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CAPITULO I
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1.
1.2.
OBJETIVOS:
JUSTIFICACION
Las prcticas pre-profesionales son un aspecto clave para el futuro de
cualquier persona que se quiera insertar en el mundo laboral. Si uno
revisa los avisos de empresa que buscan trabajadores, se podr
apreciar que siempre, piden trabajadores con experiencia y las prcticas
en empresa son una manera de obtener la misma.
Dichas prcticas nos permitirn conocer los pormenores de nuestra
profesin, as como los obstculos a los que nos enfrentamos en la
misma.
Es importante que todos los alumnos las realicen, pues nos ayudara a
mejorar nuestro desempeo profesional, nos har crecer como
profesionales y como personas. As al llegar a ocupar un puesto un
cargo, en algn lugar de trabajo, ya tendremos plenamente identificadas
todas las cosas que se hallara en el rea en que se desenvuelve, es
decir, llegar con un grado de conocimiento mejor y ms preparados.
CAPITULO II
MARCO TEORICO
2.1.
ANTECEDENTES
En toda entidad econmica, para lograr de manera eficiente y concisa,
los fines que se persiguen debe imperar un buen sistema de
organizacin. En la rama de la contabilidad esa organizacin se logra
con el diseo de un buen sistema de contabilidad acompaado de sus
respectivos procedimientos de control y fundamentalmente, con la
2.2.
TEORIAS
La contabilidad es el mtodo que nos permite organizar los movimientos
econmicos y financieros de las empresas y personas naturales,
dndonos una visin detallada y precisa de su situacin patrimonial.
La contabilidad es una ciencia fctica, por lo que requiere de prcticas y
ejercicios continuos de acuerdo al entorno en el que se desenvuelven
los negocios, es por esto que a nivel educativo la materia contabilidad se
vuelve cada vezms importante, que ya no solo la vemos inmersa en el
currculo de carreras tradicionales, si no est en todo los mbitos
profesionales.
Se considera a la contabilidad como una prctica social enmarcada en
contextos polticos, econmicos e histricos especficos como impactos
directos sobre las organizaciones en el transcurrir cotidiano. Se
argumenta por lo tanto, que el estudio de caso es una metodologa que
puede llegar a relacionar la teora y la prctica contable a travs de la
investigacin.
2.3.
MARCO CONCEPTUAL
4
2.3.1. CONTABILIDAD
a. Definiciones.- La contabilidad es una tcnica que se ocupa
de registrar, clasificar y resumir 1las operaciones mercantiles
de un negocio con el fin de interpretar sus resultados. Por
consiguiente, los gerentes o directores atravs de la
contabilidad podrn orientarse sobre el curso que siguen sus
negocios mediante datos contables y estadsticos.
Estos
As
obtendr
mayor
productividad
de
aplicacin
al
movimiento
que
determinan
las
b. Importancia
de diferentes entes.
Constituye elementos de prueba, sustentado con los documentos
que existen.
Nos permite conocer nuestras deudas y obligaciones (registro de
10
la
informacin
mnima
que
deber
consignarse en cada uno de los dos (2) formatos que integran dicho
libro.
FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS- DETALLE DE LOS
MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO.
12
13
de los
15
servicios.
16
Documentos
considerados.-
comprobantes
de
pago,
solo
se
17
efecto tributario
Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal, siempre que
e) Tickets o cintas emitidas por mquinas registradoras. Solo podrn ser emitidos en moneda nacional
Se emitirn en los siguientes casos
En operaciones con consumidores finales
En operaciones realizadas por los sujetos del rgimen
nico simplificado.
No permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal, crdito
deducible, ni sustentaran gasto o costo para efecto
as
como
son
sus
apellidos
nombre,
de la cinta testigo.
Se discrimine el monto del tributo que grava la operacin,
salvo que se trate de una operacin gravada con el
impuesto a la venta de arroz pilado.
Los tickets que se emitan en las operaciones realizadas
con las Unidades ejecutoras y entidades del sector pblico
nacional a las que se refiere el decreto supremo N 053-97PCM y normas modificatorias, cuando dichas unidades
ejecutoras y entidades adquieran los bienes y/o servicios
definidos como tales en el artculo 1 del citado Decreto
Supremo, debern cumplir con lo dispuesto en el numeral
precedente, salvo que las adquisiciones se efecten a
20
jurdicas,
sociedades
conyugales,
sucesiones
indivisas,
se encuentran
21
que le es
22
23
Renta
de
tercera
categora:
honorarios
profesionales
24
Desarrollen
actividades
de
comercializacin
de
de
combustibles
lquidos
otros
25
Sean
titulares
de
negocios
de
casinos,
mquinas
Tributos a pagar:
Categora
1
2
3
4
5
5,000
8,000
13,000
20,000
30,000
5,000
8,000
13,000
20,000
30,000
20
50
200
400
600
26
Personas naturales
Sociedades conyugales
Sucesiones indivisas
Personas jurdicas.
27
actividades
que
sean
calificados
como
servicios
de
transporte
de
carga
de
de
transporte
terrestre
nacional
internacional de pasajeros.
