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CUENTA 50
CAPITAL
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAPITAL
1
SUSCRIPCIN DE ACCIONES
Contabilizacin del Capital Suscrito
14 Cuentas por Cobrar a Accionistas (o Socios) y Personal
144 Accionistas (o Socios) suscripciones pendientes
de cancelacin
5000,000
50 Capital
501 Capital Social
5000,000
Por el importe de los aportes suscritos por los
accionistas en el capital de la empresa, segn escritura
pblica.
2
CAPITALIZACIN DE DONACIONES
Aumento del Capital Social
56 Capital Adicional
561 Donaciones
500,000
50 Capital
501 Capital Social
500,000
Por la capitalizacin de las donaciones recibidas
acordada en Junta General de Accionistas.
3
CAPITALIZACIN DE RESERVAS
Aumento del Capital Social
58 Reservas
582 Reserva Legal
500,000
50 Capital
501 Capital Social
500,000
Por la capitalizacin de la Reserva Legal acordada en
Junta General de Accionistas
4
CAPITALIZACIN DE UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
Aumento del Capital Social
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades No Distribuidas
500,000
50 Capital
501 Capital Social
500,000
Por la capitalizacin de las Utilidades No Distribuidas
acordada en Junta General de Accionistas.
DEBE
HABER
5000,000
5000,000
DEBE
HABER
500,000
500,000
DEBE
HABER
500,000
500,000
DEBE
HABER
500,000
500,000
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UAP
CUENTA 55
ACCIONARIO LABORAL
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA ACCIONARIO
LABORAL
1
DEBE
REINVERSION DE UTILIDADES
Contabilizacin de la detraccin de utilidades
86 Distribucin Legal de la Renta Neta
863 Participacin Patrimonial de los Trabajadores
500,000
55 Accionariado Laboral
559 Acciones Laborales por Emitir
500,000
Por el importe de la detraccin de las utilidades para ser
capitalizadas de acuerdo a disposiciones legales.
2
500,000
500,000
HABER
500,000
500,000
DEBE
HABER
500,000
DEBE
CAPITALIZACIN DE RESERVAS
Aumento del Accionariado Laboral
58 Reservas
581 Reserva para Reinversiones
582 Reserva Legal
589 Otras Reservas
500,000
DEBE
HABER
HABER
60,000
60,000
DEBE
HABER
100,000
50,000
40,000
10,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
55 Accionariado Laboral
559 Acciones Laborales por Emitir
100,000
Por el aumento de la cuenta Accionariado Laboral por
capitalizacin de las Reservas segn la parte
proporcional que le corresponde al accionariado laboral.
6
REDENCIN DE ACCIONES LABORALES
Disminucin del Accionariado Laboral
55 Accionariado Laboral
551 Acciones Laborales
552 Remanente para Acciones Laborales
10 Caja Bancos
104 Cuentas Corrientes
Por la redencin de las acciones y/o remanentes.
7
100,000
DEBE
HABER
200,000
180,000
20,000
200,000
200,000
DEBE
HABER
100,000
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UAP
CUENTA 56
CAPITAL ADICIONAL
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA CAPITAL
ADICIONAL
1
DEBE
DONACIONES EN EFECTIVO
Contabilizacin de Capital Adicional por Donaciones
10 Caja Bancos
101 Caja Fondos en Moneda Nacional
50,000
56 Capital Adicional
561 Donaciones
50,000
Por el importe de las donaciones recibidas en efectivo.
2
50,000
50,000
DEBE
10,000
DONACIONES EN MERCADERIAS
Contabilizacin de Capital Adicional por Donaciones
20 Mercaderas
201 Mercaderas Pas
50,000
56 Capital Adicional
561 Donaciones
50,000
Por el importe de las donaciones recibidas en
mercaderas.
5
CAPITALIZACIN DE DONACIONES
Contabilizacin del Incremento del Capital
56 Capital Adicional
561 Donaciones
563 Otros Aportes
50 Capital
501 Capital Social
Por la capitalizacin del Capital Adicional.
