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Rapport Annuel 08

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|Gouvernance
et Contrle Interne
46 Composition du Conseil dadministration
47 Composition du Comit de Direction
48 Rapport du Prsident du Conseil dadministration
57 Rapport des Commissaires aux Comptes (sur le rapport du Prsident)

46

Composition du Conseil dadministration

Fdration du Crdit Mutuel Nord Europe


Situation au 26 mai 2009

Prsident : Philippe VASSEUR [1]


Vice-Prsidents : Jacques CHOMBART [2]
Andr HALIPRE [2]
Michel ROZAT [2]
Maurice TOME [2]
Secrtaire : Michel HEDIN [4]
Trsorier :

Christian TAVET

Administrateurs :

Jean Louis BOUDET [3]


Jean Marc BRUNEAU [3]
Philippe LELEU [3]
Patrick LIMPENS [3]
Annie LUGEZ [3]
Onsime MARIEN [3]
Grard MASSE [3]
Bertrand OURY [3]
Jacques PETIT [3]
Francis QUEVY [3]
Christine THYBAUT [3]
Jacques VANBREMEERSCH [3]

Prsidents Honoraires : Grard AGACHE [5]


Elie JONNART [5]
galement la Caisse Fdrale du Crdit Mutuel Nord Europe :
[1] prsident - [2] vice-prsident - [3] administrateur - [4] secrtaire - [5] prsident honoraire

Composition du Comit de Direction

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Situation au 1er avril 2009

Directeur Gnral :
Directeur Gnral Dlgu,
charg de lExploitation :

Directeur Gnral Adjoint,


Direction de lExploitation :

Directeur Central Comptabilit et Contrle de Gestion :


Directeur Central Organisation, Informatique et Logistique:
Directeur Central - Finances :

Directeur Central Relations Humaines et Sociales :

Eric CHARPENTIER
Christian NOBILI
Philippe LEVEUGLE
Florence DESMIS
Henry ROGOWSKI
Nicolas SALMON
Denis VANDERSCHELDEN

Secrtaire
du Comit de Direction :

Jrme PAVIE

Inspecteur Gnral :

Jos DRUON

Commissaires aux Comptes :

aCa et DELOITTE

Le Comit de Direction est prsid par le Directeur Gnral qui dispose des pouvoirs les plus tendus pour grer le
GroupeCMNE, dans le cadre de la stratgie arrte par les Conseils dAdministration Fdraux.
Il se runit une fois par semaine et, tous les deux mois, dans une formation largie, il accueille les responsables des ples
Assurances, Bancassurance Belux, Entreprises et UFG.
Il sappuie sur les travaux raliss par plusieurs comits spcialiss :

Le Comit financier de Groupe gre les risques de taux et de liquidit. Il est relay par des comits financiers trimestriels
ou semestriels au niveau des entits financires du Groupe.

Le Comit grands risques examine chaque trimestre les risques suprieurs un seuil dfini par la direction gnrale par
entit et de faon consolide.

Le Comit de dveloppement propose des volutions tarifaires, gre la gamme de produits et services et pilote les plans
dactions commerciales.

Le Comit damlioration de la performance est charg dlaborer et de suivre le budget ainsi que de proposer des
rductions de cots.

Rapport
Annuel

08

48

Rapport du Prsident du Conseil dadministration

Mesdames, Messieurs,
Conformment aux dispositions de larticle L.225-37 du code de commerce, le prsident du Conseil dadministration
rend compte dans un rapport :
des conditions de prparation et dorganisation des travaux de votre Conseil dadministration,
des procdures de contrle interne mises en place,
des ventuelles limitations apportes aux pouvoirs du Directeur Gnral.
Jai lhonneur de vous prsenter ce rapport qui a t finalis, sous mon autorit, en coordination avec les responsables
de lInspection gnrale et du Contrle permanent et de la Conformit. Conformment larticle 26-5 de la loi du
3juillet 2008, ce rapport a t soumis lapprobation du Conseil dadministration du 23 mars 2009.

I Conditions de prparation
et dorganisation des travaux
du conseil dadministration
1 Prsentation du Conseil dadministration
la date de clture de lexercice 2008, la composition du
Conseil dadministration de la Caisse Fdrale du Crdit
Mutuel Nord Europe tait la suivante:
Prsident:
Philippe VASSEUR.
Vice-Prsidents: Jacques CHOMBART, Andr HALIPRE,
Michel ROZAT et Maurice TOME.
Secrtaire:
Christian TAVET.
Administrateurs: Jean-Louis BOUDET,
Jean-Marc BRUNEAU, Michel HEDIN,
Philippe LELEU, Patrick LIMPENS,
Annie LUGEZ, Onsime MARIEN,
Grard MASSE, Bertrand OURY,
Francis QUEVY, Christine THYBAUT
et Jacques VANBREMEERSCH.
Censeur1: Jacques PETIT.
Prsidents
honoraires: Grard AGACHE et Elie JONNART.

