27/11/2015

10. Informacin mnima en los libros y formatos

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Informacin mnima en los libros y formatos

10. Informacin mnima en los libros y formatos

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01. Introduccin

48

Acceso a los formatos correspondientes a los libros y registros vinculados a asuntos tributarios:

En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros

utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar exceptuado
de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se
encuentre contenida en el Libro Mayor.

02. Obligatoriedad de llevar

Libros y Registros
Contables
03. Autorizacin de Libros y
Registros

1.-LIBRO CAJA Y BANCOS

En este libro se debe registrar mensualmente toda la
informacin, proveniente del movimiento del efectivo y del
equivalente de efectivo.

INFORMACIN GENERAL

FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS

MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO".
Informacin mnima.
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE".
Informacin mnima.

04. Libros que integran la

Contabilidad Completa
05. Forma de llevar los
Libros y Registros
06. Efectos del cambio de
denominacin social en el
llevado de libros y registros
07. Conservacin y
comunicacin de prdida o
destruccin de los libros

a) Para los que generan Rentas de Segunda Categora

08. Plazo para rehacer los

libros contables

FORMATO 2.1: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS RENTAS

DE SEGUNDA CATEGORA".

09. Plazos mximos de

atraso

Informacin mnima

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los libros y formatos

2.-LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS

b) Para los que generan Rentas de Cuarta Categora
FORMATO 2.2: "LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS RENTAS
DE CUARTA CATEGORA".
Informacin mnima

FORMATO 3.1: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

BALANCE GENERAL".
Informacin mnima
FORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS".
Informacin mnima
FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES".
Informacin mnima
FORMATO 3.4: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR
COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL".
Informacin mnima
FORMATO 3.5: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR
COBRAR DIVERSAS".
Informacin mnima
FORMATO 3.6: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA
CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".
Informacin mnima
FORMATO 3.7: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERAS Y
LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS".
3.-LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
1. Este libro deber contener, al cierre de cada ejercicio

Informacin mnima
FORMATO 3.8: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 VALORES".

gravable, como mnimo la informacin indicada en los

Informacin mnima

numerales 3 y 4. Ello sin perjuicio de lo dispuesto por el

artculo 6 de la Resolucin de Superintendencia N 141-

FORMATO 3.9: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES".

2003/SUNAT y norma modificatoria.

Informacin mnima

2. Los deudores tributarios que cierren o cesen o se

encuentren en un proceso conducente a su extincin

FORMATO
3.10:
DEROGADO
(1
Disposicin
Complementaria Derogatoria RS N 239-2008-SUNAT)

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&id=1907:informacion-minima-en-los-libros-y-formatos&Itemid=475

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debern registrar como mnimo la informacin indicada
en los numerales 3 y 4.
3. Los deudores tributarios facultados por norma expresa a
utilizar un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro

10. Informacin mnima en los libros y formatos

FORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41

REMUNERACIONES POR PAGAR".

Informacin mnima

similar, distinto al Plan Contable General vigente en el

FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES".

pas, debern consignar en los formatos incluidos en el

Informacin mnima

numeral 4, la informacin equivalente a la solicitada en

FORMATO 3.13: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR
PAGAR DIVERSAS".

cada uno de ellos.

4. El Libro de Inventarios y Balances estar integrado por
los siguientes formatos:

Informacin mnima
FORMATO 3.14: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS
SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".
Informacin mnima
FORMATO 3.15: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS
DIFERIDAS".
Informacin mnima
FORMATO 3.16: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL".
Informacin mnima
FORMATO 3.17: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
BALANCE DE COMPROBACIN".
Informacin mnima
FORMATO 3.18: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".
Informacin mnima
FORMATO 3.19: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01
AL 31.12".
Informacin mnima
FORMATO 3.20: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL
01.01 AL 31.12".
Informacin mnima

4.-LIBRO DE RETENCIONES
En este libro se deber incluir mensualmente la siguiente
informacin:

FORMATO 4.1: "LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL

ARTCULO 34 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LA RENTA".
Informacin mnima

Importante: Los sujetos que estn obligados a incluir las retribuciones previstas en el inciso e) y f) del artculo 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta en la Planilla Electrnica o aquellos sujetos que, sin estar obligados, ejerzan la opcin de llevarla,
sustentarn tales gasto con la Planilla Electrnica y no con el "Lib ro de Retenciones inciso e) y f) del artculo 34 de la Ley del
Impuesto a la Renta".

5.-LIBRO DIARIO
En este libro deber incluir los siguientes asientos:
1. Apertura del ejercicio gravable.
2. Operaciones del mes.
3. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO".

Informacin mnima

caso.
4. Ajustes de operaciones del mes.
5. Cierre del ejercicio gravable.

5-A. LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO Vigente

FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO

SIMPLIFICADO".
Informacin mnima

6.- LIBRO MAYOR

FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR".

Informacin mnima

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FORMATO 7.1: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LOS ACTIVOS FIJOS".
Informacin mnima

7.-REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS

FORMATO 7.2: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE

DE LOS ACTIVOS FIJOS REVALUADOS".
Informacin mnima

En este registro se deber registrar anualmente toda la

informacin, proveniente de la entrada y salida de los activos
fijos, as como la depreciacin respectiva.

