FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTARTIVAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD

DOCENTE

Mg. CPC. Bertha E. Silverio Minaya

ASIGNATURA: INTRODUCCIN A LA AUDITORIA

CICLO

: VII

SEMESTRE: 2015 - I
ALUNMA:

ROXANA LEON ZARZOSA

INTEGRANTES:
Alverto Garcia Jhosana

Javier Leiva Ronald

Salas Flores Sheyla

Inti Falcon Magaly

Leon Zarsosa Roxana

HUARAZ 2015

COMPARACION ENTRE: PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA Y TCNICAS

TCNICAS DE AUDITORA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORA
Es un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados
financieros sujetos a examen, mediante las cuales el auditor obtiene
las bases para fundamentar su opinin.
LOS PROCEDIMIENTOS PUEDEN SER DE DOS TIPOS
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Son procedimientos complementarios del control interno, principalmente de
los sistemas especficos que enlazan transacciones; tienen el propsito de
comprobar si las formas de operar coresponde realmente a los
procedimientos establecidos.
.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Denominadas tambin Pruebas de Validacin son aquellos procedimientos
que proporcionan evidencia directa sobre la verdad o validez de las
transacciones y saldos que descansan en los registros contables
PROCEDIMIENTOS ALTERNATIVOS

Son mtodos prcticos de investigacin y prueba que el auditor utiliza para

obtener evidencias necesarias de auditoria, las que a su vez le sirven como
base razonable que le permita la expresin de una opinin sobre los estados
financieros en el dictamen de auditoria.
TCNICAS DE AUDITORIA

La inspeccin Consiste en examinar registros, documentos o activos

tangibles.

Observacin Consiste en mirar un proceso siendo desempeado por

otros

La investigacin Consiste en buscar informacin de personas

enteradas dentro o fuera de la entidad.

Cmputo o clculo Consiste en verificar la exactitud aritmtica de

documentos fuente y registros contables.

Los procedimientos analticos Consisten en eI anlisis de ndices y

tendencias significativos.

Comparacin Establece la relacin que hay entre las partidas, rubros

o conceptos.

Son las pruebas que aplica el auditor cuando de acuerdo a las circunstancias
es imposible desarrollar los procedimientos de auditoria planificados.
OPORTUNIDAD DE APLICAR LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
La oportunidad de aplicar los procedimientos de auditoria es decisin de
criterio profesional, sin embargo los auditores
recomiendan que el
estudio y evaluacin del control interno se realice antes del cierre del
ejercicio.

Comprobacin Significa examinar, fundamentando la evidencia que

apoya a una transaccin u operacin.

Rastreo Proceso de seguimiento a una transaccin para determinar

su correcta contabilizacin

Conciliacin Significa verificar que concuerden dos conjuntos de

cifras relacionadas, separadas e independientes.

Confirmacin Consiste en la comprobacin de una fuente distinta a

la entidad bajo examen y sus registros.

Indagacin Consiste en averiguar o inquirir sobre un hecho,

MODELO DE CONFIRMACION BANCARIA

05/05/2015 Fecha de envi

BANCO DE LA NACION DEL PERU Banco
Av. Luzuriaga Cdra. 1 Direccin
HUARAZ Provincia
Muy seores nuestros:
Con motivo de la revisin de nuestras cuentas anuales por parte de nuestros auditores, les
agradeceramos se sirvan enviar directamente a:
Av. Confraternidad Internacional Oeste s/n al Costado de Hidrandida (DIRECCION DEL AUDITOR)
La informacin que seguidamente detallamos referida a 31 de Diciembre de 2014 utilizando para ello
el sobre franqueado que les remitimos.
Les agradeceramos que su respuesta fuera lo ms detallada posible abordando entre otros los
siguientes aspectos:
a)
Saldos de todas las cuentas abiertas a nuestro nombre, haciendo constar el tipo de cuenta
de la que se trata.
b)
Intereses devengados a la aludida fecha y no incluidos en las cuentas referidas en el
apartado a).
d) Cuentas que hayan sido saldadas en el ejercicio que termina en la fecha arriba citada, indicando el
nmero de dichas cuentas y la fecha de cancelacin.
e) Detalle de descubiertos, prstamos y crditos concedidos vigentes, sealando condiciones talas
como garantas que les afecten, lmites concedidos, importe dispuesto, vencimientos.
f) Intereses y comisiones devengados a la fecha de referencia y pendientes de cargo por Ustedes, e
intereses cobrados anticipadamente a dicha fecha.
g) Total de las letras que a la fecha solicitada han sido:

Descontadas y estn pendientes de vencer.