Organicen cualquier tipo de espectculo pblico.
Sean
Notarios
martilleros,
comisionistas
y/o
actividades
de
comercializacin
de
29
general
del
Nuevo
Rgimen
nico
Simplificado:
El acogimiento se realiza nicamente con ocasinde la
declaracin y pago de la cuota que corresponde al
periodo en que se efecta al cambio de rgimen, y
siempre que se efectu dentro de la fecha de su
vencimiento.
Libros y registros contables
Registro de compras
Registro de ventas
Tipos de comprobantes de que pueden emitir.
Facturas
Boleta de venta
Tickets emitidos por mquinas registradoras que dan
derecho al crdito fiscal
30
el
cronograma
de
obligaciones
tributarias
asociativos
que
lleven
contabilidad
independiente.
31
Actividades comprendidas
Cualquier tipo de actividad econmica y/o explotacin
comercial.
Presentacin de servicios
Contratos de construccin
Notarios
Agentes mediadores de comercio, rematadores y
martilleros.
Comprobantes de pago y otros documentos que
pueden emitir
Facturas
Boletas de venta
Tickets
Liquidacin de compra
Notas de crdito
Notas de debito
Guas de remisin remitente
Guas de remisin transportista
Tributos afectos
IGV: 18% de valor de venta, con deduccin del crdito
fiscal.
Impuesto a la renta: 30% sobre la renta neta.
Libros y registros contables Hasta 150 UIT de
ingresos brutos anuales:
Registro de compras
Registro de ventas
32
33
por
el
contribuyente.
Back-up de la informacin y posibilidad de restauracin en
otro equipo.
Facilidades de uso:
Ayudas inteligentes
Administrador de usuarios
Impresin de reportes
Posibilidad de grabar, para luego continuar el ingreso de la
informacin.
Cdigo de envi:
Autentificacin
digital,
garantiza
que
la
declaracin
corresponde al contribuyente.
Para obtener el cdigo de envi deber contar con su clave
sol.
Posibilidad de grabar informacin parcial y continuar con el
registro de la informacin en sesiones de trabajo posteriores.
Permite generar una copia de seguridad de la informacin
consignada en el programa, y su posterior restauracin
Contenido del PDT.
El programa de declaracin telemtica PDT, consta de los
siguientes programas.
PDT 600 REMUNERACIONES.- Dirigido a los contribuyentes que
tengan trabajadores en relacin de dependencia y paguen o retengan
los conceptos: retenciones del Impuesto a la Renta 5ta Categora, IES
cuenta propia, ESSALUD (seguro regular, agrario y agricultores), ONP,
ESSALUD
VIDA,
Fondo
de
Derechos
Sociales
del
Artista
34
1.
2.
3.
4.
CAPITULO III
INFORMACION GENERAL DEL CENTRO DE PRCTICAS
3.1.
3.1.1. DENOMINACION:
Empresa INFOTELNE E.I.R.L.
3.1.2. UBICACIONES DEL CENTRO DE PRCTICAS:
Ubicado en Jr. Fermn Arbulu N 131, de la ciudad de Puno
3.2.
36
3.4.
PRESENTACIONES DE LA ENTIDAD:
Empresa
contratista
INFOTELNE
EI.R.L.
Inicia
sus
actividades
ORGANIZACIN:
La Empresa contratista J&E EXECUTING S.A.C es responsable de
Planificar, coordinar, proponer y efectuar los procesos referidos a los
sistemas de contrataciones con diversas empresas e Instituciones
pblicas o privadas
3.6.
ESTRUCTURA ORGANICA:
ORGANO DE DIRECCION:
Gerencia
RGANO DE APOYO:
Contabilidad
RGANO DE APOYO:
Auxiliar de Contabilidad
FUNCIONES:
37
del sector.
Revisin y evaluacin de herramientas de control administracin
y contable.
CAPITULO IV
4.1. PLANTEAMIENTO DE LA MONOGRAFIA CONTABLE
La Empresa dedicada a la Contratacin y Ejecucin de Obras a Instituciones Publicas
Y Privados, Empresa Contratista J&E EXECUTING S.A.C N 20448764002, en el
ejercicio 2014, inicia sus actividades con la siguiente informacin.
CTA
DESCRIPCION
DEBE
33
10,000.00
335
MUEBLES Y ENSERES
3351
MUEBLES
33511
2,600.00
HABER
COSTO
01 Silla giratoria Gerencial
500.00
200.00
01 Escritorio Pequeo
300.00
38
300.00
700.00
336
01 Escritorio Gerencial
600.00
3361
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIPO
33611
PARA
PROCEDIMIENTOS
DE
4,400.00
TECLADO
MULTIMEDIA,
3369
GENIUZ,
ESTABILIZADOR
33691
PARLANTES NORMALES.
MOUSE
ALTRON,
OTROS EQUIPOS
COSTO
3,000.00
501
OBJETIVOS Y PANORAMICO.
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
10,000.00
39
CAPITULO V
5.1.
Registro de Compras.
40
Registro de Ventas.
