ELABORACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE UNA EMPRESA MINERA QUE EJE

Una empresa minera luego de realizar gastos de exploracion y estudios por US$ 2 mi
(asuma 300 dias al ao), para lo cual requiere realizar una inversion de US$ 50 millon
los accionistas y el 60% (US$ 30 millones) mediante un prestamo bancario a 10 aos
interes del 8% anual en dolares. Con la inversion de US$ 50 millones, la empresa adq
intangibles por US$ 4 millones, comparara inventarios por un valor de US$ 3 millones

Durante el primer ao de operacin, el mineral tendra un valor de US$ 60 por tonelad

amortizacion) seran de US$ 15 millones y la suma de sus gastos operaacionales (adm

Los activos fijos se deprecian en linea recta en 10 aos, los intangibles se amortizan e
antes de los impuestos y 8% de particiacion a sus trabajadores. Durante el primer a
el segundo ao. La rotacion de inventarios promedio durante el primer ao de operac
Se pide:
a) Constrir el balance general de la empresa antes de iniciar sus operaciones el prime
b) Contruir el estado de ganancias y perdiddas de la empresa para el primer ao de o
c) Contruir el flujo de caja del primer ao de operacin.
d) Contruir el vanalce general de la empresa al finalizar el primer ao de operacin.

e) Calcular los indicadores financieros siguientes al finalizar el primer ao de operaci

retabilidad patrimonial, rentabilidad del activo, ,argen bruto, margen neto y rotacion
Nota: Considerar para el primer ao el valor de inventarios de $ 6000000.

MPRESA MINERA QUE EJECUTA UN PROYECTO.

on y estudios por US$ 2 millones, desea implementar su proyecto a una capacidad de 2000 TMD
inversion de US$ 50 millones. La inversion se financiara en un 40% (US$ 20 millones) con aporte de
estamo bancario a 10 aos ( sin periodo de gracia y pagos anuales de pricipal constante) y una tasa de
0 millones, la empresa adquirira activos fijos por US$ 40 millones realizara inversiones de activos
un valor de US$ 3 millones y requerira para capital de trabajo US$ 3 millones.

valor de US$ 60 por tonelada procesada, los costos de produccion anuales ( sin depresiacion ni
gastos operaacionales (administrativos y de venta) de US$ 5 millones.

s intangibles se amortizan en 5 aos y la empresa paga un impuesto a la renta de 30% de sus utilidad
ores. Durante el primer ao cobrara el 90% de sus ventas y el saldo sera una cuenta por cobrar para
te el primer ao de operacion sera de 108 dias en promedio.

ar sus operaciones el primer ao.

esa para el primer ao de operacin.

primer ao de operacin.

r el primer ao de operacin liquidez corriente, prueba acida de liquiez, endeudamiento patrimonial,

o, margen neto y rotacion fr vuentas por cobrar.
de $ 6000000.

ad de 2000 TMD
ones) con aporte de
nstante) y una tasa de
siones de activos

epresiacion ni

e 30% de sus utilidad

enta por cobrar para

amiento patrimonial,

BALANCE INICIAL (miles US$)

PASIVOS Y PATRIMONIO
Caja y bancos
3000 Porcion Corriente Deuda Largo Plazo
Cuentas por cobrar
0 Pasivo Corriente
Inventarios
3000 Deuda Largo Plazo
Total de Activo Corriente
6000 Pasivo No Corriente
Activo Fijo Neto
40000 Total Pasivo
Activo Intangible Neto
6000 Capital Social
Total de Activo No Corriente
46000 Utilidades Acumuladas
Total de Patrimonio
TOTAL ACTIVOS
52000 TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO
ACTIVOS

)
OS Y PATRIMONIO
Deuda Largo Plazo
e
o
ente

ladas
onio
VO + PATRIMONIO

3000
3000
27000
27000
30000
22000
0
22000
52000

ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS PRIMER AO DE OPERACIN

(miles US$)
Ventas
36000
Costo de Ventas
15000
Depreciacion
4000
Utilidad Bruta
17000
Gastos Operativos
5000
Amortizacion Intangibles
1200
Utilidad Operativa
10800
Gastos Finacieros
2400
Utilidad antes de Impuestos y Participaciones
8400
Participacion Trabajadores (8%)
672
Impuesto Renta (30%)
2520
Utilidad neta
5208

(precio*dias trabajados*produccion)

FLUJO DE CAJA PRIMER AO DE OPERACIN (Miles US$)

Ingredso en efectivo
Total de Ingresos
Costos Operativos
Gastos Operativos
Amortizacion deuda
Gastos Financieros
Participacion Trabajadores
Impuesta Renta
Tatal Egresos
Saldo Caja Primer Ao

32400
32400
15000
5000
3000
2400
672
2520
28592
3808

Caja inicial
Inversiones en Capital de Trabajo
Caja Periodo (primer ao)
Caja Final

3000
3000
3808
3808

BALANCE FINAL LIZAR PRIMER AO (miles US$)

ACTIVOS
PASIVOS Y PATRIMONIO
Caja y bancos
3808 Porcion Corriente Deuda Largo Plazo
Cuentas por cobrar
3600 Pasivo Corriente
Inventarios
6000 Deuda Largo Plazo
Total de Activo Corrient
13408 Pasivo No Corriente
Activo Fijo Neto
36000 Total Pasivo
Activo Intangible Neto
4800 Capital Social
Total de Activo No Corri
40800 Utilidades Acumuladas
Total de Patrimonio
TOTAL ACTIVOS
54208 TOTAL DE PASIVO + PATRIMONIO

LIQUIDEZ CORRIENTE

4.47

O (miles US$)
SIVOS Y PATRIMONIO
Deuda Largo Plazo
e
o
ente

ladas
onio
VO + PATRIMONIO

3000
3000
24000
24000
27000
22000
5208
27208
54208