INTEGRACION DE CUENTAS POR COBRAR DE LA EMPRESA

INVERSIONES EL CENTRO, S.A. AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2XX5

(PREPARADO POR EL DEPARTAMENTO DE CRDITOS)
(CIFRAS EN QUETZALES)

Descripcin
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
B
1
2

Cuentas por Cobrar Comerciales

Almacn 123
Almacn Jireh
Almacn Jordn
Almacn La Jirafa
Almacn Letty
Almacn Shaddai
Almacn Torre Fuerte
Almacn USA2
Multinegocios
Ropa Americana La Visin
Cuentas por Cobrar no Comerciales
Diego Mazariegos
Jos Hernndez
TOTALES

1 a 30 das
5,500.00
11,000.00
2,200.00
5,500.00

31 a 60
das

61 a 90
das

2,200.00

3,200.00

5,500.00
5,200.00
4,800.00
5,500.00

1,700.00

Ms de 90
das

2,000.00

5,500.00

7,200.00
7,200.00
1,500.00
2,400.00
35,300.00

1,500.00
31,900.00

10,400.00

2,000.00

C.2
J.N.A.S.
31/12/2XX5

Subtotales

Totales

5,500.00
11,000.00
7,600.00
5,500.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
11,000.00
7,200.00
7,200.00

74,200.00

3,000.00
2,400.00
79,600.00

5,400.00
79,600.00

CEDULA DE AJUSTES Y RECLASIFICACION DE CUENTAS POR COBRAR

INVERSIONES EL CENTRO S.A.
AUDITORIA AL 31/12/2XX5
AUDITOR RESPONSABLE: JESSICA NOHEMI ABAJ SAC
Pda. 1

31/12/2XX5

Deudores
A: Cuentas por Cobrar Comerciales
Abono a la cuenta de Almacn Jireh, segn recibo de
caja No. 457, extendido por el cobrador Miguel ngel
Turcios, cobrador de la empresa Inversiones El Centro S.A.
Pda. 2
31/12/2XX5
Cuentas por Cobrar Comerciales
A: Banco Reformador
Por registrat nota de debito No. 789 del Banco Reformador
cheque rechazado por tener firma incorrecta del Almacn
USA2.
Pda. 3
31/12/2XX5
Bancos
A: Cuentas por Cobrar Comerciales
Abono a la cuenta de Almacn Jirafa, segn deposito
realizado en el Banco Reformador a nombre de la empresa
Inversiones El Centro S.A., como cancelacion de la factura
No. 114
Pda. 4
31/12/2XX5
Cuentas Incobrables
A: Provision para cuentas incobrables
Se ajusta la provision para cuentas incobrables, tomando
en cuenta el saldo auditado de cuentas por cobrar

Q 5,500.00
Q 5,500.00

Q 5,500.00
Q 5,500.00

Q 5,500.00
Q 5,500.00

330.00

330.00

RAR

Ced. A.A.
Prep. JNAS
31/12/2XX5
Rev. JCQ

Ced. Ref
C.2.2
Q 5,500.00
Q 5,500.00

C.2.8
Q 5,500.00
Q 5,500.00

C.2.4
Q 5,500.00
Q 5,500.00

C.1
Q
Q

330.00
330.00

CEDULA DE INTEGRACION DE CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES Y NO COMERCIALES

INVERSIONES EL CENTRO, S.A.
AL 31/12/2XX5
(CIFRAS EN QUETZALES)

Nombre del Cliente

Cuentas por cobrar Comerciales
1 Almacn 123
2 Almacn Jireh
3 Almacn Jordn
4 Almacn La Jirafa
5 Almacn Letty
6 Almacn Shaddai
7 Almacn Torre Fuerte
8 Almacn USA2
9 Multinegocios
10 Ropa Americana La Visin
Cuentas por Cobrar no Comerciales
11 Diego Mazariegos
12 Jos Hernndez
TOTALES

Saldo de Ced.
Contabilida Ref

Ajustes y
Reclasificacion
Debe

5,500.00
11,000.00
7,600.00
5,500.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
11,000.00
7,200.00
7,200.00

C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2
C.2

3,000.00
2,400.00
79,600.00

C.2
C.2

5,500.00

5,500.00

Observaciones: Los resultados de la confirmacion de saldos y otras pruebas descritas en en los registr
que proporcionan evidencia suficiente de lo real de la cuentas para cobrar comerciales y no comercial
por una cantidad de Q. 74,100.00.

