UNIVERISDAD NACIONAL DE MOQUEGUA

CARRERA PROFESIONAL DE GESTION PBLICA Y D.S

CONTABILIDAD

MONOGRAFIA
La empresa COMERCIAL BALTA SCRL con RUC N 20536312740, cuya actividad
principal es la venta por mayor y menor de equipos informticos, al 02 de enero de
2015, reinicia sus operaciones con los siguientes bienes, valores y obligaciones:
Inventario Inicial
- Dinero en efectivo
- Dinero en Cta. Cte. (Bco. Crdito).
- Dinero en Cta. Ahorros (Interbank)
- Caja Chica
- Letra N 005-2011 a Cliente Oriente SAC

por S/. 7,500.00

400,000.00
70,000.00
5,000.00
5,000.00

Mercaderas: 200 Unidad de LAPTOP Samsung a S/. 3,020.00 c/u, 120 Unidades de LAPTOP
Marca Toshiba a S/. 1,300.00 c/u, 140 Unidades de impresora Laser Jett a S/. 540.00 c/u

Camioneta Toyota
Depreciacin acumulada de camioneta Toyota
IGV por pagar a SUNAT
Prstamo Caja Municipal Arequipa
Letra N 0056-2010 a proveedor
Capital social
Resultados acumulados

70,000.00
5,500.00
3,500.00
75,000.00
2,500.00
1 100,000.00
206,600.00

Operaciones
05/01 Se compra mercaderas Import Export SAC, 100 Unidades de LAPTOP
Samsung a S/. 3200 c/u, 90 unidades LAPTOP Marca Toshiba a S/. 3800 c/u ms el
IGV, se paga 50% al contado con Cheque 00101 del Bco. de crdito y el saldo se
firma Letra N 008 a 30 das
06/01 Se vende a comercial el SUR EIRL, 250 Unidades de LAPTOP Samsung a S/.
4200 c/u; y 120 Unidades de LAPTOP Marca Toshiba por S/. 4900.00 c/u incluido
IGV, 50% al contado y al da siguiente se deposita en Cta. Cte. del Banco de Crdito
y el saldo se otorga Letra N 005 a 30 das
09/01 Se compra al contado para las oficinas administrativas lo siguiente: 02
escritorios metlicos a S/. 1200 c/u, 05 estantes a s/.7500 c/u, 05 sillas giratorias a
S/. 2500 c/u, incluido el IGV, se paga en efectivo
10/01 Se vende al contado la camioneta Toyota por S/. 80,500.00 ms el IGV, y al
da siguiente se deposita en Cta. Ahorros del Banco Interbank
15/01 Se contabiliza los honorarios profesionales del Asesor de ventas Recibo Por
Honorarios N 005-2030 Carlos Garca Luna por S/. 5500.00, sujeto a retencin de
Impuesto a la Renta 4Ta categora y se paga con cheque 00102 del Banco de
Crdito.
16/01 Se cancela en efectivo alquiler del local comercial de Av. Balta s/n por S/.
900.00, correspondiente al mes de enero

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18/01 Se vende a Comercial Oriente SAC mercaderas: 30 Unidades de LAPTOP

Samsung a S/. 4400 c/u; y 80 Unidades de LAPTOP Marca Toshiba a S/. 4700 c/u
incluido el IGV, 80% al contado y se deposita en Cta Cte Banco Crdito y el saldo se
otorga Letra N 006 a 90 das.
22/01 Se paga con cheque 00103 del Banco de Crdito IGV por Pagar a SUNAT por
S/. 3500.00, se amortiza el prstamo bancario de Caja Municipal de Arequipa por S/.
5000.00 con cheque 00104 Bco Crdito
27/01 Se compra mercaderas al crdito Importaciones Lima SAA a crdito a 30
das: 155 unidades de LAPTOP Samsung a S/. 3500 c/u, 290 unidades LAPTOP
Marca Toshiba a S/. 2800.00 c/u incluido el IGV.
28/01 Se recepciona y se paga en efectivo los recibos de servicios bsicos: energa
elctrica por S/. 505.00, agua por S/. 220.00, Telefona fija por S/. 190.00, Celular
RPM por S/. 150.00, Cable por S/. 120.00, arbitrios pblicos por S/. 25.00, seguridad
privada por S/. 150.00 incluido el IGV
29/01 Se vende al contado a Comercial La Plaza SAC mercaderas: 130 Unidades
de LAPTOP Samsung a S/. 4350 c/u; y 280 Unidades de LAPTOP Marca Toshiba a
S/. 3700 c/u incluido el IGV
30/01 Se paga la remuneracin segn planilla siguiente, con cheque N 00104, del
Banco de Crdito.
a) Trabajadores
Nombre
sy
apellido
s

Cargo

Rem.
Mensual
S/.

Asig.
Famili
ar

01
02

Administrador
Jefe ventas

3,850.00
3,200.00

03

Vendedor

04

Secretaria

Horas
Extras
S/.

Bonif.
Extraor.
S/.

Faltas y
tardanza
s

SI
No

290.00
1,200.00

1,200.00
1,100.00

1 da
5 horas

950.00

Si

00.00

1700.00

750.00

No

No

1,000.00

1 da
con 3
horas

Afiliacin

Segur
o Vida

Desct
o.
Judici
al

ONP
AFP
Integr
a
AFP
Horizo
nte
AFP
Prima

SI
SI

20%
-.-

750.00
1,270.
00

No

15%

855.00

Si

No

750.00

Dscto.
Prst
S/.

b) Prestador de servicios - 4ta categora

N
01

Nombres y
apellidos

Cargo
Vendedor

Total
Honorario
S/.
2900.00

Comisin
S/.

Das
trabaj.

Dscto.
Prst. S/.

2,820.00

15

600.00

Se pedi:
1. Registrar las operaciones en Libros de Contabilidad principales y auxiliares (Manual,
Formatos Electrnicos, y Software Contable CONTASIS)
2. Prepare la Hoja de Trabajo y los Estados Financieros bsicos
3. Registrar en PDT621_IGV Renta