Aud Finan

1
PAPELES DE TRABAJO
BAC & ASOCIADOS

Contadores Pblicos y Auditores
PT.
B-2
HECHO POR:
FECHA:
DHQ
10-11-2015
INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
Referencia
Descripcin
PT
Contenido:
Cdula de marcas
Cdula Centralizadora Estado de Situacin Financiera
M BG ER
C
Cdula centralizadora del Estado de Resultados Integral
C-1
Cdula sumaria de inventarios
C-2
Cdulas analticas del inventario Bodega
C-3
Cdulas analticas del inventario Tienda A
C-4
Cdulas analticas del inventario Tienda B
C-5
Cdulas analticas del inventario Tienda C
PH RR BB
Cdulas analticas del inventario Tienda D
CF AR
Cdula de productos defectuosos

Cdula Valuacin del Inventario
Comparacin de costos al cierre y facturas de compras
Corte de formas
Cdula de partida de ajuste
HECHO POR:
MPC
FECHA
02/11/2015
ptica Mejor Visin, S.A.

Cdula de marcas
Al 31 de diciembre 2,009
SIGNIFICADO
Sumas Verificadas
Traslado a otra cdula
Viene de otra cdula
Verificado
Confirmado
Suma Horizontal y Vertical
Cotejado con Diario Mayor
Cotejado con Libro Auxiliar
Conteo Fsico
Comparacin de productos contados con reporte
Informacin proporcionado por la administracin
Revisado con documentos Fsicos
Ajuste
Costos verificados con factura o pliza de importacin
Incluye producto defectuoso
REVISADO POR:
DHQ
FECHA
02/11/2015
PT
M
SIMBOLO
C
AR
EMPRESA: PTICA MEJOR VISIN, S.A.

CDULA CENTRALIZADORA
REA:
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
FECHA: AL 31 de diciembre 2,014
DESCRIPCIN
HECHO POR:
MHC
FECHA
11/11/2015
SALDO
SEGN
CONTABILIDAD AL
31-12-2,009
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
HABER
REVISADO POR:
DHQ
FECHA
12/11/2015
SALDO
SEGN
AUDITORA
AL
31-12-2,009
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIOS
(-)ESTIMACIN INV.DEFECTUOSO
352,739.00
451,092.00
5,602,855.00
-
352,739.00
452,954.00
1,862.00
104,450.00
15,177.00
5,498,405.00
(15,177.00)
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO (neto)
OTROS ACTIVOS
SUMA EL ACTIVO
796,734.00
220,067.00
7,423,487.00
796,734.00
220,067.00
1,862.00
119,627.00
7,305,722.00
PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES
PROVEEDORES DEL EXTERIOR
CUENTAS POR PAGAR
PATRIMONIO CAPITAL
PAGADO RESERVA LEGAL
UTILIDADES RETENIDAS
UTILIDAD ANTES ISR Y RESERVAS
SUMA PASIVO Y PATRIMONIO
516,146.00
2,367,190.00
548,442.00
200.00
AR/4,5
767,600.00
109,262.00
2,144,037.00
970,810.00
7,423,487.00
516,146.00
2,367,190.00
548,642.00
767,600.00
109,262.00
2,144,037.00
852,845.00
200.00
7,305,722.00
PT
BG

CDULA CENTRALIZADORA
REA:
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
FECHA: Del 01 enero al 31 de diciembre 2,009
DESCRIPCIN
REVISADO POR:
DHQ
FECHA
12/112015
SALDO
SEGN AJUSTES Y RECLASIFICACIONES SALDO
SEGN
CONTABILIDAD AL
AUDITORA AL
HABER
DEBE
31-12-2,009
31-12-2009
7,306,456.00
Ventas Netas
Inventario Inicial
Compras
Inventario final
HECHO POR:
MPC
FECHA
11//11/15
1,662.00
5,309,312.00
3,518,944.00
5,602,855.00
PT
ER
REF
7,308,118.00 AR/4,5
- AR/1,2,3
Costo de ventas
3,225,401.00
Ganancia Marginal
4,081,055.00 (104,450.00) 1,662.00
3,978,267.00
GASTOS DE
OPERACIN Gastos
de Ventas
Gastos de Administracin
2,205,730.00
904,515.00
2,220,907.00 AR/6
904,515.00
970,810.00
104,450.00
15,177.00
3,329,851.00 AR/4,5
852,845.00
BG
HECHO POR: REVISADO POR:
ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

Sumaria del inventario Fsico Al 31
de diciembre de 2,009
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Unitario
Armazones de Metal
Oakley
553.14
Ray Ban
453.28
Cristian Dior
767.30
Guess
328.23
Fossil
432.54
Cartier
4,999.81
Giorgio Armani
1,191.25
Emporio Armani
1,314.76
BCBG
209.31
Next
153.40
Maui Jim
1,686.44
Diesel
441.52
Chanel
781.89
Bulgari
899.10
Gucci
798.27
Prada
828.84
Versace
491.83
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Armazones de Acetato
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Armani
1,239.87
Emporio Armani
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Bodega
Existencias en unidades
Tienda A
Tienda B
Tienda C
JBX
FECHA
06/01/2010
09/01/2010
Tienda D
Total Inventario Fsico

Unidades
Costo Total
76
117
42
100
60
15
69
83
14
12
20
24
8
4
32
18
27
62
96
37
80
100
10
60
64
16
21
14
28
8
6
16
14
18
53
64
29
138
138
1
53
50
7
60
4
32
4
3
6
12
13
55
51
21
234
131
24
26
6
64
2
51
3
2
4
9
6
265
363
135
623
449
47
256
264
67
237
60
311
47
65
74
59
72
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
146,581.17
164,539.35
103,585.08
204,489.57
194,210.35
234,990.99
304,960.45
347,095.91
14,024.06
36,354.73
101,186.63
137,311.31
36,749.06
58,441.69
59,072.12
48,901.61
35,411.88
29
58
9
97
28
75
60
36
120
30
250
36
73
24
8
12
114
180
64
150
74
96
121
20
18
30
36
12
6
48
27
39
93
148
55
120
148
88
95
24
30
20
42
10
9
24
21
28
81
96
43
203
208
83
74
9
88
6
48
8
5
9
15
19
86
78
31
357
199
36
39
8
96
3
75
5
3
6
13
9
403
560
202
927
657
378
389
97
352
89
451
71
96
111
84
107
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
232,012.54
264,195.42
161,320.25
316,691.89
295,777.75
468,672.47
532,316.16
21,132.20
56,199.62
156,219.76
207,250.97
57,780.44
89,836.90
92,224.85
72,464.37
54,773.98
4
1
3
3
1
1
1
1
9 Q
3 Q
4 Q
3,236.51
1,357.59
3,847.10
2,296 Q
5,210 Q
177,979.03
5,210.00
359.61
452.53
961.78
Otros
Accesorios
Franela
77.517
1.000
250
2,900
350
650
445
690
500
475
751
495
4,762
2,764
2,745
2,639
2,980
C-1
19
35
6
71
20
21
50
41
24
80
20
176
24
50
16
6
8
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
2.02.01 Bifocales
2.03.01 Progresivos
3.01
3.02
PT
OMH
FECHA
C-2
C-3
C-4
C-5
15,890 Q 5,498,405.76

Analtica del Inventario Fsico
Bodega Central
Al 31 de diciembre de 2,009
OMH
FECHA
02/01/2010
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Saldo Segn Contabilidad
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Armazones de Metal
Oakley
553.14
20
11,063
19
10,510
Ray Ban
453.28
40
18,131
35
15,865
Cristian Dior
767.30
6
4,604
6
4,604
Guess
328.23
80
26,259
71
23,305
Fossil
432.54
20
8,651
20
8,651
Cartier
4,999.81
21
104,996
21
104,996
Giorgio Arm.
1,191.25
50
59,563
50
59,563
Emporio Arm.
1,314.76
41
53,905
41
53,905
BCBG
209.31
24
5,024
24
5,024
Next
153.40
80
12,272
80
12,272
Maui Jim
1,686.44
20
33,729
20
33,729
Diesel
441.52
180
79,473
176
77,707
Chanel
781.89
24
18,765
24
18,765
Bulgari
899.10
50
44,955
50
44,955
Gucci
798.27
16
12,772
16
12,772
Prada
828.84
6
4,973
6
4,973
Versace
491.83
8
3,935
8
3,935
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Arm.
1,239.87
Emporio Arm.
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
359.61
2.02.01 Bifocales
452.53
2.03.01 Progresivo
961.78
s Otros
3.01
Accesorios
77.517
3.02
Franela
1.000
30
60
9
120
30
75
61
36
120
30
250
36
75
24
9
12
17,271
28,307
7,188
40,996
13,506
92,991
83,474
7,843
19,159
52,658
114,884
29,297
70,185
19,941
7,764
6,143
29
58
9
97
28
75
60
36
120
30
250
36
73
24
8
12
250
3,000
19,379
3,000
250
2,900
1,137,053
4,762
1 Q
5 Q
Q
9 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
4 Q
Q
Q
Q
Q
Q
553.14
2,266.38
2,954.10
1,766.06
-
1 Q
2 Q
Q
23 Q
2 Q
Q
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
2 Q
Q
1 Q
Q
-
575.71
943.56
7,857.51
900.39
1,368.42
1,871.60
862.67
-
16,696
27,363
7,188
33,138
12,605
92,991
82,105
7,843
19,159
52,658
114,884
29,297
68,313
19,941
6,901
6,143
19,379
2,900
Q
Q
Q
Q
100 Q
1,115,033
C-1
Diferencia
Unidades
Costo
C
4,913
PT
JBX
FECHA
03/01/2010
151
100.00
AR/1
22,020
Observaciones
Al revisar los faltantes se detecto que estn amparadas con facturas, 5150,5151,52,53,54,55,56,57 esto se debe a
ventas hechas en oficinas centrales y no estn descargadas del kardex y el encargado se le olvido operar manualmente.

