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1. Qu es el SAT y cules son sus funciones principales?

Servicio de Administracin Tributaria. Tiene como misin recaudar con calidad y


eficiencia las contribuciones federales necesarias para financiar el gasto pblico,
garantizando la correcta equitativa aplicacin de la legislacin fiscal y aduanera
propiciando du cumplimiento voluntario y oportuno.
Atribuciones del SAT:

Recaudar impuestos.

Dirigir servicios aduanales.

Solicitar y proporcionar el acceso a la informacin para evitar la evasin


fiscal de conformidad contra la ley.

Participar en negociaciones de tratados internacionales en materia fiscal.

Fungir como rgano de consulta.

2. Qu es el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa y cules


son sus funciones?
Sus funciones:

Vigilar que no haya doble tributacin.

Resolver impugnaciones de contribuyentes que no se haya aplicado a su


favor.

3. Qu es la Procuradura Fiscal de la Federacin y cules son sus


funciones?
Es la consejera jurdica de la SHCP y despacha todos los asuntos legales a la
normatividad fiscal en su representacin.
Funciones.

Formular proyectos de iniciativa de ley en materia fiscal (evitar alguna


laguna).

Verificar proyectos que tengan coherencia con el Plan Nacional de


Desarrollo (PDN).

Interpretar las leyes para propsitos administrativos.

Representan ante la SHCP en materia de amparos ante tribunales.

4. Qu instancias se apoya la Procurara Fiscal de la Federacin en el


cumplimiento de sus funciones? Explique cada una de ellas
La Procuradura Fiscal de la Federacin se apoya de las siguientes
subprocuraduras:

Legislacin y consulta. Formula proyectos de ley en funcin de PND

Amparos. Propone trminos de informes previos y con justificacin en


relacin con juicios de amparo.

Asuntos financieros. Administracin de recursos al momento de pagar al


contribuyente.

De investigacin. Analizar la efectividad de las leyes fiscales y su entorno.

5. Qu es la Tesorera de la Federacin y cules son sus funciones?


Dirige la administracin de sistemas y procedimientos en la parte de la
recaudacin de fondos federales, prorroga y pagos diferidos de crditos fiscales.
6. Qu es la miscelnea fiscal y cul es su funcin principal?
Conjunto de disposiciones fiscales emitidos por la SHCP en forma de vigencia
anual con la intencin de reformar o modificar las leyes fiscales relativas a la
captacin de ingresos por parte del Gobierno Federal. No tiene carcter de ley y
contiene reglas que ayudan a la autoridad y al contribuyente a entender los
aspectos particulares de la ley.
7. Cmo es la situacin en Mxico en la competitividad fiscal en el mundo?
En cuanto a la competitividad en materia de tributacin, Mxico se encuentra entre
los 15 ms bajos en tributacin en impuestos indirectos (IVA).
En materia de ISR Mxico se encuentra ligeramente por arriba de la media
mundial de 33%
As que la situacin de Mxico es muy baja en comparacin de otros pases.
8. Qu nos dice el artculo 31 de la Ley de ISR?

Las inversiones nicamente se podrn deducir mediante la aplicacin de los


porcientos mximos autorizados por la ley sobre el monto original de la inversin.
9. Qu nos dice el artculo 1 y 2 de la Ley de ISR?
Art. 1- las personas fsicas y morales estn obligados al pago de impuestos en los
siguientes casos:

Residentes de Mxico.

Residentes en el extranjero que tengan establecimientos en el pas.

Provengan de fuente de riqueza dentro del territorio nacional.

Art. 2- establecimiento permanente. Lugar de negocias donde se desarrollen


parcial o totalmente las actividades empresariales o servicios personales
independientes.
10. Qu nos dice el artculo 3 de la Ley de ISR?
No se considera establecimiento permanente:

Lugares de almacenaje

Conservacin de existencias que sern transformados por otras personas

Investigacin cientfica o compra-venta de bienes para el residente en el


extranjero

11. Que menciona el artculo 100 de la Ley de ISR?


La cuenta a que se refiere este artculo se integrar con los dividendos percibidos
de otras personas morales residentes en Mxico y se disminuir con el importe de
los pagados a sus integrantes, provenientes de dicha cuenta. Para los efectos de
este artculo, no se incluyen los dividendos en acciones o los reinvertidos en la
suscripcin o aumento de capital de la misma persona que los distribuye, dentro
de los treinta das siguientes a su distribucin. El saldo de la cuenta prevista en
este artculo se actualizar en los trminos del artculo 88 de esta Ley
12. Qu nos dice el artculo 101 de la Ley del ISR?
Las personas morales a que se refiere este Ttulo, adems de las obligaciones
establecidas en otros artculos de esta Ley, tendrn las siguientes:

