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Les mesures du projet de loi des finances

pour 2016 dcryptes

Alain Guengant
Directeur de recherche honoraire CNRS
Club finances
Bordeaux - 15 dcembre 2015

(1) Rforme de la DGF du bloc communal


Articles 58 et 58 bis 58 nonies du PLF pour 2016

Adoption des principes de la rforme


Report de son application 2017 (VI de larticle 58)
Rapport du Gouvernement au Parlement, remis avant le 30 juin 2016
approfondissant lvaluation des dispositions de la rforme en fonction des nouveaux primtres

des tablissements publics de coopration intercommunale fiscalit propre dune part,


proposant ventuellement des adaptations aux rgles de rpartition prvues, dautre part (V de
larticle 58)

Simulations
Dispositions de la LFI pour 2016 fondes sur les cartes intercommunale et communale en

vigueur au 1er janvier 2016


Valeurs des critres dligibilit et de rpartition de 2015
Dispositions susceptibles dtre modifies par la LFI pour 2017

LFI - 2016

Rforme de la dotation forfaitaire des communes (1)

Dotation de base

75,72 par habitant pour chaque commune

Population DGF

Dotation de ruralit

Dotation de centralit (1)

ligibilit : ensembles intercommunaux et


communes de plus de 500 habitants
nappartenant aucun groupement fiscalit
propre

Rpartition entre ensembles intercommunaux et


communes ligibles :

20 par habitant par la population DGF de


lensemble des communes ligibles (enveloppe
nationale)

ligibilit : densit de la population infrieure


75 % de la densit moyenne de lensemble des
communes

Densit calcule
population INSEE

par

rfrence

la

Communes incluses dans un parc national y


compris marin : densit de population
rvise la baisse dun coefficient
multiplicateur de 0,2

Rpartition : en fonction du produit de la


population DGF par le rapport entre la densit
moyenne de lensemble des communes et la
densit de la commune

Ne peut pas excder 4 fois le montant de la


dotation de base, soit 302,88 par habitant

LFI - 2016

De 15 45 par habitant en fonction


croissante de la population DGF

Relation logarithmique entre 5 000 et


500 000 habitants

Partage entre EPCI et communes-membres

Entre lEPCI fiscalit professionnelle


unique et ses communes-membres

Entre les communes-membres

en fonction du coefficient dintgration


fiscale (CIF) plafonn 0,4
en fonction du rapport port la
puissance 5 entre la population de
chaque commune et la population de
lEPCI

Intgralit aux communes isoles ou


appartenant un EPCI nappliquant pas la
fiscalit professionnelle unique

Rpartition de la dotation de centralit entre communes d'un EPCI FPU


Part de la population communale porte la puissance 5

Communes de Gironde
100%

REOLE

LANGON

SAUVETERRE-DE-GUYENNE

BLAYE LIBOURNE

LEOGNAN
PINEUILH
SAINT-QUENTIN-DE-BARON

SAINT-CIERS-SUR-GIRONDE

90%

Base de rpartition de la cotation de centralit

BORDEAUX
BAZAS

CASTILLON-LA-BATAILLE

CADILLAC

SAINT-ANDRE-DE-CUBZAC
LACANAU
LESPARRE-MEDOC

CESTAS

SAINT-LOUBES

IZON

LANGOIRAN
PIAN-MEDOC

80%
GALGON

70%

CREON
PAUILLAC

SAINT-MACAIRE

SALLES
TESTE

SOULAC-SUR-MER

60%

TRESSES
CASTELNAU-DE-MEDOC

50%

LATRESNE

PUGNAC

LEGE-CAP-FERRET

BOURG
SAINT-SAVIN

40%

PODENSAC

ANDERNOS-LES-BAINS

VENDAYS-MONTALIVET
PORGE
SAINT-LAURENT-MEDOC
SADIRAC
CARIGNAN-DE-BORDEAUX

SAINT-EMILION

30%

SAINTE-TERRE

LANDE-DE-FRONSAC
CAMBLANES-ET-MEYNAC
GUJAN-MESTRAS
PORTETS
SAINT-MAIXANT
MONTAGNE
SAINT-CAPRAIS-DE-BORDEAUXBARP
LARUSCADE LUDON-MEDOC
CEZAC
ARCACHON
RIONS
LANDIRAS
SAINT-MAGNE-DE-CASTILLON VAYRES
SAINT-YZAN-DE-SOUDIAC
BELIN-BELIET
PREIGNAC BRANNE

20%
10%

0%
0%

10%

20%

30%

40%

50%

Part de la population de la commune dans la population de l'ensemble intercommunal

LFI - 2016

60%

Rforme de la dotation forfaitaire des communes (2)

Dotation de centralit (2)

Partage drogatoire entre EPCI et communesmembres

Identification dune fraction de la dotation


forfaitaire des communes et de lEPCI
correspondant la dotation de centralit
thorique

Deux rpartitions alternatives


dcides avant le 30 juin

En proportion du CIF pour lEPCI

Au prorata des dpenses relles


dquipement entre les communes

Sans que cela puisse entraner une


minoration de plus de 30 % de la dotation
thorique due chaque bnficiaire

Dotation forfaitaire nulle en 2015 :