Integracin del Inventario Fsico
Bodega Central
Cdigo
Descripcin
LISTADO DE ARM AZONES

101010101 Oakley metal
101020101 Oakley Acetato
102010101 Ray Ban Metal
102020101 Ray Ban Acetato
103010101 Cristian Dior Metal
103010101 Cristian Dior Acetato
104010101 Guess Metal
104020101 Guess Acetato
105010101 Fossil Metal
105020101 Fossil Acetato
Fossil Acetato
105020305
Cartier Metal
106010101
Cartier Metal
106010102
Cartier Metal
106010103
Cartier Metal
106010104
Cartier Metal
106010201
Cartier Metal
106010202
Cartier Metal
106010204
Cartier Metal
106010205
Cartier Metal
106010303
Cartier Metal
106010304
Cartier Metal
106010305
Giorgio Armani Metal
107010101
107010102
Costo
Unitario
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
02/01/2010
JBX
FECHA
03/01/2010

Inventario Fsico
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
767.30
767.30
767.30
767.30
798.62
798.62
798.62
798.62
328.23
328.23
328.23
328.23
328.23
341.63
341.63
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BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Acetato
BCBG Acetato
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NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
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Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
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Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
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Chanel Metal
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Q
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Q
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PT
JBX
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03/01/2010

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Q
Q
Q
Q
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Q
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Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
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-
110
HECHO POR:

Bodega Central
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Descripcin
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116010301
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116020205
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116020305
117010101
117010201
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117010301
117010303
117020101
117020103
117020202
117020303
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
LENTES OFTALMICOS
201010101 Policarbonato blanco -2
201010102 Policarbonato blanco +2
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203010101 Poly blanco +6.5
203010102 Poly fotocromatico +10
OTROS
3010101 Correas Elsticas
3010102 Correas SAX
3010103 Franelas
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359.61
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961.78
Q
Q
Q
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PT
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FECHA
FECHA
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16,183.80
18
16,184
Q
899.10
17
15,284.70
17
15,285
Q
935.80
13
12,165.40
13
12,165
Q
935.80
36
33,688.80
36
33,689
Q
935.80
12
11,229.60
12
11,230
Q
935.80
14
13,101.20
12
11,230
Q
798.27
4
3,193.08
4
3,193
Q
798.27
5
3,991.35
5
3,991
Q
798.27
7
5,587.89
7
5,588
Q
830.85
5
4,154.25
5
4,154
Q
830.85
7
5,815.95
7
5,816
Q
830.85
6
4,985.10
6
4,985
Q
830.85
2
1,661.70
2
1,662
Q
830.85
4
3,323.40
4
3,323
Q
828.84
1
828.84
1
829
Q
828.84
2
1,657.68
2
1,658
Q
828.84
1
828.84
1
829
Q
828.84
2
1,657.68
2
1,658
Q
862.67
3
2,588.01
2
1,725
Q
862.67
2
1,725.34
2
1,725
Q
862.67
1
862.67
1
863
Q
862.67
3
2,588.01
3
2,588
Q
491.83
2
983.66
2
984
Q
491.83
1
491.83
1
492
Q
491.83
1
491.83
1
492
Q
491.83
2
983.66
2
984
Q
491.83
2
983.66
2
984
Q
511.91
2
1,023.82
2
1,024
Q
511.91
4
2,047.64
4
2,048
Q
511.91
5
2,559.55
5
2,560
Q
511.91
1
511.91
1
512
Q
Q
Q
Q
Q
Q
REVISADO POR:
OMH
Diferencia
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,871.60
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
862.67
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
-
11,627.55
7,751.70
3,000.00
150
100
2,900
11,628
7,752
2,900
100
1,137,054
4,762
1,115,033
151
C-1/3
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
100.00
22,020
Procedimientos:
1. Se solicit por escrito a la administracin para el arreglo fsico de las mercaderas antes de la toma de inventario.
2. Se organiz 2 grupos de conteo, formado por personal de auditora y de la empresa.
3. Se realiz el conteo fsico de la bodega utilizando los cdigos que maneja la administracin.
4. Se realiz el conteo fsico dos veces y se compararon los resultados
5. Se tabularon los valores de los productos que se contaron en la bodega
6. Se compararon las cantidades de los productos con el detalle proporcionado por la administracin y se determinaron diferencias.
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el conteo fsico de los artculos que integran la bodega central
donde se determino un faltante de veintidos mil veinte quetzales.
= Sumas Verificadas
= Conteo Fsico
= Traslado a otra cdula
= Viene de otra cdula
= Comparacin de producto con reporte
= Suma Horizontal y vertical
= Incluye producto defectuoso

Analtica del Inventario Fsico Tienda
A
OMH
FECHA
02/01/2010
Cdigo Descripcin
Costo
Inventario Fsico
Unitario Unidades
Costo
Unidades
Costo
Armazones de Metal
1.01.01 Oakley
553.14
80
44,251
76
42,038
1.02.01 Ray Ban
453.28
120
54,393
117
53,033
1.03.01 Cristian Dior
767.30
44
33,761
42
32,226
1.04.01 Guess
328.23
100
32,823
100
32,823
1.05.01 Fossil
432.54
60
25,952
60
25,952
1.06.01 Cartier
4,999.81
15
74,997
15
74,997
1.07.01 Giorgio Arm.
1,191.25
69
82,196
69
82,196
1.08.01 Emporio Arm. 1,314.76
83
109,125
83
109,125
1.09.01 BCBG
209.31
14
2,930
14
2,930
1.10.01 Next
153.40
12
1,841
12
1,841
1.11.01 Maui Jim
1,686.44
20
33,729
20
33,729
1.12.01 Diesel
441.52
24
10,596
24
10,596
1.13.01 Chanel
781.89
8
6,255
8
6,255
1.14.01 Bulgari
899.10
4
3,596
4
3,596
1.15.01 Gucci
798.27
32
25,545
32
25,545
1.16.01 Prada
828.84
18
14,919
18
14,919
1.17.01 Versace
491.83
27
13,279
27
13,279
1.01.02 Oakley
575.71
471.78
1.02.02 Ray Ban
1.03.02 Cristian Dior
798.62
341.63
1.04.02 Guess
1.05.02 Fossil
450.19
1,239.87
1.07.02 Giorgio Arm.
1.08.02 Emporio Arm. 1,368.42
217.86
1.09.02 BCBG
1.10.02 Next
159.66
1,755.28
1.11.02 Maui Jim
1.12.02 Diesel
459.54
813.81
1.13.02 Chanel
1.14.02 Bulgari
935.80
830.85
1.15.02 Gucci
1.16.02 Prada
862.67
511.91
1.17.02 Versace
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
359.61
2.02.01 Bifocales
452.53
2.03.01 Progresivos
961.78
Otros
3.01
Accesorios
77.517
3.02
Franela
1.000
120
180
64
150
80
96
123
21
18
30
36
12
6
48
27
41
69,086
84,920
51,111
51,245
36,016
119,028
168,316
4,575
2,874
52,658
16,543
9,766
5,615
39,881
23,292
20,988
114
180
64
150
74
96
121
20
18
30
36
12
6
48
27
39
4
1
3
1,438
453
2,885
4
1
3
350
700
27,131
700
350
650
C-2
Diferencia
Unidades
Costo
65,631
84,920
51,111
51,245
33,314
119,028
165,579
4,357
2,874
52,658
16,543
9,766
5,615
39,881
23,292
19,964
1,438
453
2,885
27,131
650
PT
JBX
FECHA
04/01/2010
4 Q
3 Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,212.55
1,359.83
1,534.59
-
6 Q
Q
Q
Q
6 Q
Q
2 Q
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2 Q
3,454.28
2,701.17
2,736.84
217.86
1,023.81
Q
Q
Q
Q
50 Q
50.00
AR/2
2,840 1,358,711
2,764 1,343,420
76
15,291
Nota: Las diferencias es porque se factur en forma manual y el encargado de la tienda se le olvido descargar
manualmente del sistema, por lo demostr las facturas Serie A nmeros 4525,26,27,28,29,30, 4615,16,17,18,19,20

Tienda A
Cdigo
Costo
Unitario
Descripcin
LISTADO DE ARM AZONES

106010101 Cartier Metal
107010101 Giorgio Armani Metal
107010201
107010302
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
02/01/2010
JBX
FECHA
04/01/2010

Inventario Fsico
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
767.30
767.30
767.30
767.30
798.62
798.62
798.62
798.62
328.23
328.23
328.23
328.23
328.23
341.63
341.63
341.63
341.63
341.63
432.54
432.54
432.54
432.54
432.54
450.19
450.19
450.19
450.19
450.19
450.19
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
10
15
10
15
14
5
6
5
10
15
10
8
16
1
25
15
20
5
18
22
33
42
28
26
20
15
41
25
20
5
14
10
5
15
10
25
25
4
12
18
25
30
15
32
40
25
38
15
21
10
15
12
2
24
1
20
20
14
1
2
1
1
2
2
1
1
1
1
2
1
10
16
4
11
5,531.40
8,297.10
5,531.40
8,297.10
7,743.96
2,765.70
3,318.84
2,765.70
5,757.10
8,635.65
5,757.10
4,605.68
9,211.36
575.71
14,392.75
8,635.65
11,514.20
2,266.40
8,159.04
9,972.16
14,958.24
19,037.76
13,209.84
12,266.28
9,435.60
7,076.70
19,342.98
11,794.50
9,435.60
2,358.90
10,742.20
7,673.00
3,836.50
11,509.50
7,986.20
19,965.50
19,965.50
3,194.48
3,938.76
5,908.14
8,205.75
9,846.90
4,923.45
10,932.16
13,665.20
8,540.75
12,981.94
5,124.45
9,083.34
4,325.40
6,488.10
5,190.48
865.08
10,804.56
450.19
9,003.80
9,003.80
6,302.66
450.19
9,999.62
4,999.81
4,999.81
9,999.62
9,999.62
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
9,999.62
4,999.81
11,912.50
19,060.00
4,765.00
13,103.75
PT
C-2/1
Diferencia
Unidades
Costo
10
15
10
15
10
5
6
5
10
15
10
8
10
1
25
15
20
5
18
22
32
40
28
26
20
15
41
25
20
5
12
10
5
15
10
25
25
4
12
18
25
30
15
32
40
25
38
15
21
10
15
12
2
20
1
20
18
14
1
2
1
1
2
2
1
1
1
1
2
1
10
16
4
11
5,531
8,297
5,531
8,297
5,531
2,766
3,319
2,766
5,757
8,636
5,757
4,606
5,757
576
14,393
8,636
11,514
2,266
8,159
9,972
14,505
18,131
13,210
12,266
9,436
7,077
19,343
11,795
9,436
2,359
9,208
7,673
3,837
11,510
7,986
19,966
19,966
3,194
3,939
5,908
8,206
9,847
4,923
10,932
13,665
8,541
12,982
5,124
9,083
4,325
6,488
5,190
865
9,004
450
9,004
8,103
6,303
450
10,000
5,000
5,000
10,000
10,000
5,000
5,000
5,000
5,000
10,000
5,000
11,913
19,060
4,765
13,104
4
6
1
2
2
4
2
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,212.56
3,454.26
453.28
906.56
1,534.60
1,800.76
900.38
-
HECHO POR:

Tienda A
Cdigo
Descripcin
107010303
107010304
107010305
107020101
107020102
107020103
107020104
107020105
107020305
108010101
108010102
108010103
108010104
108010105
108010201
108010305
108020101
108020102
108020103
108020104
108020202
108020301
108020305
109010101
109010102
109010103
109010104
109010202
109010305
109020101
109020102
109020203
109020305
110010101
110010102
110010201
110010305
110020101
110020103
110020105
110020203
110020305
111010101
111010103
111010105
111010202
111010304
111020101
111020104
111020202
111020204
111020305
112010101
112010103
112010105
112010202
112010305
112020102
112020104
112020201
112020204
112020302
112020305
113010101
113010105
113010204
113010305
113020102
113020104
113020201
113020305
114010101
114010205
114020101

