Cules son las ventajas de un cuestionario de control interno

Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor le

proporciona a los empleados de una empresa antes de realizar una auditora.
El cuestionario es til para determinar en qu reas la auditora debe centrarse.
Cuando los empleados responden a las preguntas, el auditor sabe si la
empresa est manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia
que demuestra quin es la persona que es responsable de los documentos. La
empresa recibe los beneficios de tener una auditora ms barata, ms rpida y
ms eficaz por el cuestionario de control interno.

Evidencia
Un cuestionario de control interno proporciona una evidencia de que existe un
documento o una base de datos financiera. Por ejemplo, un cuestionario puede preguntar
si la empresa mantiene una tabla de sus cuentas. El auditor puede entonces preguntar
dnde se encuentra el plan de cuentas, si existe o disear la auditora para funcionar sin
ste. Si un empleado menciona que existe el plan de cuentas y no sabe dnde se
encuentra, eso puede aportar pruebas de que la compaa no mantiene unos buenos
registros de manera que el auditor debe realizar un control ms minucioso.
Controles del empleado
Los cuestionarios de control interno proporcionan la evidencia que el auditor usa para
determinar si los empleados revisan el trabajo de otros empleados. El cuestionario del
Departamento de Servicios de Salud de Arizona pregunta si los contadores de una
agencia toman vacaciones anuales. La exigencia a los contadores en una organizacin
para tomar tiempo libre de su trabajo fortalece los controles internos debido a que los
otros contadores que trabajan para la organizacin pueden comprobar la exactitud de los
libros mientras los principales guardianes de los registros estn lejos.
Controles para el Consejo de Administracin
Un cuestionario de control interno examina la eficacia de un consejo de administracin.
El cuestionario interno hace preguntas tales como si los directivos de la organizacin
revisan los registros de las cuentas por cobrar o si los directores reciben informes
financieros de la organizacin y los examinan. El cuestionario de control interno le
muestra al auditor si el consejo de administracin tiene un papel activo en asegurarse de
que los registros financieros sean precisos.
Auditoras futuras
Los auditores pueden definir temas de inters general al crear un cuestionario de control
interno, de manera que se puede utilizar para el control de otros departamentos o
empresas. Por ejemplo, un auditor puede crear un documento que asigna un alto riesgo

para los registros de inventario cuando una empresa controla un inventario valioso que
no se controla con frecuencia, o de bajo riesgo cuando el inventario no es valioso ni
especializado. Otros auditores pueden tomar el modelo del documento y volver a
utilizarlo cuando se realicen auditoras en el futuro. La Oficina de Administracin
Financiera del Estado de Washington incluye explicaciones en su modelo de
cuestionario que explican por qu cada control interno es importante para los empleados
que no tienen formacin en auditora.
Cules son los tipos de controles internos
Los controles internos son las polticas y procedimientos que una empresa pone en
marcha con el fin de proteger sus activos, asegurar que sus datos contables sean
correctos, maximizar la eficiencia de su funcionamiento y promover un ambiente de
respeto entre sus empleados. Hay tres tipos principales de controles internos: detective,
preventivos y correctivos.

Los controles internos pueden ayudar a asegurar que los datos contables son correctos.

Controles internos de detective

Los controles internos de detective estn diseados para encontrar errores despus de
que hayan ocurrido. Sirven como parte de un sistema de controles y contrapesos y
determinan qu tan eficientes son las polticas. Los ejemplos incluyen arqueos
sorpresivos, recuento del inventario, revisin y aprobacin de los trabajos de
contabilidad, las auditoras internas, revisin por pares y el cumplimiento de las
descripciones y expectativas laborales. Los controles internos de detective tambin
ayudan a proteger los activos. Por ejemplo, si el cajero no sabe cundo se contar su
cajn, puede ser ms propenso a ser honesto.
Controles internos preventivos
Los controles internos preventivos se ponen en marcha para evitar que se produzcan los
errores e irregularidades. Mientras que los controles de deteccin, por lo general,
ocurren irregularmente, los controles preventivos suelen ocurrir sobre una base regular.
Van desde el bloqueo del edificio antes de la salida hasta la introduccin de una
contrasea antes de completar una transaccin. Otros controles preventivos incluyen
pruebas de precisin de oficina, copias de seguridad de datos informticos, pruebas de
drogas de los empleados, seleccin de empleados y programas de capacitacin,
separacin de funciones, las vacaciones forzadas, la obtencin de la aprobacin antes de

procesar una transaccin y tener el control fsico sobre los activos (bloqueo de dinero en
una caja fuerte, por ejemplo).
Controles internos correctivos
Como su nombre lo indica, los controles internos correctivos se ponen en marcha para
corregir los errores que se encontraron en los controles internos de detectives. Cuando
se comete un error, los empleados deben seguir cualquiera de los procedimientos que se
han puesto en marcha para corregir el error, como informar del problema a su
supervisor. Los programas de entrenamiento y disciplina progresiva de los errores son
otros ejemplos de controles internos correctivos.
Limitaciones
Es importante tener en cuenta que los controles internos, si bien son efectivos, no son
una garanta de que se cumplirn los objetivos de la empresa. Los errores humanos y los
errores informticos no se toman en cuenta por los controles internos. Adems, los
controles internos asumen que los empleados son honestos y que no pasarn por alto las
directrices o alterarn los datos en beneficio propio.
Ejemplos de controles internos
Los controles internos son la salvaguardia del departamento de contabilidad para
asegurar que la informacin financiera representada en el balance sea exacta y vlida.
Unos fuertes controles internos son un signo de que una empresa financieramente sana
tiene toda la intencin de ser transparente con su informacin financiera.
Controles internos
Los controles internos son utilizados por las empresas para hacer que la informacin
financiera sea exacta y vlida. Los controles internos son importantes porque protegen
la integridad de la informacin financiera de la empresa y permiten a los inversores
externos tener una medida de la salud financiera. Unos fuertes controles internos
tambin pueden aumentar la rentabilidad de una empresa.
Separacin de funciones
Un control interno importante es la separacin de funciones; esto asegura que ms de
una persona se encarga de cierta informacin financiera. Una segregacin comn est
en las cuentas de tesorera, un empleado no est autorizado para firmar cheques,
publicarlos en el sistema de contabilidad y conciliar el extracto bancario.
Las compras de activos
Otro control interno fuerte es permitir a ciertos empleados el poder de la autorizacin.
Un empleado que autoriza la compra de un activo no debe poder elegir dnde comprar
el activo.
Resea del supervisor

