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JUNHO DE 2009
1
SINTEGRA
OBJETIVOS DO CURSO:
LEGISLAÇÃO
Anexo X do RCTE
Com base em convênios
Norma que dá amparo às IN
2
5) dispensa do 54 p/ mercadorias de uso e
consumo
IN GSF nº 932/08
Institui os anexos com lista de registros
obrigatórios
Inciso XXII do art 371 do RCTE, pela omissão dos arquivos Sintegra:
a) R$916,27 , na primeira autuação
b) R$ 1832,54 se persistir por mais de 10 dias da
ciência da 1ª autuação
c) R$2.547,79 ou 1% s/ valor das operações se persistir
por mais de 10 dias da ciência da 2ª autuação
Inciso XXIII do art 371 do RCTE, por arquivo incompleto ou com erro:
a)R$610,85 na primeira autuação
b)R$ 1221,69 se persistir por mais de 10 dias da ciência
da 1ª autuação
c)R$1698,52 ou 1% s/ valor das operações se persistir
por mais de 10 dias da ciência da 2ª autuação
3
FORMAS DE EMISSÃO DE
DOCUMENTOS DE SE USUÁRIO DE
ARQUIVOS
ESCRITURAÇÃO E ECF NÃO
OBRIGATÓRIOS
FATURAMENTO INTERLIGADO
1) sem SEPD(e) – sem SEPD(d) –
Dispensado da
sem ECF(i) Dispensado da entrega
e n tr e g a
(até R$1 milhão)
2) sem SEPD(e) – sem SEPD(d) –
10 11 50 54 61 61R 70 74
sem ECF(i) 60A 60M
75 90
(acima de R$1 milhão)
3) com SEPD(e) – sem SEPD(d) – 60A 60M
10 11 50 61 70 74 90
sem ECF(i) (até R$1 milhão)
4) com SEPD(e) – sem SEPD(d) –
10 11 50 54 61 61R 70 74
sem ECF(i) 60A 60M
75 90
(acima de R$1 milhão)
5) com ECF(i) – sem SEPD(d) (até 10 11 50 61 60M 60A 70 Não se aplica
R$ 1 milhão) 74 90
6) com ECF(i) – sem SEPD(d) 10 11 50 54 61 61R 60A
Não se aplica
(acima de R$ 1 milhão) 60M 60R 60I* 70 74 75 90
5) com ECF(i) – com SEPD(d) (até 10 11 50 54 61 60A 60M
Não se aplica
R$1 milhão) 70 74 75 90
6) com ECF(i) – com SEPD(d) 10 11 50 54 61 61R 60A
Não se aplica
(acima de R$ 1 milhão) 60M 60R 60I* 70 74 75 90
7)com SEPD (d) sem ECF(i) (até 10 11 50 54 61 61R 70 74
60A 60M
R$1 milhão) 75 90
8)com SEPD (d) sem ECF(i) 10 11 50 54 61 61R 70 74
60A 60M
(acima de R$1 milhão) 75 90
OBSERVAÇÕES:
- O registro 74 (inventário) deverá sempre estar acompanhado do registro 75
correspondente.
- O registro 60I deverá ser gerado e arquivado, e fornecido ao Fisco quando solicitado.
- Os registros específicos (51, 53, 56, 71 e outros) de acordo com o Anexo II da IN
932/08.
4
2ª FASE: Regras de transição - 01/06 a 31/12/2008,
5
3ª FASE: princípio da simplificação - a partir de 01/01/2009
Instrução Normativa GSF nº932/2008 –
=>Empresas com faturamento anual acima de R$36.000,00
6
ANEXO II da IN 932
CONTRIBUINTE DO IPI 51
7
DATAS
Ø As datas no formato ano, mês e dia (AAAAMMDD). Exemplo: a data 19 de fevereiro
de 2009 deve ser preenchida assim: 20090219.
Ø O programa validador reconhece e rejeita registros que apresentem datas inexistentes
no calendário (31 de setembro, por exemplo).
Ø O arquivo deverá apresentar informações relativas a um mês.
Data inicial constante do registro tipo 10 deve ser 01, e a data final
OBRIGATORIAMENTE O ÚLTIMO DIA DO MESMO, mesmo que só haja movimento até
parte do mês.