Giorgio Armani Acetat
Emporio Armani Aceta
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Acetato
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
REVISADO POR:
OMH
JBX
FECHA
FECHA
02/01/2010
04/01/2010
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
1,191.25
8
9,530.00
8
9,530
1,191.25
14
16,677.50
14
16,678
1,191.25
6
7,147.50
6
7,148
1,239.87
13
16,118.31
13
16,118
1,239.87
19
23,557.53
19
23,558
1,239.87
15
18,598.05
15
18,598
1,239.87
16
19,837.92
16
19,838
1,239.87
20
24,797.40
20
24,797
1,239.87
13
16,118.31
13
16,118
1,314.76
9
11,832.84
9
11,833
1,314.76
8
10,518.08
8
10,518
1,314.76
11
14,462.36
11
14,462
1,314.76
14
18,406.64
14
18,407
1,314.76
16
21,036.16
16
21,036
1,314.76
17
22,350.92
17
22,351
1,314.76
8
10,518.08
8
10,518
1,368.42
26
35,578.92
26
35,579
1,368.42
21
28,736.82
21
28,737
1,368.42
22
30,105.24
22
30,105
1,368.42
14
19,157.88
14
19,158
1,368.42
19
25,999.98
17
23,263
1,368.42
18
24,631.56
18
24,632
1,368.42
3
4,105.26
3
4,105
209.31
4
837.24
4
837
209.31
3
627.93
3
628
209.31
2
418.62
2
419
209.31
1
209.31
1
209
209.31
2
418.62
2
419
209.31
2
418.62
2
419
217.86
10
2,178.60
9
1,961
217.86
5
1,089.30
5
1,089
217.86
3
653.58
3
654
217.86
3
653.58
3
654
153.40
3
460.20
3
460
153.40
2
306.80
2
307
153.40
1
153.40
1
153
153.40
6
920.40
6
920
159.66
6
957.96
6
958
159.66
2
319.32
2
319
159.66
4
638.64
4
639
159.66
2
319.32
2
319
159.66
4
638.64
4
639
1,686.44
5
8,432.20
5
8,432
1,686.44
3
5,059.32
3
5,059
1,686.44
4
6,745.76
4
6,746
1,686.44
6
10,118.64
6
10,119
1,686.44
2
3,372.88
2
3,373
1,755.28
3
5,265.84
3
5,266
1,755.28
5
8,776.40
5
8,776
1,755.28
6
10,531.68
6
10,532
1,755.28
12
21,063.36
12
21,063
1,755.28
4
7,021.12
4
7,021
441.52
2
883.04
2
883
441.52
5
2,207.60
5
2,208
441.52
8
3,532.16
8
3,532
441.52
6
2,649.12
6
2,649
441.52
3
1,324.56
3
1,325
459.54
6
2,757.24
6
2,757
459.54
4
1,838.16
4
1,838
459.54
8
3,676.32
8
3,676
459.54
3
1,378.62
3
1,379
459.54
9
4,135.86
9
4,136
459.54
6
2,757.24
6
2,757
781.89
1
781.89
1
782
781.89
3
2,345.67
3
2,346
781.89
2
1,563.78
2
1,564
781.89
2
1,563.78
2
1,564
813.81
3
2,441.43
3
2,441
813.81
4
3,255.24
4
3,255
813.81
3
2,441.43
3
2,441
813.81
2
1,627.62
2
1,628
899.10
2
1,798.20
2
1,798
899.10
2
1,798.20
2
1,798
935.80
1
935.80
1
936
PT
C-2/2
Diferencia
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,736.84
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
217.86
1
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
-
HECHO POR:

Tienda A
Cdigo
Descripcin
114020103
114020201
114020305
115010101
115010103
115010202
115010304
115020101
115020105
115020203
115020301
115020305
116010201
116010202
116010301
116010302
116010303
116010304
116020201
116020205
116020302
116020305
117010101
117010201
117010203
117010301
117010303
117020101
117020103
117020202
117020303
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
Q
Q
Q
Q
Q
Q
359.61
359.61
452.53
452.53
961.78
961.78
OTROS
3010102 Correas SAX
3010103 Franelas
Q
Q
Q
77.52
77.52
1.00
Total
3
1
1,078.83
359.61
452.53
2,885.34
250
100
700
2,840
1
-
3
1
PT
JBX
FECHA
FECHA
02/01/2010
04/01/2010
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q
935.80
3
2,807.40
3
2,807
Q
935.80
1
935.80
1
936
Q
935.80
1
935.80
1
936
Q
798.27
9
7,184.43
9
7,184
Q
798.27
11
8,780.97
11
8,781
Q
798.27
12
9,579.24
12
9,579
Q
798.27
Q
830.85
10
8,308.50
10
8,309
Q
830.85
15
12,462.75
15
12,463
Q
830.85
12
9,970.20
12
9,970
Q
830.85
2
1,661.70
2
1,662
Q
830.85
9
7,477.65
9
7,478
Q
828.84
6
4,973.04
6
4,973
Q
828.84
2
1,657.68
2
1,658
Q
828.84
6
4,973.04
6
4,973
Q
828.84
1
828.84
1
829
Q
828.84
2
1,657.68
2
1,658
Q
828.84
1
828.84
1
829
Q
862.67
9
7,764.03
9
7,764
Q
862.67
6
5,176.02
6
5,176
Q
862.67
9
7,764.03
9
7,764
Q
862.67
3
2,588.01
3
2,588
Q
491.83
9
4,426.47
9
4,426
Q
491.83
6
2,950.98
6
2,951
Q
491.83
7
3,442.81
7
3,443
Q
491.83
4
1,967.32
4
1,967
Q
491.83
1
491.83
1
492
Q
511.91
10
5,119.10
10
5,119
Q
511.91
8
4,095.28
8
4,095
Q
511.91
22
11,262.02
20
10,238
Q
511.91
1
511.91
1
512
LENTES OFTALMICOS
201010101 Policarbonato blanco 201010102 Policarbonato blanco +
203010101 Poly blanco +6.5
203010102 Poly fotocromatico +1 0
REVISADO POR:
OMH
Diferencia
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,023.82
2 Q
Q
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
50.00
1,079
360
453
2,885
19,379.25
7,751.70
700.00
250
100
650
19,379
7,752
650
50
1,358,711
2,764
1,343,420
76
1
-
C-2/3
15,291
Procedimientos:
3. Se realiz el conteo fsico de la bodega y sala de ventas utilizando los cdigos que maneja la administracin.
5. Se tabularon los valores de los productos que se contaron en la bodega y sala de ventas
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el conteo fsico de los artculos que integran la Tienda A donde
se determin un faltante de quince mil doscientos noventa y un quetzales.
= Sumas Verificadas
= Conteo Fsico

OMH
JBX
FECHA
FECHA
02/01/2010
06/01/2010

Analtica del Inventario Fsico Tienda
B
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Armazones de Metal
Oakley
553.14
64
35,401
62
34,294
Ray Ban
453.28
100
45,328
96
43,515
Cristian Dior
767.30
37
28,390
37
28,390
Guess
328.23
80
26,259
80
26,259
Fossil
432.54
100
43,254
100
43,254
Cartier
4,999.81
10
49,998
10
49,998
Giorgio Arm.
1,191.25
60
71,475
60
71,475
Emporio Arm.
1,314.76
64
84,144
64
84,144
BCBG
209.31
16
3,349
16
3,349
Next
153.40
21
3,221
21
3,221
Maui Jim
1,686.44
14
23,610
14
23,610
Diesel
441.52
28
12,362
28
12,362
Chanel
781.89
8
6,255
8
6,255
Bulgari
899.10
6
5,395
6
5,395
Gucci
798.27
16
12,772
16
12,772
Prada
828.84
14
11,604
14
11,604
Versace
491.83
18
8,853
18
8,853
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Arm.
1,239.87
Emporio Arm.
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
359.61
2.02.01 Bifocales
452.53
2.03.01 Progresivos
961.78
Otros
3.01
Accesorios
77.517
3.02
Franela
1.000
96
150
55
120
150
90
96
24
30
21
42
10
9
24
22
28
55,268
70,767
43,924
40,996
67,529
111,589
131,369
5,229
4,790
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148
55
120
148
88
95
24
30
20
42
10
9
24
21
28
3
1
1
1,079
453
962
3
1
1
450
700
34,883
700
445
690
2,778
1,167,180
2,745
C-3
Diferencia
Unidades
Costo
2 Q
4 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
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1,813.11
-
3 Q
2 Q
Q
Q
2 Q
2 Q
1 Q
Q
Q
1 Q
Q
Q
Q
Q
1 Q
Q
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943.56
900.39
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1,368.42
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-
Q
Q
Q
53,541
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109,109
130,000
5,229
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35,106
19,301
8,138
8,422
19,941
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14,333
1,079
453
962
34,495
690
1,153,826
PT
5 Q
10 Q
387.59
10.00
AR/3
33
13,354
C
Observacin: Las diferencias es por falta de actualizar informacin en el kardex segn facturas manuales, serie B nmero
5256,57,58,59,60, 6010,11,12,13,14 se utiliz facturas manuales por problemas del sistema de punto de venta

Tienda B
Cdigo
Costo
Unitario
Descripcin
LISTADO DE ARMAZONES
Cartier Metal
106010305
107010101
107010102
107010201
107010302
107010303
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
02/01/2010
JBX
FECHA
06/01/2010

Inventario Fsico
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
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553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
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575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
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453.28
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453.28
453.28
453.28
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471.78
471.78
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471.78
471.78
471.78
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767.30
767.30
767.30
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798.62
798.62
798.62
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328.23
328.23
328.23
328.23
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341.63
341.63
341.63
341.63
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432.54
432.54
432.54
432.54
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450.19
450.19
450.19
450.19
450.19
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4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
4,999.81
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
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1
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4,978.26
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5,757.10
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5,757.10
575.71
8,635.65
8,635.65
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7,076.70
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7,076.70
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6,905.70
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7,187.58
18,368.26
15,173.78
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6,236.37
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3,282.30
8,882.38
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8,199.12
10,932.16
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12,111.12
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7,785.72
6,920.64
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10,804.56
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4,999.81
4,999.81
4,999.81
9,999.62
4,999.81
10,721.25
16,677.50
3,573.75
14,295.00
8,338.75
PT
C-3/1
Diferencia
Unidades
Costo
11
9
9
8
9
9
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12
10
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1
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15
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19
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24
32
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28
16
18
16
22
29
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25
24
25
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1
1
1
1
1
2
1
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12
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4,978
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4,978
4,978
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6,909
5,757
4,606
5,757
576
8,636
8,636
6,909
2,266
7,706
9,972
9,066
14,505
11,795
9,436
7,077
7,077
15,569
9,436
7,077
2,359
8,440
6,906
3,837
9,208
7,188
18,368
15,174
3,194
3,611
5,252
6,236
7,878
3,282
8,882
11,274
8,199
10,932
1,708
12,111
6,921
7,786
6,921
9,516
13,056
9,454
11,255
10,805
11,255
10,805
10,000
5,000
5,000
5,000
5,000
5,000
10,000
5,000
10,721
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3,574
14,295
8,339
1
1
3
1
3
2
2
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
553.14
553.14
1,727.13
453.28
1,359.84
943.56
900.38
-
Optica Mejor Visin, S.A.

