DATOS SEGN DECLRACIN JURADA PRESENTADA POR EL CONTRIBUYENTE - 2013

rubros
VENTAS
COSTOS DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
RENTA NETA
ADICIONES
DEDUCCIONES
RENTA NETA IMPONIBLE/PERDIDA
30% RENTA
PAGOS A CUENTA EFECTUADOS
imp. A pagar/saldo a favor

15% DE LA PERDIDA INDEBIDA

50% TRIBUTO OMITIDO
50% DEL SALDO INDEBIDO

ANEXO Nro.4 - ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

RESENTADA POR EL CONTRIBUYENTE - 2013

Montos S/.
4,591,400.00
-4,500,000.00
91,400.00
-167,000.00
-35,600.00
-50,000.00
-161,200.00
0.00
0.00
-161,200.00
-49,305.00
-49,305.00

HALLANDO LA MULTA POR DATOS FALSOS RENTA ANUAL

PRDIDA/TRIBUTO OMITIDO
0,00
0,00
0,00
TOTAL
rebaja
multa neta

95%

SEGN AUDITORIA
REPAROS

MULTA 50%/15%
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

ANEXO 3:
MES DE
REGISTRO

FECHA C/PAGO

NRO. C-PAGO

CLIENTE

May-13

DEL 05 AL 10/05/2013

DEL 001-201 AL 001-345

VARIOS

Jul-13

DEL 08 AL 12/07/2013

DEL 003-2301 AL 2500

VARIOS

Oct-13

10/23/2013

001-2345

EL BIMBO SAC

Dec-13

12/31/2013

NO EMITI C/PAGO

JUAN PEREZ SAC

MONEDA

TIPO C-PAGO

VALOR DE
VENTA

IGV

SOLES

BOLETAS DE VENTA

100,000.00

18,000.00

SOLES

BOLETAS DE VENTA

123,000.00

22,140.00

DOLARES

FACTURA

20,000.00

3,600.00

DOLARES

5,000.00

MOTIVO DE LA OBSERVACIN

SUSTENTO DEL CONTRIBUYENTE

VENTAS no registradas en la
Contabilidad

Indica que ha sido un error del rea contable

VENTAS no registradas en la
Contabilidad

Indica que ha sido un error del rea contable

Factura contabilizada como si

fuera en soles

Indica que ha sido un error del rea contable

Adelanto para 1000 bolsas de

Indica que no ha habido venta, solo es un adelanto
cemento. La totalidad de
y que por eso no emiti el CP ni declar la venta. Lo
mercadera se entreg el 20-01consider como un ingreso diferido que lo
2014
reconoci en el 2014.

ANEXO N 02 DATOS SEGN DDJJ IGV

VENTAS Y COMPRAS DECLARADAS PARA EL IGV

VENTAS
DECLARAD
MES/ AO
AS / SEGN
R. VENTAS

DEBITO

2013
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

100,000.00
150,000.00
135,000.00
420,000.00
234,000.00
444,400.00
560,000.00
860,000.00
123,000.00
145,000.00
450,000.00
989,000.00

18% DE
LAS
VENTAS
18,000.00
27,000.00
24,300.00
75,600.00
42,120.00
79,992.00
100,800.00
154,800.00
22,140.00
26,100.00
81,000.00
178,020.00

TOTAL

###

829,872.00

COMPRAS
DECLARAD
IGV
AS/ SEGN COMPRAS
R. E
NETAS
COMPRAS
18% DE
LAS
COMPRAS
110,019.00
19,803.42
165,000.00
29,700.00
100,000.00
18,000.00
450,000.00
81,000.00
135,000.00
24,300.00
230,000.00
41,400.00
547,000.00
98,460.00
698,000.00 125,640.00
170,000.00
30,600.00
167,890.00
30,220.20
500,000.00
90,000.00
900,000.00 162,000.00

###

751,123.62

EGN DDJJ IGV

RADAS PARA EL IGV
SALDO A
IMPUESTO
FAVOR DEL
A PAGAR O IMPUESTO
IGV DEL
SALDO A
PAGADO
PERIODO
FAVOR
ANTERIOR

5,467.00
7,270.42
9,970.42
3,670.42
9,070.42
0.00
0.00
0.00
0.00
8,460.00
12,580.20
21,580.20

-7,270.42
-9,970.42
-3,670.42
-9,070.42
8,749.58
38,592.00
2,340.00
29,160.00
-8,460.00
-12,580.20
-21,580.20
-5,560.20

