CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

MONOGRAFA
Con lapresente informacin la Municipalidad Distrital de Sartimbamba
inicia
sus
actividades
durante el presente ejercicio
CAJA Y BANCOS
Caja moneda nacional
Recursos Directamente recaudados
Recursos Determinados-Foncomun
Recursos Determinados -Imp. Municipales
Recursos Determinados Canon Minero
Donaciones

30,800
400,000
1'480,000
760,000
120,000
70,000

CUENTAS POR COBRAR

Impuestos
Derechos y tasas administrativas AP.
Reventas de la Propiedad Real

3,455,000
5,458,000
1,358,000

SERV. Y OTROS CONT,POR ANTIC.

Seguros pagados por anticipado
Alquileres pagados por anticipado
Otros

135,000
153,000
52,000

BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO

De oficina
138,300
Aseo limpieza y cocina
95,350
Otros bienes
25,480
Enseres
87.520
Libros
45,980
BIENES PARA LA VENTA
Mercaderas -grifo municipal

120,500

BIENES DE ASISTENCIA SOCIAL

Medicamentos para Asistencia Social

45,700

MATERIAS PRIMAS
Mat, primas produc. Manuf.

28,400

MATERIALES AUX. SUMINIST. Y REPUESTOS

Materiales auxiliares
Repuestos

29,500
35,400

BIENES EN TRNSITO
Mercaderas

25,800

ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL

En empresas
Otros

195,800
25,000

TURAS
EDIFICIOS Y ESTRUCTURAS
Edificios O unidades no residenciales
1,
458,000
Estructuras
950,000
Construccin de estructuras
38,000
ACTIVOS NO PRODUCIDOS
Tierras y terrenos2,455,000
VEHICULOS MAQUIINARIAS Y OTROS
Vehculos1,350,000
Para oficina 1,130,000
Equipo informtico y de comunicaciones
Maquinaria y equipos diversos
Equipos mobiliarios de deporte

835,000
1,660,000
550,000

INVERSIONES INTANGIBLES
Formacin y Capacitacin

685,000

ESTUDIOS Y PROYECTOS
Estudio de pre inversin
OBJETOS DE VALOR
Pinturas y esculturas
Joyas
OTROS ACTIVOS
Bienes culturales
Otros

785,000
145,000
235,000
132,000
68,000

ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuentas por cobrar
955,000
Prstamos
140,000
DEPRECIACION AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO
20% de las cuentas que tienen depreciacin, amortizacin y Agotamiento
IMPUESTOS CONTRIBUCIONES Y OTROS
Prestaciones de salud 45,920
Sistema nacional de pensiones
Otros
25,300

32,410

REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEF. POR PAGAR

Rgimen laboral D.L. 276
42,200
CUENTAS POR PAGAR
Bienes y servicios por pagar
Activos no financieros por pagar
Otras cuentas por pagar

680,000
710,500
220,000

HACIENDA NACIONAL
Capitalizacin hacienda nacional adicional

18,485,200

LA DIFERENCIA ENTRE El ACTIVO Y EL PASIVO SE CONSIDERA COMO RESULTADOS

ACUMULADOS.
1.

Se aperturan las cuentas de orden con los saldos existentes:

Bienes en prstamo y/o cedidos en uso
955,420
Bienes no depreciables (muebles y enseres)
148,200
OPERACIONES
MES DE ENERO
2. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS V GASTOS
El presupuesto institucional autorizado cuenta con el siguiente desagregado:
FUENTES DE FINACIAMIENTO
INGRESOS GASTOS
RECURSOS ORDINARIOS
24.708.000
24.708.000
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
38.628.000
38,678.000
DONACIONES V TRANSFERENCIAS
0
0
FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL
32,625,00032,625.000
IMPUESTOS MUNICIPALES
39.450,000
39,450,000
CANON MINERO
21.708,000 21,708.000
3. Se registra la incorporacin de saldos de balance al presupuesto institucional del
ejercicio anterior como sigue:
Fondo ele compensacin municipal
1,480.000
Canonminero
170.000
Donaciones70,000
4. Se habilita el Fondo de caja chica por 30.000
5. Se deposita en cuenta corriente las cobranzas efectuadas el 31 de diciembre del
2013
6. Se registra el calendario de compromisos para el mes de enero del pte. ejercicio: 10%
del presupuesto aprobado
7. Se recepciona las donaciones en efectivo de organismos internacionales por
3.455.000 que son destinados para el proyecto de construccin del edificio municipal.
8. El rea de almacnatiende el requerimiento de las oficinas contabilidad y tesorera
segn el siguiente detalle
Materiales de oficina y escritorio 67,420
Materiales de limpieza
32,210
Otros bienes
5,430
9. Se cancela el 10% compromisos pendientes del ao anterior
10. Se recibe la emisin de recibos de cobranza del presente ejercicio . de la Direccin de
Rentas por los conceptos siguientes:

