoy contamos
con una CADENA DE SUPERMERCADOS MEGA, en las ciudades del CUSCO,
APURIMAC, As mismo en LIMA contamos con dos Tiendas Mayoristas en la Victoria y
Mercado de Productores de Santa Anita.

VISION
Ser un supermercado innovador, transaccional, rentable y con personal altamente
capacitado y motivado; ser posicionado como la primera opcin de supermercados
para nuestros clientes, reconocido por brindar un servicio de calidad total.
MISION
Ser uno de los mas importantes supermercados del Per, buscando brindar un servicio
y trato cordial y dinmico a sus clientes nos esforzamos por satisfacer todas las
necesidades de los clientes y sus empleados estn capacitados para atender rpida y
cordialmente a todos los clientes.
Nuestra meta financiera es la de ofrecer a nuestro clientes precios econmicos y
productos excelentes que producirn la satisfaccin del cliente y generarn utilidades a
la empresa.

ORGANIGRAMA DE MEGA
SUPERMERCADOS

PROGRAMA DE AUDITORIA
Programa de Auditoria
DIAS

Empresa : Supermercados mega

ESTIMADOS ENCARGADOS
VISITA PRELIMINAR
CPCC
Solicitud de Manuales y Documentaciones.
Elaboracin de los cuestionarios.
Ameluz
FASE I
Recopilacin de la informacin
Espinoza
organizacional: estructura orgnica, recursos
humanos, presupuestos.
10 DIAS
Alvarez
DESARROLLO DE LA AUDITORIA
Aplicacin del cuestionario al personal.
Entrevistas a lderes y usuarios mas
relevantes de la direccin.
Anlisis de las claves de acceso, control,
seguridad, confiabilidad y respaldos.
Evaluacin de la estructura orgnica:
departamentos, puestos, funciones, autoridad
y responsabilidades.
Evaluacin de los Recursos Humanos y de
FASE II la
situacin Presupuestal y Financiera:
desempeo, capacitacin, condiciones de
trabajo, recursos en materiales y financieros
mobiliario y equipos.
Evaluacin de los sistemas: relevamiento de
Hardware y Software, evaluacin del diseo
lgico y del desarrollo del sistema.
Evaluacin del Proceso de Datos y de los
Equipos de Cmputos: seguridad de los
datos, control de operacin, seguridad fsica y
procedimientos de respaldo.
ELABORACION DEL INFORME
Revisin de los papeles de trabajo.
Determinacin del Diagnostico e
FASE III
Implicancias.
Elaboracin de la Carta de Gerencia.
Elaboracin y presentacin del Informe.

CPCC
Melanie
Valderrama
Lozano y Ing
Marvin
Romaja
30 DIAS

Orellana
CPCC
Jhonars
Rimayhuaman

5 DIAS

Grajeda

AREA A EXAMINAR: SISTEMA DE VENTAS.

OBJETIVOS DEL EXAMEN:

LUGAR

PAPELES DE

HECHO POR

TRABAJO

1.- Revisar los sistemas de controles

del
Sistema de VENTAS.
2.- Analizar los componentes del
sistema.
3.- Verificar la correcta utilizacin del
sistema de ventas.
PROCEDIMIENTOS:
Se

determinaran

los

procedimientos

adecuados para aplicar a cada uno de

los

objetivos

definidos

en

el

paso

anterior.

OBJETIVO

1.-

Revisar

los Area de

2.1 Evidencia

AUDITOR

sistemas de controles Del sistema de contabilidad encontrada

JUNIOR

ventas.

CPCC AMELUZ

Para

y area de
saber

la

informacin

de informatica

ESPINOZA

detallada de los registros de venta.

OBJETIVO
N2.Analizar
los Area de

1.5 Func.

ALVAREZ
AUDITOR

componentes del sistema. Para saber informatica

Software AD-

SENIOR

cmo funciona el sistema.