Tienda B
Cdigo
Descripcin
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107010305
107020101
107020102
107020103
107020104
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108010105
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108020101
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108020301
108020305
109010101
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109010103
109010104
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109020101
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110010101
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110010305
110020101
110020103
110020105
110020203
110020305
111010101
111010103
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111010304
111020101
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111020202
111020204
111020305
112010101
112010103
112010105
112010202
112010305
112020102
112020104
112020201
112020204
112020302
112020305
113010101
113010105
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113010305
113020102
113020104
113020201
113020305
114010101
114010205
114010305
114020101

Emporio Armani Acetat
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Acetato
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
02/01/2010
JBX
FECHA
06/01/2010
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q 1,191.25
11
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11
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Q 1,191.25
4
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4
4,765
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11
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11
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Q 1,239.87
18
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18
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Q 1,239.87
14
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14
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Q 1,239.87
18
22,317.66
18
22,318
Q 1,239.87
19
23,557.53
17
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Q 1,239.87
10
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10
12,399
Q 1,314.76
7
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7
9,203
Q 1,314.76
9
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9
11,833
Q 1,314.76
8
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8
10,518
Q 1,314.76
11
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11
14,462
Q 1,314.76
9
11,832.84
9
11,833
Q 1,314.76
13
17,091.88
13
17,092
Q 1,314.76
7
9,203.32
7
9,203
Q 1,368.42
22
30,105.24
22
30,105
Q 1,368.42
19
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19
26,000
Q 1,368.42
11
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10
13,684
Q 1,368.42
13
17,789.46
13
17,789
Q 1,368.42
14
19,157.88
14
19,158
Q 1,368.42
9
12,315.78
9
12,316
Q 1,368.42
8
10,947.36
8
10,947
Q
209.31
5
1,046.55
5
1,047
Q
209.31
2
418.62
2
419
Q
209.31
3
627.93
3
628
Q
209.31
2
418.62
2
419
Q
209.31
4
837.24
4
837
Q
217.86
9
1,960.74
9
1,961
Q
217.86
6
1,307.16
6
1,307
Q
217.86
4
871.44
4
871
Q
217.86
5
1,089.30
5
1,089
Q
153.40
6
920.40
6
920
Q
153.40
4
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4
614
Q
153.40
5
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5
767
Q
153.40
6
920.40
6
920
Q
159.66
7
1,117.62
7
1,118
Q
159.66
4
638.64
4
639
Q
159.66
6
957.96
6
958
Q
159.66
7
1,117.62
7
1,118
Q
159.66
6
957.96
6
958
Q 1,686.44
2
3,372.88
2
3,373
Q 1,686.44
3
5,059.32
3
5,059
Q 1,686.44
4
6,745.76
4
6,746
Q 1,686.44
3
5,059.32
3
5,059
Q 1,686.44
2
3,372.88
2
3,373
Q 1,755.28
3
5,265.84
3
5,266
Q 1,755.28
5
8,776.40
5
8,776
Q 1,755.28
3
5,265.84
3
5,266
Q 1,755.28
6
10,531.68
5
8,776
Q 1,755.28
4
7,021.12
4
7,021
Q
441.52
4
1,766.08
4
1,766
Q
441.52
5
2,207.60
5
2,208
Q
441.52
9
3,973.68
9
3,974
Q
441.52
6
2,649.12
6
2,649
Q
441.52
4
1,766.08
4
1,766
Q
459.54
7
3,216.78
7
3,217
Q
459.54
5
2,297.70
5
2,298
Q
459.54
8
3,676.32
8
3,676
Q
459.54
4
1,838.16
4
1,838
Q
459.54
10
4,595.40
10
4,595
Q
459.54
8
3,676.32
8
3,676
Q
781.89
3
2,345.67
3
2,346
Q
781.89
1
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1
782
Q
781.89
2
1,563.78
2
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Q
781.89
2
1,563.78
2
1,564
Q
813.81
4
3,255.24
4
3,255
Q
813.81
3
2,441.43
3
2,441
Q
813.81
2
1,627.62
2
1,628
Q
813.81
1
813.81
1
814
Q
899.10
2
1,798.20
2
1,798
Q
899.10
3
2,697.30
3
2,697
Q
899.10
1
899.10
1
899
Q
935.80
2
1,871.60
2
1,872
PT
C-3/2
Diferencia
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2,479.74
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,368.42
1
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,755.28
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
-
Optica Mejor Visin, S.A.

Tienda B
Cdigo
Costo
Unitario
Descripcin
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
02/01/2010
JBX
FECHA
06/01/2010

Inventario Fsico
Unidades
Costo
Unidades
Costo
PT
C-3/3
Diferencia
Unidades
Costo
114020103 Bulgari Acetato
935.80
2,807.40
2,807
114020201
114020305
115010101
115010103
115010202
115010304
115020101
115020105
115020203
115020301
115020305
116010201
116010202
116010301
116010302
116010303
116010304
116020201
116020205
116020302
116020305
117010101
117010201
117010203
117010301
117010303
117020101
117020103
117020202
117020303
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
935.80
935.80
798.27
798.27
798.27
798.27
830.85
830.85
830.85
830.85
830.85
828.84
828.84
828.84
828.84
828.84
828.84
862.67
862.67
862.67
862.67
491.83
491.83
491.83
491.83
491.83
511.91
511.91
511.91
511.91
2
2
4
6
5
1
5
7
6
2
4
5
2
3
1
2
1
8
6
5
3
6
4
5
2
1
8
7
12
1
1,871.60
1,871.60
3,193.08
4,789.62
3,991.35
798.27
4,154.25
5,815.95
4,985.10
1,661.70
3,323.40
4,144.20
1,657.68
2,486.52
828.84
1,657.68
828.84
6,901.36
5,176.02
4,313.35
2,588.01
2,950.98
1,967.32
2,459.15
983.66
491.83
4,095.28
3,583.37
6,142.92
511.91
2
2
4
6
5
1
5
7
6
2
4
5
2
3
1
2
1
7
6
5
3
6
4
5
2
1
8
7
12
1
1,872
1,872
3,193
4,790
3,991
798
4,154
5,816
4,985
1,662
3,323
4,144
1,658
2,487
829
1,658
829
6,039
5,176
4,313
2,588
2,951
1,967
2,459
984
492
4,095
3,583
6,143
512
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
862.67
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
359.61
359.61
452.53
452.53
961.78
961.78
2
1
2
1
719.22
359.61
452.53
961.78
719
360
453
962
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
77.52
77.52
1.00
300
150
700
23,255.10
11,627.55
700.00
295
150
690
22,868
11,628
690
5
10
Q
Q
Q
387.59
10.00
2,778
1,167,180
2,745
1,153,826
33
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
LENTES OFTALMICOS
201010101 Policarbonato blanco - 2
201010102 Policarbonato blanco +
203010101 Poly blanco +6.5
OTROS
3010102 Correas SAX
3010103 Franelas
Total
1
-
1
-
13,354
Procedimientos:
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el conteo fsico de los artculos que integran la Tienda B donde
se determin un faltante de trece mil trescientos cincuenta y cuatro quetzales.
= Sumas Verificadas
= Conteo Fsico
= Comparacion de producto con reporte

Analtica de Inventario Fsico Tienda
C
OMH
FECHA
03/01/2010
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Armazones de Metal
Oakley
553.14
55
30,422.5
53
29,316.2
Ray Ban
453.28
64
29,009.7
64
29,009.7
Cristian Dior
767.30
29
22,251.6
29
22,251.6
Guess
328.23
140
45,952.7
138
45,296.2
Fossil
432.54
140
60,555.6
138
59,690.5
Cartier
4,999.81
1
4,999.8
1
4,999.8
Giorgio Arm.
1,191.25
55
65,518.8
53
63,136.3
Emporio Arm.
1,314.76
50
65,737.9
50
65,737.9
BCBG
209.31
7
1,465.2
7
1,465.2
Next
153.40
60
9,203.7
60
9,203.7
Maui Jim
1,686.44
4
6,745.8
4
6,745.8
Diesel
441.52
32
14,128.5
32
14,128.5
Chanel
781.89
6
4,691.4
4
3,127.6
Bulgari
899.10
3
2,697.3
3
2,697.3
Gucci
798.27
6
4,789.6
6
4,789.6
Prada
828.84
12
9,946.1
12
9,946.1
Versace
491.83
13
6,393.8
13
6,393.8
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Arm.
1,239.87
Emporio Arm.
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
359.61
2.02.01 Bifocales
452.53
2.03.01 Progresivo
961.78
s Otros
3.01
Accesorios
77.517
3.02
Franela
1.000
83
96
43
210
210
83
75
9
90
6
48
8
5
9
16
19
47,784.2
45,290.6
34,340.5
71,742.5
94,540.8
102,909.6
102,631.7
1,960.7
14,369.2
10,531.7
22,057.8
6,510.5
4,679.0
7,477.7
13,802.7
9,726.2
81
96
43
203
208
83
74
9
88
6
48
8
5
9
15
19
1
1
359.6
452.5
-
1
1
500
500
2,689
500
475
46,632.8
45,290.6
34,340.5
69,351.1
93,640.4
102,909.6
101,263.2
1,960.7
14,049.9
10,531.7
22,057.8
6,510.5
4,679.0
7,477.7
12,940.1
9,726.2
359.6
452.5
38,758.5
475.0
2,639
1,001,343
38,759
500
1,014,936
PT
JBX
FECHA
07/01/2010
C-4
Diferencia
Unidades
Costo
2 Q
Q
Q
2 Q
2 Q
Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
1,106.27
656.47
865.08
2,382.50
1,563.79
-
2 Q
Q
Q
7 Q
2 Q
Q
1 Q
Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
1 Q
Q
1,151.43
2,391.42
900.39
1,368.42
319.32
862.67
-
Q
Q
Q
Q
25 Q
50
25.00
AR/4
13,593
C
Observacin: Tambin en este punto de venta el problema es cuando el sistema falla el personal acude a las
facturas manuales y por cualquier motivo no son operadas en el sistema hasta en el inventario se revisa y si estn
soportadas con las facturas, excepto el cdigo 1.16.02 Prada se cobrar al gerente de tienda porque no pudo soportar el
faltante.
120

Tienda C
Cdigo
Descripcin
Inventario Fsico
C-4/1
Diferencia
Costo
Unitario
LISTADO DE ARMAZONES
103010101 Cristian Dior Meta
103010101 Cristian Dior Acet
106010101 Cartier
Metal
107010101 Giorgio Armani M
107020101 Giorgio Armani Ac
PT