Impuestos a la propiedad
Impuesto a la produccin y al consumo
Ventas de derechos y tasas administrativas
Venta de bienes
Venta de ser vicios
Multas y sanciones no tributarias
Venta de vehculos maq. Y otros
Rentas de la propiedad
Otras cuentas por cobrar

126,820
113,590
115,960
31,500
134,440
48,220
120,400
137,050
48,950

11-. Se emite, atiende y paga la OC.-GI Nro. 001 del mes de enero por la compra de
materiales de oficina y escritorio por la suma de 8,430 y combustible por la suma de 4,500,
materiales que fueron entregados a la oficina de mantenimiento.
12 - La oficina de Tesorera informa que se han cobrado el 10% de los recibos emitidos por
la Direccin de rentas.
MES DE FEBRERO
13- Se registra el calendario de compromisos aprobados para el mes de Febrero del pte.
Ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.
14.- Se recepciona la transferencia de fondos para el programa de vaso de leche por
1,450,000 " se adquiere los alimentos y se distribuye a los comits de vaso de
leche.
15.Se cancela Remuneraciones por 53,000 (monto bruto). Calcular y cancelar los
descuentos de ley vigentes.
3 trabajadores pertenecen a la ley 20530
3 trabajadores pertenecen a la ley 19990
2 trabajadores a la AFP
16.- Se cancelan los siguientes servicios:
Luz
8,240
Agua
3,550
Telfono 2,410
17.La Entidad enva al CPCC Wiider Snchez Meneses Contador General en comisin de
servicios a la ciudad de Lima con los siguientes gastos:
Pasajes IDA Y VUELTA
1,200
ALIMENTO ALOJAMIENTO2,000
MOVILIDAD LOCAL
300
A su retorno realiza la rendicin de cuentas, devolviendo la suma de S/. 200.
18.La entidad compra bonos del tesoro por 50,000 que los piensa mantener hasta su
vencimiento.
MES DE MARZO
19.- Se registra el calendario de compromisos aprobados para el mes de marzo del pt<
ejercicio: 12% del presupuesto aprobado.
20.La empresa ABC le debe a la municipalidad 45,980 por concepto de adeudos
tributarios y la municipalidad a su vez le debe a la empresa ABC el mismo importe
por concepto de compra de tiles de oficina, procedindose al canje de deuda.

21.-Se realizan gastos menudos por lo siguiente:

