CONTABILIDAD TRABAJO INDIVIDUAL

MOMENTO FINAL

PRESENTADO POR:
MARIA ANGELICA RUIZ_CDIGO 1.067.716.672

A:
RAFAEL SAENZ REYES
TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CONTABILIDAD
GRUPO: 102004_290
26 DE NOVIEMBRE 2015

INTRODUCCION

La contabilidad se ha convertido en una herramienta fundamental de las organizaciones, ya que con ella se
permite un mejor manejo financiero, y por medio de este trabajo podremos ver lo importante que es tener en
cuenta el flujo de efectivo, ya que por medio del sabemos con cunto dinero contamos para pagar a los
acreedores y proveedores y cunado necesitamos invertir en algo para la empresa Con este contenido
podremos afianzar y alimentar nuestros conocimientos, para poder tener una mejor claridad y podamos
cumplir con nuestra responsabilidad a cabalidad.

ENSAYO

Estado de flujos de efectivo

El flujo de efectivo es uno de los estados financieros ms complejos de realizar y que exigen un
conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar.
Segn el Consejo Tcnico de la Contadura, se entiende que el flujo de efectivo es un estado financiero
bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin y
financiacin. Para el efecto debe determinarse el cambio en las diferentes partidas del balance general que
inciden en el efectivo.
El objetivo del flujo de efectivo es bsicamente determinar la capacidad de la empresa para generar
efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones y con sus proyectos de inversin y expansin.
Adicionalmente, el flujo de efectivo permite hacer un estudio o anlisis de cada una de las partidas con
incidencia en la generacin de efectivo, datos que pueden ser de gran utilidad para la el diseo de polticas y
estrategias encaminadas a realizar una utilizacin de los recursos de la empresa de forma ms eficiente.
Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cmo genera ese
efectivo, para as mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de
liquidez.
Por regla general, se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas
comercial, esto es caja, bancos, remesas en trnsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que los saldos de
estas cuentas deben coincidir con el resultado arrojado por el estado de flujos de efectivo.
Estructura del estado de flujo de efectivo
De la definicin que el Consejo Tcnico de la Contadura, advertimos tres elementos muy importantes que
conforma un estado de flujo de efecto: actividades de Operacin, Inversin y Financiacin. Veamos a
grandes rasgos que significa y que comprende cada una de esas actividades.
Actividades de operacin. Las actividades de operacin, hacen referencia bsicamente a las actividades
relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es a la produccin o comercializacin de
sus bienes, o la prestacin de servicios.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancas. Los pagos de servicios
pblicos, nmina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuantas por cobrar
y por pagar, los pasivos relacionados con la nmina y los impuestos.
Actividades de inversin. Las actividades de inversin hacen referencia a las inversiones de la empresa en
activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas, ttulos valores, etc.
Aqu se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y a gastos, destinadas
al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hacen parte de este grupo las
cuentas correspondientes a la propiedad, planta y equipo, intangibles y las de inversiones.
Actividades de financiacin. Las actividades de financiacin hacen referencia a la adquisicin de recursos
para la empresa, que bien puede ser de terceros [pasivos] o de sus socios [patrimonio].
En las actividades de financiacin se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de
operacin, eso es proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc. Bsicamente corresponde a obligaciones
financieras y a colocacin de bonos.
Es una actividad de financiacin la capitalizacin de empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios
o mediante la incorporacin de nuevos socios mediante la venta de acciones.
Elementos necesarios para desarrollar el flujo de efectivo
Para desarrollar el flujo de efectivo es preciso contar el balance general de los dos ltimos aos y el
ltimo estado de resultados. Los balances los necesitamos para determinar las variaciones de las cuentas de
balance [Balance comparativo].
Es esencial contar tambin no las notas a los estados financieros en donde consten ciertas operaciones que
hayan implicado la salida o entrada de efectivo, o de partidas que no tienen efecto alguno en el efectivo.
Desarrollo del estado de flujo de efectivo
El estado de flujo de efectivo se puede hacer utilizando dos mtodos: El mtodo directo y el Mtodo
indirecto. [Seguir cada uno de los enlaces para consultar como realizarlos]

Puedo deducir que el flujo de efectivo es importante ya con por medio de l se dan la muestra del efectivo,
que se dan en un empresa, y donde se genera informacin acerca de los cobros y pagos durante un periodo
contable.
Por medio de l se puede evaluar si la empresa cuenta con suficiente dinero en efectivo tanto en el corto y
largo plazo, porque as se puede dar tranquilidad a los encargados e interesados del estado financiero como
lo son: los acreedores de corto y largo plazo los inversionista, gerencia y los competidores actuales y en
perspectiva.
Por eso es muy importante para la empresa y el que se encarga de llevar la contabilidad tener claro con
cuanto efectivo se cuenta, para invertirlos en activos con rendimientos esperados positivos. Para llevar a
la empresa al xito pero para ello se debe tener en cuenta que el efectivo se debe conservar para efectuar los
pagos a los proveedores o cuando valla hacer un negocio normal.
Para concluir uno de los aspectos que se deben tener en cuenta para poder lograr esta meta es que se debe
tener una proyeccin realista y precisa de las entradas y salidas de dinero que se puede obtener con la
elaboracin del presupuesto de efectivo, esto con el objeto de que la empresa pueda conocer con exactitud
en todo momento la cantidad de efectivo con que dispone o dispondr en el corto plazo y as est en
capacidad de proyectar la inversin de cualquier exceso de efectivo, resultante en un determinado perodo.

CONCLUSION

Con este trabajo se puede concluir que se logr que nuestros conocimientos pudieran poner en
prctica, en lo que ser esencial a lo largo de nuestra profesin, ya que as podemos
complementar los que necesitamos para ser exitosos. Pero para ello hay que ir alimento nuestro
intelecto con conceptos necesarios que nos permitan aclarar dudas y reforzar lo que sabemos. Ya
que la contabilidad es muy importante para que una organizacin funciones a la perfeccin, por
eso es muy importante tengamos en cuanto lo que es verdadero significado de flujo de efectivo
para que podamos hacer nuestro trabajo como es debido.

BIBLIOGRAFIA

https://es.wikipedia.org/wiki/Estado_de_flujo_de_efectivo

http://definicion.de/flujo-de-efectivo/