Cdigo de Marcas:
Sumatoria Vertical
Documentacion Sustentatoria
Calculo Verificado
Sumada Correctamente

Jessica Nohemi Abaj Sac

Firma del Auditor

NO COMERCIALES

Ajustes y
Reclasificacion

Ced. 1
Prep: JNAS
31/12/2XX5
Rev. JQC

Saldo
Auditoria

Haber
###
5,500.00

11,000.00

s descritas en en los registros

comerciales y no comerciales

ohemi Abaj Sac

del Auditor

5,500.00
5,500.00
7,600.00
9,200.00
5,200.00
4,800.00
16,500.00
7,200.00
7,200.00
3,000.00
2,400.00
74,100.00

O.P.M. Servicios Credicticios

Integracion de Documentos por Cobrar al 31/12/2015
No.

Suscriptor

1 Alvarez Marroquin, Ivone

2 Hernndez Gonzles, Karina
3 Huertas Lpez, Luis Roberto
4 Joaqun Gmez, Miguel Angel
5 De Lon Garca, Jorge
6 Dieguez Garca, Luis
7 Flores Hernndez, Juan
8 Flores Tellez, Wilber Arturo
9 Anleu D. Luis Alfredo
10 Cabrera Navas, Elisa
11 Cifuentes Barrios, Hilsa
12 Gonzlez, Edson Ivn
13 Guarcax, Dina Raquel
14 Guerra Cano, Miguel Antonio
15 Hernndez Cruz, Yuseth
16 Lemus Guerra , Kimberly
17 Garca Rivera, Gerardo
18 Gmez Barrios, Pedro
19 Gonzlez Saenz, Evelyn
20 Mejicano Herrera, Rocio

Clase
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
Pagar
TOTALES

Fecha
Emision
Vence
1/5/2014
1/4/2016
2/15/2014
2/14/2016
3/1/2014
2/28/2016
4/15/2014
4/14/2016
5/2/2014
5/1/2016
6/2/2014
6/1/2016
7/16/2014
7/15/2016
8/3/2014
8/2/2016
9/14/2015
9/13/2016
10/1/2014
9/30/2016
11/14/2014
11/13/2016
12/12/2014
12/11/2016
1/3/2015
1/2/2017
2/5/2015
2/4/2017
3/22/2015
3/21/2017
4/1/2015
3/31/2017
5/5/2015
5/4/2017
6/13/2015
6/12/2017
7/3/2015
7/2/2017
8/1/2015
7/31/2017

Saldo al
Aumentos
31/12/2014 por Periodos
Q 5,000.00
Q 7,200.00
Q 3,600.00
Q 6,500.00
Q 7,100.00
Q 4,800.00
Q 7,900.00
Q 6,310.00
Q 4,700.00
Q 3,250.00
Q 5,400.00
Q 2,900.00
Q 8,000.00
Q 5,000.00
Q 3,800.00
Q 4,900.00
Q 6,800.00
Q 4,780.00
Q 6,878.00
Q 4,630.00
Q 64,660.00 Q 44,788.00

Preparado por: Migu

Jefe de Cobros
Abonos por
Periodos
Q 2,500.00
Q 3,500.00
Q 1,200.00
Q 3,750.00
Q 3,550.00
Q 2,400.00
Q 3,800.00
Q 3,310.00
Q 2,350.00
Q 2,000.00
Q 2,400.00
Q 2,000.00
Q 4,000.00
Q 2,200.00
Q 1,580.00
Q 1,800.00
Q 2,260.00
Q 2,780.00
Q 1,700.00
Q
900.00
Q 49,980.00

arado por: Miguel Urias

Jefe de Cobros
Saldo al
% Intereses
31/12/2015
Mensual
Q 2,500.00
3.25%
Q 3,700.00
3.25%
Q 2,400.00
3.25%
Q 2,750.00
3.25%
Q 3,550.00
3.25%
Q 2,400.00
3.25%
Q 4,100.00
3.25%
Q 3,000.00
3.25%
Q 2,350.00
3.25%
Q 1,250.00
3.25%
Q 3,000.00
3.25%
Q
900.00
3.25%
Q 4,000.00
3.75%
Q 2,800.00
3.75%
Q 2,220.00
3.75%
Q 3,100.00
3.75%
Q 4,540.00
3.75%
Q 2,000.00
3.75%
Q 5,178.00
3.75%
Q 3,730.00
3.75%
Q 59,468.00