OMH
JBX
FECHA
FECHA
03/01/2010
07/01/2010
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
553.14
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
575.71
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
453.28
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
471.78
767.30
767.30
767.30
767.30
798.62
798.62
798.62
798.62
328.23
328.23
328.23
328.23
328.23
341.63
341.63
341.63
341.63
341.63
432.54
432.54
432.54
432.54
432.54
450.19
450.19
450.19
450.19
450.19
450.19
4,999.81
4,999.81
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
1,191.25
Q
Q
Q
Q
Q
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,239.87
10
9
9
7
8
9
2
1
9
14
9
7
9
1
12
12
10
1
8
11
4
9
7
12
4
5,531.40
4,978.26
4,978.26
3,871.98
4,425.12
4,978.26
1,106.28
553.14
5,181.39
8,059.94
5,181.39
4,029.97
5,181.39
575.71
6,908.52
6,908.52
5,757.10
1,813.12
7,705.76
5,439.36
4,532.80
9,518.88
5,189.58
7,548.48
6,133.14
5,189.58
8,492.04
6,604.92
4,246.02
1,887.12
4,603.80
6,905.70
4,603.80
6,138.40
7,187.58
14,375.16
9,583.44
3,194.48
7,221.06
10,503.36
11,816.28
13,129.20
3,282.30
17,764.76
15,373.35
12,981.94
22,205.95
3,416.30
13,841.28
9,948.42
13,841.28
11,246.04
11,678.58
15,756.65
12,605.32
17,107.22
15,756.65
17,107.22
16,206.84
4,999.81
9,530.00
13,103.75
4,765.00
10,721.25
8,338.75
14,295.00
4,765.00
9
17
15
16
17
11,158.83
21,077.79
18,598.05
19,837.92
21,077.79
4
17
12
10
21
11
16
13
11
18
14
9
4
6
9
6
8
9
18
12
4
22
32
36
40
10
52
45
38
65
10
32
23
32
26
27
35
28
38
35
38
36
-
Unidades
Costo
8
9
9
7
8
9
2
1
9
12
9
7
9
1
12
12
10
1
8
9
4
9
7
12
4
4,425
4,978
4,978
3,872
4,425
4,978
1,106
553
5,181
6,909
5,181
4,030
5,181
576
6,909
6,909
5,757
1,813
7,706
5,439
4,533
9,519
5,190
7,548
6,133
5,190
8,492
6,605
4,246
1,887
4,604
6,906
4,604
6,138
7,188
14,375
9,583
3,194
7,221
9,847
11,816
13,129
3,282
17,082
13,665
12,982
22,206
3,416
13,841
9,948
12,976
11,246
11,679
15,757
12,605
16,207
15,757
17,107
16,207
5,000
9,530
10,721
4,765
10,721
8,339
14,295
4,765
9
17
15
16
17
11,159
21,078
18,598
19,838
21,078
4
17
12
10
21
11
16
13
11
18
14
9
4
6
9
6
8
9
18
12
4
22
30
36
40
10
50
40
38
65
10
32
23
30
26
27
35
28
36
35
38
36
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2
2
2
5
2
2
2
1,106.28
1,151.42
656.46
683.26
1,708.15
865.08
900.38
2,382.50
-

Tienda C
Cdigo
107020305
108010101
108010102
108010103
108010104
108010105
108010201
108010305
108020101
108020102
108020103
108020104
108020202
108020301
108020305
Descripcin
Giorgio Armani Ac
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani M
Emporio Armani A
Emporio Armani A
Emporio Armani A
Emporio Armani A
Emporio Armani A
Emporio Armani A
Emporio Armani A
109010101
BCBG Metal
109010102 BCBG Metal
109020101 BCBG Acetato
110010101 NEXT Metal
110020101 NEXT Acetato
111010101 Maui
Jim Metal
111010103 Maui Jim Metal
111020101 Maui Jim Acetato
112010101 Diesel Metal
112020102 Diesel Acetato
113010101 Chanel Metal
113020102 Chanel Acetato
114010101 Bulgari Metal
115010101 Gucci Metal
115020101 Gucci Acetato
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Unitario
1,239.87
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
PT

OMH
JBX
C-4/2
FECHA
FECHA
03/01/2010
07/01/2010

Inventario Fsico
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Diferencia
Unidades
Costo
11,158.83
7,888.56
10,518.08
9,203.32
13,147.60
10,518.08
6,573.80
7,888.56
24,631.56
16,421.04
13,684.20
10,947.36
15,052.62
12,315.78
9,578.94
209.31
627.93
209.31
209.31
209.31
217.86
653.58
435.72
653.58
2,454.40
1,534.00
2,301.00
2,914.60
3,352.86
2,554.56
2,873.88
2,235.24
3,352.86
9
6
8
7
10
8
5
6
17
12
10
8
11
9
7
1
3
1
1
1
1
3
2
3
16
10
15
19
21
16
16
14
21
11,159
7,889
10,518
9,203
13,148
10,518
6,574
7,889
23,263
16,421
13,684
10,947
15,053
12,316
9,579
209
628
209
209
209
218
654
436
654
2,454
1,534
2,301
2,915
3,353
2,555
2,555
2,235
3,353
209.31
209.31
209.31
209.31
209.31
217.86
217.86
217.86
217.86
153.40
153.40
153.40
153.40
159.66
159.66
159.66
159.66
159.66
9
6
8
7
10
8
5
6
18
12
10
8
11
9
7
1
3
1
1
1
1
3
2
3
16
10
15
19
21
16
18
14
21
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1,686.44
1,686.44
1,686.44
1,686.44
1,755.28
1,755.28
1,755.28
1,755.28
1,755.28
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1,686.44
1,686.44
1,686.44
1,686.44
3,510.56
1,755.28
1,755.28
1,755.28
1,755.28
1
1
1
1
2
1
1
1
1
1,686
1,686
1,686
1,686
3,511
1,755
1,755
1,755
1,755
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
441.52
441.52
441.52
441.52
441.52
459.54
459.54
459.54
459.54
459.54
459.54
781.89
781.89
781.89
781.89
813.81
813.81
813.81
813.81
899.10
899.10
899.10
935.80
935.80
935.80
935.80
798.27
798.27
798.27
798.27
830.85
830.85
5
6
11
8
2
8
6
9
5
11
9
1
1
2
2
2
1
2
3
1
1
1
1
2
1
1
1
1
2
2
1
1
2,207.60
2,649.12
4,856.72
3,532.16
883.04
3,676.32
2,757.24
4,135.86
2,297.70
5,054.94
4,135.86
781.89
781.89
1,563.78
1,563.78
1,627.62
813.81
1,627.62
2,441.43
899.10
899.10
899.10
935.80
1,871.60
935.80
935.80
798.27
798.27
1,596.54
1,596.54
830.85
830.85
5
6
11
8
2
8
6
9
5
11
9
1
1
2
2,208
2,649
4,857
3,532
883
3,676
2,757
4,136
2,298
5,055
4,136
782
782
1,564
1,628
814
1,628
2,441
899
899
899
936
1,872
936
936
798
798
1,597
1,597
831
831
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2
1
2
3
1
1
1
1
2
1
1
1
1
2
2
1
1
1
2
2
-
1,368.42
319.32
-
1,563.78
-
Cdigo
OMH
JBX
Tienda C
FECHA
FECHA
03/01/2010
07/01/2010
Descripcin
Costo
Unitario

Q
Q
Q
116010201 Prada Metal
Q
Q
Q
Q
Q
Q
116020201 Prada Acetato
Q
Q
Q
Q
117010101 Versace Metal
Q
Q
Q
Q
Q
117020101 Versace Acetato Q
LENTES OFTLMICOS
201010101 Policarbonato blan Q
201010102 Policarbonato blan Q
202010101 Poly blanco ADD Q
Q
203010101 Poly blanco +6.5 Q
203010102 Poly fotocromatico Q
OTROS
3010101 Correas Elsticas Q
Q
3010102 Correas SAX
Q
3010103 Franelas
Total

Unidades
830.85
830.85
830.85
828.84
828.84
828.84
828.84
828.84
828.84
862.67
862.67
862.67
862.67
491.83
491.83
491.83
491.83
491.83
511.91
511.91
511.91
511.91
359.61
359.61
452.53
452.53
961.78
961.78
3
3
1
2
2
3
1
2
2
4
6
3
3
5
3
2
1
2
4
6
7
2
2,492.55
2,492.55
830.85
1,657.68
1,657.68
2,486.52
828.84
1,657.68
1,657.68
3,450.68
5,176.02
2,588.01
2,588.01
2,459.15
1,475.49
983.66
491.83
983.66
2,047.64
3,071.46
3,583.37
1,023.82
359.61
452.53
-
1
-
77.52
77.52
1.00
Costo
Inventario Fsico
Unidades
Costo
Diferencia
2,493
2,493
831
1,658
1,658
2,487
829
1,658
1,658
3,451
4,313
2,588
2,588
2,459
1,475
984
492
984
2,048
3,071
3,583
1,024
360
453
-
1
-
C-4/3
Unidades
3
3
1
2
2
3
1
2
2
4
5
3
3
5
3
2
1
2
4
6
7
2
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
862.67
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
25.00
350
150
500
27,130.95
11,627.55
500.00
350
150
475
27,131
11,628
475
25
2,689
1,014,935
2,639
1,001,343
50
PT
13,593
Procedimientos:
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realizo el conteo fsico de los artculos que integran la Tienda C
donde se determin un faltante de trece mil quinientos noventa y tres quetzales.
= Sumas Verificadas
= Conteo Fsico

Analtica de Inventario Fsico Tienda
D
OMH
FECHA
04/01/2010
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Inventario Fsico
Unitario
Unidades
Costo
Unidades
Costo
Armazones de Metal
Oakley
553.14
58
32,082
55
30,423
Ray Ban
453.28
54
24,477
51
23,117
Cristian Dior
767.30
21
16,113
21
16,113
Guess
328.23
240
78,776
234
76,807
Fossil
432.54
160
69,206
131
56,663
Cartier
4,999.81
Giorgio Arm.
1,191.25
24
28,590
24
28,590
Emporio Arm.
1,314.76
26
34,184
26
34,184
BCBG
209.31
6
1,256
6
1,256
Next
153.40
66
10,124
64
9,817
Maui Jim
1,686.44
2
3,373
2
3,373
Diesel
441.52
51
22,517
51
22,517
Chanel
781.89
3
2,346
3
2,346
Bulgari
899.10
2
1,798
2
1,798
Gucci
798.27
4
3,193
4
3,193
Prada
828.84
9
7,460
9
7,460
Versace
491.83
6
2,951
6
2,951
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Arm.
1,239.87
Emporio Arm.
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
359.61
2.02.01 Bifocales
452.53
2.03.01 Progresivo
961.78
s Otros
3.01
Accesorios
77.517
3.02
Franela
1.000
87
80
32
360
240
36
39
8
97
3
75
5
3
6
13
9
50,087
37,742
25,556
122,987
108,047
44,635
53,368
1,743
15,487
5,266
34,465
4,069
2,807
4,985
11,215
4,607
360
-
756
500
58,603
500
3,082
924,975
86
78
31
357
199
36
39
8
96
3
75
5
3
6
13
9
751
495
49,511
36,799
24,757
121,962
89,589
44,635
53,368
1,743
15,327
5,266
34,465
4,069
2,807
4,985
11,215
4,607
360
58,215
495
2,980
884,782
1
-
PT
JBX
FECHA
07/01/2010
C-5
Diferencia
Unidades
Costo
3 Q 1,659.41
3 Q 1,359.83
Q
6 Q 1,969.40
29 Q 12,543.65
Q
Q
Q
Q
306.79
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
-
Q
575.71
Q
943.56
Q
798.62
Q 1,024.89
Q 18,457.97
Q
Q
Q
159.66
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1
2
1
3
41
Q
Q
Q
5 Q
5 Q
387.59
5.00
AR/5
102
40,192
C
Observacin: Se determin que las diferencias son por ventas en facturas manuales, en este sala de ventas el cdigo
1.0302 Cristian Dior el gerente de tiendas no pudo demostrar la facturacin por lo que se har una factura a nombre de
la encargada para corregir el saldo.