Compra de tiles
2,000
Compra de gasolina
2,800
Reparacin de automvil 4,500
Pago de mantenimiento 3,000
Se realiza la rendicin de cuentas y se repone el fondo de caja chica.
22.- La oficina de TESORERIA informa haber cobrado en el presente mes el 15% de los
recibos emitidos por la Direccin de Rentas.
23.Se recepciona transferencias del Fondo de Compensacin Municipal por 5,355,000
en sesin del consejo municipal se acord distribuir este fondo en Gastos Corrientes
30% y gastos de capital 70% con el cual se ejecuto de la siguiente manera:
Se construy un Centro Mdico con los siguientes gastos: construccin por administracin
directa .compra de vehculos, mobiliario, compra de equipos, estudios y proyectos.
Distribuir los montos de acuerdo a su criterio.
24.Se inicia la construccin de una plazuela por la modalidad de Administracin
directa,
Valor de la obra 4, 560,000
Transferir el valor de los estudios de la obra y su liquidacin total a su cuenta principal.
25.- El rea de Almacn atiende requerimientos de las oficinas de Mantenimiento.
Material de limpie/a 1,800 Enseres 2,500 Otros bienes 980
MES DE ABRIL
26.- Se registra el calendario de compromisos para el mes de abril del pte. ejercicio:
10% del presupuesto aprobado.
27.El responsable de1 fondo de Caja Chica efecta la rendicin de cuentas y se realiza
el reembolso
Viticos comisin de servicios
3,200
Combustibles
2,520
Materiales de escritorio
1,500
Materiales de limpieza
2,100
Pasajes
3,400
Capacitacin y perfeccionamiento 4,520
28. -Se recepciona fondos del MTC por 800,000 para ser destinados al programa de
mantenimiento de caminos rurales
29. Se cancelan las obligaciones del ejercicio anterior (excepto la compensacin por
tiempo de servicios)
30.- Se percibe recursos por Vigencia de minas por la suma de 980,000
31.- Se cancela la suma de 10,580 (Monto Bruto) a los pensionistas de la institucin.
Calcular y cancelar los descuentos de ley vigentes.
32. La Tesorera informa haber recaudado el 10% de los recibos emitidos por la
direccin de rentas.
MES DE MAYO

33.

- Se registra el calendario de compromisos para el mes de mayo del pte.

Ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.

34.

- Se ejecutan obras por administracin directa con fondos transferidos del

canon minero Monto transferido 200,000
Monto ejecutado: Remuneraciones, Bienes, Servicios, Estudios

35.

- La Entidad realiza el proceso de seleccin para la adquisicin de bienes de

consumo y otorga la buena pro a la empresa El tigre s.a.
Vestuario
6,800
Combustibles y carburantes
9,400
Herramientas
10,520
Libros, textos y otros materiales 4,800
tiles de aseo
2,580
Los bienes fueron atendidos y pagados con ch/. N 4503020

36.

La Direccin de rentas mediante Pecosa Nro. 005 retira el 75% de los bienes
comprados en la operacin anterior.

37.

La oficina de Tesorera informa haber cobrado el 10% de los recibos emitidos

por la Oficina de Rentas.

38.

-La municipalidad paga por dietas a los regidores por sesiones asistidas
segn planilla por 1,355.000

M ES DE JUNIO

39.

- Se registra el calendario de compromisos para el mes de junio del pte.

ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.

40.

-La municipalidad aprueba mediante Resolucin la recepcin de donacin en

efectivo para la compra de bienes de capital por 80,000 y para a compra de bienes
corrientes la suma de 30,000 Se aprueba el crdito suplementario por las
donaciones recibidas.

41.

- Se emite, atiende y paga la OC-GI Nro. 004 para efectuar la compra de una
fotocopiadora por 35,000
La oficina de secretaria de la alcalda retira el bien del almacn con pecosa Nro. 009

42.

- Se emite la OC-GI Nro. 005 para la adquisicin de una maquina podadora

por un valor de 12,000 DLARES AMERICANOS. La forma de pago es la siguiente:
Fecha de entrega del bien: 30 de julio pte. Ao 1,400 dlares americanos (adelanto)
El saldo se cancelara en 03 letras a partir de la fecha de entrega del bien.
43.- La oficina de Tesorera informa haber cobrado el 10% de los recibos emitidos por
Oficina de Rentas
44.- La municipalidad mediante Resolucin de Alcalda aprueba otorgar apoyo a la
comunidad con lo siguiente:
Frazadas
8,000
Alimentos 10,000
Medicinas 15,000
Calaminas 3,000
Se efecta la compra con recursos del 50% con FONCOMUN y 50% con RDR.
MES DEJULIO
45.

Se registra el calendario de compromisos para el mes de julio del pte

ejercicio: 10% del
presupuesto aprobado

46.