2 Organisation et prparation des


travaux du Conseil dadministration
Le Conseil dadministration dtient ses pouvoirs des
statuts et du rglement gnral de fonctionnement.
En tant que de besoin, les codes de dontologie et de
bonne conduite, concernant notamment la prvention
et le traitement des situations irrgulires des lus,
viennent complter les rgles de fonctionnement
applicables lorgane dlibrant.
Le Conseil dadministration arrte la stratgie du Groupe
sur la base des propositions qui lui sont soumises par
la Direction Gnrale. Il en contrle la mise en uvre.
Il est lu par les 173 Caisses locales qui disposent chacune
dun Conseil dadministration, compos de membres
lus par les socitaires en assemble gnrale selon le
statut coopratif un homme, une voix . Certains de

ses membres participent galement aux conseils des


socits holding du Groupe : BCMNE, CMNE Belgium,
NEA et Groupe UFG.
Un Bureau, compos de 9 membres, sest runi 8 fois
durant lanne. Cest une instance de concertation,
notamment sur des dossiers ensuite soumis au Conseil
dadministration.
Le Conseil dadministration a donn dlgation deux
comits spcialiss :
au Comit daudit, charg notamment dexaminer
les comptes sociaux individuels et consolids, de vrifier
la clart des informations fournies, de porter une
apprciation sur la pertinence des mthodes comptables
adoptes pour ltablissement des comptes sociaux,
dvaluer la qualit et la cohrence des systmes de
contrle interne et de suivre le degr de couverture
des risques de crdit, concentration, march, taux
dintrt global, intermdiation, liquidit, rglement et
oprationnels.
Prsid par le Prsident de la Fdration du CMNE,
il comprend quatre autres administrateurs fdraux ;
le Directeur Gnral, le Directeur Gnral Dlgu,
LInspecteur Gnral et des membres du Comit
de Direction assistent galement aux runions.
Un rglement intrieur dfinit son fonctionnement et
sa mission. Il sest runi 5 fois et ses travaux ont port
notamment sur:
le suivi des volutions rglementaires,
la validation du plan pluriannuel et le programme
annuel daudit de lInspection Gnrale,
la surveillance gnrale des risques,
le rsultat des missions menes par lInspection
Gnrale,
lexamen des comptes sociaux et consolids,
lexamen des travaux des Commissaires aux Comptes,
une procdure d'arbitrage en cours engageant le CMNE.
au Comit de Crdit fdral qui statue une fois par
semaine sur les dossiers dun montant unitaire suprieur
500 000 euros ou faisant lobjet de conditions
drogatoires aux rgles dictes par la Fdration. Un
rglement intrieur dfinit son fonctionnement et sa
mission.

1
Le Conseil dAdministration peut nommer pour une dure de 3 ans renouvelable jusqu 6 censeurs. Ils ont un rle dobservation, de conseil et dassistance auprs
du Conseil dAdministration. Ils assistent aux sances du Conseil dAdministration titre consultatif.

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2.1 - Runions du Conseil dadministration:
Le Conseil dadministration sest runi 10 fois, une fois par
mois, sauf en juillet et en aot. Le taux de participation
de 92 % traduit la forte implication des administrateurs.
La dure moyenne des runions est de trois heures.
Les ordres du jour ont comport systmatiquement un
point sur la conjoncture et le contexte institutionnel et la
crise financire depuis avril, sur les rsultats dactivit et
le suivi des risques dans le domaine du crdit. Le Conseil
sest galement prononc sur lvolution de loffre
commerciale.
Le Conseil a pris connaissance des actualisations trimestrielles des rsultats prvisionnels de gestion de
lexercice en cours.
Les autres sujets ports lordre du jour des runions:
Le 21 janvier, examen du plan dactions 2008 des
ples dactivit composant le Groupe, sur la base de
la note dorientation adopte en septembre 2007.
Le 25 fvrier, examen du rapport dactivit 2007 et
des rsultats de gestion au 31 dcembre 2007.
Le 17 mars, prsentation de la gestion actif passif,
examen des rapports sur le contrle interne et la
mesure de la surveillance des risques. Le Prsident
a prsent son rapport sur les travaux du Conseil
en 2007 et les procdures de contrle interne,
notamment dans les domaines financier et comptable.
Le 17 mars et le 21 avril, en prsence des Commissaires aux Comptes convoqus conformment
larticle L 225-238 du Code de commerce et aprs
avoir entendu leur rapport, le Conseil a arrt les
comptes sociaux et globaliss des entits bancaires
et les comptes consolids du Groupe. Ces comptes
avaient t prsents pralablement au Comit
daudit.
Le 21 avril et le 20 octobre, examen des rapports
Ble II sur le risque crdit au 31 dcembre 2007 et
au 30 juin 2008. Ces rapports avaient t pralablement prsents au Comit dAudit.
Le 16 mai, afin de permettre au rseau des Caisses
locales de disposer de produits dpargne comptable
long terme et de contribuer paralllement au renforcement des ressources longues du Groupe, le Conseil
a dcid de procder lmission dun ou plusieurs
emprunts obligataires pour un montant maximal de
200 millions deuros taux fixe ou variable et dune
dure de dix ans au plus.
Le 16 juin, examen du rapport annuel du responsable
de la conformit pour les services dinvestissement.
Le Conseil a approuv la dissolution sans liquidation
de la socit Financires Malesherbes et la transmission universelle de son patrimoine la Caisse Fdrale
du Crdit Mutuel Nord Europe, actionnaire unique.
Le 22 septembre, examen des orientations gnrales
du plan 2009 pour le rseau des Caisses locales.
Le 20 octobre, examen des comptes consolids au
30juin.
Les 20 octobre et 15 dcembre, comptes-rendus

sur le rsultat des tests effectus pour le nouveau


concept dagence et la nouvelle organisation du
rseau avec les units dappui locales et les espaces
conseils professionnels.
Le 17 novembre, examen des dispositions prises par
les Pouvoirs publics face la crise financire.
Le Conseil a approuv laugmentation du capital de
la socit NEA, holding du ple mtier assurances,
de 50 millions deuros ainsi quune dlgation de
comptence consentie au Directoire pour une
augmentation de capital dans la limite de 150millions
deuros.
Le 15 dcembre, examen des volutions relatives aux
rfrentiels dans le domaine de la politique de gestion
des risques du Groupe CMNE et consquences de la
sentence arbitrale rendue le 2 dcembre 2008.
galement, examen du rapport du responsable de
la conformit pour les services dinvestissement
lAutorit des Marchs Financiers sur la prvention et
la gestion des conflits dintrts.
Toutes les runions ont satisfait, sur premire
convocation, les conditions de quorum et de majorit
requises par les statuts.
Le Comit dentreprise a toujours t reprsent.