E-4
12/31/2015
Intereses
por Cobrar
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
76.38
Q
40.63
Q
Q
Q
150.00
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
Q
Q
139.88
Q 1,541.40

Pda. 1

Pda. 2

Pda. 3

Pda. 4

Pda. 5

Cedula de Ajustes y Reclaificacion Doctos X Cobrar

O.P.M. Servicios Credicticios
Auditoria al 31/12/2015
Auditor Responsable: Jessica Nohemi Abaj Sac
12/30/2015
Debe
Caja
Q
271.88
A: Documentos por Cobrar (Luis Alfredo Anleu)
Intereses por Cobrar (Luis Alfredo Anleu)
El seor Luis Alfredo Anleu realizo un abono y
Q
271.88
pago los intereses, segn recibo de caja No. 123
12/30/2015
Banco G&T Continental
A. Documentos por Cobrar
Intereses por Cobrar
Pago que realizo la seorita Dina Raquel Guarcax
con cheque No. 3424 del Banco G&T, segn recibo
de caja No. 127
12/30/2015
Documentos por Cobrar (Pedro Gomez Barrios)
Intereses por Cobrar (Pedro Gomez Barrios)
A: Banco Innovador
El cheque No. 7896 del seor Pedro gomez
fue rechazado por falta de fondos
12/30/2015
Banco Innovador
Intereses Gasto
A: Documentos Descontados
Se negocio el pagare de los seores: Juan Flores
Hernandez, Hilsa Cifuentes Barrios y Evelyn
Gonzalez Saenz en el banco Innovador S.A.,
12/30/2015
Provision para cuentas Incobrables
A. Creditos Recuperados
Se ajusta la provision para cuentas incobrables
segn lo establecido en la ley , sobre saldos
finales de cuentas y documentos por cobrar

483.33

483.33

Q
Q

195.00
75.00

270.00

Q 10,067.96
Q 2,210.04
Q 12,278.00

124.07

124.07

Ced. A.A.
Prep. J.N.A.S.
1/7/2016
Rev. J.C.Q.
Ref.

Haber
Q
Q
Q

195.50
76.38
271.88

E-1-9

Q
Q
Q

333.33
150.00
483.33

E-1-13

E-2-18
Q
Q

270.00
270.00

Q
Q

12,278.00
12,278.00

Q
Q

124.07
124.07

E-3

Cedula Analititca de Doctos Por Cobrar

O.P.M. Servicios Credicticios
Al 31/12/2015
No.

Suscriptor

1 Alvarez Marroquin, Ivone

2 Hernndez Gonzles, Karina
3 Huertas Lpez, Luis Roberto
4 Joaqun Gmez, Miguel Angel
5 De Lon Garca, Jorge
6 Dieguez Garca, Luis
7 Flores Hernndez, Juan
8 Flores Tellez, Wilber Arturo
9 Anleu D. Luis Alfredo
10 Cabrera Navas, Elisa
11 Cifuentes Barrios, Hilsa
12 Gonzlez, Edson Ivn
13 Guarcax, Dina Raquel
14 Guerra Cano, Miguel Antonio
15 Hernndez Cruz, Yuseth
16 Lemus Guerra , Kimberly
17 Garca Rivera, Gerardo
18 Gmez Barrios, Pedro
19 Gonzlez Saenz, Evelyn
20 Mejicano Herrera, Rocio
TOTALES

Saldo Segn
Contabilidad
Q 2,500.00
Q 3,700.00
Q 2,400.00
Q 2,750.00
Q 3,550.00
Q 2,400.00
Q 4,100.00
Q 3,000.00
Q 2,350.00
Q 1,250.00
Q 3,000.00
Q
900.00
Q 4,000.00
Q 2,800.00
Q 2,220.00
Q 3,100.00
Q 4,540.00
Q 2,000.00
Q 5,178.00
Q 3,730.00
Q59,468.00

Cod.
Ref.
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4
E. 4

Ajustes y Reclasifiaciones
DEBE
HABER

195.50

333.33

195.00

195.00

528.83

Conclusion: Los resultados de las confirmacioes de saldos y otras pruebas, proporcionan evidencia
suficiente de lo real de los documentos por cobrar por una cantidad total de Q. 59,134.17

Cdigo de Marcas:
Sumatoria Vertical
Documentacion Sustentatoria
Calculo Verificado
Sumada Correctamente