SOFT

CPCC.MELANIE
VALDERRAMA
LOZANO Y
AUDITOR
ENCARGADO
ING.SIS.
MARVIN
ROMAJA
ORELLANA

OBJETIVO N 3.- Verificar la correcta Area de

1.5 Func.

utilizacin del sistema de ventas.

personal

Software AD-

Con el fin de que el sistema trabaje

Ventas y

SOFT

AUDITOR
ENCARGADO
ING.SIS.

adecuadamente sin ningn tipo de area de

MARVIN

errores.

ROMAJA

informatica

ORELLANA
Pruebas a realizar.

OBTENCION DE LOS RESULTADOS

En esta etapa se obtendrn los resultados que surjan de la aplicacin de los
procedimientos de control y las pruebas realizadas a fin de poder determinar si se cumple
o no con los objetivos de control antes definidos. Los datos obtenidos se registrarn en
planillas realizadas a medida para cada procedimiento a fin de tener catalogado
perfectamente los resultados con el objetivo de facilitar la interpretacion de los mismos y
evitar interpretaciones erroneas
PROCEDIMIENTOS
1 Revisar los sistemas de
controles

PRUEBAS
1 Tomar al azar la

TECNICA

venta de un da

Observacin

del sistema de ventas

2 Analizar los componentes
del
Sistema.
3 Verificar la correcta
utilizacin del
Sistema de remuneraciones

Verificacin
2 Comprobar el
clculo de las
ventas del da.

3 Analizar el

Comprobacin
Rastreo

proceso del sistema

FUNCIONAMIENTO DEL SOFTWARE

AdSoft, es una herramienta que permite automatizar y simplificar las operaciones

contables de ventas y compras
Ad-Soft ha sido desarrollado desde la perspectiva del usuario final (contable) que fueron
desarrollados desde la perspectiva de un programador y obligandote a adaptarte a ellos,
es por ello que Ad-Soft por su flexibilidad se convertira en tu mejor aliado como
herramienta util en tus labores contables y de registro de ventas y compras
Algunas Caracteristicas principales:

Carga cliente segn RUC o documento de identidad

La codificacin respectiva de los productos segn su cdigo de barras

Realiza el registro de ventas

Puede configurar su propio formato de impresin de ticket factura

Monitoreo del IGV compras vs Ventas

SISTEMA DE VENTAS
Este mdulo contiene la Facturacin de bienes, la cual est diseada para emitir Ticket
factura. Entre los reportes principales se tiene el Registro de Ventas (por cliente, por
Documento, por vendedor, por mes, por da), Historial de Ventas por
Productos ms Vendidos y utilidad de ventas..

productos,

FLUJOGRAMA DEL SOFTWARE ADSOFT EN EL AREA DE VENTAS

AREA DE SISTEMAS

AREA DE CONTABILIDAD

si
no
Emite factura

Procesa pago de factura

Entrega del artculo

Factura ok?

Procesa salida de stock

EVIDENCIA ENCONTRADA EN KARDEX DE BEBIDAS

Kardex de la compra y venta de Agua Cielo

Creacin de comprobante

no
si

USUARIO
SISTEMA DE VENTAS

Kardex de la compra y venta de Agua San Luis

Selecciona al cliente
Registra datos del cliente

Ingresa al sistema de ventas

Selecciona los artculos
Cliente
existe?

Indica cantidad de artculos

FIN

Al realizar la comparacion del sistema de ventas, con el kardex se pude apreciar

claramente el error exsitente en el calculo realizado por el sistema que a continuacion
se detalla:
Precio con error CUADRO #1
producto

Precio de

Precio de

Agua San Luis

Agua Cielo

compra
0.90
0.70

venta
1.00
1.2

En el CUADRO #2 se puede mostrar el calculo real por parte del sistema que se
detalla a continuacion:

Precio sin error CUADRO #2

Producto

Precio de

compra
Agua San Luis 0.90
Agua Cielo
0.70

Precio de
venta
1.20
1.00

En el CUADRO #2 se puede mostrar el calculo real por parte del sistema que se
detalla a continuacion:

OBSERVACIONES
1.- Durante la revision del sistema de ventas se ha encontrado un cruce de informacion.
2.-Se ha encontrado que el vendedor no tiene un control adecuado por parte de su jefe
inmediato al momento de la venta.
3.-Se ha encontrado que el sistema no posee un adecuado funcionamiento.
4.-El sistema no cuenta con una revision y mantenimiento adecuado por parte del
Igeniero de Sistemas.