2.2 Reportings:
Les comptes-rendus des runions du Conseil dadministration sont valids la runion suivante. Cette validation
confirme une retranscription fidle du contenu des
travaux.
Les rapports et conclusions des Commissaires aux Comptes.
Les rapports et communications des autorits de
contrle (Commission Bancaire, Inspection Confdrale).
La liste des conventions rglementes et ordinaires.

2.3 Envoi des documents de travail:


Les membres du Conseil dadministration ont reu toutes
les informations ncessaires laccomplissement de leur
mission selon le calendrier suivant:
Conseil du:

Convocation le:

Documents
complmentaires le:

21 janvier
25 fvrier
17 mars
21 avril
16 mai 2
16 juin
22 septembre
20 octobre
17 novembre
15 dcembre

7 janvier
4 fvrier
3 mars
8 avril
26 mai
1er septembre
3 octobre
3 novembre
1er dcembre

16 janvier
20 fvrier
13 mars
16 avril
11 juin
15 septembre
15 octobre
12 novembre
10 dcembre

2
Conseil convoqu oralement lissu de lAssemble Gnrale pour la
constitution du Bureau

Les documents prparatoires sont galement adresss par


messagerie.

Rapport
Annuel

08

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Rapport du Prsident du Conseil dadministration

Les documents et informations fournis, ncessaires


la mission des administrateurs, sont principalement les
suivants:
la note de conjoncture,
la note mensuelle dactivit,
le suivi mensuel des risques,
les comptes sociaux et les comptes consolids,
les propositions sur les nouvelles conditions des
produits et services,
les notes de prsentation sur les sujets soumis lapprobation des membres du Conseil,
les supports crits publis sous la forme commentaires
des prsentations PowerPoint faites en sance.
Lensemble des participants aux runions du Conseil dadministration est tenu une obligation de confidentialit et
de discrtion sagissant des informations communiques
ou reues dans le cadre de ces runions.

3 Les pouvoirs du Directeur Gnral


et du Directeur Gnral Dlgu
Conformment la pratique constante du Groupe qui
distingue les fonctions dorientation, de dcision et de
contrle, dune part, et les fonctions excutives, dautre
part, les fonctions de Prsident et de Directeur Gnral
sont dissocies.
Lors de sa runion du 24 avril 2006, le Conseil dadministration a nomm Directeur Gnral, compter du
1erjuin2006, Monsieur Eric CHARPENTIER et lui a attribu
tous pouvoirs pour agir seul au nom et pour le compte de la
Caisse Fdrale du Crdit Mutuel Nord Europe.
Lors de sa runion du 21 janvier 2008, le Conseil dadministration a nomm Directeur Gnral Dlgu, compter
du 1er fvrier 2008, Monsieur Christian NOBILI qui dispose
des mmes pouvoirs que le Directeur Gnral.

II Procdures de contrle interne


1 La Caisse fdrale du CMNE
a mis en place des procdures
de contrle interne
Le contrle interne est un processus, dfini et mis en
uvre par le Conseil dadministration, le management et
le personnel de lentreprise, visant fournir une assurance
raisonnable quant la ralisation des objectifs suivants:
fiabilit de linformation comptable et financire,
efficacit et efficience de la conduite des oprations de
lentreprise,
protection des actifs de lorganisation,
respect des lois et des rglementations.

1.1 Lenvironnement de contrle


Les rfrentiels externes :
La Caisse fdrale volue dans un environnement

trs rglement et doit respecter notamment le


rglement CRBF 97-02 relatif au contrle interne.
Elle est assujettie aux obligations rglementaires et
de reporting qui sappliquent aux tablissements de
crdit (ratios rglementaires, rapports annuels de
contrle interne la Commission Bancaire).
Elle est soumise aux contrles des organes de rglementation bancaire et des assurances (Commission
Bancaire, Autorit des Marchs Financiers, Autorit
de Contrle des Assurances et des Mutuelles).
Elle est soumise galement au contrle de la Confdration Nationale du Crdit Mutuel en application de la
Dcision de Caractre Gnral relative lorganisation du
contrle du Crdit Mutuel.
Les rfrentiels internes:
Statuts
Rglement Gnral de Fonctionnement - Rglement
Financier
Rglement du Comit daudit
Charte du contrle priodique - Charte de la conformit
Codes de dontologie et de bonne conduite
Rglements intrieurs
Dfinition des missions des directions et des fonctions
sous forme dorganigrammes
Recueil des pouvoirs

1.2 Les acteurs ou structures exerant


des activits de contrle
Conformment
aux
prescriptions
rglementaires
des organes de tutelle et aux normes tablies par la
Confdration Nationale du Crdit Mutuel, le dispositif
de contrle interne du CMNE sapplique lensemble des
entits du Groupe, tablissements de crdit et filiales.
Le primtre de contrle interne couvre les six ples
dactivit : bancassurance France, bancassurance Belux,
entreprises, assurances, gestion pour compte de tiers,
services et activits diverses. Au regard de ses propres rglementations, chaque ple dactivit adapte et met en
place son organisation de contrle.
Les fonctions ddies au contrle interne ont t rparties
entre:
1.2.1 - le contrle permanent avec deux niveaux de
contrle distincts et le contrle de la conformit:
le contrle permanent oprationnel de 1er niveau
effectu dans les entits oprationnelles sous la responsabilit directe de la hirarchie,
le contrle permanent de 2me niveau ralis par des
structures distinctes des entits oprationnelles et
organis autour :
de structures centrales : une direction du contrle
permanent laquelle est rattach le responsable de la
scurit des systmes dinformation, une direction du
contrle de la conformit, une direction des risques
et une fonction de contrle comptable permanent,
de structures de contrle permanent et de la
conformit dans les diffrents ples du Groupe
(assurances, blux, entreprises, gestion pour compte