Jessica Nohemi Abaj Sac

Firma del Auditor

encia

Ced. E-1
Prep. JNAS
1/7/2016
Rev. JCQ
Saldo
Auditoria
Q 2,500.00
Q 3,700.00
Q 2,400.00
Q 2,750.00
Q 3,550.00
Q 2,400.00
Q 4,100.00
Q 3,000.00
Q 2,154.50
Q 1,250.00
Q 3,000.00
Q
900.00
Q 3,666.67
Q 2,800.00
Q 2,220.00
Q 3,100.00
Q 4,540.00
Q 2,195.00
Q 5,178.00
Q 3,730.00
Q59,134.17

Cedula Analitica Intereses por Cobrar

O.P.M. Servicios Credicticios
Al 31/12/2015
No.

Suscriptor

1 Alvarez Marroquin, Ivone

2 Hernndez Gonzles, Karina
3 Huertas Lpez, Luis Roberto
4 Joaqun Gmez, Miguel Angel
5 De Lon Garca, Jorge
6 Dieguez Garca, Luis
7 Flores Hernndez, Juan
8 Flores Tellez, Wilber Arturo
9 Anleu D. Luis Alfredo
10 Cabrera Navas, Elisa
11 Cifuentes Barrios, Hilsa
12 Gonzlez, Edson Ivn
13 Guarcax, Dina Raquel
14 Guerra Cano, Miguel Antonio
15 Hernndez Cruz, Yuseth
16 Lemus Guerra , Kimberly
17 Garca Rivera, Gerardo
18 Gmez Barrios, Pedro
19 Gonzlez Saenz, Evelyn
20 Mejicano Herrera, Rocio
TOTALES

Saldos Segn
Contabilidad
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
76.38
Q
40.63
Q
Q
Q
150.00
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
Q
Q
139.88
Q 1,541.40

Ced.
Ref.
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1
E-1

Ajustes y Reclasificacion
DEBE

75.00

75.00

Conclusion: Los resultados de la confirmacion de saldos y otras pruebas, proporcionan evidencia

suficiente de lo real de los intereses por cobrar una cantidad tota de Q. 1,390.02
Jessica Nohemi Abaj Sac
Cdigo de Marcas:
Firma del Auditor
Sumatoria Vertical
Calculo Verificado
Sumada Correctamente

Ced. E-2
Prep: JNAS
1/7/2016
Rev. JCQ

justes y Reclasificacion
HABER

76.38

150.00

226.38

Saldo
Auditoria
Q
81.25
Q
120.25
Q
78.00
Q
89.38
Q
115.38
Q
78.00
Q
Q
97.50
Q
Q
40.63
Q
Q
Q
Q
105.00
Q
83.25
Q
116.25
Q
170.25
Q
75.00
Q
Q
139.88
Q 1,390.02

uebas, proporcionan evidencia

de Q. 1,390.02
Nohemi Abaj Sac
ma del Auditor

Cedula Analitica de Provision Cuentas Incobrables

OPM Servicios Credicticios
al 31/12/2015
Calculo de la Provisio para cuentas incobrables correspondiente al ejercicio que termina
el 31/12/2015
Documentos por Cobrar
(+) Intereses Gasto
Subototal

Q 59,134.17 (Ced. E-1)

Q 1,390.02 (Ced. E-2)
Q 60,524.19

Q. 60,506.19 x 3%=

(-)

Saldo de la cuenta Provision

para cuentas incobrables
segn libro mayor
Al 31/12/2015
Diferencia

Q
-Q

1,815.73 Saldo segn auditoria al 31/12/201

1,939.80
124.07 Ajuste # 5 (Ver A.A.)

Conclusiones:
- Se calculo una provision de 3% sobre saldos actuales de docuemtnso e intereses por cobrar
- El saldo correcto de la provision segn auditoria es de Q. 1,815.73
- Ajuste a la provision en la cedula A.A. por la diferencia

ables

Ced. E-3
Prep. JNAS
1/7/2016
Re. JCQ

te al ejercicio que termina

ldo segn auditoria al 31/12/2015

uste # 5 (Ver A.A.)

emtnso e intereses por cobrar

5.73

Inciso No. 1
UNIDADES
Fecha
Descripcion
1/1/2015 Inventario Inicial
1/5/2015 Compra
1/6/2015 Uso
1/9/2015 Compra
1/15/2015 Compra
1/20/2015 Uso
1/28/2015 Compra

