Vous êtes sur la page 1sur 3

Docente: CPCC.

Jos Panta Barrios

Contabilidad I

PRODUCTO FINAL.
PROCESO CONTABLE
Estimados estudiantes en equipos de 2 integrantes, desarrolle y enven la primera
parte de la Prctica Integral (1,2,3 y 4) acerca del proceso contable.
MONOGRAFIA
La empresa comercial TIENDAS EFE SAC., con RUC. N.20998877665 dedicada a
la comercializacin de artefactos electrodomsticos, reinicia sus operaciones el
02/01/2013, con el siguiente inventario inicial:

Tiene IGV cuenta propia por pagar. 2,100.00


Facturas emitidas en cartera por cobrar comerciales terceros.6,000.00
Depreciacin Acumulada de Equipos de Computo.. 500.00
Tiene letras por pagar comerciales terceros.... 10,000.00
Letras en cartera por cobrar comerciales terceros............8,000.00
Tiene facturas emitidas por pagar comerciales terceros... 11,900.00
Prstamos por cobrar al personal de la empresa...... 2,300.00
Mercaderas por recibir.....10,000.00
Depreciacin Acumulada de Muebles y Enseres....1,500.00
Tiene un edificio administrativo para su uso al costo de adq..61,000.00
Tiene 02 computadoras para su uso al costo C/U por.. 3,500.00
Tiene un prstamos por pagar al Banco Crdito.... 13,500.00
Dinero en Cta. Cte. Operativa Bco. de Crdito....10,000.00
Seguro pagado por adelantado.3,000.00
Depreciacin de Acumulada de Edificaciones... 3,600.00
Tiene muebles para su uso al costo...10,000.00
Dinero en efectivo en caja.. 2,000.00
Mercaderas en almacn manufacturados al costo..35,000.00
Tiene por pagar remuneraciones (sueldos)... 4,000.00
Depreciacin de Acumulada de Unidades de Transporte.2,200.00
Tiene un vehculo motorizado para su uso al costo.... 15,000.00

OPERACIONES:
2. 04/01.Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2857 por
S/.4,550.00, afectas al IGV. Nos cancelan en efectivo.
3. 07/01.Se compra mercaderas a terceros segn Factura emitida N.005-3281 por el
importe de S/.3,000.00 afectas al IGV. con cheque N. 0025 del BCP. se cancela.
4. 09/01.Se compra mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida
N.001-2354 por el importe de S/. 2,950.00 precio de compra, se cancela en
efectivo.
5. 11/01.Se gira cheque del BCP. para cancelar los tributos (IGV) que se encuentran
pendientes (segn Inventario).

Docente: CPCC. Jos Panta Barrios

Contabilidad I

6. 14/01.Nos cancelan el 50% las facturas por cobrar comerciales Terceros (Segn
Inventario Inicial), el cual nos depositan directamente en nuestra cuenta corriente
operativa del BCP.
7. 15/01.Se gira Cheque del BCP. por S/.500.00 para aperturar Fondo Fijo.
8. 17/01.Se compra tiles de oficina a terceros segn factura N.21045 por S/.800.00,
ms IGV. dicha operacin es cancelado en efectivo.
9. 19/01.Se registra y se cancela en efectivo el recibo de luz por 177.00 incluido el
IGV. Destinar a gastos de administracin.
10. 20/01.Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-2859 por
8,500.00 valor de venta, nos cancelan con un depsito en nuestra Cta. Cte.
operativa del BCP.
11. 22/01.Se compra un escritorio Marca Cedro para el uso de la oficinas de logstica
por S/.2,500.00 (valor de compra) segn factura N.005-4567, por dicha operacin
la empresa gira el cheque N.003432 del BCP. Cta. Cte. Operativa para su
cancelacin.
12. 24/01.Se vende mercaderas a nuestra relacionada (matriz) segn factura emitida
N. 001-2121 por S/.6,000.00, ms IGV. Quien nos cancela el 80% con un deposito
a nuestra Cta. Cte. operativa del BCP. y el saldo es canjeado con una letra a 30
das fecha.
13. 25/01.Se compra mercaderas a nuestra relacionada (sucursal) segn Factura
emitida N.002-8090 el importe de S/.2,360.00 incluido el IGV. con cheque del
BCP. N.5454 Cta. Cte. Operativa se realiza su cancelacin.
14. 27/01.Se vende mercaderas a nuestra relacionada (subsidiaria) segn factura
emitida N. 001-7755 por S/.5,000.00, afectas al IGV, quien nos cancela el 20% en
efectivo el saldo con un deposito en nuestra Cta. cte. operativa del BCP.
15. 28/01.Se registra y se paga en efectivo el Recibo por Honorarios del CPCC.
Jonathan Linares por asesoramiento Tributario el importe de S/.1,900.00 efectuar
la retencin de ley y destinar a gastos de administracin.
16. 29/01.Se vende mercaderas a nuestra relacionada (Sucursal) segn factura
emitida N. 001-5893 por S/.4,720.00, incluido el IGV, quien nos cancela el 30%
en efectivo el saldo con un deposito en nuestra Cta. cte. operativa BCP.
17. 30/01. Cobramos el 100% en efectivo el prstamo al personal de la empresa.
(segn Inventario Inicial)
18. 30/01. Se compra activos fijos (Equipos de Cmputo) segn factura por 10,000.00
afectas al IGV. Se anticipa el 40% con cheque del BCP. y el saldo al crdito.
19. 31/01. Se vende mercaderas a terceros segn factura emitida N.001-6754 por
8,260.00 Incluido el IGV, al crdito para ser cancelado dentro de 15 das.
20. 31/01.Se registra la planilla de remuneraciones de los Trabajadores de acuerdo al
siguiente detalle:
Luis Gutirrez 1,000.00
Miguel Llanos
900.00
Juan Campos 1,800.00

Docente: CPCC. Jos Panta Barrios

Contabilidad I

Los dos primeros aportan al SNP (ONP) 13% y el tercero al AFP Integra 11.75%,
destinar los gastos en (ADM. 50% y VTAS 50%) se cancela el neto de las
remuneraciones con cheque del BCP.

AJUSTES: Preparar los asientos de ajustes para los siguientes conceptos:


Hallar el Costo de Ventas: Existencia Final de mercaderas S/. 20,000.00
Provisiones:
Depreciacin de Edificaciones 3% anual
Depreciacin de Muebles y enseres 10% anual ( * )
Depreciacin de Equipos de Computo 25% anual ( ** )
Depreciacin de Unidades de Transporte 20% anual.

(Para la depreciacin considere los importes de un ao para el caso prctico) y


destinara a gasto de administracin.
( * ) Para el clculo de la depreciacin de muebles y enseres, considere como importe
total la cantidad del Inventario Inicial mas la compra del ejercicio 11.
( **) Para el clculo de la depreciacin de Equipos de Computo, considere como
importe total la cantidad del Inventario Inicial mas la compra del ejercicio 18.

SE PIDE ELABORAR LOS SIGUIENTES LIBROS CONTABLES:


PARTE 01:
1) Libro de Inventario y Balances (formatos)
2) Libro Diario (Formato 5.1)
3) Libro Caja y Bancos: (Formatos 1.1 y 1.2)
4) Asientos de ajustes
PARTE 02:
5) Libro Mayor (Formato 6.1)
6) Balance de Comprobacin (Formato 3.17)

La sabidura es el nico bien que no se pueden llevar los


ladrones.
El nico hombre que no se equivoca, es aquel que nunca
hace nada
Le deseo, Amigo(a) estudiante, el mayor de los xitos.
CPCC. Jos Panta Barrios