51
de tiers); des liens fonctionnels sont tablis entre les
directions centrales et les structures de contrle des
ples,
dun comit du contrle permanent et de la conformit
runissant les responsables des structures centrales
et de chaque ple.
1.2.2 - le contrle priodique
De 3me niveau, plac sous la responsabilit de lInspecteur
Gnral qui intervient sur lensemble des entits du
Groupe : rseau (173 Caisses locales), services fdraux et
socits du Groupe.
LInspecteur Gnral certifie les bilans des Caisses locales.
Il est membre du Comit daudit, de la commission de
propositions des niveaux de dlgation doctroi de
crdit donns chaque anne aux responsables du rseau
bancassurance France ainsi que du Comit daudit du
CrditProfessionnel SA et participe aux runions du Comit
de contrle permanent et du contrle de la conformit.
LInspection Contrle Audit Groupe se compose de deux
directions : lune ddie au contrle priodique Rseau et
lautre au contrle priodique Mtiers.

1.3 Les dispositifs de contrle :


1.3.1 - Les dispositifs du contrle permanent et du
contrle de la conformit sont les suivants:
Les procdures dexamen de la conformit:
La procdure dapprobation et de contrle des nouveaux
produits, services ou activits est oprationnelle depuis
mai 2007.
Cette procdure a t actualise fin 2008 afin notamment
de rendre plus fluide son application en tenant compte
de lexprience acquise depuis prs de deux ans et de
tenir compte des volutions rglementaires concernant
les responsabilits incombant aux concepteurs et
distributeurs de produits ou services.
La fonction conformit a t sollicite 14 reprises pour
des produits nouveaux ou modifications de produits
existants.
Les procdures de prvention des conflits dintrts :
Un point de contrle relatif aux conflits dintrts a t
ajout la procdure dapprobation et de contrle dun
nouveau produit visant apprcier si la distribution
de celui-ci est susceptible de favoriser lapparition de
conflits dintrts.
Le dispositif de remonte et de suivi des dysfonctionnements :
La procdure de centralisation des dysfonctionnements
qui inclut la facult de signalement est oprationnelle
depuis le 11 septembre 2008 au primtre du ple
bancassurance France.
Elle a t labore en concertation avec les directions
oprationnelles. Chaque direction cible transmet
rgulirement des informations la direction de la
conformit qui les analyse et priorise les actions mener
visant veiller la mise en conformit des oprations
gres par les mtiers, mener des contrles, et

sensibiliser le personnel.
Les procdures de centralisation des dysfonctionnements et de facult de signalement ont t valides par
le comit de direction.
Le suivi des modifications rglementaires:
Le dispositif de veille rglementaire est en place.
Une procdure crite dcrit les rles respectifs du
juridique et de la conformit, le systme de veille
rglementaire au sein de la direction de la conformit
ainsi que les moyens de collecte de linformation
rglementaire. Pour certains mtiers, la conformit
dispose de correspondants au sein des directions.
La procdure de veille rglementaire a fait lobjet dun
autodiagnostic et dune actualisation, pour tenir compte
notamment des dispositions communautaires adoptes
en groupe de travail confdral et pour mieux intgrer
les dispositions rglementaires propres aux services
dinvestissement.
Les actions de formation aux procdures de contrle de
la conformit :
pour les missions et les dispositifs de la conformit:
mise disposition dun module dauto-formation de
sensibilisation la conformit, formation en salle
des promotions management rseau , collaborateurs amens prendre la responsabilit dun point
de vente, et formation des tl-conseillers la vente
distance,
pour la conformit des services dinvestissement :
laction de formation, mene en fin danne 2007,
pour sensibiliser aux volutions rglementaires
induites par la directive MIF sest poursuivie en 2008
avec la mise disposition des collaborateurs dun
module dauto-formation sur le mme sujet,
pour la lutte anti-blanchiment : mise disposition
dun module dauto-formation la rglementation.
Des actions de formation ont t dispenses par le
correspondant TRACFIN et par les responsables
leurs collaborateurs.
La gestion du risque de rputation:
Les dispositifs de contrle de la conformit mis en
uvre participent la gestion du risque de rputation
(la remonte et le suivi des dysfonctionnements,
lapprobation et le contrle des nouveaux produits, la
veille rglementaire).
Par ailleurs, un dispositif de management et de
communication de crise est formalis.
Les modalits dinformation du responsable du contrle
permanent :
Le responsable du contrle permanent est rgulirement
inform des travaux et des rsultats de contrle
notamment lors:
des runions hebdomadaires organises avec les responsables des directions du contrle permanent et du
contrle de la conformit,
des runions du comit du contrle permanent et de
la conformit.