Tienda D
Cdigo
Descripcin
LISTA DE ARMAZONES
Guess Acetato
104020202
Guess Acetato
104020305
Fossil Metal
105010101
Fossil Metal
105010103
Fossil Metal
105010202
Fossil Metal
105010301
Fossil Metal
105010304
Fossil Acetato
105020101
Fossil Acetato
105020102
Fossil Acetato
105020103
Fossil Acetato
105020201
Fossil Acetato
105020204
Fossil Acetato
105020305
107010101
107010102
107010201
107010302
Costo
Unitario
OMH
FECHA
04/01/2010
Unidades
Costo
Inventario Fsico
Unidades
Costo
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
553.14
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
575.71
Q
453.28
Q
453.28
Q
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Q
453.28
Q
453.28
Q
453.28
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
471.78
Q
767.30
Q
767.30
Q
767.30
Q
767.30
Q
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Q
798.62
Q
798.62
Q
798.62
Q
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Q
328.23
Q
328.23
Q
328.23
Q
328.23
Q
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Q
341.63
Q
341.63
Q
341.63
Q
341.63
Q
432.54
Q
432.54
Q
432.54
Q
432.54
Q
432.54
Q
450.19
Q
450.19
Q
450.19
Q
450.19
Q
450.19
Q
450.19
Q 1,191.25
Q 1,191.25
Q 1,191.25
Q 1,191.25
11
10
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9
7
10
2
1
11
15
10
7
9
1
12
12
10
4
7
12
10
21
11
8
13
11
10
14
9
4
4
6
5
6
7
11
12
2
52
46
55
52
35
90
79
68
65
58
38
28
33
32
29
38
32
48
45
41
36
7
4
2
6,084.54
5,531.40
4,425.12
4,978.26
3,871.98
5,531.40
1,106.28
553.14
6,332.81
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4,029.97
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575.71
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6,908.52
5,757.10
1,813.12
3,172.96
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4,532.80
9,518.88
5,189.58
3,774.24
6,133.14
5,189.58
4,717.80
6,604.92
4,246.02
1,887.12
3,069.20
4,603.80
3,836.50
4,603.80
5,590.34
8,784.82
9,583.44
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15,098.58
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17,067.96
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14,273.82
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17,107.22
14,406.08
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18,457.79
16,206.84
8,338.75
4,765.00
2,382.50
4,765.00
JBX
FECHA
07/01/2010
PT
C-5/1
Diferencia
Unidades
Costo
11
9
8
9
7
8
2
1
10
15
10
7
9
1
12
12
10
4
7
12
10
18
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4
2
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4,978
3,872
4,425
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5,757
8,636
5,757
4,030
5,181
576
6,909
6,909
5,757
1,813
3,173
5,439
4,533
8,159
5,190
3,774
6,133
5,190
4,718
5,661
4,246
1,887
3,069
4,604
3,837
4,604
5,590
8,785
8,785
1,597
17,068
13,129
18,053
17,068
11,488
30,747
26,989
23,231
22,206
18,790
16,437
12,111
14,274
13,841
17,107
14,406
21,609
18,008
18,458
8,339
4,765
2,383
4,765
11
8
13
11
10
12
9
4
4
6
5
6
7
11
11
2
52
40
55
52
35
90
79
68
65
55
38
28
33
32
38
32
48
40
41
-
Q
1 Q
Q
Q
Q
2 Q
Q
Q
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
3 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
1 Q
Q
Q
6 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
3 Q
Q
Q
Q
Q
29 Q
Q
Q
Q
5 Q
Q
36 Q
Q
Q
Q
Q
-
553.14
1,106.28
575.71
1,359.84
943.56
798.62
1,969.38
1,024.89
12,543.66
2,250.95
16,206.84
-
Cdigo
HECHO POR:
OMH
JBX
Tienda D
FECHA
FECHA
04/01/2010
07/01/2010
Descripcin
Costo
Unitario
Q 1,191.25
107010304
107010305
107020101
107020102
107020103
107020104
107020105
107020305
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108010102
108010103
108010104
108010105
108010201
108010305
108020101
108020102
108020103
108020104
108020202
108020301
108020305
109010101
109010102
109010103
109010104
109010305
109020101
109020102
109020203
109020305
110010101
110010102
110010201
110010305
110020101
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110020305
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111010304
111020101
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112010101
112010103
112010105
112010202
112010305
112020102
112020104
112020201
112020204
112020302
112020305
113010101
113010305
113020102
113020305
114010101
114010305
114020103
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
114020305

BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Metal
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
BCBG Acetato
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Metal
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
NEXT Acetato
Maui Jim Metal
Maui Jim Metal
Maui Jim Acetato
Maui Jim Acetato
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Metal
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Diesel Acetato
Chanel Metal
Chanel Metal
Chanel Acetato
Chanel Acetato
Bulgari Metal
Bulgari Metal
Bulgari Acetato
Bulgari Acetato
Unidades
Costo
REVISADO POR:
PT
Inventario Fsico
Unidades
Costo
C-5/2
Diferencia
Unidades
2,382.50
2,383
1,191.25
1,191.25
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,239.87
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,314.76
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
1,368.42
209.31
209.31
209.31
209.31
209.31
217.86
217.86
217.86
217.86
153.40
153.40
153.40
153.40
159.66
159.66
159.66
159.66
159.66
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1,686.44
1,755.28
1,755.28
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441.52
441.52
441.52
441.52
459.54
459.54
459.54
459.54
459.54
459.54
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781.89
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813.81
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899.10
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3
2
3
9
5
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7
4
4
3
4
5
1
4
5
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4
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1
1
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17
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1
1
2
1
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9
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18
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8
16
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2
2
3
1
1
2
3,573.75
2,382.50
3,719.61
11,158.83
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9,918.96
8,679.09
4,959.48
5,259.04
3,944.28
5,259.04
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1,314.76
5,259.04
6,573.80
5,473.68
8,210.52
5,473.68
8,210.52
6,842.10
10,947.36
8,210.52
209.31
418.62
209.31
209.31
209.31
217.86
435.72
217.86
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2,454.40
1,687.40
2,607.80
3,374.80
4,310.82
2,554.56
3,033.54
2,235.24
3,352.86
1,686.44
1,686.44
3,510.56
1,755.28
3,532.16
3,973.68
7,064.32
4,415.20
3,532.16
6,893.10
5,514.48
8,271.72
2,757.24
3,676.32
7,352.64
781.89
1,563.78
1,627.62
2,441.43
899.10
899.10
1,871.60
3
2
3
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5
8
7
4
4
3
4
5
1
4
5
4
6
4
6
5
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1
1
2
1
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11
17
20
27
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19
14
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1
2
1
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10
8
15
12
18
6
8
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1
2
2
3
1
1
2
3,574
2,383
3,720
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9,919
8,679
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3,944
5,259
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1,315
5,259
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5,474
8,211
6,842
10,947
8,211
209
419
209
209
209
218
436
218
871
2,454
1,687
2,608
3,068
4,311
2,555
3,034
2,235
3,193
1,686
1,686
3,511
1,755
3,532
3,974
7,064
4,415
3,532
6,893
5,514
8,272
2,757
3,676
7,353
782
1,564
1,628
2,441
899
899
1,872
935.80
935.80
936
Costo
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
2 Q
Q
Q
Q
Q
1 Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
-
306.80
159.66
-
OMH
JBX
Tienda D
FECHA
FECHA
04/01/2010
07/01/2010
Cdigo
Descripcin
Costo
Unitario
115010101
115010103
115010304
115020101
115020105
115020301
115020305
116010201
116010202
116010303
116010304
116020201
116020205
116020305
117010101
117010201
117010303
117020101
117020103
117020202
117020303
PT
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Metal
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Gucci Acetato
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Metal
Prada Acetato
Prada Acetato
Prada Acetato
Versace Metal
Versace Metal
Versace Metal
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
Versace Acetato
LENTES OFTALMICOS
201010101 Policarbonato blanco -2
201010102 Policarbonato blanco +2
202020101 plastico ADD +4
203010101 Poly blanco +6.5
OTROS
3010101 Correas Elasticas
3010102 Correas SAX
3010103 Franelas
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
798.27
798.27
798.27
830.85
830.85
830.85
830.85
828.84
828.84
828.84
828.84
862.67
862.67
862.67
491.83
491.83
491.83
511.91
511.91
511.91
511.91
Q
Q
Q
Q
Q
Q
359.61
359.61
452.53
452.53
961.78
961.78
Q
Q
Q
77.52
77.52
1.00
Total
Unidades
Costo
1
1
2
1
1
3
1
2
2
3
2
4
6
3
1
3
2
2
2
3
2
798.27
798.27
1,596.54
830.85
830.85
2,492.55
830.85
1,657.68
1,657.68
2,486.52
1,657.68
3,450.68
5,176.02
2,588.01
491.83
1,475.49
983.66
1,023.82
1,023.82
1,535.73
1,023.82
359.61
-
Inventario Fsico
Unidades
Costo
Costo
798
798
1,597
831
831
2,493
831
1,658
1,658
2,487
1,658
3,451
5,176
2,588
492
1,475
984
1,024
1,024
1,536
1,024
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
360
-
Q
Q
Q
Q
Q
Q
5 Q
Q
5 Q
38,758.50
19,844.35
500.00
495
256
495
38,371
19,844
495
3,082
924,975
2,980
884,782
Diferencia
Unidades
1
1
2
1
1
3
1
2
2
3
2
4
6
3
1
3
2
2
2
3
2
500
256
500
C-5/3
387.59
5.00
102
40,192
Procedimientos:
Conclusiones:
De acuerdo a los procedimientos que se aplicaron, en donde se realiz el conteo fsico de los artculos que integran la Tienda D donde
se determin un faltante de cuarenta mil ciento noventa y dos quetzales.
= Sumas Verificadas
= Conteo Fsico

