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NORMES ET PRATIQUES DE GESTION, Tome I

BUDGET DE FONCTIONNEMENT
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1.

Dfinition et contenu du budget de fonctionnement


1.1

Dfinition
Le budget de fonctionnement est une enveloppe budgtaire attribue par
lagence un tablissement public ou priv conventionn pour un exercice
financier.
Cette enveloppe permet l'tablissement de rpondre aux besoins propres
son plan d'organisation, d'assurer le bon fonctionnement de ses activits et de
pourvoir la prestation adquate des services qu'il est appel fournir.

1.2

Contenu
Le budget de fonctionnement transmis l'tablissement public ou priv
conventionn porte exclusivement sur les dpenses brutes admissibles de
fonctionnement et les revenus relis aux activits principales. Ces revenus sont
dcrits au point 2.2 de ce chapitre.

2.

Dtermination du budget net de fonctionnement


2.1

Dpenses brutes admissibles


2.1.1

Base du budget de fonctionnement


Le montant du budget attribu de l'anne prcdente ou tout autre
montant tabli par lagence est la base servant au calcul des
composantes budgtaires. Lagence dtermine ainsi le budget brut des
dpenses admissibles d'une anne.
On entend par dpenses admissibles, toutes les dpenses qui
permettent la ralisation des activits principales d'un tablissement.
Elles comprennent :
1O les dpenses courantes d'exploitation faites pour la prestation des
services que l'tablissement est appel fournir ;
2O les dpenses relies aux ventes de services ;

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3O les montants accords titre d'aide matrielle ou financire
conformment l'article 478 de la Loi sur les services de sant et
les services sociaux ;
4O les contributions au fonds d'immobilisations autorises par lagence,
ou, dans le cas des contrats de location-acquisition, effectues
conformment aux rgles tablies par lagence.
Cependant, les dpenses admissibles ne comprennent pas les charges
extraordinaires.
Lorsque la priode couverte par le budget de l'anne prcdente n'est pas
reprsentative, le principe de l'annualit peut tre utilis comme base du budget
si la priode couverte est juge suffisante.
2.1.2

Rvision de la base budgtaire


Cette opration consiste augmenter ou diminuer, s'il y a lieu, le
budget des dpenses brutes d'un tablissement. Elle est effectue en
tenant compte des disponibilits des ressources financires mises la
disposition des agences et des rgles budgtaires applicables.
Dans le cas des tablissements publics, cette opration tient galement
compte de la productivit des centres qu'ils exploitent, des indices de
besoins de la population desservir et de la richesse relative des
rgions. De plus, l'application de la politique concernant les surplus et
les dficits du fonds d'exploitation peut influencer les rsultats de la
rvision de la base budgtaire.

2.1.3

Composantes budgtaires
2.l.3.l

tablissements publics
Le budget de fonctionnement est form des composantes
globale et dtaille et tient compte des ventes de services.

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La composante globale est la portion du budget qui s'ajuste


annuellement suivant un taux unique pour tous les
tablissements d'une mme catgorie. Cette composante
globale comprend les articles de dpenses (salaires,
avantages sociaux, charges sociales et autres dpenses) dont
l'importance est comparable d'un centre l'autre et pour
lesquels l'impact de la fluctuation des prix est compens par
l'application de ce taux unique.
La composante dtaille comprend les postes budgtaires
dont le montant a t isol pour de multiples raisons, entre
autres :
.

la ncessit d'appliquer des taux d'indexation diffrents de


ceux de la composante globale, ce qui est le cas
notamment pour les cadres ou les hors-cadres ;

la volont de suivre annuellement les montants relis


certains programmes ;

l'obligation d'isoler les allocations pour les dpenses


sujettes l'application de la politique sur les rectificatifs
postbudgtaires.

De plus, certains lments de la composante dtaille sont


spcifiques certaines activits qui ont pour but de rpondre
des besoins prioritaires de la clientle ou de nouvelles
politiques d'allocation de ressources acceptes par lagence.
Les sommes prvues pour ces activits ne peuvent faire l'objet
de permutation budgtaire.
La somme des dpenses prvues aux composantes globale et
dtaille est augmente d'un montant de dpenses
correspondant aux revenus dductibles au titre de ventes de
services.

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2.l.3.2

tablissements privs conventionns


a) tablissements privs rmunrs sur la base d'un budget
Un tablissement priv peut tre rmunr sur la base d'un
budget de fonctionnement. Ce dernier est rparti en
diverses composantes qui s'ajustent annuellement suivant
un taux unique, par composante, pour tous les
tablissements d'une mme catgorie. Chacune de ces
composantes comprend les articles de dpenses (salaires,
avantages sociaux, charges sociales et autres dpenses)
dont l'importance est comparable d'un centre l'autre et
pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix est
compens par ce taux unique. Ces composantes sont :
-

composante clinique
avances sur dpenses estimes, salariales et non
salariales
composante cadre
composante fonctionnement
composante immobilire
composante mobilire

L'enveloppe peut galement comprendre des budgets


protgs, des dveloppements autoriss, des articles de
dpenses dont l'importance n'est pas comparable d'un
centre l'autre, ou d'une anne l'autre, et pour lesquels
l'impact de la fluctuation des prix n'est pas ncessairement
compens par l'application d'un taux unique.
b) tablissements privs rmunrs sur la base d'un taux
forfaitaire
Un centre exploit par un tablissement priv peut tre
rmunr un taux forfaitaire pour les services qu'il
dispense conformment une convention conclue avec le
ministre. Le taux forfaitaire peut tre tabli sous la forme
d'un taux quotidien vers pour les services fournis aux
usagers.