Librement

Ni infrieure 95 %

Ni suprieure 105 % du montant peru


lanne prcdente

Ajustement du montant de la dotation forfaitaire

Aprs crtement et contribution au


redressement des finances publiques, le
montant de la dotation forfaitaire de
lensemble des communes est gel en valeur

La fixation a priori de moyennes par habitant


nassure pas dobtenir automatiquement, pour
lensemble des communes, des attributions
gales au montant assur

Taux dajustement appliqu lissue de la


rpartition de la dotation forfaitaire
spontane et des garanties

Compensation de la part salaires (CPS)

valuation maintenue pour calculer le potentiel


fiscal

Indexation annuelle de la dernire dotation connue


en fonction du coefficient dvolution cumul de la
dotation forfaitaire de la commune

LFI - 2016

Nouvelle dotation forfaitaire divise par deux


en 2016

Limitation la hausse et la baisse de la dotation


forfaitaire spontane

A lunanimit du conseil communautaire


o

possibles

Ajustement de la dotation forfaitaire


spontane

la majorit des deux tiers du conseil


communautaire

Rforme de la dotation forfaitaire des communes (3)

Communes nouvelles
Maintien des dispositions existantes pour les communes cres au plus tard le 1er janvier

2016
Garantie de non-baisse pendant 3 ans (jusquen 2016 pour celles cres avant 2014),

pour les communes nouvelles de 10 000 habitants au plus


ou formes intgralement dun ou plusieurs EPCI, par rapport la somme des dotations
forfaitaires perues par les communes fusionnes lanne prcdant leur regroupement
Majoration de 5 % applique pendant 3 ans la dotation forfaitaire des communes nouvelles de 1 000
10 000 habitants
Dotation de consolidation prenne pour les anciens EPCI

Extension des dispositions aux communes nouvelles cres avant le 30 juin 2016 sur la base

de dlibrations antrieures au 31 mars ou sur le primtre dun ancien EPCI si la population


est infrieure 15 000 habitants (article 58 quater)

LFI - 2016

Rforme de la dotation damnagement des communes (1)

Dotation nationale de prquation (DNP)

Supprime

Montant 2015 (794 M) redistribu entre DSU


(341 M) et DSR (453 M)

Pas de garantie de sortie pour les 79 communes


ligibles en 2015 la DNP seule

En niveau ( DSU de base)

Suppression de la DSU cible et de la DSU


indexe

Dotation gele en valeur hauteur de la DSU et


de la DNP de 2015

Communes nouvellement ligibles en fonction


du barme de rpartition de la DSU cible

DSU +521 M dont :

Redistribution DNP +341 M

Abondement de la prquation +180 M

En variation ( nouvelle DSU cible)

Prorata de la population pondre par un


indice synthtique, l'effort fiscal (plafonn
1,3), un coefficient variant uniformment de 2
0,5 dans l'ordre croissant du rang de classement
des communes ligibles et de deux coefficients
multiplicateurs ZUS et ZFU

Ne bnficie pas aux communes nouvellement


ligibles

DSR +570 M dont :

Redistribution DNP +453 M

Abondement de la prquation +117 M

Rforme de la DSU

ligibilit :

Communes de 10 000 habitants et plus

Deux premiers tiers et non plus trois premiers


quarts

Communes classes en fonction d'un indice


synthtique de ressources et de charges (critre
inchang)

Communes de 5 000 9 999 habitants :

Rpartition :

Abondement de la dotation damnagement

LFI - 2016

Critre inchang (premier dixime des communes


classes en fonction d'un indice synthtique)

Plafond daccroissement 4 M : supprim

Garantie et lissage

Perte dligibilit : garantie non renouvelable gale


la moiti de lattribution prcdente

A titre drogatoire : 90 % en 2016, 75 % en 2017 ,


50 % en 2018 du montant peru en 2015 (DSU et
DNP)

Rforme de la dotation damnagement des communes (2)

Rforme de la DSR

Premire fraction bourgs-centres : inchange

Prise en compte des anciens chefs lieux de canton et des


nouveaux bureaux centralisateurs

Fraction prquation et fraction cible : fusionnes

Deux premiers tiers des communes de moins de 10 000


habitants
o

Classes en fonction dun indice synthtique

Potentiel financier par habitant infrieur au double du


mme groupe dmographique

30 % cart entre le potentiel financier par habitant de la


commune et le potentiel financier moyen par habitant des
communes appartenant au mme groupe dmographique

30 % rapport entre la longueur de la voirie de la commune et la


longueur moyenne de la voirie des communes de moins de
10 000 habitants (double pour les communes de montagne ou
insulaires)

30 % rapport entre le nombre dlves scolariss dans les


coles maternelles et lmentaires publiques ou prives sous
contrat de la commune et le nombre moyen dlves des
communes de moins de 10 000 habitants (nouveau critre)

10 % rapport entre le potentiel financier moyen par hectare


des communes de moins de 10 000 habitants et le potentiel
financier par hectare de la commune.

Indice de classement :
o

Indice synthtique de ressources et de charges :

ligibilit :

70% rapport entre le potentiel financier par habitant moyen


des communes appartenant au mme groupe
dmographique et le potentiel financier par habitant de la
commune
30% rapport entre le revenu par habitant moyen des
communes appartenant au mme groupe dmographique
et le revenu par habitant (population INSEE) de la
commune.