Registro de Activos Fijos.
Libro Diario.
Balance de Comprobacin.
Estado de Situacin Financiera.
Estado de Resultado.
41
42
43
44
45
46
47
48
MEMORIZACIN
49
101 CAJA
5.409,00 25.20
200.00
7.80
7.80
353.61
37.00
631.41
4,777.59
5,409.00 5,409.00
335 MUEBLES Y
ENSERES
2,600.0
401
0 IMPUESTO
GENERAL A LAS
VENTAS
3,84 825.10
30,51
1,19
1,19
53,94
5,64
96,31
728,79
825.10
825.10
501 CAPITAL
SOCIAL
10.000.00
10.000.00
634
MANTEDIMIENTO Y
REPARACION
299.67
299.67
656
SUMINISTROS
169.49
169.49
121 FACTURS
BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES
POR PAGAR
5,409.00 5,409.00
5,409.00 5,409.00
50
252 SUMINISTROS
31.36
31.36
336 EQUIPOS
DIVERSOS
7,400.00
7,400.00
421 FACTURAS
BOLETAS Y OTROS
COMPROBANTES
DE PAGO
200.00
200.00
7.80
7.80
7.80
7.80
353.61
353.61
37.00
37.00
606.21 606.21
603 MATERIALES
AUXILI
SUMINISTROS Y
REPUESTOS
31.36
31.36
639 OTROS
SERVICIOS
PRESTADOS POR
TERCEROS
21.36
21.36
659 OTROS
GASTOS DE
GESTION
6.61
6.61
704 PRESTACION DE
SERVICIOS
4.583.90
4.583.90
941 GASTOS
ADMINISTRATIVO
25.20
200.00
7.80
7.80
353.61
594.41
51
791 CARGAS
IMPUTABLES A
CUENTAS DE
COSTOS Y GASTOS
25.20
200.00
7.80
7.80
353.61
594.41
BALANCE DE COMPROBACION
PERIODO: NOVIEMBRE 2014
RUC: 20448764002
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
52
RUC: 20448764002
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
53
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
SOBREGIROS Y PAGARES
BANCARIOS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
ACTIVOVINCULADAS
CUENTAS POR PAGAR
OTRAS CUENTAS POR PAGAR
ACTIVO CORRIENTE
PARTE CORRIENTE DE LAS DEUDAS
CAJA Y BANCOS
A LARGO PLAZO
VALORES NEGOCIABLES
TOTAL PASIVO CORRITE
EJERCICIO20
14
EJERCIC
O 2014
728.79
4.777.59
728.79
10.000.00
14.777.59
INGRESOS DIFERIDOS
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO
CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
TOTAL NO PASIVO NO CORRIENTE
CUENTAS POR COBRAR A VINCULADAS A LARGO
PLAZO
TOTAL PASIVO
OTRAS CUENTAS POR COBRAR A LARGO PLAZO
INVERSIONES PERMANENTES
CONTINGENCIAS
ACUMULADA
INTERESES
MINORITARIO
ACTIVOS
INTANGIBLES
IMPUESTO ALA RENTA Y PARTICIPACION
DIFERIDO ACTIVO
PATRIMONIO NETO
OTROS
ACTIVOS
CAPITAL
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
31.36
10.000.00
31.36
CAPITAL ADICIONAL
ACCIONES DE INVERSION
EXCEDENTES DE REVALUCIACION
RESERVAS LEGALES
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO NETO
10.000.00
10.728.79
TOTAL ACTIVO
14.8.8.95
54
55
EJERCICIO O
PERIODO
4.538.90
4.538.90
0.00
0.00
503.74
503.74
0.00
0.00
Resultados extraordinarios
Inters minoritario
4.080.16
CAPITULO VI
ANALISIS Y COMENTARIO
6.1.
CAPITULO VII
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1. CONCLUSIONES
fundamental en la carrera.
Para llevar la contabilidad de una manera correcta y adecuada, se debe
tomar en cuenta los principios de Contabilidad, y es de vital importancia;
mantenerse actualizados y realizar los pagos en forma oportuna, as como
7.2. RECOMENDACIONES
tenga
convenios
estratgicos
con
estudios
Contable,
prcticamente.
En la actualidad, lo que se practica es la competitividad, por tanto las
empresas y los lugares donde se realice las prcticas tienen y deben
mejorar el agrado de capacitacin, entrenamiento y perfeccionamiento de
su personal, por consiguiente del practicante, para que el servicio que
presta sea de total satisfaccin para sus clientes. Y captar ms clientes.
BIBLIOGRAFIA
de Superintendencia N 141-2004.
Contadores Y Empresas Manual Tributario Edicin actualizada ao 2014.
Lima-Per
Estudio Caballero Bustamante Manuel Tributario, Edicin actualizada ao
Asesores.
Carlos Palomino Huerto METODO CALPA Estados Financieros. Editorial
Culpa-Lima 2013.
http://www.monografias.com/trabajos26/glosario-contabilidad/glosario
contabilidad
http://es.wikipedia.org/wiki/estados_financieros.