EVALUACION DE LOS COMENTARIOS DE PERSONAJES INVOLUCRADOS

EN LA AUDITORIA DE SISTEMAS PERIODO 2012.

EVALUACION DE COMENTARIOS
Evaluado los comentarios del ING. DE SISTEMAS Hugo Tito Prez en su condicion de
Jefe del area de informatica, no supera la observacion por cuanto no ha demostrado en
forma documentada el error del sistema, al haber incumplido sus funciones de controlar
los sistemas informaticos como es el de ventas siendo de su entera responsanilidad, en
consecuencia no absuleve la observacin.
Evaluando los comentarios de la seora Rosa Loza Martinez responsable de la caja # 1
del rea de ventas, no se percat que durante el desarrollo de sus funciones, el
sistema no se encontraba en perfecto funcionamiento respecto a la codificacin de los
productos.
Evaluados los comentarios del seor Hugo Tito Prez, que en calidad de Jefe del rea
de sistemas, no ha cumplido con sus funciones y responsabilidades que como jefe de
rea le corresponde, as mismo en sus aclaraciones y comentarios no da respuesta a
los hechos que se le ha comunicado, solamente se ha limitado a indicar que el
vendedor ha efectuado su descargo. Finalmente no adjunta el informe mencionado
como evidencia de lo actuado consecuentemente no absuelve la observacin.

DETERMINACION DE RESPONSABILIDADES.

De la evaluacin de los comentarios o aclaraciones se ha establecido responsabilidad

administrativa atribuible a los servidores y a continuacin detallan:
EL ingeniero de sistemas en condicin de jefe de rea de informtica del mega
supermercados s.a. al haber incumplido con sus funciones tipificadas en la manual de
organizaciones y funciones aprobado mediante resolucin directoral 026-2011-DR
mega supermercados s.a. Desde 01 de enero del 2011 que indica Supervisar las

funciones de los sistemas de administracin como son personal, tesorera,

administracin.

ENTREGA DE OFICIOS Y CUESTIONARIOS

OFICIO N 010-2013
CUSCO:
SEOR: hugo Tito perez
JEFE DE INFORMATICA DE MEGA SUPERMERCADOS S.A.C. CUSCO

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos
remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de saber los
puntos de vista acerca de la presente auditoria a realizar
Atentamente
..
`

ING SIS Hugo Tito perez

Auditor encargado

A: JEFE DE INFORMATICA MEGA SUPERMERCADOS S.A.

SEOR: hugo Tito perez

AREA INFORMATICA
CUESTIONARIO

Programa
N/A

SI

1.-El personal tiene alguna

clave

para

ingresar

al

sistema.
2.- al adquirir el software se
les

capacito

los

considera

trabajadores
3.-Usted

apropiado el sistema

NO

COM

OFICIO N 011-2013
CUSCO
A: JEFE DE VENTAS DE MEGA SUPERMERCADOS S.A.C.
SEOR:

ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS

Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos
remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de saber los
puntos de vista acerca de la presente auditoria a realizar
Atentamente
..
ING SIS marvin romaja orellana
Auditor encargado

A: JEFE DE VENTAS DE MEGA SUPERMERCADOS S.A.C.

SEOR: Maria Loaiza Garcia

CUESTIONARIO

Programa
N/A

SI

1.-El personal tiene alguna clave para ingresar al sistema.

2.- El trabajo que realiza usted lo considera de vital importancia

para la institucin.
3.-Usted considera apropiado el sistema utilizado en el rea de

remuneraciones.