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Le financement de l'tablissement peut s'effectuer par des


versements anticips bass sur une estimation provisoire
des sommes totales devant tre verses pour l'ensemble de
l'exercice financier, aprs dduction d'une somme gale
aux revenus estims, provenant des contributions des
usagers hbergs. Ces sommes verses sont ajustes en
fin d'exercice, afin de tenir compte des montants rels.
2.l.4 Taux d'accroissement
Le taux d'accroissement reflte l'indexation consentie par lagence
pour compenser l'impact de la fluctuation des prix sur les articles
de dpenses des composantes budgtaires.
2.2

Revenus dductibles
Les revenus prvus suivants sont dduits du total des dpenses brutes
admissibles approuves :

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2.2.1

les revenus provenant des contributions imposes en vertu d'une


loi du Qubec, du Canada ou de tout autre gouvernement, des
usagers ayant statut de rsidents du Qubec, des
non-rsidents et des tiers responsables. Sont galement
dduits les revenus provenant du paiement des services fournis
un usager ;

2.2.2

les revenus provenant des locataires hbergs dans un centre


d'hbergement et de soins de longue dure (CHSLD) ;

2.2.3

les revenus provenant de la location d'un emplacement (espace)


un autre tablissement, une agence ou un organisme sans
but lucratif ;

2.2.4

les revenus provenant de la vente d'un service un autre


tablissement, une agence ou un organisme ;

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2.2.5

les revenus ayant un traitement budgtaire quivalant celui des


ventes de services (charges = revenus) :
i)

Les contributions de la CSST, prvues au contrat entre cet


organisme et un tablissement, pour les services domicile, la
rserve de lits, les services rendus en physiothrapie, en
ergothrapie ainsi qu'en radaptation sociale dans les centres
de radaptation ;

ii) Les contributions de la SAAQ, prvues au contrat entre cet


organisme et un tablissement, pour les services rendus relativement au programme cadre d'intervention en radaptation
auprs de victimes d'un traumatisme cranio-crbral couvertes
par la Loi sur l'assurance-automobile ;
iii) Les contributions du ministre de la Scurit publique,
prvues au contrat entre ce ministre et un tablissement, en
vue d'assurer le sjour en milieu hospitalier des personnes
prvenues, dtenues et en libration conditionnelle dans le but
notamment d'effectuer une expertise psychiatrique lgale, en
vertu du Code criminel, ou la suite d'une demande du
ministre de la Scurit publique.

2.3

2.2.6

les revenus de supplments de chambres un lit ( prives ) et


deux lits ( semi-prives ) ;

2.2.7

pour les CLSC, CHSLD, CR et CJ (CPEJ/CRJDA-MDA) certains


revenus qualifis de autres revenus numrs la section A
du chapitre 3 du Manuel de gestion financire qui ne sont pas
mentionns ci-dessus ainsi que les recouvrements des centres
d'activits.

Budget net de fonctionnement


Le montant du budget net de fonctionnement agr par lagence est
dtermin en dduisant les revenus prcdemment identifis, des
dpenses brutes admissibles approuves.

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3.

Financement
3.1

Versements priodiques et versements spcifiques


Le financement des tablissements s'effectue par des versements priodiques
et, s'il y a lieu, par des versements spcifiques.

3.2

Rectificatifs postbudgtaires et autres ajustements


Cette politique consiste rviser le financement allou de lagence en fin
d'exercice. Elle permet d'ajuster les carts entre les montants attribus au
budget de fonctionnement et les montants rels, par rapport certaines
catgories de revenus et de dpenses de fonctionnement relies aux activits
principales. Ces ajustements sont effectus conformment aux directives alors
en vigueur et lorsque requis, effectus l'analyse du rapport financier annuel.

4.

Suivi du budget de fonctionnement


4.1

Prvisions budgtaires de fonctionnement


Le conseil d'administration de l'tablissement public voit ce que soient
prpares les prvisions budgtaires de fonctionnement de chacun des
tablissements qu'il administre, en fonction des paramtres budgtaires que
lagence lui a fait connatre. Les prvisions budgtaires de fonctionnement
tablissent le montant requis par un tablissement pour assurer les oprations
relatives la prestation des services qu'il est appel fournir et qui sont
essentiels la ralisation de la mission de tout centre qu'il exploite. Les
prvisions budgtaires des dpenses et des revenus doivent tre en quilibre.
Ces prvisions budgtaires peuvent ventuellement servir l'laboration du
budget dtaill et, le cas chant, l'laboration du plan d'quilibre budgtaire.

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4.2

Budget dtaill
Le conseil d'administration de l'tablissement public voit ce que soit rparti le
montant total des sommes que lagence affecte aux budgets de fonctionnement
de ou des tablissements qu'il administre. Il voit ce que soient rvises, le cas
chant, les prvisions budgtaires de fonctionnement de tout tablissement
qu'il administre, adopte le budget de fonctionnement propre chaque
tablissement et transmet lagence le formulaire budget dtaill dment
complt. Ce dernier est prpar, en tenant compte de l'volution du cot des
activits de chaque tablissement, par priode, selon la rpartition suivante :
-

4.3

salaires, avantages sociaux et charges sociales ;


autres charges directes ;
revenus estims indiqus ce chapitre ;
heures rmunres.

Plan d'quilibre budgtaire


Lorsque le budget dtaill d'un tablissement public prvoit un dficit, le conseil
d'administration de l'tablissement voit ce qu'un plan d'quilibre budgtaire soit
labor, adopt et transmis lagence, en mme temps que le budget dtaill, le
formulaire plan d'quilibre budgtaire dment complt. Ce plan d'quilibre
budgtaire indique les mesures d'conomies appliquer pour respecter le
budget de fonctionnement de chaque tablissement. Il doit distinguer les
mesures qui n'affectent pas les services directs la clientle de celles qui sont
susceptibles de les affecter.

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