Fecha
Descripcion
1/1/2015 Inventario Inicial
1/5/2015 Compra
1/9/2015 Compra
1/15/2015 Compra
1/28/2015 Compra
TOTALES

Entradas

Salidas

Existencias

20
50

20
70
40
80
100
40
30

30
40
20
60
10
Unidades
20
50
40
20
10
140

Costo
Costo Total
Unitario
Q 12.00
240
Q 11.50
575
Q 13.00
520
Q 12.75
255
Q 13.50
135
1725

Costo por unidad promedio ponderado

Q. 1,725.00/140= Q12.32
Inventario Final
30*12.32=

370

Inciso 2
UNIDADES
Fecha
Descripcion
2/9/2015 Inventario Incial
2/12/2015 Compras
2/17/2015 Compras
2/22/2015 Uso
2/23/2015 Devolucion
2/24/2015 Compras
2/28/2015 Uso
TOTALES

Entradas

Salidas

Existencias

500

235
480
780
280
310
520
270

235
245
300
30
210
250

Las 270 unidades del inventario fianl se valuan en Q. 686.50

Costo
Unitario
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

2.50
2.40
2.30
2.30
2.30
2.45
2.45

El Costo de las ventas de 750 unidades vendidas es de Q. 1762.50

Libro Diario
Inciso 3
Fecha de Compra
3/28/2015

Unidades Existentes
400

Costo
Unitario
5

Costo Total
Q 1,900.00
Q 1,900.00

Inciso 4
UNIDADES
Fecha
Descripcion
3/1/2015 Inventario Inicial
3/10/2015 Compras
3/6/2015 Ventas
3/26/2015 Venmtas
3/28/2015 Compras
3/31/2015 Ventas
TOTALES

Entradas

Salidas

Existencias

300
750

1000
1300
1000
250
650
300

1000
300

400
1700

350
1400

Costo
Unitario
Q
Q
Q
Q
Q
Q

4.25
4.40
4.40
4.25
4.75
4.75

Como vemos. Utilizando el metodo ueps y bajo el sistema de aumulacion de costos perpetuo, las 300
estaba compuesto el inventario final se valua en Q.1,300.00; mientras que el costo de ventas de las 1
vendidas en Q. 6,170.00

QUETZALES
Entradas
Q
Q
Q
Q
Q

Salidas

587.50
588.00
690.00
Q

1,150.00

Q
Q

612.50
1,762.50

69.00
514.50

Q 2,449.00

Existencia
Q
587.50
Q 1,175.50
Q 1,865.50
Q
715.50
Q
784.50
Q 1,299.00
Q
686.50
Q
686.50

Inventario Final

QUETZALES
Entradas

Salidas

Q 4,250.00
Q 1,320.00
Q
Q

1,320.00
3,187.50

Q
Q

1,662.50
6,170.00

Q 1,900.00
Q 7,470.00

tos perpetuo, las 300 libras que

sto de ventas de las 1,400 libras

Existencia
Q
Q
Q
Q
Q
Q
Q

4,250.00
5,570.00
4,250.00
1,062.50
2,962.50
1,300.00
1,300.00

Pda. 1

Pda. 2

Pda. 3

Pda. 4

Pda. 2

Pda. 3

2/12/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de 245 unidades
a 2.40 cada unidad.
2/17/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de300 unidades
a 2.30 cada unidad.
2/22/2015
Caja y Bancos
A. Ventas
Iva por Pagar
Por la venta de 500 unidades a un
costo de 2.30 cada una
2/23/2015
Devoluciones y Rebajas S/Ventas
IVA por Pagar
A: Caja y Bancos
Devolucion de 30 unidades a un
costo de 2.30 cada una
2/24/2015
Compras
IVA Por Cobrar
A: Caja y Bancos
Por realizar compra de 210 unidades
a 2.45 cada unidad.
2/28/2015
Caja y Bancos
A. Ventas
Iva por Pagar
Por la venta de 250 unidades a un
costo de 2.45 cada una

Q
Q

525.00
63.00

588.00

Q
Q

616.07
73.93

690.00

Q
Q

588.00
588.00

Q
Q

690.00
690.00

Q 1,150.00

Q 1,150.00

Q
Q

Q 1,026.79
Q
123.21
Q 1,150.00

61.61
7.39

69.00

Q
Q

Q
Q
Q

459.38
55.12
514.50

Q
Q

514.50
514.50

612.50
Q
Q
Q

646.88
65.62
712.50

612.50

69.00
69.00