-La oficina de contabilidad recibe la resolucin de alcalda que establece

responsabilidad
fiscal por la prdida de una mquina calculadora asignada al Sr. Juan Prez por el
importe de
1,230. Valor en Libros 2,000 Depreciacin 770 valor neto 1,230

47.-Se cancela el recibo de telefona por la suma de

3,580
Agua 1,500
Luz 2,800
48.- Se recibe la ultima rendicin y se cierra el fondo caja
chica :
Gastos varios
26,480
Devolucin en Efectivo 3,520
49.-Se compra bienes no depreciables menores a 1/8 de la UIT por la suma de 12,480.
50.-EI grifo municipal compra combustible por 12,520 mas el IGV al crdito para ser
cancelado en cuatro meses, este combustible fue vendido a la Empresa ABC por la
suma de 18,430.
51.- Se realiza la captacin de Ingresos por Prestacin de Servicios a diferentes
instituciones, recaudndose el importe de S/. 10,520.= depositndose en la cuenta
corriente de la institucin.
MES DE AGOSTO
52.- Se registra el calendario de compromisos para el mes de agosto del pte. ejercicio:
10% del
53.- Se contrata los servicios de la empresa TDJ para la reparacin de 02 autos y 03
camionetas de propiedad de la municipalidad por un total de 9,500 mas IGV
54. - La entidad recibe del Gobierno Regional como transferencia de fondos del tesoro
pblico la suma de 35,580 para ser ejecutados en el programa social de asistencia
mdica.
55. Se realiza la captacin de ingresos por la Venta de Bases para un proceso de
seleccin, segn recibo de ingresos nro.002 recaudndose la suma de 12,200. Se
deposito en cuenta corriente de la institucin.
56.-Se apertura el Fondo para pagos en Efectivo por la suma de 30,000.
57.-La tesorera informa haber recaudado el 5% de los recibos emitidos por la Direccin
de
Rentas
MES DE SETIEMBRE
58.-Se registra el calendario de compromisos para el mes de setiembre del pte.
ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.
59. -Segn OC-GI se compra, atiende y se paga lo
siguiente: Repuestos y accesorios 4,550
Iluminacin
Medicamentos
Material didctico

1,800
950
5,000

Productos qumicos
2,700
Un automvil
12,500
Equipo de telecomunicaciones 9,800
Otros bienes
4,900
Vestuario
10,800
tiles de oficina
4,500
Con Pecosa nro. 005 se atendi la compra de bienes corrientes y con pecosa nro. 006 se
atendi la salida del almacn del automvil y del equipo de telecomunicaciones.
60.-Nos presentan el recibo por honorarios por servicios de consultora presentado por
el seor Juan Ramos por la suma de 10,000, Se cancela con cheque N 3540252.
61.-Se registra la donacin por S/. 35,000 del SR. Roberto Carlos para implementar el
programa de vacaciones tiles, realizndose la compra de bienes para tal
implementacin.
62.- Se realizan gastos menudos por 15,550, presentar la rendicin de cuentas y
solicitar el reembolso correspondiente
63.-Se registra la donacin en efectivo efectuada por la empresa Entrelineas para la
compra de un equipo de computo por la suma de 14,280.
64.-La oficina de tesorera informa haber recaudado el 15% de los recibos emitidos por
la oficina de rentas.
65.-Se cancela la planilla de sueldos por S/. 2,450,000 (monto bruto) calcular y
cancelar los descuentos de ley correspondiente,
MES DE OCTUBRE
66.- Se registra el calendario de compromisos para el mes de octubre del pte. ejercicio: 10%
del presupuesto aprobado.
67.- Se registro el faltante de bienes en el almacn por 5,600 y se apertura responsabilidad
fiscal al almacenero Sr. Luis Castillo. /
68.- El Sr. Luis Castillo devuelve los bienes faltantes por la suma de 5,000 y entrega en
efectivo 600.
69.-Segn Resolucin emitida por el Ministerio de Economa y Finanzas se comunica
todas las entidades gubernamentales reducir su presupuesto en un 5% por
austeridad.
70.-La municipalidad contrata los servicios de la Empresa Greco para la construccin
de la piscina municipal por 35,000. Dlares americanos. La obra fue entregado y
recibida conforme en el mes de Diciembre del pte ao. Los estudios de dicha obra
son el 15% del total de la obra.
71.-La oficina de tesorera informa haber recaudado el 10% de los recibos emitidos por
la oficina de rentas.