Rpartition :
o

Au prorata de la population pondre par :

Effort fiscal (limit 1,2)

Indice synthtique de ressources et de charges

Coefficient de majoration variant de 0,5 4 en fonction du


rang de classement

LFI - 2016

Limitation des hausses et des baisses

Ni infrieure 95 % ni suprieure 120 % du montant


prcdent (en 2016, somme des attributions perues en 2015
au titre de la deuxime et troisime fraction de DSR et de la
DNP)

Garantie et lissage

Perte dligibilit : garantie non renouvelable gale la moiti


de lattribution prcdente

A titre drogatoire : 90 % en 2016, 75 % en 2017 , 50 % en


2018 du montant peru en 2015 (deuxime et troisime
fraction de la DSR prquation et DNP)

Autres dispositions relatives la DGF

Dispositifs complmentaires de garantie (VI de


larticle 58)

Au cas o la baisse cumule de DGF serait pour


une commune, sur la priode 2017 2021,
suprieure 25 % de ses recettes relles de
fonctionnement 2014, maintien en niveau de la
DGF perue lanne prcdant ce taux de
diminution jusquen 2021
Au cas o la baisse annuelle de DGF serait pour
une commune, pendant la priode 2017
2021, suprieure 10 % de ses recettes relles
de fonctionnement de lanne n-3, maintien en
niveau de la DGF perue lanne prcdant ce
taux de diminution jusquen 2021

Remarques

Garantie annuelle

Obligations de la loi SRU (article 58 quinquies)

Garantie pluriannuelle

Le texte parlant de la DGF dans son ensemble,


ces dispositifs paraissent fonds sur des calculs
incluant les dotations de prquation

LFI - 2016

Convention de rnovation urbaine (article 58


sexies)

Exclusion de toute attribution au titre des trois


dotations de prquation (DSU, DSR, DNP) pour les
communes carences au titre de la loi SRU sauf si
leur potentiel financier par habitant est infrieur
75 % de la moyenne de leur strate

Prise en compte de la population au 1er janvier de


lanne de signature dune convention de
rnovation urbaine, en cas de perte dmographique
lie la destruction de logements

DSU (article 58 bis)

Mise en uvre ds 2016 de la rduction du nombre


de bnficiaires, des trois-quarts aux deux-tiers,
mais sans les autres lments (suppression de la
DSU-cible et garanties particulires triennales)

Rforme de la dotation globale de fonctionnement


des EPCI fiscalit propre (1)

Bnficiaires

Communauts urbaines et mtropoles,

Communauts de communes nutilisant pas la


fiscalit professionnelle unique

Communauts de communes faisant application


de la fiscalit professionnelle unique (FPU)

Communauts dagglomration

Suppression de la dotation dintercommunalit


et de la dotation de compensation (CPS)

LFI - 2016

Montant par habitant : supprime

Potentiel fiscal moyen : maintenue

Coefficient dintgration fiscale moyen :


supprime

Rpartition entre catgories dEPCI

Au prorata de la population DGF multiplie par


un montant uniforme de 49 par habitant

ligibilit

valuation maintenue de la CPS pour calculer le


potentiel fiscal (montant de 2015 index sur le
taux dvolution de la DGF du groupement)

Redistribution du montant, gel en valeur avant


contribution au redressement des comptes
publics, entre

Diffrenciation par catgorie dEPCI

Architecture de la DGF intercommunale

10

Potentiel fiscal par habitant infrieur 1,5 fois le


potentiel fiscal moyen par habitant de la
catgorie

Rpartition

Rpartition entre chaque EPCI ligible en


fonction de trois lments

DGF spontane constitue

Population totale des communes membres

Dotation de centralit (partage avec les


communes)

Dotation de prquation

Dotation dintgration

cart relatif de potentiel fiscal par habitant


par rapport 1,5 fois le potentiel fiscal
moyen par habitant de la catgorie
dappartenance

Coefficient dintgration fiscale (CIF)

Baisses et hausses limites

Rforme de la dotation globale de fonctionnement


des EPCI fiscalit propre (2)

Dotation dintgration

ligibilit

EPCI fiscalit propre

Garanties

Encadrement + ou -5 % des volutions


annuelles spontanes (avant ajustement)

Maintien du montant par habitant


EPCI ayant un potentiel fiscal par habitant
infrieur ou gal 50 % de la moyenne
catgorielle

EPCI ayant un coefficient dintgration


fiscale suprieur 0,5

Rpartition

Montant uniforme
o

21 par habitant

Rpartition entre chaque EPCI en fonction


de deux lments
o

Population
membres

totale

des

Coefficient dintgration fiscale (CIF)

Cas particuliers

DGF nulle lanne prcdente (en 2015 ou


nouveaux EPCI) : abattement de moiti

Fusions : maintien

communes-

Pas de diffrenciation du CIF par catgorie

LFI - 2016

Rfrences prvues par les textes antrieurs


(dotation par habitant)

CIF le plus lev des EPCI prexistants dans


la limite de 105 % de la moyenne pondre

Ajustement

11

Ajustement des dotations rparties la DGF


perue lanne prcdente par lensemble des
EPCI fiscalit propre

Simulation de la rforme de la DGF du bloc communal

Mthode

12

Comparaison par simulation

Du partage effectif de la DGF du bloc communal en 2015

Au partage thorique quaurait produit en labsence de


report de la rforme
Lapplication des nouveaux barmes de rpartition aux
montants des attributions de 2016