OFICIO N 012-2013

NO

CUSCO
A: JEFE DE ALMACEN MEGA SUPERMERCADOS S.A.C.
SEOR: MARTIN HUALLPA APAZA

CUSCO
ASUNTO: ENTREGA DE CUESTIONARIOS
Mediante el presente me dirijo a usted; para solicitarle nos
remitan la absolucin del cuestionario con la finalidad de saber los
puntos de vista acerca de la presente auditoria a realizar
Atentamente
..
ING SIS .
Auditor encargado

A: JEFE DE ALMACEN MEGA SUPERMERCADOS S.A.C.

SEOR: MARTIN HUALLPA APAZA
cuestionario
Programa
N/A

SI

NO

1.-El personal es idneo para la realizacin de las

funciones.

2.- Todo el personal tiene una clave de exceso al sistema.

3.-Usted considera apropiado el sistema que se utiliza en la

entidad.
4.-Ttiene usted conocimientos sobre los problemas de

sistemas

ENTREVISTAS

1.- ENTREVISTA AL JEFE DE INFORMATICA

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)

Siendo las 10 de la maana del 05 de enero del 2013 el equipo de auditoria se acerco
a las instalaciones de MEGA SUPERMERCADOS S.A.C. a la oficina del jefe de
informatica haciendole las siguientes preguntas:
1.- Por que pidio la realizacion de auditoria de sistemas en lo que respecta al area de
ventas?
RPTA: Por que el informe de almacen no concordaba con el informe del sistema y
recibimos quejas por parte de los trabajadores en area de caja
2.- De que forma usted se percato de las anomalias?
RPTA:Por que el monto de kardex no concordaba

con el monto que

arrojaba el

sistema.
3.- tubo problemas en algun momento con el sistema?
RPTA: no es la primera vez que ocurre un insidente de este tipo

2.-ENTREVISTA AL JEFE DE VENTAS

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)
Siendo las 10 de la maana del 06 de junio el equipo de auditoria se acerco a las
instalaciones de MEGA SUPERMERCASOS S.A.C. a la oficina del jefe de ventas
haciendole las siguientes preguntas:
1.- Es la primera vez que ocurre un problema asi? .
RPTA: si es la primera vez .
2.- el personal de caja tiene alguna clave de acceso en especial para cada uno?
RPTA: si cada uno de los trabajadores en el area de caja tiene un ID difererente y una
contrasea diferente.
3.- desde que fecha ocurre este tipo de problemas?

RPTA:este problema ocurrio desde el mes de octubre cuando vi que los precios en
cuanto al aguan mineral cielo no era aceptable por el cliente

3.-11 ENTREVISTA AL JEFE DE ALMACEN.

La tecnica de entrevista utilizada sera (escrita)
Siendo las 10 de la maana el 07 de junio del 2013 el equipo de auditoria se acerco a
las isntalaciones de MEGA SUPERMERCASOS S.A.C. a la oficina del jefe de almacen
haciendole las siguientes preguntas:
1.-Usted tenia conocimiento del problema ocurrido entre los codigos de barra?
RPTA: No debido que mi funcion es registrar los productos que salen y entran
2.- Qu tipo de kardex se esta aplicando ?
RPTA: PEPS
3.- Usted cree que pueda haber otro problema similar a este ?
RPTA: no creo , pero si es que habra otro problema similar ya lo hubiramos
detectado.

HALLAZGOS
HALLAZGO

HALLAZGO DE AUDITORIA

1. SUMILLA: LA EMPRESA NO CUENTA CON UN ADECUADO CONTROL EN EL

CODIGO DE BARRAS EN DOS PRODUCTOS LO QUE PERJUDICA LA VENTA

RAPIDA

CORRECTA

EN

AREA

DE

VENTAS.

2.CONDICIN:
La empresa megasupermercados presenta una deficiencia que puede ser perjudicial
para los intereses de la empresa en cuanto a las cintas de cdigo de barras , por que
hay un cruce informacin inadecuada en lo que respecta al cdigo de barras,. Por lo
que el encargado de ventas una vez que pasa por la maquina registradora el sistema
solo registra:
El tipo de producto.
El precio del producto
Al pasar por la cdigo de barras la informacin era distorsionada en cuanto a los
productos antes mencionados.