MES DE NOVIEMBRE

72.

- Se registra el calendario de compromisos para el mes de noviembre del

pte. ejercicio: 10% del presupuesto aprobado.

73.

- Se cobra el 60% de las cuentas por cobrar de aos anteriores.

74.

- Se cancelan los servicios de Agua por 3,500 luz por 1,500 telfono 1,800

75.

-Se registra la alcuota anual de las obligaciones Provisionales de

conformidad a los dispositivos legales vigentes por la suma de 35,450.

76.

-Se procede a suscribir el contrato por el importe de 3,550,000 para ejecutar

la obra de c , obstruccin de un puente para lo cual se efecta el adelanto que
corresponde segn contrato:
Adelanto en efectivo 30%
Adelanto en materiales 40%
La obra se realizo con traspasos del tesoro pblico.

77.

-La tesorera informa haber captado el 10% de los recibos emitidos por la
oficina de rentas.

78.

-La municipalidad recibe la suma de 10,500 por concepto de alquiler de un

local

79.

- Se emite y se cancela la planilla de cesantes por S/. 4,500 (monto bruto)

Calcular y cancelar los descuentos de ley correspondientes.

MES DE DICIEMBRE

80.

-Se registra el calendario de compromisos para el mes de Diciembre del pte.

ejercicio: El monto es la diferencia entre el presupuesto aprobado y los calendarios
aprobados de los meses anteriores

81.

- La compra de bonos realizado por la municipalidad en el mes de febrero ha

generado intereses por la suma de 12,580

82.

- El encargado del uso y control del fondo para pagos en efectivo realiza la
rendicin de cuentas final de este fondo de la siguiente manera:
Gastos de bienes corrientes 85% del monto total
Devolucin en efectivo
15% del monto total

83.

- La tesorera informa haber captado el 15% de los recibos emitidos por la

oficina de rentas.

84.

- La oficina de rentas informa que la diferencia de los recibos emitidos y

cobrados por la tesorera de la entidad sean consideradas como cuentas
incobrables

85.

-Registrar la Depreciacin del periodo de Inmuebles Maquinarias y Equipo,

Infraestructura pblica, e inversiones intangibles.

86.

-Registrar la Provisin por compensacin de tiempo de servicios de acuerdo a

los dispositivos legales vigentes

87.

- Registrar los saldos de la cuenta Hacienda Nacional Adicional a la cuenta

Hacienda Nacional por los recursos entregados y/o recibidos.

88. -Registrar el traslado de los saldos de las cuentas de ingresos y gastos a la cuenta
resultados de operacin
89.Registrar el traslado del saldo de la cuenta resultados de operacin a resultados del
ejercicio.

90.

Registrar el saldo de la cuenta resultados del ejercicio a resultados acumulados.

91. Registrar el cierre de las cuentas del activo, pasivo y patrimonio al finalizar el
ejercicio.

91. -Registrar el cierre de las cuentas de orden al finalizar el

ejercicio.

92.

- Registrar el cierre de las cuentas presupustales

PREPARAR:
ESTADOS FINANCIEROS ESTADOS
PRESUPUESTARIOS ANEXOS A LOS ESTADOS
FINANCIEROS
REALIZAR LA EVALUACION PRESUPUESTAL (Ingresos, gastos) TENIENDO EN CUENTA
LOS INDICADORES DE EFICIENCIA, EFICACIA Y DESEMPEO. DETERMINAR MEDIDAS
CORRECTIVAS
Nota

1- Durante el pte. ejercicio la SUNAT designa a la entidad como agente retenedor

2- Durante el ao, mensualmente con Pecosa se retira el 5% de los Bienes del
Almacn, los cuales son distribuidos a las diferentes oficinas de la institucin.

DR.CPCC AUGUSTO R. MORENO RODRIGUEZ

Profesor del curso.