Integracin del Rubro de Inventarios Defectuoso
Cdigo Descripcin
1.01.01
1.02.01
1.03.01
1.04.01
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
Costo
Unitario
Armazones de Metal
Oakley
553.14
Ray Ban
453.28
Cristian Dior
767.30
Guess
328.23
Fossil
432.54
Cartier
4,999.81
Giorgio Armani
1,191.25
Emporio Armani
1,314.76
BCBG
209.31
Next
153.40
Maui Jim
1,686.44
Diesel
441.52
Chanel
781.89
Bulgari
899.10
Gucci
798.27
Prada
828.84
Versace
491.83
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Oakley
575.71
Ray Ban
471.78
Cristian Dior
798.62
Guess
341.63
Fossil
450.19
Giorgio Armani
1,239.87
Emporio Armani
1,368.42
BCBG
217.86
Next
159.66
Maui Jim
1,755.28
Diesel
459.54
Chanel
813.81
Bulgari
935.80
Gucci
830.85
Prada
862.67
Versace
511.91
Bodega
Existencias en unidades
Tienda A
Tienda B
Tienda C
PT
OMH
JBX
FECHA
FECHA
09/01/2010
09/01/2010
Tienda D
Saldo S/Contabilidad
Unidades
Costo Total
PH
3.00
5.00
3.00
1.00
2.00
-
1.00
1.00
2.00
-
2.00
1.00
1.00
2.00
-
1.00
6.00
8.00
7.00
2.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
453.28
1,969.40
1,227.16
3,090.61
983.66
2.00
3.00
2.00
2.00
1.00
1.00
-
2.00
1.00
3.00
-
1.00
-
1.00
5.00
3.00
6.00
3.00
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
798.62
1,708.15
653.57
2,757.22
1,535.72
Lentes Oftlmicos
2.01.01 Monofocal
2.02.01 Bifocales
2.03.01 Progresivos
359.61
452.53
961.78
Q
Q
Q
Otros
Accesorios
Franela
77.517
1.000
Q
Q
AR/6
42 Q
3.01
3.02
21
15,177
Observaciones:
Al realizar el inventario fsico se determin que los productos identificados en este cuadro se consideran defectuosos por la administracin de la
empresa, estos articulos les faltan algunas piezas como estan rayadas, por lo que se considera que ya no es vendible.

de Valuacin del inventario Mtodo
Costo Promedio
Cdigo Descripcin
Saldo inicial al 31-10-2009
Unidades
Armazones de Metal
1.01.01 Oakley
1.02.01
1.03.01 249
1.04.01 Ray Ban
1.05.01
1.06.01
1.07.01
1.08.01
1.09.01
1.10.01
1.11.01
1.12.01
1.13.01
1.14.01
1.15.01
1.16.01
1.17.01
340
Cristian Dior
123
Guess
576
Fossil
480
42
Cartier
Giorgio Armani
Costo
134,976.37
151,031.72
92,489.97
185,281.33
207,619.80
205,792.11
307,342.95
306,653.97
14,024.06
32,320.43
101,186.63
122,882.59
38,312.85
58,441.69
59,072.12
48,901.61
35,411.86
Compras 02-11-2009
Unidades
Costo
Saldo al 02-11-2009
Unidades
Costo
56
75
92
139
33,730.26
37,078.01
72,478.86
49,405.73
49,198.11
39
57,533.78
33
5,721.65
45
22,376.00
61
39,424.86
23
19,482.47
71
88
37,717.29
117,589.67
10
2,562.01
-
69
35,439.46
20
18,547.43
258
1.01.02
1.02.02
1.03.02
1.04.02
1.05.02
1.07.02
1.08.02
1.09.02
1.10.02
1.11.02
1.12.02
1.13.02
1.14.02
1.15.02
1.16.02
1.17.02
Emporio Armani
Oakley Ray
Ban Cristian
Dior Guess
Fossil
Giorgio Armani
Emporio Armani
BCBG
Next
Maui Jim
Diesel
Chanel
Bulgari
Gucci
Prada
Versace
374
566
195
960
639
342
394
88
355
90
406
71
98
111
75
109
Lentes Oftlmico -
Monofocal
2.01.01 Bifocales
2.02.01 Progresivos
2.03.01
Otros
Accesorios
Franela
3.01
3.02
8
3
4
2,306
5,400
15,845
211,010.51
267,026.09
154,615.63
327,965.71
281,920.76
415,556.26
539,158.27
18,788.05
56,678.59
157,975.04
182,840.39
57,780.44
91,708.50
92,224.85
63,406.33
55,797.80
2,876.88
1,357.59
3,847.12
178,754.20
5,400.00
5,268,431
10
15
5
3,596.10
6,787.95
4,808.90
0
0
860
0
0
613,479
305
415
215
715
480
51
258
277
67
248
60
329
49
65
74
59
72
0
0
435
566
218
960
710
430
394
98
355
90
475
71
98
111
95
109
168,706.63
188,109.73
164,968.83
234,687.06
207,619.80
254,990.23
307,342.95
364,187.75
14,024.06
38,042.08
101,186.63
145,258.59
38,312.85
58,441.69
59,072.12
48,901.61
35,411.86
250,435.37
267,026.09
174,098.10
327,965.71
319,638.05
533,145.93
539,158.27
21,350.06
56,678.59
157,975.04
218,279.85
57,780.44
91,708.50
92,224.85
81,953.76
55,797.80
18
6,472.98
18
8,145.54
9
8,656.02
PT
OMH
FECHA
08/01/2010
JBX
FECHA
11/01/2010
Costo
Promedio
Saldo final 31-12-2009

Unidades
Costo Total
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
RR
553.14
453.28
767.30
328.23
432.54
4,999.81
1,191.25
1,314.76
209.31
153.40
1,686.44
441.52
781.89
899.10
798.27
828.84
491.83
265
363
135
623
449
47
256
264
67
237
60
311
47
65
74
59
72
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
146,581.17
164,539.35
103,585.08
204,489.57
194,210.46
234,990.99
304,960.45
347,095.91
14,024.06
36,354.73
101,186.63
137,311.31
36,749.06
58,441.69
59,072.12
48,901.61
35,411.86
Q 575.71
Q 471.78
Q 798.62
Q 341.63
Q 450.19
Q 1,239.87
Q 1,368.42
Q 217.86
Q 159.66
Q 1,755.28
Q 459.54
Q 813.81
Q 935.80
Q 830.85
Q 862.67
Q 511.91
403
560
202
927
657
378
389
97
352
89
451
71
96
111
84
107
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q
232,012.54
264,195.42
161,320.25
316,691.89
295,777.75
468,672.47
532,316.16
21,132.20
56,199.62
156,219.76
207,250.97
57,780.44
89,836.90
92,224.85
72,464.37
54,773.99
Q
Q
Q
359.61
452.53
961.78
9 Q
3 Q
4 Q
3,236.49
1,357.59
3,847.12
2,306 178,754.20 Q
5,400
5,400.00 Q
0
16,705
5,881,910
77.52
1.00
2,296 Q
5,210 Q
177,979.03
5,210.00
15,890 Q 5,498,405.76
Observacin:
BB
Se determin que el inventario de armazones y lentes oftlmicos estn bien valuados, se tomo de muestra los ingresos del da 02 de noviembre 2009
que es la ltima compra antes de realizar la evaluacin al 31 de diciembre 2,009.

Cdula Sumaria de compras
Al 31 de diciembre de
2,009
Cdigo
Proveedor
Compras
Unidades
Costo
Rozin
Safilo
Richemont
Viva
Local
420
262
9
139
30
214,049.50
285,632.22
49,198.12
49,405.73
15,192.95
Total
860
613,479
HECHO POR:
REVISADO POR:
OMH
FECHA
08/01/2010
JBX
FECHA
09/01/2010
Costo
Promedio
Q 509.64
Q 1,090.20
Q 5,466.46
Q 355.44
Q 506.43
PT
BB
REFERENCIA
BB-1
BB-1
BB-2
BB-2
BB-3
130
ptica Mejor Visin, S.A. Cdula Analtica Compras al Exterior Al 31 de

diciembre de 2,009
OMH
FECHA
08/01/2010
Proveedor Rozin Optical Inter,

Factura 1256-b
Fecha factura 31-08-2009

Pliza Importacin DUA-999100 T.C. 8.313
Fecha Ingreso a Bodega: 02-11-2009
Cdigo Marca
Unidades
FOB
DAI
Gastos
Almacenaje Tramites
Seguros
PT
JBX
FECHA
09/01/2010
BB - 1
= Revisados con documentos

= Costos verificados con facturas
= Suma Horizontal Vertical
=Traslado a otra cdula
Fletes
TOTAL
CIF
Costo Unitario
C
1.01.01
1.02.01
1.10.01
1.12.01
1.01.02
1.05.02
1.09.02
1.12.02
Oakley
Ray Ban
Next
Diesel
Oakley
Fossil
BCBG
Diesel
56
75
33
45
61
71
10
69
33,013.26
36,289.85
5,600.03
21,900.36
38,586.81
36,915.53
2,507.55
34,686.12
158
173
27
105
184
176
12
166
102.43
112.59
17.37
67.95
119.72
114.54
7.78
107.62
315.16
346.44
53.46
209.07
368.37
352.42
23.94
331.13
142
156
24
94
166
159
11
149
33,730.26
37,078.01
5,721.65
22,376.00
39,424.85
37,717.28
2,562.01
35,439.45
602.33
494.37
173.38
497.24
646.31
531.23
256.20
513.62
1,000.00
650.00
2,000.00
900.00
214,049.50
Total
420.00 209,499.50
Proveedor Safilo
Factura S-5623-525
Cdigo Marca
Unidades
FOB
RR
TOTAL
Costo Unitario
DAI
Gastos
Almacenaje Trmites
Seguros
Fletes
C
1.03.01
1.08.01
1.03.02
1.07.02
1.16.02
Cristian Dior
Emporio Armani
Cristian Dior
Giorgio Armani
Prada
92 71,273.56
39 56,577.01
23 19,158.48
88 115,634.18
20 18,238.99
Total
262 280,882.22
254
201
68
412
65
164.94
130.93
44.34
267.59
42.21
634.37
503.57
170.52
1,029.21
162.34
152
121
41
247
39
72,478.86
57,533.78
19,482.47
117,589.67
18,547.43
1,000.00
650.00
2,500.00
600.00
285,632.22
RR
787.81
1,475.23
847.06
1,336.25
927.37
ptica Mejor Visin, S.A. Cdula Analtica Compras al Exterior Al 31 de

diciembre de 2,009
OMH
FECHA
08/01/2010
Proveedor Richemont
R-4568
facturas Pliza Importacin DUA-999102 T.C. 8.313
Cdigo Marca
Unidades
FOB
DAI
Gastos
Almacenaje Trmites
Seguros
PT
JBX
FECHA
09/01/2010
BB-2
=Traslado a otra cdula Factura