Ø As datas de emissão/recebimento dos documentos constantes dos diversos registros
que constituem o arquivo deverão ESTAR COMPREENDIDAS NO MÊS INFORMADO
NO REGISTRO TIPO 10. Caso tenha deixado de registrar um documento fiscal, faça uma
retificação do arquivo entregue.
Ø Nos casos de entradas/aquisições a data a ser informada é a da efetiva entrada da
mercadoria e não a de emissão do documentos
CLASSIFICAÇÃO
Tipos de Posições de A/D Denominação dos Campos Observações
Registros Classificação de Classificação
10 1º registro
11 2º registro
50, 51, 53 1a2 A Tipo
31 a 38 A Data
54 e 56 3 a 16 A CNPJ
19 a 21 A Série
22 a 27 A Número
35 a 37 A Número do Item
55 31 a 38 A Data
60 4 a 11 A Data *observar a seguinte ordem
(subtipos 12 a 31 A Número de série do ECF de classificação:
M, A e I) 3 * Subtipo Mestre/Analítico/Item
60 3 Mês e Ano de emissão
(subtipo R) 4a9 A Código da mercadoria
10 a 23 A /produto
61 1a2 A Tipo
31 a 38 A Data
61R 1a3 A Tipo
10 a 23 A Código da mercadoria/prod
70 e 71 1a2 A Tipo
31 a 38 A Data
74 3 a 10 A Data
11 a 24 A Código da mercadoria/prod
75 19 a 32 A Código da
mercadoria/produto
8
76 1a2 A Tipo
52 a 59 A Data
37 a 46 A Número
77 3 a 16 A CNPJ
19 a 20 A Série
21 a 22 A Subsérie
23 a 32 A Número
38 a 40 A Número do Item
85 1a2 A Tipo
14 a 21 A Data da DDE
03 a 13 A Número da DDE
95 a 102 A Data emissão NF export.
86 1a2 A Tipo
15 a 22 A Data de emissão do RE
03 a 14 A Número do RE
59 a 66 A Data da emissão da NF de
remessa com fim específico
90 Últimos registros
Ø Quando não houver movimento: 10, 11 e 90. Lembrando que, quando houver conta
de energia elétrica e /ou conta telefônica, as mesmas devem ser informadas no Tipo 50.
Ø Comprovante de
regularidade de entrega de arquivos, no site
www.sefaz.go.gov.br menu “Serviços”.
Ø Se o TED solicitar código e senha isto significa que o aplicativo não reconheceu o
arquivo como sendo a mídia.
Ø No caso da escrituração de Livros por SEPD ser realizada pelo contabilista, em seu
escritório, e a emissão de documentos fiscais ser efetuada na empresa, deve ser
transmitido um único arquivo com todas as informações. Os sistemas utilizados pelo
contribuinte e pelo contabilista devem permitir a exportação e importação de arquivos no
leiaute do convênio 57/95.
9
QUESTÕES QUE ANTECEDEM O ARQUIVO TXT E QUE DEVEM SER
PREVISTAS NO APLICATIVO UTILIZADO NA CONFECÇÃO DO ARQUIVO:
10
Leiaute do Registro tipo 10
Ø Mesmo sem ter havido movimento até o último dia do mês, deve ser informada a data
do último dia do mês, caso as informações sejam mensais.
11
Código Descrição do código de identificação da estrutura do arquivo
1 Estrutura conforme Convênio ICMS 57/95, na versão estabelecida pelo
Convênio ICMS 31/99 e alterações promovidas até o Convênio ICMS 30/02.
2 Estrutura conforme Convênio ICMS 57/95, na versão estabelecida pelo
Convênio ICMS 69/02 e alterações promovidas pelo Convênio ICMS 142/02.
3 Estrutura conforme Convênio ICMS 57/95, c/ alterações Convênio ICMS 76/03.
Ø Quando o endereço do estabelecimento não possuir número (por exemplo: Rua João
da Silva, s/nº) o campo 03 (número) deverá ser zerado (exemplo 00000), e o campo 04
(complemento, com 22 espaços a serem branco.