Pour les valeurs des critres de rpartition de 2015

Et les cartes intercommunale et communale de 2016

Indpendamment du report de la rforme en 2017, la simulation


ne constitue pas une prvision des attributions faute de connatre
les valeurs des critres de rpartition en 2016

Montants

Dotation de base 5,359 Md

Dotation de ruralit 0,272 Md

Dotation de centralit 1,622 Md

Dotation forfaitaire spontane 7,253 Md (67 %)

Abondement de la baisse de DFS < 95% 3,385 Md

crtement de la hausse de DFS >105%

Autres 0,422 Md

Garantie 3,566 Md (33 %)

Dotation forfaitaire avant prlvements 10,819 Md

-0,241 Md

Transferts entre communes

LFI - 2016

Transferts

0,109 Md en 2016 soit 1 % de la dotation forfaitaire

Double redistribution

Inter-strate : des grandes villes et des villes moyennes vers


les communes rurales, priurbaines et les petites villes

Intra-strate : entre villes comme entre communes rurales et


priurbaines

Des communes riches gagnantes et des communes pauvres


perdantes

Transferts limits court terme par la fourchette dencadrement


des hausses et des baisses entre 90 % et 105 % en 2016

Transferts croissants moyen terme avec llargissement de la


fourchettes des hausses et des baisses entre 74 % et 128 % en
2020

Ingalits (daprs le coefficient de Gini pondr par la population)

Rduction de 3,3 % des ingalits de dotation forfaitaire par


habitant entre 2015 et 2016

Des effets redistributifs contre-prquateurs mais aussi


prquateurs

Rduction des ingalits de potentiel financier par habitant de


6,4 % en 2016 contre 6,3 % en 2015

Amlioration limite de la performance prquatrice de 1,7 % lie aux


nombreux effets-contre-prquateurs

Variation de la dotation forfaitaire par habitant entre 2015 et 2016


Moyenne par strate dmographique
3,00

En par habitant

2,00

1,00

0,00

-1,00

-2,00

-3,00

Augmentation par habitant

13

LFI - 2016

Diminution par habitant

Solde net par habitant

14

LFI - 2016

Variation de la dotation forfaitaire par habitant entre 2015 et 2016


Communes de Gironde de plus de 5 000 habitants
14,00
12,00
10,00

En par habitant

8,00
6,00
4,00
2,00
0,00

-2,00
-4,00

Augmentation

15

LFI - 2016

Diminution

Simulation de la rforme de la dotation damnagement


DSU

DSR

Rduction du nombre de communes

ligibles

658 en 2016 contre 742 en 2015, soit -84

Rduction de la concentration des

attributions par habitant

ligibles

23 729 en 2016 contre 34 687 en 2015, soit


-10 034

Accentuation de la concentration des

attributions par habitant

Degr de concentration le plus lev des


composantes de la DGF

Degr de concentration moins lev que la


DSU denviron un tiers

En baisse de 2,3 % en 2016 par rapport


2015 (communes de 10 000 habitants et
plus) daprs le coefficient de concentration
de Gini

En hausse de 9,56 % en 2016 par rapport


2015 daprs le coefficient de de Gini
(diminution du saupoudrage des
rpartitions antrieures)

Accroissement de la performance

prquatrice

16

Rduction du nombre de communes

LFI - 2016

Rduction des ingalits de potentiel


financier par habitant (communes de
10 000 habitants et plus)

Accroissement de la performance

prquatrice

Rduction des ingalits de potentiel


financier par habitant (communes de moins
de 10 000 habitants)

8,43 % en 2016

8,98 % en 2016

7,89 % en 2015 primtre constant

8,37 % en 2015 primtre constant

Amlioration relative de la performance


prquatrice de 6,7 %

Amlioration relative de la performance


prquatrice de 7,4 %

Effet redistributif de la rforme de la DSU (2016)


Communes de Gironde
60,00

LORMONT

50,00

CENON

Solde net par habitant

40,00

30,00
FLOIRAC

20,00

10,00
SAINT-ANDRE-DE-CUBZAC

PESSAC

TALENCE
LIBOURNE

0,00

BEGLES

AMBARES-ET-LAGRAVE

EYSINES

VILLENAVE-D'ORNON

GUJAN-MESTRAS

BORDEAUX

BOUSCAT

-10,00
LEGE-CAP-FERRET

TESTE

-20,00
ANDERNOS-LES-BAINS

-30,00
700,00

900,00

1 100,00

1 300,00

Potentiel financier par habitant

17

LFI - 2016

1 500,00

1 700,00

1 900,00

Effet redistributif de la rforme de la DSR (2016)


Communes de Gironde
120,00

SAINT-CHRISTOLY-DE-BLAYE

100,00
EGLISOTTES-ET-CHALAURES
LISTRAC-MEDOC
SAINT-YZAN-DE-SOUDIAC
PUGNAC
SAINT-MAGNE
CABANAC-ET-VILLAGRAINS
SAINT-QUENTIN-DE-BARON
CUSSAC-FORT-MEDOC
LANDE-DE-FRONSAC
SAINT-MACAIRE