Rapport
Annuel

08

52

Rapport du Prsident du Conseil dadministration

1.3.2 - Les dispositifs du contrle priodique


Pour les Caisses locales, la mesure de lefficacit
des dispositifs de contrle interne mis en place par
les responsables de point de vente, est effectue
rgulirement, au travers soit de rvisions, soit de missions
thmatiques.
Pour les services fdraux, les dispositifs sont organiss
autour:
des questionnaires de contrle interne permettant
didentifier les zones risques, les points faibles des
procdures et contribuant tablir le plan daudit,
des missions de contrle thmatique, dvaluation de
contrle interne et de suivi des recommandations.
Quant aux socits du Groupe, chacune delles est
responsable de la mise en place de son systme de contrle
interne, de son animation et de son actualisation. Dans la
plupart des socits, un correspondant contrle interne a
t nomm et certaines disposent de contrleurs ddis.
LInspection Gnrale effectue ses travaux sur la base de
mthodologies formalises et doutils informatiques dont
ladquation est revue rgulirement. Un rfrentiel de
contrle des Caisses locales est mis en place.
Un plan de contrle annuel est labor et prsent par
lInspecteur Gnral lapprobation de la Direction
Gnrale et du Comit daudit. Il est organis de telle faon
que lensemble des risques soit contrl sur une priode
maximale de quatre ans.
Un plan pluriannuel 2008-2011 du contrle priodique a
galement t labor.
Au cours de lexercice 2008, cinquante trois missions
dinspection ont t ralises dans le rseau sur un tiers
des caisses. De mme, vingt cinq missions de contrle par
ligne de mtier dont dix dans les filiales ont t effectues.

1.4 Lorganisation du contrle interne


de lactivit exerce ltranger
Le contrle interne de premier niveau:
Les agences suivent une procdure de contrle interne
approuve par le Comit de direction. Le systme de
contrle interne des services du sige repose sur les
contrles hirarchiques, la sparation des fonctions et
des contrles automatiss.
Les fonctions ddies au contrle interne:
Les inspections des agences sont ralises par
le service daudit et inspection sur la base dune
check-list qui fait lobjet dune rvision rgulire.
Un reporting semestriel est communiqu au Comit
de direction.
Laudit interne remplit son rle de contrle de
troisime niveau dfini dans sa charte approuve
par le Comit de direction et par le Conseil dadministration. Une analyse des risques aboutit
ltablissement dun planning pluriannuel (quatre ans)
qui est formalis et soumis au Comit de direction.
Les rapports daudit sont prsents au Comit daudit.

1.5 Lorganisation du contrle interne


de lactivit externalise
Dans le cadre de la politique de contrle du groupe
applique aux prestations externalises, les directions
du contrle permanent et de la conformit veillent
la conformit de la politique dfinie et valuent son
application.
Le processus de contrle intgre une valuation annuelle
pilote par la direction du contrle permanent. Cette
valuation a pour objectifs de sassurer du respect de
la rglementation, de la qualit et de la continuit des
prestations.

1.6 Lidentification des risques


et les structures concernes
Dans le cadre du renforcement de la mesure et de la
surveillance de ses risques et en fonction de lvolution de la
rglementation, le Groupe CMNE adapte son organisation
et ses processus de contrle permanent.
Un certain nombre de comits et de structures ont un
rle cl dans les processus de matrise des risques et
contribuent:
surveiller lensemble des risques,
valuer la qualit des dispositifs de contrle,
tudier, proposer et dcider les adaptations ncessaires.

53
Risques
Risques de crdit:

Comits et Structures

Contreparties de march

Comits financiers,
Comit grands risques,
Directions risques et finance trsorerie.

Clientle commerciale

Comit de crdit fdral,


Comits de risques et de taux,
Comit grands risques,
Comit de dveloppement,
Direction des engagements,
Directions back office crdits / recouvrement,
Direction risques,
Direction du rseau,
Direction du contrle de gestion et prvision.

Risques de march :
Dvalorisation dactifs

Risques oprationnels:

Comits financiers,
Directions risques et finance trsorerie.

Comit des risques oprationnels,


Direction risques,
Courtage Crdit Mutuel Nord Europe,
Inspection contrle audit groupe,

Ressources humaines,

Direction des relations humaines et sociales,

Informatique,

Comit informatique groupe et Direction informatique,

Moyens matriels,

Directions logistiques et Fonction scurit,

Non conformit

Direction du contrle de la conformit,

Traitements comptables et administratifs, juridiques,


fiscaux, rglementaires, dontologiques et fraudes

Fonctions juridique et contentieux,


Ensemble des structures oprationnelles : Comptabilit
et fiscalit, consolidation et reporting groupe, montique,
moyens de paiement, titres et bourse, engagements,
plateformes tlphoniques

Autres risques :

Taux dintrt et liquidit,

Comits financiers,
Directions risques et finance trsorerie.

Autres risques financiers : dgradation des frais gnraux,


insuffisance de rentabilit dactivits ou de points de
vente,
Commerciaux: sous-performance des produits et
services, insatisfaction et rclamations des clients,

Comit damlioration de la performance,


Comit de dveloppement,
Direction du contrle de gestion et prvision,
Directions du rseau et des marchs,
Direction de la communication marketing,
Fonction relations clientle.

Organisation:

Rputation et Image:

Direction de lorganisation et des mthodes,


Direction du rseau,
et autres structures oprationnelles.
Direction du contrle de la conformit,
Direction communication vnementielle et relations
presse,
Direction de la communication marketing,
Fonction relations clientle.