12
REGISTRO 10 – MESTRE DO ESTABELECIMENTO
Estrutura
Finalidade do arquivo
13
Linha do Registro tipo 50 - pelo Remetente Valor total BC-ICMS ICMS
50123456780001096777888999000 20050621MG010005013066102P00000000230830000000023083000000002769000000000.........1200N
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 16 17
14
Linha do Registro tipo 50 pelo Destinatário Valor total BC ICMS
509999999999999911111111 20050628GO010005013062102T000000002308300000000230830000000027690000000000000.........1200N
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 16 17
15
Linha do Registro tipo 54 p/ Remetente Valor total BC-ICMS I
541234567800010901 5013066102010001157627 00000000010000000000044910000000002690000000004222.........1200
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
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Leiaute do Registro tipo 50
10 Emitente NF (P-próprio/T-terceiros) 1 56 56 X
Cálculo decimais)
13 Valor do Montante do imposto (com 2 decimais) 13 83 95 N
ICMS
14 Isenta ou Valor amparado por isenção ou não 13 96 108 N
Ø Este registro dever ser composto por contribuinte do ICMS, obedecendo a sistemática
semelhante à da escrituração dos livros Registro de Entradas e Registro de Saídas.
Ø Os documentos fiscais Nota Fiscal Conta de Energia Elétrica (código de modelo = 06)
e Nota Fiscal Conta de Serviço de Telecomunicações (código de modelo = 22) só devem
ser informados, pelos tomadores dos serviços, no registro tipo 50. O validador rejeitará o
arquivo quando esses documentos forem informados nos registro tipos 51, 53 e 54.
Ø No campo 07, em se tratando de documento sem seriação (sem série ou série única),
deixar em branco as três posições.
Ø No caso de Nota Fiscal, modelo 1 e 1-A (código 01), preencher com o algarismo
designativo da série (“1”, “2” etc...) deixando em branco as posições não significativas.
18
Ø Como o campo de série é alfanumérico, caso o documento seja série 1, preencher o
campo: “1**”, onde * é igual a espaço em branco; caso seja série 2, preencher com “2**”,
e assim sucessivamente.
Ø Em se tratando de documentos, que não sejam Nota Fiscal mod.1 ou 1A, com
seriação indicada por letra, preencher com a respectiva letra (B,C ou E). No caso de
documentos fiscais de “Série Única” preencher com a letra U.
Ø O campo 09 aceita somente CFOP válido, e nos módulos de digitação o CFOP deve
ser coerente com o tipo de operação da NF digitada: se o campo 05 (UF) for igual a EX, o
CFOP deve iniciar com 03 ou 07 (indicando operação com o exterior), se o campo 05 for
igual ao campo 06 do registro 10, o CFOP tem que ser iniciado por 1 ou 5 (indicando
operação interna); se campo 05 for diferente do campo 06 do reg. tipo 10, o CFOP deve
iniciar por 2 ou 6 (indicando operação interestadual). No caso de documentos com mais
de um CFOP, deve ser gerado um registro para cada CFOP do documento fiscal.
Ø Deve-se atentar para a seguinte situação: no caso de documentos com mais de uma
alíquota de ICMS e/ou mais de um Código Fiscal de Operação – CFOP, deve ser gerado
para cada combinação de “alíquota” e “CFOP” um registro tipo 50, com valores nos
campos monetários (11,12,13,14 e 15) correspondendo à soma dos itens que compõe o
mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetários dos diversos
registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondam aos valores totais da
mesma.
Exemplo: considere uma nota fiscal com valor total de R$300,00 ICMS destacado de
R$55,00, emitida para acobertar operação com os CFOP 5.101 e 5.102, sendo 12% a
alíquota relativa à operação de CFOP 5.101. Sob o CFOP 5.102 temos operações com
duas alíquotas: 17% e 25%. O valor de R$100,00 refere-se à operação de CFOP 5.101.
Na operação de CFOP 5.102, o valor de R$100,00 corresponde à parte relativa à alíquota
de 18% e R$100,00 corresponde à parte relativa à alíquota de 25%. As bases de cálculo
do ICMS são de R$100,00 em cada operação. Desta forma teremos os seguintes valores
de ICMS: R$12,00 (R$100,00 x 12%) para a operação de CFOP 5.101, R$18,00
(R$100,00 x 17%) e R$25,00 (R$100,00 x 25%) para a operação de CFOP 5.102.