Solde net par habitant

80,00

60,00

SAUMOS

SAINTE-TERRE

PEUJARD

LUGOS
ABZAC
CAVIGNAC

40,00

PODENSAC
ARES

CASTILLON-LA-BATAILLE

GRIGNOLS

CARIGNAN-DE-BORDEAUX
PORT-SAINTE-FOY-ET-PONCHAPT

20,00
LARUSCADE

SAINT-SAVIN

CEZAC
NAUJAC-SUR-MER
GRAYAN-ET-L'HOPITAL

0,00

-20,00
400,00

500,00

GALGON
CERONS

SADIRAC

TOULENNE
VIRSAC

600,00

BELIN-BELIET
CADILLAC

MARTILLAC

QUINSAC
COUTRAS

BREDE

BAZAS

CUBZAC-LES-PONTS

700,00

CARCANS

800,00

Potentiel financier par habitant

18

LFI - 2016

900,00

REOLE

1 000,00

PAUILLAC

1 100,00

Synthse des transferts induits par la rforme de la DGF des communes

Bilan des transferts induits par la


rforme de la DGF
366 M transfrs, soit 2,53 % du
Variation de la DGF (avant CRFP) par habitant
entre 2015 et la rforme de 2016

montant de la DGF de 2015

Dotation forfaitaire : 109 M (1,00 %)

DSU : 37 M (1,89 %)

DSR prquation : 60 M (5,48 %)

Distribution par strate dmographique

19

Moyenne par strate dmographique

DGF rforme : 217 M (1,50 %) hors


compensations dexonrations ajustes

4 strates dficitaires

Moins de 500 habitants,

De 500 999 habitants

De 15 000 19 999 habitants

200 000 habitants et plus

Soldes les plus levs par habitant

2 000 3 499 habitants et 3 500


4 999 habitants

75 000 99 999 habitants

LFI - 2016

15,00

10,00

En par habitant

5,00

0,00

-5,00

-10,00

Augmentation par habitant

Diminution par habitant

Solde par habitant

20

LFI - 2016

21

LFI - 2016

Effet redistributif de la rforme 2016 de la DGF (avant CRFP)


par rapport au potentiel financier par habitant
Communes de Gironde
120,00

SAINT-CHRISTOLY-DE-BLAYE

100,00

Solde net par habitant

80,00

60,00

EGLISOTTES-ET-CHALAURES
SAINT-MAGNE
LISTRAC-MEDOC
CABANAC-ET-VILLAGRAINS
PUGNAC
SAINT-MACAIRE
SAUMOS
CUSSAC-FORT-MEDOC
PEUJARD

LANDE-DE-FRONSAC

LUGOS

SAINTE-TERRE

PODENSAC

ABZAC
CAVIGNAC

40,00

GRIGNOLS
GALGON

20,00

SAINTE-HELENE

CASTILLON-LA-BATAILLE
LORMONT

ARES

CENON

CARIGNAN-DE-BORDEAUX

PORGE
SAINT-MAGNE-DE-CASTILLON

FLOIRAC
FLOIRAC

BLANQUEFORT

0,00
BOURDELLES

POMEROL

VILLENAVE-D'ORNON

ANDERNOS-LES-BAINS

500,00

700,00

900,00

TESTE

1 100,00

1 300,00

1 500,00

Potentiel financier par habitant

22

LFI - 2016

BORDEAUX

BOUSCAT

-20,00

-40,00
300,00

AMBES

BASSENS

1 700,00

1 900,00

2 100,00

2 300,00

(2) Rduction de la DGF


Articles 13 et 58 du PLF pour 2016

Communes

Montant : -1,450 Md

Rpartition

Prorata des recettes de fonctionnement du budget


principal et des budgets annexes des SPA, aprs
dduction des attnuations de produits, des recettes
exceptionnelles et du produit des mises disposition
de personnel ou dautres remboursements de frais
facturs dans le cadre de mutualisation de services

Minoration limite 50 % du montant de la


dotation forfaitaire nette de lcrtement opr pour
financer labondement de la prquation

Prise en charge des contributions plafonnes par les


communes non plafonnes

EPCI fiscalit propre

Montant : -0,621 Md

Rpartition

Prise en charge des contributions plafonnes


par les EPCI non plafonns

Montant ; -1,148 Md

Rpartition

Prorata de la population pondre par un indice


synthtique : 70% du revenu par habitant, 30% de
linverse du taux de la taxe foncire sur les
proprits bties

Pas de plafonnement

Rgions

Montant :-0,451 Md

Rpartition

Prorata des recettes de fonctionnement du budget


principal et des budgets annexes des SPA, aprs
dduction des attnuations de produits, des recettes
exceptionnelles et du produit des mises disposition
de personnel ou dautres remboursements de frais
facturs dans le cadre de mutualisation de services

LFI - 2016

Minoration limite 50 % du montant de la


dotation globale de fonctionnement

23

Dpartements

Plafonnement (nouveau)

Plafonnement (nouveau)

1) Entre loutre-mer et la mtropole en proportion


rduite de 33 % de la population ultramarine

2) Au prorata des recettes totales du budget


principal constates au 1er janvier de lanne de
rpartition

Recettes totales minores des emprunts, du


reversement du FNGIR par lle de France et de la
dotation de continuit territoriale de la Corse