FORMATO 7.3: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE

DE LA DIFERENCIA DE CAMBIO".
Informacin mnima
FORMATO 7.4: "REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS DETALLE
DE LOS ACTIVOS FIJOS BAJO LA MODALIDAD DE
ARRENDAMIENTO FINANCIERO AL 31.12".
Informacin mnima

8.-REGISTRO DE COMPRAS

9.-REGISTRO DE CONSIGNACIONES
Este registro se incluir como datos de cabecera adicionales
la siguiente informacin:
1. Nombre del bien.
2. Descripcin.
3. Cdigo.
4. Unidad de medida (segn tabla 6).
Deber anotarse lo siguiente:

FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS".

Informacin mnima

PARA EL CONSIGNADOR:
FORMATO 9.1: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES PARA EL
CONSIGNADOR".
Informacin mnima
PARA EL CONSIGNATARIO:
FORMATO 9.2: "REGISTRO DE CONSIGNACIONES PARA EL
CONSIGNATARIO".
Informacin mnima

FORMATO 10.1: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE

COSTO DE VENTAS ANUAL".
10.-REGISTRO DE COSTOS
El Registro de Costos debe contener la informacin mensual
de los diferentes elementos del costo, segn las normas
tributarias, relacionados con el proceso productivo del perodo
y que determinan el costo de produccin respectivo.

Informacin Mnima
FORMATO 10.2: "REGISTRO DE COSTOS ELEMENTOS DEL
COSTO MENSUAL".
Informacin Mnima
FORMATO 10.3: "REGISTRO DE COSTOS ESTADO DE
COSTO DE PRODUCCIN VALORIZADO ANUAL".
Informacin Mnima

11.-REGISTRO DE HUESPEDES
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso p) del artculo 3 del Decreto Supremo N 029-2004-MINCETUR, as
como en el artculo 10 de la Resolucin de Superintendencia N 093-2002/SUNAT y norma modificatoria.

12.-REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES

FSICAS
Se registrar mensualmente en el FORMATO 12.1: "REGISTRO
DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS
DETALLE DEL INVENTARIO PERMANENTE EN UNIDADES
FSICAS" toda la informacin, por cada tipo de existencia,
proveniente de la entrada y salida fsica de las mismas en
cada almacn.
En el formato se incluir como datos de cabecera adicionales
la siguiente informacin:
a.

FORMATO 12.1: "REGISTRO DEL INVENTARIO PERMANENTE

EN UNIDADES FSICAS DETALLE DEL INVENTARIO
PERMANENTE EN UNIDADES FSICAS"
Informacin Mnima

Informacin del Establecimiento donde se ubican las

existencias.
b.
c.

Cdigo de la existencia.
Tipo de existencia (segn tabla 5).

d.

Descripcin de la existencia.

e.

Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

13.-REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO

Se registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO

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DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL

INVENTARIO VALORIZADO" toda la informacin, por cada tipo
de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacn y
sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.
En el formato se incluir como datos de cabecera adicionales
la siguiente informacin:
a.

Informacin del Establecimiento donde se ubican las

existencias.
b.

Cdigo de la existencia.

c.
d.

Tipo de existencia (segn tabla 5).

Descripcin de la existencia.

e.

Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6).

f.

Mtodo de valuacin de existencias aplicado.

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE

VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
Informacin Mnima

Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este

registro, se encuentran exceptuados de llevar el Registro de
Inventarios Permanentes en Unidades Fsicas

14.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

FORMATO 14.1: "REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS".

Informacin mnima

15.-REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - Artculo 23 Resolucin de Superintendencia N 266-2004/SUNAT y modificatorias

Se deber incluir la informacin solicitada para el Registro de Ventas e Ingresos a que se refieren las disposiciones aplicables
a los sujetos del impuesto a la venta de arroz pilado

OTROS REGISTROS:
Los siguientes Registros vinculados a asuntos tributarios, debern contener la informacin que dispone las normas
especiales que los crearon:
16.-Registro del Rgimen de Percepciones.-Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del artculo 11 de la
Resolucin de Superintendencia N 128-2002/SUNAT y normas modificatorias, y el inciso a) del artculo 16 de la Resolucin
de Superintendencia N 058-2006/SUNAT y norma modificatoria.
17.- Registro del Rgimen de Retenciones.- Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del artculo 13 de la
Resolucin de Superintendencia N 037-2002/SUNAT y normas modificatorias.
18.- REGISTRO IVAP.-Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 24 y 25 de la Resolucin de
Superintendencia N 266-2004/SUNAT y normas modificatorias.
19.- REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - ARTCULO 8 RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N 022-98/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en los artculos 8 y 9 de la Resolucin de Superintendencia N 022-98/SUNAT.
20.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 021-99/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 021-99/SUNAT y normas modificatorias.
21.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 142-2001/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 142-2001/SUNAT y norma modificatoria.
22.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 256-2004/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 256-2004/SUNAT.
23.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 257-2004/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 257-2004/SUNAT.
24.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 258-2004/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso c) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de
Superintendencia N 258-2004/SUNAT.
25.-REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER PRRAFO ARTCULO 5 RESOLUCIN DE
SUPERINTENDENCIA N 259-2004/SUNAT
Se deber incluir la informacin solicitada en el inciso a) del primer prrafo del artculo 5 de la Resolucin de

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Superintendencia N 259-2004/SUNAT.

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