19
Este documento fiscal no arquivo magnético produzirá três registros tipo 50, conforme
abaixo esquematizado:
Ø CAMPO 10 – Preencher com “P” se nota fiscal emitida pelo contribuinte informante
(próprio) ou “T”, se emitida por terceiros.
Ø No CAMPO 11 – o valor total da nota fiscal deverá incluir o IPI devido pela operação,
se houver.
Ø CAMPO 17 – Todos os registros tipo 50 relativos à mesma nota fiscal deverão ter a
mesma informação. Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo:
Ø Para informar uma nota fiscal cancelada deve ser elaborado um Registro tipo 50 com
as informações da Nota Fiscal, ou seja, o campo 06 (Modelo), 07 (Série), 08 (Subsérie) e
09 (Número da NF). Os demais campos devem ser preenchidos com zeros (numéricos)
ou brancos/espaços (alfanuméricos) e o campo 17 (Situação) com “S”. Caso haja
registros 51 e 53 relacionados ao documento fiscal, também devem ser informados, com
o preenchimento do campo 14-Situação (ambos os registros).
20
Ø Para informar um Lançamento Extemporâneo de Documento Fiscal Normal, a data
da efetiva entrada/saída da mercadoria do estabelecimento do informante. Exemplo: se
vai ser informada, no mês de fevereiro/09, uma nota fiscal com entrada em 30/dez/08,
deverá constar no campo 4 (Data de emissão ou recebimento) a data 20081230 e no
campo 17 (Situação) a letra “E”
Ø Quando o registro 50 for gerado a partir de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, deverá
também ser gerado o registro 54, um para cada item de mercadoria constante no
documento fiscal, salvo o informante for dispensado de informar o registro 54.
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
22
REGISTROS 50 E 53 DECLARADO PELO DESTINATÁRIO
508512434600010088888888 20050330GO010029998031403T000000013090000000000000000000000000000000001309601800N
538512434600010088888888 20050330GO010029998031403T000000024000000000000309600000000004800N
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15
23
REGISTROS 50 E 54 DECLARADO PELO REMETENTE800
505512434600010081111111 20050325GO010029998035401P00000013096000000060000000001224000...000000000629601800N
54551243460001000100299980354010100012202900000100000000001000000000000000000000680000000000240000000000027200 1800
5455124346000100010029998035401010991 0000000000000000000000000048000000000000000000000000000000000000000 1800
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 Qtde 11 VT 12 13 BC 14 15 16
24
REGISTROS 50 E 54 DECLARADO PELO DESTINATÁRIO Valor total Outras
508512434600010088888888 20050330GO010029998031403T0000000130960000000000000000000000000000000000001309601800N
548512434600010001002999803140306000122029000001000000000010000000000000000000...0000000000024000000000000027200 1800
5485124346000100010029998031403060991 00000000000000000000000000480000000.....000000000000000000000000000000 1800
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16
25
Leiaute do Registro tipo 53
Ø Este registro deve ser exigido do contribuinte substituído, nas operações em que
há destaque do imposto retido no documento fiscal, ou sujeito à antecipação tributária.
Neste caso, nos campos 2,3 e 5 devem ser informados os dados do contribuinte
substituto/remetente da mercadoria/produto.
PRODUTO
Nº Denominação Conteúdo Tama Posição Forma
nho to
do Campo
01 Tipo "54" 2 1 2 N
02 CNPJ CNPJ do remetente nas entradas e do 14 3 16 N
destinatário nas saídas
03 Modelo Código do modelo da nota fiscal 2 17 18 N
04 Série Série da nota fiscal 3 19 21 X
05 Número Número da nota fiscal 6 22 27 N
06 CFOP Código Fiscal de Operação e 4 28 31 N
Prestação
07 CST Código da Situação Tributária 3 32 34 X
08 Nº do Item Número de ordem do item na nota 3 35 37 N
fiscal
09 Código do Código do produto ou serviço do 14 38 51 X
Produto informante
10 Quantidade Quantidade do produto ( 3 decimais) 11 52 62 N
11 Valor do Valor bruto do produto (valor unitário X 12 63 74 N
Produto quantidade) - 2 decimais
12 Valor Desconto Valor do Desconto Concedido no item 12 75 86 N
/ Despesa (com 2 decimais).