Rapport
Annuel

08

54

Rapport du Prsident du Conseil dadministration

1.6.1- Risque de crditou de contrepartie


Les systmes de notation sont contrls au niveau
national. Dans ce but, une procdure de suivi des
algorithmes a t labore par la cellule de suivi
des notations comportant lensemble des analyses
ncessaires la mesure de la performance des modles.
Chaque fdration de Crdit Mutuel a la possibilit de
se situer par rapport la performance nationale dun
algorithme dtermin. Les divergences significatives
ventuellement constates seraient analyses.
La notation interne est intgre au CMNE de faon
trs oprationnelle. Llaboration de la proposition
commerciale dun taux de crdit inclut cette donne.
La notation fait lobjet de diffrents tableaux de bord
destination des instances dirigeantes et des comits de
suivi des risques.
La slection des crdits sopre suivant des rgles dapprciation des risques appliques ds linstruction
des dossiers partir de normes internes fixes et dun
systme de dlgation plac sous contrle automatis
et a priori.
Lapprciation du risque et la documentation des dossiers
de crdit soprent dans le cadre de procdures visant
analyser et conserver les lments rcents relatifs la
situation conomique et financire du bnficiaire.
Les dossiers, tant pour les particuliers que pour les
professionnels et le march de lagriculture, sont
constitus en appliquant les dispositions du rglement
interne des crdits.
Le contrle de lapplication des rgles danalyse des
dossiers de financement est ralis par les responsables
des points de vente dans le cadre du contrle interne.
Dans le cadre de ses missions rseau , lInspection
Gnrale sassure galement de lefficacit du contrle
et de lapplication effective des normes fdrales.
Un systme de dlgation par niveau permet au
Directeur Gnral, sur proposition dune commission
dattribution runie au 1er trimestre de chaque anne,
doctroyer chacun des collaborateurs concerns un
niveau de dlgation davis technique. Cette dlgation
est complte par un pouvoir attribu par le Conseil
dadministration des Caisses locales.

La rentabilit des oprations de crdit est examine
dans le cadre des procdures doctroi des crdits qui
intgrent un circuit de dcision sur les conditions de
taux drogatoires. Un Comit des taux, compos dun
membre de la Direction du Rseau, dun membre de
la Direction du Contrle de Gestion et Prvision, du
Directeur Financier et du responsable de la Direction
des Engagements, examine les dossiers et statue sur les
demandes de drogation de taux.
La Direction du Contrle de Gestion et de la Prvision
et la Fonction Gestion actif passif, dont les travaux sont
complmentaires, assurent la surveillance, la prvision et
le pilotage en matire de marge.

En ce qui concerne lvolution de la qualit des


engagements, le dclassement des crdits en crances
douteuses selon les critres BAFI et Ble II est ralis de
faon automatique en intgrant le principe de contagion.
Le provisionnement, calcul par les systmes suivant le
type de crance et la nature des garanties, est actualis
et comptabilis chaque fin de mois.
Un reporting sur la mesure et lvolution des risques est
effectu rgulirement auprs de la Direction Gnrale
et du Conseil dadministration fdral.
Le suivi de la qualit des engagements est galement
ralis par le Contrle priodique rseau lors des missions
de rvision, daudit thmatique, de contrle des bilans.
Une mesure des risques suivant des rpartitions sectorielles et par notation interne est galement effectue par
des analyses spcifiques menes sur les quatre marchs
principaux que sont les particuliers, les professionnels, les
agriculteurs et les entreprises.
En dcembre 2007, le Conseil dadministration de la
Caisse Fdrale a approuv un document de rfrence
sur la politique des risques au sein du Groupe. Les
administrateurs ont fix les limites de risque de contrepartie pour lensemble du Groupe CMNE, quil sagisse
des oprations de la salle des marchs, du ple entreprise
ou des compagnies dassurance.
Ce document a de nouveau t approuv par le Conseil
dadministration en dcembre 2008 sans modification
sur le sujet du risque de contrepartie.
1.6.2- Risque de concentration
La mesure des risques lgard dune contrepartie ou
dun ensemble de contreparties est assure par le Comit
Grands Risques du CMNE qui analyse et surveille chaque
trimestre les risques suprieurs un seuil dfini par la
Direction Gnrale, unitairement et globalement, pour
chaque entit financire du Groupe.
1.6.3- Risque de march
Le risque de march est inhrent aux oprations
darbitrage effectues par la Direction Finance Trsorerie
dans le cadre de sa gestion pour compte propre. Ces
oprations, effectues dans un cadre prcis dfini par le
Comit Financier, font lobjet dun reporting mensuel au
Comit Financier.
1.6.4- Risque de taux dintrt global
et risque de liquidit
Chaque socit du primtre bancaire voit son risque
analys par un Comit Financier spcifique un rythme
trimestriel ou semestriel selon limportance de la socit
et selon linertie de sa structure de bilan.
Le comit de chaque socit dcide de la mise en place
de couverture de taux, comme de liquidit.