Vencidas pero no pagadas y pendientes de cargar en cuenta

Enviadas en gestin de cobro y en poder de Ustedes.
Enviadas al descuento en poder de Ustedes.

h) Detalle y pormenores sobre toda clase de valores registrados por Ustedes a nuestro nombre que
se encontraban en su poder en custodia o depsito, indicando si son o no de libre disposicin.
l) Personas que figuran en sus registros, autorizadas para la firma de cheques, letras, endosos, u
otros documentos, indicando cuales de ellas son indispensables y la combinacin de las mismas, as
como los lmites para cada una de ellas, si los hubiese.
Les agradecemos anticipadamente su colaboracin.
Muy atentamente,

OLIMPO GARCIAS ALBERTO

(GERENTE O DIRECTOR)

MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE

OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102

ENERO 05,2014
SeoreS:
COMERCIAL ESPERANZA S.A.
INDEPENDENCIA - HUARAZ
Estimados seores:
En esta poca, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditora anual de sus estados
financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.
(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).
Por esta razn, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor brevedad
posible a estos ltimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos relativo saldo
de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre porteado que tambin se
anexa.
Su pronta respuesta nos permitir mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,

RAL PATRN
AUDITOR

MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR

07/05/2015
Muy seores nuestros:
Con motivo de la Auditora de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de
diciembre de 2014, que se est realizando por el Auditor
Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES
Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crdito comercial hacia esa firma a fecha 31
de diciembre de 2014, as como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos importes
ascienden segn nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:

Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha

Importe total de operaciones en la campaa 2014, respecto al proveedor/cliente PRB
CORPORATION S.A.

Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio
reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre franqueado
que se acompaa.
Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a
nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de pago/cobro de
acuerdo con sus registros contables, envindole, si es posible, la informacin sobre la diferencia,
asimismo en el sobre que se acompaa.
Les hacemos notar que la informacin solicitada por nuestro auditor se refiere al total de
operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceramos tramitaran lo
antes posible nuestra peticin.
Atentamente,

Firmado:
JAIME PERES ROJAS
(ADMINISTRADOR)

MODELO DE CONFIRMACION AL CLIENTE

OFI COMERCIAL LTDA Avenida 5 No. 11-102

ENERO 05,2014
SeoreS:
COMERCIAL ESPERANZA S.A.
INDEPENDENCIA - HUARAZ
Estimados seores:
En esta poca, nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditora anual de sus estados
financieros a diciembre 31 de 2013, la cual es realizada por la firma AUDITORESANDINOS LTDA.
(Av.Confraterndad Internacional Oeste Cdra 05).
Por esta razn, nos permitimos solicitarles comedidamente,se sirvan enviar con la mayor
brevedad posible a estos ltimos, el volante adjunto en el cual se requieren una serie de datos

relativo saldo de su apreciable cuenta,cortado a diciembre 31de 2013, utilizando el sobre

porteado que tambin se anexa.
Su pronta respuesta nos permitir mantener unas relaciones comerciales beneficiosas para
ambas partes. La presente no es una cuenta de cobro.
Atentamente,

RAL PATRN
AUDITOR

MODELO DE CONFIRMACION AL PROVEEDOR

07/05/2015
Muy seores nuestros:
Con motivo de la Auditora de nuestras cuentas anuales del ejercicio 2014, con cierre el 31 de
diciembre de 2014, que se est realizando por el Auditor
Dr. C.P.C.C. HECTOR GONZALES RAMIRES
Les pedimos confirmen al mismo el importe de nuestro crdito comercial hacia esa firma a
fecha 31 de diciembre de 2014, as como el volumen de operaciones de dicho ejercicio, cuyos
importes ascienden segn nuestros registros contables a las siguientes cantidades y conceptos:

Saldo pendiente de pago/cobro a dicha fecha

Importe total de operaciones en la campaa 2014, respecto al proveedor/cliente PRB
CORPORATION S.A.

Si el importe anterior concuerda con sus libros, tengan la amabilidad de firmar en el espacio
reservado al efecto en el dorso, enviando esta misma carta a nuestro Auditor en el sobre
franqueado que se acompaa.
Si, por el contrario, el importe detallado no concuerda con sus libros, les rogamos notifiquen a
nuestro auditor, en el espacio reservado al efecto en el dorso, el saldo pendiente de
pago/cobro de acuerdo con sus registros contables, envindole, si es posible, la informacin
sobre la diferencia, asimismo en el sobre que se acompaa.
Les hacemos notar que la informacin solicitada por nuestro auditor se refiere al total de
operaciones hacia nuestra firma por cualquier concepto. Les agradeceramos tramitaran
lo antes posible nuestra peticin.
Atentamente,

Firmado:
JAIME PERES ROJAS
(ADMINISTRADOR)