Acessória
13 BC do ICMS Base de cálculo do ICMS ( 2 decimais) 12 87 98 N
14 BC do ICMS p/ Base de cálculo do ICMS de retenção 12 99 110 N
Sub. Tributária na Substituição Tributária ( 2 decimais)
15 Valor do IPI Valor do IPI ( 2 decimais) 12 111 122 N
16 Alíquota do Alíquota Utilizada no Cálculo do ICMS 4 123 126 N
ICMS (2 decimais)
Observações e dúvidas mais freqüentes do Registro tipo 54
Ø Vale as observações relativas ao registro tipo 50, referentes aos campos correlatos.
Ø Deverá ser informado um registro tipo 54 para cada item (mercadoria) constante
da nota fiscal, e ainda registros para informar os valores de frete, seguro e outras
despesas que também constem do documento.
Ø Quando a nota fiscal for de aquisição de material para uso/consumo e ativo fixo,
não precisa ser gerado o registro 54 para esta nota.
0 - Nacional
1 - Estrangeira - Importação direta
2 - Estrangeira - Adquirida no mercado interno
NOTA EXPLICATIVA:
O código de Situação Tributária é composto de três dígitos na forma ABB, onde o 1º dígito deve
indicar a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os 2º e 3º dígitos a tributação pelo ICMS,
com base na Tabela B.
Ø CAMPO 06 –
Ø Deve ser gerado um registro para cada um dos totalizadores parciais de situação
tributária por dia e por equipamento.
Ø Quando o totalizador parcial for de operações tributada na saída, este campo deve
indicar alíquota praticada. Ela deve ser informada como campo numérico com duas casas
decimais.
ECF1 e ECF2
Ø Este Registro deve ser enviado mensalmente a SEFAZ – Goiás pelos contribuintes
obrigados ao mesmo.
Coordenação SINTEGRA 3
REGISTRO 60M – MESTRE: Registro com as informações do ECF e a venda bruta do dia conforme Redução Z
60M20080101980910005-1708 0012D00162700162700162900300000000001200000000002962209191
2-Subtipo 3-Data 4-Nr. Série 5-Caixa 7-COOinicial 9-Cont Red Z 11-Venda Bruta 12-Grande Total GT
60A20080101980910005-1708 1200000000098000
60A20080101980910005-1708 0700000000002000
60A20080101980910005-1708 I 000000020000
REGISTRO 60I – ITEM: Informações detalhadas de cada item de cada cupom fiscal emitido pelo ECF
1-Tipo 3-Data 4-Nr. Serie 5-Modelo 7-Item 8-Cód mercadoria 10-Valor merc 11-Base Calc 12-Sit Trib 13-ICMS
1-Tipo 3-Mês/Ano 4-Cod. Merc. 5-Qtde 6-Valor merc. 7-BC 8-Sit. Trib.
REGISTRO 61 – Representação ilustrativa caso as vendas acima fossem efetuadas por Nota Fiscal de Venda ao consumidor;
lembrando que para este documento cada situação tributária terá uma subsérie distinta
10 Valor total 11 BC 12 ICMS 13 Isenta 14 Outras
61 2008010102D 1 0016270016270000000980000000000098000000000011760000...000000000...00001200
61 2008010102D 2 0016280016280000000020000000000002000000000001400000...000000000...00000700
61 2008010102D 3 0016290016290000000200000000000020000000000000000000...0000 00000...00000000
61R0120089991111 0000000003000000000000098000000000000000980001200
61R0120083333555 0000000001000000000000000200000000000000020000700
61R0120082222456 0000000001000000000000001000000000000000000000000
61R0120082345566 0000000001000000000000001000000000000000000000000
35
REGISTRO TIPO 61
02 Brancos 14 3 16 X
03 Brancos 14 17 30 X
Ø Este registro deve ser composto conforme lançamento efetuado no livro Registro
de Saídas respectivo, ou seja, cada série do documento será lançado em um único
registro, devendo ser informado o primeiro e o último documento emitido no dia.
61 2008040102D 1 000409000419000000009290000000000929 . . . . .