Pas de plafonnement

Part de la contribution au redressement des finances publiques


en proportion des recettes nettes de fonctionnement

Communes

24

Ensemble des communes

Annuel : 1,88 % en 2016

Cumul : 0,76 % en 2014, 2,59 % en


2015, 4,51 % en 2016, 6,49 % en 2017

Communes non plafonnes

Annuel : 1,91 % en 2016

Cumul : 0,76 % en 2014, 2,59 % en


2015, 4,54 % en 2016, 6,57 % en 2017

Communes plafonnes (404 en 2016)

Annuel : 1,05 % en 2016

Cumul : 0,76 % en 2014, 2,59 % en


2015, 3,68 % en 2016, 4,41 % en 2017

Effet contre prquateur du plafonnement de


la CRFP

Part de la CRFP dans les recettes nettes


de fonctionnement des communes
plafonnes infrieure de 45 % aux
communes non plafonnes en 2016

Potentiel fiscal par habitant des


communes plafonnes (en moyenne de
2385 /h) suprieur de 174 % aux
communes non plafonnes (en moyenne
de 871 /h)

LFI - 2016

(3) Renforcement de la prquation verticale


Articles 10 et 58 bis du PLF pour 2016

Renforcement de la prquation par un double


transfert

Interne lenveloppe des concours plafonns

Interne la DGF

En loi de finances

Augmentations des concours plafonns

Prquation +158,5 M, pertes bases de CET et


redevance des mines +50,7 M, Relations avec les
collectivits territoriales +30,7 M, dotations
forfaitaires nulles +11,4 M

Diminutions des concours plafonns

Allocations compensatrices de taxe dhabitation 192,1 M, fonds calamits publiques -5 M

Ajustement par rduction des compensations


dexonrations ajustes : -66 M pour atteindre 524 M
en 2016, -5,4 % par rfrence la LFI pour 2015, -11,2 %
par rfrence la LFI rvise pour 2015

Abondement de la prquation en 2016

25

Transfert interne la DGF

Transfert interne lenveloppe des concours


plafonns

Communes +297 M

DSU +180 M (+10,4 %)

DSR +117 M (+10,4 %)

Dpartements +20 M

LFI - 2016

Prlvement sur la dotation forfaitaire des communes


-158,5 M (plus de participation des EPCI) sous
condition de ressources

Potentiel fiscal par habitant suprieur ou gal


0,75 fois le potentiel fiscal moyen

Au prorata de la population pondre par de


lcart relatif 0,75 fois la moyenne

Prlvement plafonn 3 % de la dotation


forfaitaire perue l'anne prcdente

Potentiel fiscal par habitant (de lanne


prcdente) calcul par rfrence la population
pondre par un coefficient logarithmique
compris entre 1 et 2 en fonction croissante de la
population DGF de la commune

Sur dcision du Comit des finances locales (CFL)

Pour financer lintercommunalit, la croissance de la


population et le cas chant la prquation. A
compter de 2017, seule la dotation forfaitaire des
communes (outre les compensations) alimenterait les
transferts internes et non plus celle des EPCI

Objectifs du renforcement de la prquation

Compensation des baisses de DGF pour certaines


communes

3 998 communes de mtropole et 109 des DOM

Compensation moyenne de 40 % de la baisse de DGF

Forte variation du taux de compensation

14 % pour les villes de plus de 200 000 habitants

65 % pour les communes de 3 500 4 999


habitants

148 % pour les communes de 2 000 3 499


habitants

200 % pour les communes de 1 000 1 999


habitants

Renforcement du pouvoir prquateur de la DGF


taux de rduction des ingalits de potentiel financier et
de charges par habitant (daprs le coefficient de Gini
pondr par la population)

Amplification des baisses de DGF pour dautres

32 531 communes de mtropole et 3 des DOM

Accentuation moyenne de 23 % de la baisse de DGF

Augmentation du taux de rduction

26

10 % pour les communes de 7 500 9 999


habitants

23 % pour les communes de moins de 500


habitants

50 % pour les villes de 10 000 50 000 habitants

LFI - 2016

DGF

11,39 % en 2016

11,00 % en 2015

Amlioration relative
prquation +3,60 %

de

lefficacit

de

la

de

lefficacit

de

la

de

lefficacit

de

la

DSU-DSR

4,92 % en 2016

4,56 % en 2015

Amlioration relative
prquation +8,00 %

DF

7,77 % en 2016

7,65 % en 2015

Amlioration relative
prquation +1,53 %

Impact de la rforme de la DSU et de la DSR (2016)


sur la contribution au redressement des finances publiques (CRFP)
Taux de compensation (+) ou d'amplification (-) de la baisse de DGF

Communes de Gironde de plus de 5 000 habitants


200,00%
LORMONT
CENON

150,00%

100,00%

IZON
AUDENGE

BARP

FLOIRAC

SAINT-DENIS-DE-PILE
MIOS
SALLES
LANTON
TEICH
COUTRAS

50,00%

0,00%

LESPARRE-MEDOC
PIAN-MEDOC
LEOGNAN
SAINT-ANDRE-DE-CUBZAC
TALENCE
CADAUJAC
BAZAS
EYSINES
VENDAYS-MONTALIVET
CARCANS
LIBOURNE
PAUILLAC