1. Llevar los sistemas contables de conformidad con el Cdigo Fiscal de la


Federacin, su Reglamento y el Reglamento de esta Ley y efectuar
registros en los mismos respecto de sus operaciones.
2. Expedir comprobantes que acrediten las enajenaciones que efecten, los
servicios que presten o el otorgamiento del uso o goce temporal de bienes y
conservar una copia de los mismos a disposicin de las autoridades
fiscales, los que debern reunir los requisitos que fijen las disposiciones
fiscales respectivas.
3. Presentar en las oficinas autorizadas a ms tardar el da 15 de febrero de
cada ao, declaracin en la que se determine el remanente distribuible y la
proporcin que de este concepto corresponda a cada integrante.
4. Proporcionar a sus integrantes constancia en la que se seale el monto del
remanente distribuible, en su caso. La constancia deber proporcionarse a
ms tardar el da 15 del mes de febrero del siguiente ao.
5. Expedir las constancias y proporcionar la informacin a que se refieren las
fracciones III y VIII del artculo 86 de esta Ley; retener y enterar el impuesto
a cargo de terceros y exigir la documentacin que rena los requisitos
fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estn obligados a ello en los
trminos de esta Ley. Asimismo, debern cumplir con las obligaciones a
que se refiere el artculo 118 de la misma Ley, cuando hagan pagos que a la
vez sean ingresos en los trminos del Captulo I del Ttulo IV de esta Ley.

13. Qu nos dice el artculo 102 de la Ley del ISR?


Los partidos y asociaciones polticas, legalmente reconocidos, tendrn las
obligaciones de retener y enterar el impuesto y exigir la documentacin que rena
los requisitos fiscales, cuando hagan pagos a terceros y estn obligados a ello en
trminos de Ley.
14. Qu nos dice el artculo 103 de la Ley del ISR?
Las sociedades de inversin en instrumentos de deuda a que se refiere la Ley de
Sociedades de Inversin no sern contribuyentes del impuesto sobre la renta y
sus integrantes o accionistas acumularn los ingresos por intereses devengados a
su favor por dichas sociedades.
Los ingresos por intereses devengados acumulables a que se refiere el prrafo
anterior sern en trminos reales para las personas fsicas y nominales para las
morales, y sern acumulables en el ejercicio en el que los devengue dicha

sociedad, en la cantidad que de dichos intereses corresponda a cada uno de ellos


de acuerdo a su inversin.
Los intereses devengados a favor de los accionistas de las sociedades de
inversin en instrumentos de deuda sern la suma de las ganancias percibidas por
la enajenacin de sus acciones emitidas por dichas sociedades y el incremento de
la valuacin de sus inversiones en la misma sociedad al ltimo da hbil del
ejercicio de que se trate, en trminos reales para personas fsicas y nominales
para personas morales, determinados ambos conforme se establece en el artculo
104 de esta Ley.
15. Qu nos dice el artculo 105 de la Ley del ISR?
Las sociedades de inversin a que se refiere este artculo, a travs de sus
operadores, administradores o distribuidores, segn se trate, debern informar al
Servicio de Administracin Tributaria, a ms tardar el 15 de febrero de cada ao,
los datos contenidos en las constancias, as como el saldo promedio mensual de
las inversiones en la sociedad en cada uno de los meses del ejercicio, por cada
una de las personas a quienes se les emitieron, y la dems informacin que se
establezca en la forma que al efecto emita el Servicio de Administracin Tributaria
y sern responsables solidarios por las omisiones en el pago de impuestos en que
pudieran incurrir los integrantes o accionistas de dichas sociedades, cuando la
informacin contenida en las constancias sea incorrecta o incompleta.
Deber presentarse la siguiente informacin en la constancia:
1. El monto de los intereses nominales y reales devengados por la sociedad a
favor de cada uno de sus accionistas durante el ejercicio.
2. El monto de las retenciones que le corresponda acreditar al integrante que
se trate, en los trminos del artculo 103 de esta Ley y, en su caso, el monto
de la prdida deducible en los trminos del artculo 104 de la misma.

16. Qu dice e articulo 2 A de la Ley del IVA?


El impuesto se calcular aplicando una tasa de 0% a los valores que se refiere la
ley.
ACTIVIDADES

Enajenacin de animales y vegetales que no estn industrializados

Medicinas y productos desinfectados a alimentacin

Hielo y agua no gaseosa ni compuesta

Libros, peridicos que editen los propios contribuyentes.


Excepto alimentos que se expenden o se consume en establecimientos que
se compren y/o vendan.

17. Qu dice el artculo 4 de la ley del IVA?


Acreditamiento, consiste en restar el impuesto acreditable que resulte de aplicar
valores sealados en esta ley.
Impuesto acreditable, impuesto trasladado y pagado por el contribuyente.
Impuesto causado, impuesto trasladado y cobrado por el contribuyente.
18. Qu dice el artculo 5 de la ley del IVA?
Para que sea acreditable el IVA debe cumplir: que el IVA corresponda a bienes,
servicios o goce temporal de bienes indispensables para la actividad principal,
adems de la importancia de los mismos y pagando en el mes que se trate.
19. Qu dice el artculo 6 de la Ley del IVA?
Cuando en la declaracin de pago resulte a favor, el contribuyente podr
acreditarlo contra el impuesto a su cargo que le corresponde en los meses
siguientes hasta agotarlos solicitar devolucin o compensacin con otros
impuestos en trminos del art. 23 del CFF.