8,749.58
38,592.00
2,340.00
29,160.00

78,069.08

679.30

78,841.58

OMISION

0.00
0.00
0.00
0.00

ANEXO N

Mes de registro

Fecha C/Pago Nro. C/Pago

Proveedor

Jan-13

1/5/2013

001-234

Discoteca El Jeque

Apr-13

4/8/2013

001-2890

Maquinaria y equipo El Sol

Jun-13

6/5/2013

003-23456

Automviles SAC

Dec-13

12/10/2013

003-98003

Donofrio SAC

Dec-13

12/20/2013

005-123

Vale SAC

ANEXO Nro. 1 - OBSERVACIONES A COMPRAS Y/O GASTOS

Valor de
Moneda Tipo C. Pago Compra/
Servicio

IGV

Soles

Factura

568.00

102.24

Dlares

Factura

25,000.00

4,500.00

Dlares

Factura

19,800.00

3,564.00

Soles

Factura

1,500.00

270.00

Soles

Nota de
Crdito

5,000.00

900.00

NES A COMPRAS Y/O GASTOS

Motivo de la Observacin
gasto del gerente por su cumpleaos
compra de maquinaria (cargador frontal) la
cual alquila a sus clientes cuyo monto ha sido
enviado directamente al gasto
compra de auto para el uso particular del
gerente

gasto de liberalidad

descuento parte de su proveedor por pronto

pago no registrado en la contabilidad

Sustento del Contribuyente

indica que es un gasto de representacin

Sustento Legal

Descripcin

Art. 37 q) y Art. 2 Se repara el gasto

no indic nada al respecto

Art. 37 b)
indica que es un activo fijo de la empresa y
como tal lo activ y depreci a raz de 20%

Art. 37 w) y Art.
21 r) num 1-4

indic y demostr que era compra de panetones

que se le repati a los trabajadores por navidad
Art. 37 l) RTF N
segn cargo de entrega y recepcin por cada
10030-5-2001
uno de los trabajadores los mismos que estn
declarados en el PLAME

no indic nada al respecto

Gasto aceptable

Gasto aceptable

Los efectuados por la empresa con le objeto de ser representada fuera de las oficinas, locales o estab

de las oficinas, locales o establecimientos

ANEXO Nro. 5 - PAGOS A CUENTA DEL I.RENTA MENSUAL

DATOS SEGN DECLARACIONES MENSUALES
mes/ao
2013
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE

ventas
declaradas /
segn R. Ventas

TASA 1.50%

IMPUESTO PAGADO

100,000.00
145,000.00
135,000.00
420,000.00
234,000.00
444,400.00
555,000.00
860,000.00
123,000.00
145,000.00
450,000.00
980,000.00

1500.00
2175.00
2025.00
6300.00
3510.00
6666.00
8325.00
12900.00
1845.00
2175.00
6750.00
14700.00

1500.00
2175.00
2025.00
6300.00
3510.00
0.00
8325.00
0.00
1845.00
2175.00
6750.00
14700.00

4,591,400.00

68,871.00

49,305.00

A MENSUAL

S
OMISION

0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
6666.00
0.00
12900.00
0.00
0.00
0.00
0.00

DETERMINACIN DE LOS PAGOS A CU

MES/AO

VENTAS
DECLARADAS

REPAROS

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE

100,000.00
145,000.00
135,000.00
420,000.00
234,000.00
444,400.00
555,000.00
860,000.00
123,000.00

100,000.00

OCTUBRE

145,000.00

35,260.00

NOVIEMBRE

450,000.00

DICIEMBRE

980,000.00

5,000.00

4,591,400.00

263,260.00

TOTALES

123,000.00

DEUDA TRIBUTARIA

ANEXO N 04-A: ACTUALIZACIN DE LOS PAGOS A CUENTA HASTA

PERIODO

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE

MONTO
OMITIDO

1,500.00
6,666.00
1,845.00
12,900.00
529

VENCIMIENTO
DECLARACION
MENSUAL

2/11/2013
3/11/2013
4/9/2013
5/10/2013
6/11/2013
7/9/2013
8/9/2013
9/10/2013
10/10/2013
11/12/2013

NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTALES

PERIODO

ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
TOTALES

75.00
23,439.90

12/10/2013
1/10/2014

MONTO
VENCIMIENTO
OMITIDO
DECLARACION
DESPUES DE LA
ANUAL
DDJJANUAL

178
717
176
1,063
30
3
2,167

4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014

DETERMINACIN DE LOS PAGOS A CUENTA

VENTAS
TASA 1.5%
DETERMINADAS

DESCRIPCIN

Ventas no declaradas
Ventas no declaradas

Declarada como soles cuando era

dlares
Los adelantos no considerados para
Renta

100,000.00
145,000.00
135,000.00
420,000.00
334,000.00
444,400.00
678,000.00
860,000.00
123,000.00