3.CRITERIO:
Conforme establece la NIA 400: Evaluaciones de riesgo y control interno , NOS
MENCIONA SOBRE El propsito de esta Norma Internacional de Auditora (NIA) es
establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener una comprensin de los
sistemas de contabilidad y de control interno y sobre el riesgo de auditora y sus
componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo de deteccin. encontramos
riesgos en el rea de ventas con respecto al ingreso de datos de la cantidad de
productos.

4.EFECTO:
La aplicacin de este sistema conlleva un riesgo de:
1.- Hecho que provoca una prdida de efectivo por la falta de control lo cual genera una
disminucin del valor en cuanto a existencias provocando que la informacin no sea
confiable y esto va repercutir en la economa de la empresa .

2.-Afecta a los estado financieros en cuanto a la informacin real .

3.- Afecta la contabilizacin de las existencias de la empresa.

RECOMENDACIONES.

RECOMENDACIONES
Al gerente:

Se recomienda realizar controles mensuales del sistema de ventas

y el kardex ,con el objetivo de verificar a tiempo errores en el
clculo de precios.

Se recomienda jerarquizar los rangos especialmente en el rea de

informatica de esta manera se lograra que esta rea trabaje de
manera adecuada.

Se recomienda que si el sistema muestra errores continuamente

sea cambiado por otro sistema de esta manera le entidad no
tendra mas perdidas economicas.

..

ING SIS marvin romaja orellana

Auditor encargado

CONCLUSIONES.

CONCLUCION
Se concluye que en la auditoria realizada a SUPERMERCADOS MEGA S.A se ha
encontrado que la incorrecta digitacin de los cdigos de barra de los productos
mencionados anteriormente ,por la falta de control en el momento del ingreso . A lo que
tambin podemos sumar el informe del personal de ventas al momento que introduce
los datos al sistema no tiene la informacin correcta de los precios.a lo que tambin

podemos sumar el informe del personal de almacen que nos brindo la informacin
respecto al los karex especficamente de los productos:
Agua mineral san luis
Agua mineral cielo

Kardex

San luis
Agua cielo

005
006

1.20
1.00

Cantidad
1950
3180

s/.
234.00
318.00

Sistema

San Luis
Agua cielo

005
006

1.00
1.20

195
318

s/.
195.00
381.60

005
006

Kardex
234
318

Sistema
195.00
381.60

s/.
39.00
63.60

Resumen

San Luis
Agua

DICTAMEN

H2T AUDITORES Y CONSULTORES S.A.

DICTAMEN DE LOS AUDITORES

A los Seores
GERENTE GENERAL :OCTAVIO OVIEDO PICCHUPITO
SUPERMECADOS MEGA S.A.
CUSCO PERU

1. Hemos efectuado una auditora al rea de sistemas donde se encontro una

deficiencia en lo que respecta a la codificacin de cdigo de barras

encontrando

responsables directos como son el jefe del rea de sistemas Nuestra responsabilidad
consiste en emitir una opinin sobre los mismos, basados en la auditora que
efectuamos.

2. Nuestra auditora fue realizada de acuerdo con la normativa emitida por normas
internacionales de auditoria Tales normas requieren que planifiquemos y realicemos la
auditora con la finalidad de obtener seguridad razonable, que los estados financieros
no contengan errores importantes. Una auditora comprende el examen basado en
comprobaciones selectivas de evidencias que respaldan los importes y las
divulgaciones reveladas en los estados contables. Una auditora tambin comprende
una evaluacin de los principios de contabilidad aplicados y de las estimaciones as
como la evaluacin de la presentacin general de los estados contables. Consideramos
que nuestra auditora constituye una base razonable para fundamentar nuestra opinin.

6. Esta auditoria es con salvedades por el hecho de que con un adecuado control en el
rea de sistemas se puede corregir errores respecto al funcionamiento de ventas en
supermercados-Mega.
15-02-2013
cusco per

H2T AUDITORES Y CONSULTORES S.A.


Gerente Auditor

Auditor encargado

..

ingeniero de sistemas

supervisor

auditor senior