55
1.6.5- Risque dintermdiation
Pour la prestation de services dinvestissements pour
compte de tiers, le Groupe CMNE mandate la BFCM et
CMCIC Titres pour le reprsenter auprs des tiers et des
marchs et pour assurer la conservation et la gestion des
titres de sa clientle.
La BFCM, par son rle dintervenant sur les marchs
de capitaux, adhre diffrents systmes agrs de
rglement de place.
Le risque de dfaillance du donneur dordre est gr au
sein du systme dinformation du Groupe CMNE au moyen
de plusieurs dispositifs. Au moment de la saisie des ordres,
de multiples contrles automatiques sassurent de la vraisemblance du montant de lordre et de lexistence dune
couverture suffisante du donneur dordre, rpondant aux
conditions minimales tablies par lAMF.
Un dispositif bas sur un questionnaire renseigner dans
le cadre de louverture dun dossier titres a t mis en
uvre afin de satisfaire aux nouvelles exigences de la
Directive MIF. Il permet de renforcer la prise en compte
de lexprience, des objectifs et de la situation financire
du client et sinscrit dans le cadre de la recherche dun
service adapt ses besoins.
1.6.6- Risque de rglement
La gestion des liquidits concernant les activits
bancaires du Groupe (ples bancassurance France, Belux
et Entreprises) est regroupe au sein de la Direction
Finance Trsorerie.
Concernant lactivit pour compte propre, laffiliation du
Groupe CMNE au systme centralis de rglement-livraison RGV (Relit Grande Vitesse) assurant la simultanit
et lirrvocabilit immdiate des rglements-livraisons
permet de couvrir le risque de rglement.
Les transactions sur instruments internationaux non
admises sur RGV sont traites par le Groupe CMNE via la
BFCM, en tant que banque cliente.
Pour la Belgique, lmission de titres CPsa est ralise par
Fortis via rglement sur le compte ING. Les rglements
de titres se ralisent chez CEDEL par livraison contre
paiement via lmission de SWIFT. Pour ces titres, le risque
de rglement est pratiquement inexistant chez CPsa.
1.6.7- Les risques oprationnels
Lorganisation de la gestion des risques oprationnels
dans le Groupe :
La Fonction Pilotage des Risques a en charge la
gestion des risques oprationnels. Elle met en place
les mthodes et outils, recense les sinistres oprationnels et en assure un suivi dans loutil de gestion
des risques.
Le Comit Risques Oprationnels se runit rgulirement et permet la coordination, la communication et
le reporting des travaux raliss. Il rend compte de
ses travaux la Direction Gnrale ainsi quau Comit
daudit et au Conseil dadministration.
Des bases documentaires relatives loutil de gestion des

risques oprationnels (intgr au systme informatique),


aux cartographies et modlisations des risques, aux
bases de donnes de sinistres et la dmarche relative
aux plans de continuit des activits sont galement
disponibles.
La scurit des systmes dinformation: le responsable
de la scurit des systmes dinformation du Groupe
est rattach la Direction du contrle permanent du
Groupe CMNE.
Un systme de management de la scurit de
linformation a t labor.
1.6.8- Mesures prises pour assurer
la continuit de lactivit
Les actions de protection sont orientes vers la
gnralisation des plans de reprise informatique et des
plans de continuit des activits mtiers.
Le pilotage est assur par le Directeur Central en charge du
ple Informatique - Organisation - Gestion administrative
et par le Responsable de la Direction de lOrganisation.
Les travaux font rgulirement lobjet de suivi au Comit
Risques Oprationnels.
Un point davancement est prsent une fois par an au
Conseil dadministration fdral. Ce dernier prend ainsi
connaissance des volutions du dispositif permettant
la continuit des activits du Groupe CMNE en cas de
sinistre majeur.
Un dispositif de gestion de crise a galement t labor.
Il vise dfinir et organiser les structures, les procdures
et la communication de crise.

2 - Les procdures particulires relatives


au domaine financier et comptable
2.1 - Rfrentiels:
Plan comptable, textes rglementaires et manuels de
procdures
Rglement gnral de fonctionnement
Rglement financier
Convention de gestion financire du Groupe

2.2 - Le Directeur Central charg


de la Comptabilit et du Contrle de gestion
a sous sa responsabilit trois directions:
la Direction Comptabilit Fiscalit qui notamment :
collabore la mise en uvre du schma gnral du
systme comptable et de ses procdures et veille
leur application,
organise et suit la comptabilit des organismes
financiers et des socits dont la direction a la charge,
organise les travaux spcifiques larrt des
exercices et ltablissement des situations intermdiaires,
assure la gestion de la fiscalit du Groupe CMNE,
labore et met en uvre les moyens ncessaires
lamlioration de la scurit des enregistrements

Rapport
Annuel

08

56

Rapport du Prsident du Conseil dadministration

comptables et du contrle des comptes du Groupe,


propose les adaptations ncessaires ou rgles
nouvelles inscrire dans le rglement financier ou
dans les contrats particuliers rgissant les relations
entre les diffrentes socits du Groupe.
assure les relations avec les organes de contrle
internes et externes.
la Direction Consolidation et Reporting Groupe qui
notamment :
organise, coordonne entreles diffrents intervenants
et ralise les travaux spcifiques ltablissement des
comptes consolids et au reporting assurer pour le
Groupe,
dfinit et actualise les procdures de consolidation
utilises par le Groupe, en cohrence avec celles
dfinies par la Confdration Nationale,
dans le cadre des obligations rglementaires, analyse,
suit et commente les diffrents ratios et assure la
mise en uvre des rgles nouvelles en relation avec
les fonctions concernes,
collabore la mise en uvre du schma gnral
du systme comptable et de ses procdures, en
cohrence avec les exigences rglementaires.
assure les relations avec les organes de contrle
internes et externes.
la Direction du Contrle de Gestion et de la Prvision qui
notamment:
met rgulirement la disposition de la Direction
Gnrale la projection des rsultats financiers du
Groupe CMNE par branche dactivit, argumente ces
derniers et propose les actions correctives,
met la disposition des diffrents chelons de lorganisation du CMNE tous les lments de suivi budgtaire
et tous les lments danalyse de performance et de
risques leur permettant de contribuer lamlioration
du rsultat financier du Groupe et principalement aux
diffrents comits techniques (financier, dveloppement, amlioration de la performance et demandes
de moyens informatiques),
conoit toute quantification financire prvisionnelle intgre dans les dmarches de planification, en
assure le suivi et tablit les rapports dtape auprs
des directions concernes,
propose les adaptations du rglement financier ou
contrats annexes au regard des volutions structurelles du Groupe CMNE, actualise les rgles dictes
en matire de relation entre les socits du Groupe,
dveloppe lanalyse priodique des ratios rglementaires, commente leurs volutions et fait toute
simulation prospective pour le comit financier afin
doptimiser ces contraintes,
tablit et contrle lanalyse de rentabilit par produit,
march, client, etc.
conoit les tableaux de bord tous les niveaux du
CMNE et tablit les cahiers des charges fonctionnels,
en collaboration avec les responsables oprationnels,
les met disposition des acteurs du Groupe CMNE
dans les dlais impartis et en assure la maintenance,
mesure et analyse les impacts financiers et les risques
des socits stratgiques sur le rsultat consolid,

assure toute animation de gestion et la formation


spcifique aux diffrentes instances du Groupe,
assure les relations avec les organes de contrle
internes et externes.