1,500.00
2,175.00
2,025.00
6,300.00
5,010.00
6,666.00
10,170.00
12,900.00
1,845.00

180,260.00

2,703.90

450,000.00

6,750.00

985,000.00

14,775.00

4,854,660.00

72,819.90

DEUDA TRIBUTARIA

N 04-A: ACTUALIZACIN DE LOS PAGOS A CUENTA HASTA EL 15/04/2015

FECHA DE PRESENTACIN

2/11/2013
3/11/2013
4/9/2013
5/27/2013
6/11/2013
7/9/2013
8/9/2013
9/10/2013
10/10/2013
11/12/2013

VENCIMIENTO
DECLARACION
ANUAL

4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014
4/4/2014

# DE DIAS

297.00
269.00
238.00
206.00
143.00

12/10/2013
1/10/2014

FECHA DE PAGO/REGULARIZACION

4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015

4/4/2014
4/4/2014

N DE DIAS

376.00
376.00
376.00
376.00
376.00
376.00

84.00

TOTAL INTERESES

27
108
26
160
5
0
326

IMPUESTO
PAGADO

OMISIN

1,500.00
2,175.00
2,025.00
6,300.00
3,510.00
8,325.00
1,845.00

1,500.00
6,666.00
1,845.00
12,900.00
-

2,175.00

528.90

6,750.00

14,700.00

75.00

49,305.00

23,514.90

TOTAL
INTERESES

178
717
176
1,063
30

3
2,164

TOTAL A PAGAR
HASTA EL
15/04/15

205
825
202
1,223
35
3
2,490

ESTADOS DE RESULTADOS MODIFICAD

RUBROS

compras

ventas

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASOS ADMINISTRATIVOS (82%)
GASTOS DE VENTA (18%)
GASTOS FINANCIEROS
RENTA NETA
ADICIONES/REPAROS
GASTOS DEL GERENTE POR SU CUMPLEAOS
COMPRA DE MAQUINARIA ENVIADA AL GASTO
DEPRECIACION - AUTO DE USO PARTICULAR GERENTE
DESCUENTO POR PRONTO PAGO - INGRESO FINANCIERO
DIFERENCIA EN CAMBIO
DEDUCCIONES
(-) DEPRECIACION DE MAQUINARIA ENVIADA AL GASTO
(-) DIFERENCIA EN CAMBIO
RENTA NETA IMPONIBLE/PERDIDA
30% RENTA
PAGOS A CUENTA EFECTUADOS
IMP. A PAGAR/SALDO A FAVOR
50% saldo a favor indebido
15% perdida declarada indebidamente
50% tributo omitido
95% REBAJA

ESTADOS DE RESULTADOS MODIFICADO

MONTOS DECLARADOS
4,591,400.00
-4,500,000.00
91,400.00
-167,000.00
-35,600.00
-50,000.00
-161,200.00
STOS DEL GERENTE POR SU CUMPLEAOS
MPRA DE MAQUINARIA ENVIADA AL GASTO
RECIACION - AUTO DE USO PARTICULAR GERENTE
CUENTO POR PRONTO PAGO - INGRESO FINANCIERO
ERENCIA EN CAMBIO
DEPRECIACION DE MAQUINARIA ENVIADA AL GASTO
DIFERENCIA EN CAMBIO
-161,200.00
-49,305.00
-49,305.00

o a favor indebido
dida declarada indebidamente
uto omitido

REPAROS
258,260.00

568.00
64,450.00
6,267.03
5,000.00
7.13
-16.20

MONTOS DETERMINADOS
4,849,660.00
-4,500,000.00
349,660.00
-167,000.00
-35,600.00
-50,000.00
97,060.00
76,292.16

-16.20

173,335.96
52,000.79
-49,305.00
2,695.79
24,652.50
24,180.00
1,347.89
50,180.39
47,671.37
2,509.02

INFRACCI

Infraccin

Fecha

REFERENCIA

No emitir comprobantes
de pago

12/31/2013

Adelanto sin comprobante

de pago

Omitir registrar ventas

5/5/2013

Ventas no registradas en la
contabilidad

Omitir registrar ventas

7/8/2013

Ventas no registradas en la
contabilidad

Omitir registrar o
registrarlos por montos
inferiores.