Registro Tipo 61 - Resumo Mensal por Item (61R): Registro de mercadoria/produto ou serviço
comercializados por meio de Nota Fiscal de Produtor ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor não
emitida por ECF.
Nº Denominação do Campo Conteúdo Tamanho Posição Formato
01 Tipo “61” 02 1 2 N
02 Mestre/Analítico/Resumo “R” 01 3 3 X
03 Mês e Ano de Emissão Mês e Ano de emissão dos 06 4 9 N
documentos fiscais
04 Código do Produto Código do produto do 14 10 23 X
informante
05 Quantidade Quantidade do produto 13 24 36 N
acumulada vendida no mês
(com 3 decimais)
06 Valor Bruto do Produto Valor bruto do produto - valor 16 37 52 N
acumulado da venda do produto
no mês (com 2 decimais)
07 Base de Cálculo do Base de cálculo do ICMS do 16 53 68 N
ICMS valor acumulado no mês (com 2
decimais)
08 Alíquota do Produto Alíquota do ICMS do2 duto 04 69 72 N
09 Branc os Preencherpos i
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126
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38
REGISTRO TIPO 70 – Informações de Conhecimentos de Transportes
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Observações e dúvidas mais freqüentes do Registro tipo 70
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REGISTRO TIPO 71
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REGISTRO TIPO 74: INVENTÁRIO
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74200712312345566 00000000010000000000100000212345678000134101234564 GO
1-Tipo 2-Data 3-Cod Prod 4-Qtde 5-Valor Prod 6-Cód Posse 7-CNPJ 8-Inscrição 9-UF
1-Tipo 2-Data in 3-Data final 4-Cod Prod 5-Cod NCN 6-Descrição 7-Unidade 8-Aliq IPI 9-Aliq ICMS 10-Red BC 11-
BC-ST
REGI
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PO 74– REGISTRO DO INVENTÁRIO
Ø Deve ser gerado pelo menos um registro para cada tipo de produto constante do
inventário codificando de acordo com o sistema de controle de estoque/emissão de nota
fiscal utilizado pelo contribuinte. Deve ser gerado um registro distinto para cada item, por
CNPJ de empresa depositária/depositante deste item.
Ø Deve ser gerado apenas um Registro 75 para cada Código de Produto e Serviço
mencionado em qualquer Registro 54, 60R ou 74, não importando o número de vezes
que o código é utilizado.
Ø Fica vedado:
1 – a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de mais de um código de produto (campo 4
do registro tipo 75) para o mesmo produto (mesma combinação dos campos 6 e 7 do registro
tipo 75);
2 – a utilização, dentro de um mesmo ano civil, de um mesmo código de produto (campo 4
do registro tipo 75) para produto diferentes (combinação distinta dos campos 6 e 7 do
registro tipo 75).
46
à lista de mercadoria em estoque no estabelecimento no dia 31 de dezembro, um
acompanhando o arquivo magnético correspondente ao mês de dezembro, contendo o
antigo código de produto e, outro, acompanhando o arquivo magnético correspondente
ao mês de janeiro, contendo o novo código de produto.
Ø CAMPO 05 – Total de registros: informar a quantidade total dos registros cujo tipo
foi informado no campo 04, ressalvando que os registros tipos 10,11 e 90 não devem ser
informados individualmente no campo 04 e, por conseqüência, seus totais também não
devem ser informados individualmente neste campo 05.
Ø O total geral dos registros existentes no arquivo deve ser informado sob o código
“99”, da seguinte forma: no campo 04 deve ser informado 99 e no campo 05 deve ser
informado o total geral de registros existentes no arquivo, contabilizando-se neste total
geral, os registros tipos 10,11 e 90.
47
Ø Se houver mais de um registro tipo 90, o código 99 deve ser informado somente
no último deles.
Ø Caso as 126 posições não sejam suficientes para totalizar todos os tipos de
registros existentes no arquivo, acrescentar tantos registros tipo 90 quantos forem
necessários.
9000012377000160101073100 5000000002510000000953000000095400000012 2
9000012377000160101073100 6000000002700000000975000000129900000046 2
9000012377000160101073100 5000000002540000000975000000099900000023 1
9000012377000160101073100 5000000001540000000975000000099900000022 1
48