2.3 - Directement rattache au Directeur Central


charg de la Comptabilit et du Contrle de
gestion, la structure Entrept de donnes:
veille la qualit et la cohrence des donnes qui
alimentent lentrept, notamment au moyen du module
qualification des donnes dvelopp au niveau
confdral, dans le cadre de la rglementation Ble II,
propose des actions de correction, en collaboration avec
les filires concernes,
communique sur les donnes valides pour enrichir les
outils de suivi et assurer ainsi leur cohrence,
prpare et anime les runions du comit Entrept,
permettant dassurer la coordination entre les
diffrentes filires mtier et dinformer du suivi de la
qualit attribue aux donnes et des actions engages,
participe et collabore aux groupes de travail organiss
aux niveaux confdral et interfdral, visant mettre
en uvre et organiser le contrle de lensemble des
filires et la prennit des outils mis en place.

2.4 - galement rattache directement


au Directeur Central charg de la Comptabilit
et du Contrle de gestion, une structure ddie
au contrle comptable permanent qui:
dfinit et met en uvre les normes et pratiques de
contrle comptable,
sassure de lefficacit et de la conformit des dispositifs
de contrle interne,
analyse et suit les recommandations des organes de
contrle externe (Commission Bancaire, Commissaires
aux Comptes,) et du contrle priodique (Inspection
Contrle Audit Groupe) pouvant impacter le domaine
comptable et fiscal,
gre les relations avec les auditeurs (organes de contrle
externe et contrle priodique),
assure une veille rglementaire sur les normes et les
contrles comptables,
assure assistance et formation aux oprationnels dans
lapplication des rgles de contrle,
transmet les informations adquates au responsable du
contrle permanent Groupe et participe au comit de
contrle permanent du Groupe.

Le Prsident du Conseil dadministration de la


Caisse Fdrale du Crdit Mutuel Nord Europe
Philippe VASSEUR

Rapport des Commissaires aux Comptes


(sur le rapport du Prsident)

57

Rapport des Commissaires aux Comptes,


tabli en application de larticle L.225-235 du Code de commerce,
sur le rapport du prsident du conseil dadministration
de la Caisse Fdrale du Crdit Mutuel Nord Europe.
Exercice clos le 31 dcembre 2008

Mesdames, Messieurs les Actionnaires,


En notre qualit de Commissaires aux Comptes de
la Caisse Fdrale du Crdit Mutuel Nord Europe et
en application des dispositions de l'article L.225-235 du
Code de commerce, nous vous prsentons notre rapport
sur le rapport tabli par le prsident de votre socit
conformment aux dispositions de l'article L.225-37
du Code de commerce au titre de l'exercice clos le
31dcembre 2008.
Il appartient au prsident dtablir et de soumettre
lapprobation du conseil dadministration un rapport
rendant compte des procdures de contrle interne et de
gestion des risques mises en place au sein de la socit
et donnant les autres informations requises par larticle
L.225-37 du Code de commerce relatives notamment au
dispositif en matire de gouvernement dentreprise.
Il nous appartient:
de vous communiquer les observations qu'appellent de
notre part les informations contenues dans le rapport
du prsident, concernant les procdures de contrle
interne relatives l'laboration et au traitement de l'information comptable et financire, et
d'attester que le rapport comporte les autres informations requises par l'article L.225-37 du Code de
commerce, tant prcis quil ne nous appartient pas de
vrifier la sincrit de ces autres informations.
Nous avons effectu nos travaux conformment aux
normes d'exercice professionnel applicables en France.

Informations concernant les procdures de contrle


interne relatives llaboration et au traitement de
linformation comptable et financire
Les normes dexercice professionnel requirent la mise en
uvre de diligences destines apprcier la sincrit des
informations concernant les procdures de contrle interne
relatives l'laboration et au traitement de l'information
comptable et financire contenues dans le rapport du
prsident. Ces diligences consistent notamment :
prendre connaissance des procdures de contrle
interne relatives l'laboration et au traitement de l'information comptable et financire sous-tendant les
informations prsentes dans le rapport du prsident
ainsi que de la documentation existante ;
prendre connaissance des travaux ayant permis
d'laborer ces informations et de la documentation
existante ;
dterminer si les dficiences majeures du contrle
interne relatif l'laboration et au traitement de l'information comptable et financire que nous aurions
releves dans le cadre de notre mission font l'objet d'une
information approprie dans le rapport du prsident.
Sur la base de ces travaux, nous n'avons pas d'observation
formuler sur les informations concernant les procdures
de contrle interne de la socit relatives l'laboration
et au traitement de l'information comptable et financire
contenues dans le rapport du prsident du conseil d'administration [ou du conseil de surveillance], tabli en
application des dispositions de l'article L.225-37 du Code
de commerce.
Autres informations
Nous attestons que le rapport du prsident du conseil dadministration comporte les autres informations requises par
l'article L.225-37 du Code de commerce.

Villeneuve dAscq et Neuilly-sur-Seine, le 20 avril 2009

Les Commissaires aux Comptes


aCa

Deloitte & Associs

Christian CHOUNAVELLE

Sylvie BOURGUIGNON

Rapport
Annuel

08