10/23/2013

Factura considerada como si

fuera en soles

INFRACCIONES Y SANCIONES EN RENTA

Sancin
Cierre de 3 das

Gradualidad
-

Multa

Fecha de Regul. Intereses

-

0.6% de los IN

-0.09

80%

5,825.59

4/15/2015

1,654.47

0.6% de los IN

-0.09

80%

5,825.59

4/15/2015

1,505.33

0.6% de los IN

-0.09

80%

5,825.59

4/15/2015

1,256.00

17,476.78

4,415.80

Deuda
Tributaria

Observaciones

7,480.06

No registraron Boletas
de Venta

7,330.92

No registraron Boletas
de Venta

7,081.59

Error de
contabilizacin

21,892.57

MULTA DE LOS REPAROS

PERIODO
TRIBUTARIO

FECHA VCTO.
FECHA DE
IMPUESTO
S.
PRESENTACI
DECLARADO
CRONOGRAMA
ON

MAYO

6/11/2013

JULIO

8/9/2013

OCTUBRE

11/12/2013

diciembre

1/10/2014

JUNIO
AGOSTO

7/9/2013
9/10/2013

6/11/2013

3510.00

8/9/2013

8325.00

11/12/2013

2175.00

1/10/2014
7/9/2013
9/10/2013

6666.00
12900.00

TOTAL
Infraccin
:
Sancin :
Alcance
Legal :

Numeral 1

50%

Numeral 1 del artculo 13-A incorporado al

La infraccin tipificada ser rebajada en 95% si se cumple con subs

perodo a regularizar

POR LO TANTO TOTAL A PAGAR EN

CUANTO IMPUESTO A LA RENTA

LAS MULTAS NO PODRAN SER EN NINGUN CASO MEN

UIT-2013:3750
187.5

21,892.57

3,018.00

24,289.00

DE LOS REPAROS PARA LA RENTA MENSUAL

IMPUESTO
PAGADO

MULTAREPAROS /
SANCION (50% SUBSANACI
IMPUESTO
T.O.) *
ON (CON
OMITIDO
PAGO-95%)

FECHA DE
PAGO

DAS

3510.00

1500.00

750.00

37.50

4/15/2015

673

8325.00

1845.00

922.50

46.13

4/15/2015

614

2175.00

528.90

264.45

13.22

4/15/2015

519

75.00

187.50

9.38

4/15/2015

0.00

0.00

0.00

0.00

4/15/2015

645

460

0.00

0.00

0.00

0.00

4/15/2015

582

Numeral 1 del Art. 178 de CT (Declarar cifras o datos falsos)

50% del tributo omitido, no menor al 5% de la UIT

lo 13-A incorporado al Rgimen de Gradualidad por la Resolucin de Superintendencia N 180-2012/SU

si se cumple con subsanar la infraccin con anterioridad a cualquier notificacin o requerimiento rel
perodo a regularizar y siempre que se cumpla con el pago de la multa.

N NINGUN CASO MENORES AL 5% DE LA UIT.

49,199.57

TOTAL
DEUDA
INTERESES(1.2%/30
TRIBUTARIA(
*DIAS*MULTA)
MULTA+INTE
RESES)
10.10

48

11.33

57

2.74

16

34.50

44

1719.83

8,386

3003.12

15,903
24,409.97

ndencia N 180-2012/SUNAT

cin o requerimiento relativo al tributo o

PERIODO
ENERO
MAYO
JUNIO
JULIO
OCTUBRE
DICIEMBRE
TOTALES

TRIBUTO
OBTENIDO
-1,701.18
35,820.00
48,254.00
24,480.00
2,241.00
19,436.40
128,530.22

POR LO TANTO TOTAL A

PAGAR EN CUANTO IMPUESTO
A LA RENTA

TRIBUTO
DECLARADO
-1,803.42
17,820.00
38,592.00
2,340.00
-4,120.20
16,020.00
68,848.38

TRIBUTO OMITIDO
102.24
18,000.00
9,662.00
22,140.00
6,361.20
3,416.40
59,681.84

1,869.00

ANEXO N 09: MULTA POR DATOS FALSOS

SANCION
185.00
9,000.00
4,831.00
11,070.00
3,180.60
1,708.20
29,974.80

GRADUALID
AD
95%
95%
95%
95%
95%
95%

MULTA
9.25
450.00
241.55
553.50
159.03
85.41
1,498.74

FECHA DE
PRESENTACIN
2/11/2013
6/11/2013
7/9/2013
8/9/2013
11/12/2013
1/10/2014

FECHA DE
REGULARIZACIN
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015
4/15/2015

N DE DIAS

INTERESES

793
673
645
614
519
460

2.93
121.14
62.32
135.94
33.01
15.72
371.06

TOTAL DEUDA
TRIBUTARIA
12.00
571.00
304.00
689.00
192.00
101.00
1,869.00