= Costos verificados con
= Suma Horizontal Vertical
Fletes
TOTAL
Costo Unitario
C
1.06.01 Cartier
47,798.12
300
450.00
500.00
150
49,198.12
RR
Proveedor Viva
Factura UP-61000523
Cdigo Marca
Unidades
FOB
DAI
Gastos
Almacenaje Trmites
Seguros
Fletes
TOTAL
Costo Unitario
C
1.04.01 Guess
139
47,855.73
300
450.00
500.00
300
49,405.73
RR
355.44

Cdula Analtica de Compras Locales
Al 31 de diciembre de
2,009
OMH
FECHA
08/01/2010
Laboratorio Sol
Factura A-5263
Fecha factura 02/11/2009
Crdito 30 Das
Cdigo
Artculo
Unidad
2.01.01
2.01.01
2.01.01
2.02.01
2.02.01
2.02.01
2.03.01
2.03.01
2.03.01
Tegra PL -+ 6
Neg-0.25 a -06
Pos + 0.25 + 4.0
PL + add 3.25-4.0
PL + add 1 - 3.
Tegra Asfericos
PL add 1+3
Outlook Neg.-0.25
Outlook Pos. 0.25
Valor Fact.
6
2
2
5
8
2
3
1
1
2,416.58
805.53
805.53
2,534.17
4,054.67
1,013.67
3,231.57
1,077.19
1,077.19
IVA
258.92
86.31
86.31
271.52
434.43
108.61
346.24
115.41
115.41
Valor Neto costo unitario

2,157.66
719.22
719.22
2,262.65
3,620.24
905.06
2,885.33
961.78
961.78
359.61
359.61
359.61
452.53
452.53
452.53
961.78
961.78
961.78
Total
30
17,016.10

= Costos verificados con facturas
= Suma horizontal vertical
=Traslado a otra cdula
1,823.15
15,192.95
RR
5,321.76
JBX
FECHA
09/01/2010
PT
BB-3

OMH
JBX
FECHA
FECHA
02/01/2010
03/01/2010

Cdula de Formas
DOCUMENTOS
Fecha
PT
CF
Bodega
Central
Tienda A
Tienda B
Tienda C
Tienda D
FACTURAS MANUALES
01/01/2008
29/06/2008
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
5,140
5,170
4,524
4,621
5,255
6,015
4,015
4,150
7,351
7,450
FACTURAS ELECTRONICAS
01/01/2008
29/06/2008
N/A
N/A
7,512
14,869
8,415
16,541
3,510
5,674
2,351
4,523
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
01/01/2008
29/06/2008
N/A
N/A
6,241
12,452
7,125
14,214
2,563
4,506
1,812
3,569
TRASLADOS
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
01/01/2008
29/06/2008
1,532
2,150
1,201
1,352
1,563
1,803
1,725
1,902
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
RECIBOS DE CAJA
11,425
19,526
NOTAS DE CREDITO
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
01/01/2008
29/06/2008
N/A
N/A
201
312
95
110
79
86
101
135
01/01/2008
29/06/2008
N/A
N/A
50
51
25
28
32
38
37
41
NOTAS DE DEBITO
Primeras Utilizadas
Ultimas Utilizadas
= Confirmado
HECHO POR:
OMH
FECHA
09/11/2015

CDULA DE AJUSTES
FECHA:
Al 31 de diciembre 2,009
Expresado en Quetzales
CUENTA
REVISADO POR:
JBX
FECHA
11/11/2015
PT
AR
AJUSTES
DEBE
HABER
REF
AR/1
22,020.00
Costo de Ventas
Inventarios
Ajuste
en la bodega
central,
corresponde
a
facturas manuales que no estn descargados por
olvido del personal.
22,020.00
22,020.00
22,020.00
C-1
AR/2
15,291.00
Costo de Ventas
Inventarios
Ajuste
en la tienda
manuales que no estn
personal.
15,291.00
A, corresponde a facturas
descargados por olvido del
15,291.00
15,291.00
C-2
AR/3
13,354.00
Costo de Ventas
Inventarios
Ajuste
en la tienda
manuales que no estn
personal.
13,354.00
B, corresponde a facturas
descargados por olvido del
13,354.00
13,354.00
C-3
AR/4
13,593.00
Costo de Ventas
Funcionarios
967.00
y empleados
Ventas
863.00
IGV dbito
104.00
Inventarios
Ajuste
en la tienda C,corresponde
a facturas
manuales no operadas en el kardex y el cdigo
11602 con costo de Q 862.67 se factura al gerente
de la tienda.
13,593.00
14,560.00
14,560.00
C-4
AR/5
40,192.00
Costo de Ventas
Funcionarios
895.00
y empleados
Ventas
799.00
IGV dbito
96.00
Inventarios
Ajuste
en la tienda D,corresponde
a facturas
manuales que no estn descargadas y el cdigo
10302
costo de Q 798.62 se factura al gerente de
la tienda.
40,192.00
41,087.00
41,087.00
C-5
AR/6
Gastos de Ventas
Estimacin Inventarios defectuoso
Partida para registrar el inventario
defectuoso.
15,177.00
en
15,177.00
estado
15,177.00
15,177.00
PH
CONCLUSIONES
1.
La valuacin del inventario de armazones oftlmicos de la empresa comercial objeto

de estudio utiliza el mtodo promedio ponderado y el costo de adquisicin de los
inventarios comprende el precio de compra, ms gastos de transporte, almacenaje,
seguro y costos directamente atribuibles a la adquisicin de mercaderas, los gastos
por aranceles de importacin estn exentos. La reposicin del inventario en la
empresa se apoya en las estadsticas de ventas que envan cada tienda.
2.
El Contador Pblico y Auditor debe tomar en cuenta que la evaluacin del control
interno es la etapa indispensable del trabajo de Auditora, ya que sirve de base para
disear el programa de trabajo e identifica los objetivos y los riesgos que afectan las
actividades de la empresa, el profesional debe adquirir el conocimiento prctico de
la entidad e identificar los puntos dbiles.
3.
El rubro de inventarios representa una de las principales cuentas de que dispone una
entidad comercial. Es importante tener un adecuado abastecimiento de inventarios,
pues de ello dependen las actividades primarias para las que se constituy la
empresa, las operaciones de compra-venta que concluirn en utilidades y
proporcionarn flujos de efectivo. La funcin del Contador Pblico y Auditor es
asegurarse de que las partidas que forman el inventario existan fsicamente y
valuadas al costo real, que est razonablemente aplicado y recuperable en el futuro.
4.
El Contador Pblico y Auditor Externo
consigui la evidencia suficiente y
competente de Auditora respecto al examen realizado al rubro de Inventarios de la

empresa ptica Mejor Visin, S.A., de acuerdo a las etapas establecidas en las
Normas Internacionales de Auditora, fundamentos que le permiti emitir una
opinin en su dictamen en forma objetiva y profesional, donde reuni elementos de
juicio que le facilite determinar la razonabilidad de este rubro en los Estados
Financieros ya que representa el 75% del total del activo.
RECOMENDACIONES
1. Se recomienda a la empresa ptica Mejor Visin, S.A. continuar con el actual
mtodo de valuacin de inventarios el costo promedio ponderado, se determin
que el inventario est valuado correctamente, es un mtodo avalado por las Normas
Internacionales
de Informacin Financiera NIIF, as mismo no requiere de
operaciones complejas para su aplicacin y se ajusta al registro en el sistema de

inventarios y a las necesidades de la empresa.
2. Que la Gerencia General implemente del sistema de control interno COSO, esto
ayuda a definir el proceso que lleva a cabo el consejo de administracin, la
direccin y los dems miembros de la empresa. La implementacin de este sistema
de control facilita determinar los objetivos de la empresa y puede ser evaluado el
sistema de control y decidir como mejorarlo.
identificar
Este tipo de control ayuda
los posibles riesgos que provocan que los objetivos propuestos no
puedan ser alcanzados y afectan la rentabilidad de la empresa.

3. La empresa comercial de armazones oftlmicas debe aprovechar la herramienta del
software de inventarios para establecer que mtodo de anlisis utilizar para
determinar los artculos de baja rotacin, productos defectuosos o productos
pasados de moda, una vez identificado la Gerencia de Ventas deber establecer las
polticas de precios de ventas para liquidar estos artculos, tomando en cuenta el
costos de venta para no castigar la rentabilidad.
4. La Gerencia de Informtica
deber realizar un calendario de capacitaciones al
personal de las tiendas para el uso y manejo adecuado del sistema de inventario del
punto de venta, esto evitar la emisin de facturas manuales, actualmente presenta
un alto riesgo al manejar dos series de facturas en cada punto de venta, la falta de
seguimiento de estos documentos altera la informacin de las existencias,
contribuye a prdida de tiempo en un conteo selectivo al momento de establecer
las diferencias de la existencia terica y lo fsico.
137
BIBLIOGRAFA
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Prez Orozco, Gilberto Rolando; Perdomo Salguero, Mario Leonel; Normas
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http://www.monografias.com/trabajos5/contab/contab.shtml
138
http://www.bibliotecavirtual.com.do/Contabilidad/Inventarios.htm
http://www.gestiopolis.com/dirgp/fin/auditora.htm

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BAC & ASOCIADOS

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

Cdula centralizadora del Estado de Resultados Integral

Cdula sumaria de inventarios

Cdulas analticas del inventario Bodega

Cdulas analticas del inventario Tienda A

Cdulas analticas del inventario Tienda B

Cdulas analticas del inventario Tienda C

Cdulas analticas del inventario Tienda D

Cdula de productos defectuosos

ptica Mejor Visin, S.A.

EMPRESA: PTICA MEJOR VISIN, S.A.

EMPRESA: PTICA MEJOR VISIN, S.A.

4,081,055.00 (104,450.00) 1,662.00

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

Total Inventario Fsico

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

ptica Mejor Visin, S.A.

LISTADO DE ARM AZONES

Saldo Segn Contabilidad

ptica Mejor Visin, S.A.

Giorgio Armani Metal

Saldo Segn Contabilidad

ptica Mejor Visin, S.A.

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

ptica Mejor Visin, S.A.

LISTADO DE ARM AZONES

Saldo Segn Contabilidad

ptica Mejor Visin, S.A.

Giorgio Armani Metal

ptica Mejor Visin, S.A.

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

ptica Mejor Visin, S.A.

Saldo Segn Contabilidad

Optica Mejor Visin, S.A.

Giorgio Armani Metal

Optica Mejor Visin, S.A.

Saldo Segn Contabilidad

114020103 Bulgari Acetato

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

ptica Mejor Visin, S.A.

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A.

HECHO POR: REVISADO POR:

Saldo Segn Contabilidad

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A.

Integracin del Inventario Fsico

115020203 Gucci Acetato

Saldo Segn Contabilidad

ptica Mejor Visin, S.A. Cdula

HECHO POR: REVISADO POR:

ptica Mejor Visin, S.A.

HECHO POR: REVISADO POR:

Saldo Segn Contabilidad

ptica Mejor Visin, S.A.

Integracin del Inventario Fsico