PESSAC
AMBARES-ET-LAGRAVE
BEGLES
CANEJAN
CARBON-BLANC

LANGON VILLENAVE-D'ORNON

SOULAC-SUR-MER
GUJAN-MESTRAS

BASSENS

BOUSCAT

-50,00%
LEGE-CAP-FERRET

TESTE

-100,00%
500,00

700,00

900,00

1 100,00

1 300,00

Potentiel financier par habitant

27

BORDEAUX

LFI - 2016

1 500,00

1 700,00

1 900,00

(4) Amnagement de la prquation horizontale


Articles 61 et 61 bis 61 sexies du PLF pour 2016
FPIC
Freinage de la progression du fonds en 2016

tape supplmentaire 1 Md en 2016 (+220 M)

Report 2017 du prlvement de 2 % des recettes fiscales


communales et intercommunales

largissement des exonrations de contribution

250 premires communes de plus de 10 000 habitants


ligibles la DSU cible

30 premires communes de moins de 10 000 habitants


ligibles la DSU cible

2 500 premires communes de moins de 10 000 habitants


ligibles la DSR cible

Calcul du potentiel financier agrg des ensembles

Rpartition libre des contributions et attributions

Dlai port deux mois aprs notification pour la


dlibration du conseil communautaire

Remplacement de lunanimit des conseils municipaux par


leur majorit qualifie. Dlibrations prises dans le dlai dun
mois aprs la dlibration communautaire

Institution de deux procdures supplmentaires : unanimit


du conseil communautaire dans le dlai dun mois aprs
notification, dlibrations concordantes du conseil
communautaire la majorit des deux tiers et des deux tiers
des conseils municipaux dans un dlai global de trois mois

Contributions : suppression du plafonnement

+ 30 % en cas

Dexonration des communes dont le potentiel financier par


habitant est infrieur 80 % de la moyenne du groupement

De rpartition notamment fonde sur le revenu mdian par


habitant ou la population pondre

intercommunaux (EI)

Maintien de la compensation part salaires

Dotation de solidarit communautaire

Verse par les anciennes communes contributrices intgrant


un EI non contributeur au profit des communes la DSUcible ou ayant plus 40 % de logements sociaux

Attributions : suppression du plancher

30% en cas

De minoration ou dannulation pour les communes dont le


potentiel financier par habitant est suprieur 125 % de la
moyenne du groupement (dans ce cas, rpartition des
sommes correspondantes entre lEPCI et les communes
bnficiaires)

Attribution minimale pour les communes bnficiaires de la


DSU-cible, gale au montant total attribu lensemble
intercommunal multipli par le poids relatif de leur
population

Loi SRU Exclusion des attributions pour les communes faisant


lobjet dun arrt de carence
Relvement du seuil deffort fiscal agrg 1,0 en

2016, perte dligibilit pour 116 EPCI (LFI 2015)


28

LFI - 2016

(5) Soutien linvestissement public local


Articles 11, 59 et 60 bis du PLF pour 2016

largissement du champ du FCTVA (article 11)

29

Objectifs indicatifs dvolution de la dpense locale

Extension prenne du FCTVA aux dpenses dentretien


des btiments publics et de la voirie

Maintien de la recette en section dinvestissement

Dotation budgtaire, non prenne, de 800 M en 2016

Enveloppe de 500 M, rpartie entre les


dpartements au prorata de leur population, pour des
projets spcifiques des communes et des EPCI

Enveloppe de 300 M, rpartie entre les


dpartements au prorata de la population des
communes de moins de 50 000 habitants, pour des
oprations
dinvestissement
communales
ou
intercommunales entrant dans le cadre dun projet
global de dveloppement du territoire

Dotation dquipement des territoires ruraux


(DETR) (article 60 bis)

Reconduction de labondement de 200 M

Extension du bnfice de la DETR aux EPCI de moins


de 50 000 habitants autour dune commune-centre de
moins de 15 000 habitants, 150 000 habitants et
85 000 habitants outre-mer

LFI - 2016

Dpense totale hors amortissement de la dette : 1,2 % en 2014,


0,3 % en 2015, 1,2 % en 2016, 1,9 % en 2017

Dpense de fonctionnement : 2,7 % en 2014, 1,8 % en 2015, 1,6 %


en 2016, 1,9 % en 2017

Fonds daide linvestissement local (article 59)

Dpense dinvestissement hors dette (par diffrence) :

3,0 % en 2014, -4,1 % en 2015, -0,1 % en 2016, 1,9 % en 2017

compter de 2016, objectif dclin par catgorie

Perspective dvolution de linvestissement local

Estimation par modlisation de limpact de la minoration de


la DGF (-28,0 Md de 2014 2017 ; -37,5 Md de 2018
2020) :

Hausses dimpts (+0,5 Md de 2014 2017 ; +1,4 Md de


2018 2020),

conomies ou dpenses vites de fonctionnement (-6,8 Md


de 2014 2017 ; -13,2 Md de 2018 2020),

Rduction de lpargne brute (-20,7 Md de 2014 2017 soit


74 % baisse DGF ; -23,0 Md de 2018 2020 soit 61 %)