Tener un supervisor inmediato que resee la informacin financiera preparada por los
contadores del personal es un buen control interno. Esto asegura que toda la
informacin sea exacta y completa, sin omisiones significativas.
Auditoras internas
Las empresas deben poner a prueba sus controles internos para la eficacia mediante
auditoras internas. Esto ayuda a la administracin a entender dnde estn las
deficiencias en sus procesos de contabilidad y les permite tomar medidas correctivas
rpidamente.
Definicin de control interno
El control interno es un mtodo de organizacin en el que una empresa se protege y
garantiza que tiene el control de sus contables, procedimientos diarios y negocios, y que
se estn siguiendo estas polticas. Se compone de diferentes controles, procedimientos,
investigaciones y sistemas para garantizar que la empresa est funcionando bien y con
apego a la ley. El control interno esencialmente protege a la compaa de s misma,
salvaguardndola contra peligros tales como el fraude y la corrupcin. Las empresas
generalmente adaptan su propia definicin de control interno y estructuran un programa
que se adapte a sus necesidades e intereses individuales.

Las empresas utilizan el control interno para garantizar la seguridad y las polticas importantes.

Cmo escribir un informe de control interno

Las revisiones de control interno proporcionan a la direccin la garanta sobre la
eficacia de sus entornos de control. Las revisiones pueden ser realizadas por auditores
internos o externos, aunque tambin se completan con personal de garanta de calidad o
incluso la gestin del departamento. Las revisiones de control interno incluyen los pasos
para: identificar el alcance de la revisin del proyecto; probar los controles internos a
travs de muestreos, entrevistas, acercamientos y observaciones, la documentacin de
las pruebas realizadas y sus resultados en los papeles de trabajo estandarizados, y
comunicando los resultados.
Instrucciones
Resumen ejecutivo
1 Prepara un resumen ejecutivo de una a dos pginas de la revisin de control interno
que incluya la informacin de los siguientes pasos. Los altos directivos y ejecutivos
utilizarn el resumen para entender los problemas de control identificados y los planes
de gestin para corregir esos problemas.

2 Proporciona una breve descripcin de la zona crtica revisada, incluyendo figuras

relevantes tales como tamao de la empresa o departamento, los ingresos o los nmeros
de gastos y de personal. La descripcin ser til para los lectores que no estn
familiarizados con los detalles de la zona crtica revisada.
3 Cuando planees la revisin, utiliza la nota preparada para la gestin para resumir el
objetivo de la revisin de control interno, incluidas las funciones, responsabilidades o
reas excluidas del mbito de aplicacin del proyecto.
4 Proporciona un resumen de las debilidades identificadas de control interno,
incluyendo una indicacin de la gravedad de cada problema, e indica brevemente cmo
la gestin pretende resolver los puntos dbiles. Una debilidad de control interno podra
ser un fracaso para conciliar las cuentas de efectivo o un fracaso para asegurar
adecuadamente una bveda o caja fuerte.
5 Incluye una opinin de alto nivel y/o conclusin sobre el entorno de control interno
segn lo requiera el Instituto de Auditores Internos, una asociacin profesional
internacional reconocida como el lder mundial en la educacin de auditora,
certificacin, asesoramiento tcnico y la investigacin (ver Referencias). Las opiniones
y conclusiones se derivan de la evaluacin de los resultados de la revisin de control
interno y determinan la eficacia del entorno de control.
6 Firma y colcale fecha al informe. Tanto el revisor principal y/o su administrador debe
firmar el informe de control interno.
7 Incluye una lista de personas que se copiarn en el informe y cualquier limitacin en
la distribucin o del uso del informe. El departamento de gestin, senior pertinente y
gestin ejecutiva deben ser incluidos en la lista de distribucin. Las limitaciones de
distribucin pueden surgir en caso de fraude o cuestiones legales sensibles son
identificadas durante la revisin.
Conclusiones detalladas, recomendaciones y planes de accin correctiva
1 Proporciona un resumen de cada debilidad de control identificada, utilizando datos y
resmenes estadsticos de los datos de prueba para demostrar la relevancia de la
debilidad. Clasifica cada debilidad de acuerdo a su gravedad y lstala desde la ms grave
a la menos grave.
2 Incluye una recomendacin para la correccin de la deficiencia en el control si es
requerido por la prctica de la empresa o solicitada por la administracin. Provee
suficientes detalles de manera que el lector pueda comprender claramente los pasos a
seguir para resolver el problema.
3 Incluye las acciones correctivas de la administracin en el informe de control interno,
si es requerido por los lineamientos de la empresa o solicitado por la direccin. Incluye
los documentos del compromiso de las acciones correctivas de gestin de documentos
para cambiar y tambin permite que se haga un seguimiento sobre la aplicacin de
acciones correctivas.

4 Incluye una fecha especfica para la implementacin del plan correctivo, as como el
nombre de la persona responsable de la accin, para demostrar la rendicin de cuentas.