HABER
50,000
50,000
DEBE
HABER
10,000
DEBE
HABER
HABER
50,000
50,000
50,000
DEBE
HABER
90,000
50,000
40,000
90,000
90,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
DEBE
HABER
50,000
50,000
DEBE
HABER
10,000
10,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
CUENTA 57
EXCEDENTE DE REVALUACIN
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA EXCEDENTE DE
REVALUACION
1
DEBE
DEBE
4
APLICACION DE EXCEDENTE DE REVALUACION
Cobertura de prdidas acumuladas
57 Excedente de Revaluacin
573 Valorizacin Adicional
59 Resultados Acumulados
160,000
HABER
500
500
200
DEBE
HABER
HABER
20,000
15,000
5,000
DEBE
HABER
10,000
10,000
10,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
10,000
DEBE
HABER
DESVALORIZACIN
DE
ACTIVOS
FIJOS
ANTERIORMENTE
REVALUADOS
Reconocimiento de Provisiones
57 Excedente de Revaluacin
30,000
573 Valorizacin Adicional
30,000
32 Provisiones para Desvalorizacin de Bienes del Activo Fijo
30,000
321 Terrenos
5,000
322 Edificios y Otras Construcciones
5,000
323 Maquinaria, Equipos y Otras Unidades de Explotacin 5,000
324 Unidades de Transporte
5,000
325 Muebles y Enseres
5,000
326 Equipos Diversos
5,000
Por la disminucin del valor de los activos fijos como
resultado de una revaluacin, segn el tratamiento
establecido en la NIC 16. (Prrafo 40)
NOTA: Se carga a Excedente de Revaluacin slo si EXISTIERA excedente de revaluacin
relacionado con la disminucin de valor, es decir, que los activos hayan sido revaluados
anteriormente y slo hasta el lmite de dicho excedente. El exceso se carga a Cargas
Excepcionales del ejercicio.
6
VENTA DE ACTIVOS FIJOS REVALUADOS
Aplicacin del Excedente de Revaluacin
57 Excedente de Revaluacin
573 Valorizacin Adicional
10,000
59 Resultados Acumulados
591 Utilidades No Distribuidas
10,000
Por el traslado del Excedente de Revaluacin a
Resultados Acumulados en el caso de ventas de activos
fijos revaluados o por las mayores depreciaciones
generadas a partir de la fecha de la valorizacin
adicional.
DEBE
10,000
10,000
7
RECUPERACIN DE DESVALORIZACIN DE ACTIVOS
ANTERIORMENTE REVALUADOS
Reversin de las Provisiones anteriores
32 Provisiones para Desvalorizaciones de Bienes del Activo Fijo
321 Terrenos
322 Edificios y Otras Construcciones
5,000
323 Maquinaria, Equipo y Otras Unidades de Explotacin 5,000
324 Unidades de Transporte
5,000
325 Muebles y Enseres
5,000
326 Equipos Diversos
5,000
57 Excedente de Revaluacin
573 Valorizacin Adicional
30,000
Por la recuperacin de las provisiones de aos
anteriores de activos fijos que estuvieron revaluados
antes de la prdida de valor cuyo menor valor fue
HABER
DEBE
HABER
FIJOS
30,000
5,000
30,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
CUENTA 58
RESERVAS
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA RESERVAS
1
DEBE
CONSTITUCION DE RESERVAS
Reconocimiento contable
89 Resultado del Ejercicio
891 Utilidad del Ejercicio Econmico
900,000
58 Reservas
581 Reserva para Reinversiones
400,000
582 Reserva Legal
100,000
583 Reservas Contractuales
100,000
584 Reservas Estatutarias
100,000
585 Reservas Facultativas
100,000
589 Otras Reservas
100,000
Por la detraccin de las utilidades del ejercicio econmico
para la constitucin o incremento de las Reservas.
2
APLICACIN DE RESERVAS
Cobertura de Prdidas Acumuladas
58 Reservas
582 Reserva Legal
585 Reservas Facultativas
589 Otras Reservas
59 Resultado del Ejercicio
592 Prdidas Acumuladas
Por la aplicacin de las Reservas para cubrir prdidas
acumuladas
900,000
900,000
DEBE
HABER
60,000
20,000
20,000
20,000
60,000
60,000
DEBE
HABER
DEBE
HABER
10,000
HABER
60,000
20,000
20,000
20,000
60,000
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UAP
Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
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Universidad Alas Peruanas
Filial Tacna
CUENTA 59
RESULTADOS ACUMULADOS
EJERCICIOS DE APLICACIN SOBRE ASIENTOS CONTABLES DE LA CUENTA RESULTADOS
ACUMULADOS
1
DEBE
400,000
900,000
HABER
100,000
100,000
DEBE
APLICACIN DE RESERVAS
Cobertura de Prdidas Acumuladas
58 Resultados Acumulados
582 Reserva Legal
20,000
585 Reservas Facultativas
10,000
589 Otras Reservas
10,000
59 Resultado del Ejercicio
592 Prdidas Acumuladas
40,000
Por la aplicacin de las Reservas para cubrir prdidas
acumuladas
HABER
900,000
DEBE
400,000
DEBE
HABER
HABER
40,000
40,000
DEBE
HABER
10,000
10,000
10,000
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Filial Tacna
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