Baisse de linvestissement

A court terme : -6 Md de 2014 2017 soit de -4,1 % du


montant investi en labsence de baisse de la DGF

A moyen terme : -17 Md de 2018 2020 soit -14,8 %


du montant investi en labsence de baisse de la DGF

(6) Amnagement de la fiscalit locale


Articles 4, 7, 39, 39 bis 39 quindecies et 47 du PLF pour 2016

Adaptation de la fiscalit aux volutions


institutionnelles des rgions (article 39)

des

dpartements

50 % au lieu de 25 % pour les rgions

23,5 % au lieu de 48,5 % pour les


dpartements

Due au titre de lexercice 2016 et verse


compter de 2017

Modalits dharmonisation des impts


rgionaux en cas de regroupement

Versement de transport (article 4)

Augmentation
dassujettissement

Compensation par un prlvement sur recettes


(PSR) fix 79 M en 2016

11

salaris

du

Exonration de TFPB et de
mthanisation agricole (article 7)

Extension de plein droit de lexonration de


7 ans aux activits cres avant le 1er janvier
2015

Cot la charge des communes et EPCI valu


3,8 M en 2016

Suppression de lexonration de TFPNB


Natura 2000 (article 47)

Exonration supprime compter du 1er janvier


2016

Gain brut pour les collectivits locales estim


3,7 M, gain net de 2,7 M aprs suppression de
la compensation partielle de ltat

Revalorisation forfaitaire des bases (article


39 nonies)

Quartiers prioritaires de la politique de la ville


(QPV)

LFI - 2016

11

salaris

du

seuil

+ 1 % en 2016

Tarifs de la taxe de sjour (article 39 bis)

Dlai limite pour dlibrer le 30 septembre pour


une application lanne suivante

Pour 2016, dlai port au 1er fvrier 2016

Zone de restructuration de la dfense (ZRD)


Augmentation
dassujettissement

CFE

seuil

Exonrations de CFE (article 4)

30

Fraction de la CVAE
transfre aux rgions

Amnagement de la fiscalit locale

Exonration des gtes ruraux dans les zones


de revitalisation rurale (article 39 ter)

Appartenant une commune ou un EPCI

Taux de lexonration facultative fix par tranche


de 25 %

Abattement de valeur locative de locaux


transforms en logements (article 39 decies)

Bureaux transforms en habitations compter


de 2016

5 ans au maximum

Abattement de taxe dhabitation pour les


handicaps (article 39 sexies)
Port 20 % contre 10% jusquen 2015

Abattement de la valeur locative des locaux


affects la recherche (article 39 undecies )

31

Exclusion des gtes non classs meubls de


tourisme compter de 2017

Imposition forfaitaire sur les entreprises de


rseaux (article 39 terdecies)

metteur de radiocommunications mobiles pour


lequel laccord ou lavis de lAgence nationale
des frquences nest pas ncessaire : IFER rduit
10 % du tarif de droit commun

Perte de recettes compense due concurrence


au titre de la compensation dexonrations
relatives la fiscalit locale

Exonration de foncier bti pour des


maisons de sant (article 39 quater )

Abattement facultatif dun tiers au titre de la


cotisation foncire des entreprises et de la taxe
foncire sur les proprits bties

LFI - 2016

Exonration de cotisation foncire des


entreprises (article 39 septies)

Extension aux socits coopratives de


production constitues en groupement

Dlimitation des quartiers prioritaires


(article 39 octies)

Lorsque la limite correspond une voie publique

Inclusion dans le primtre des deux bordures


de la voie

(7) Compensations des transferts de comptences et autres


Articles 9, 11 bis, 12, 60, 62 et 63 du PLF pour 2016

Transferts de comptences (article 12)

Dotation politique de la ville : maintien de la


rfrence aux populations ZUS et ZFU

Ne sapplique pas Mayotte


Rduite de moiti

LFI - 2016

Abondement du fonds de soutien par le


secteur bancaire 50 M supplmentaires
pour les collectivits territoriales de 2016
2028 , 28 M pour les tablissements
publics de sant de 2016 2025

Relvement du taux de la taxe : 0,642 % de


2016 2026 puis 0,0505 % en 2027 et 2028

Prolongation jusquen 2020

Fonds damorage pour lacquisition


dquipements ncessaires au procs-verbal
lectronique (article 52 quater)

Doublement du fonds de soutien

Fonds daide au relogement durgence


(article 62 ter)

Diminution de la cotisation au CNFPT de 1 % 0,8 %


(supprim )

Crance sur Saint Barthlmy (article 11 bis)

32

Cration dune dotation unique de solidarit en


faveur de lquipement des collectivits touches par
des vnements climatiques ou gologiques

Prorogation du financement drogatoire du RSA


jeunes actifs (article 63)

Compensation
des
charges
du
RSA
de
dpartementalisation de Mayotte, de formation
professionnelle

Cotisation CNFPT (article 62)

Fonds de soutien aux collectivits exposes


aux emprunts toxiques (article 9)

Mission Relations avec les collectivits


territoriales (article 60)

Compensations des comptences transfres au titre


des lois MAPTAM et NOTRe et ajustement des
compensations aux nouveaux primtres des rgions

Prolongation jusqu fin 2017

DGD bibliothques (article 62 bis)

Extension du concours particulier aux dpenses


de fonctionnement lies lextension ou
lvolution des horaires douverture