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NORMES ET PRATIQUES DE GESTION, Tome I

BUDGET DE FONCTIONNEMENT
________________________________________

1.

Définition et contenu du budget de fonctionnement
1.1

Définition
Le budget de fonctionnement est une enveloppe budgétaire attribuée par
l’agence à un établissement public ou privé conventionné pour un exercice
financier.
Cette enveloppe permet à l'établissement de répondre aux besoins propres à
son plan d'organisation, d'assurer le bon fonctionnement de ses activités et de
pourvoir à la prestation adéquate des services qu'il est appelé à fournir.

1.2

Contenu
Le budget de fonctionnement transmis à l'établissement public ou privé
conventionné porte exclusivement sur les dépenses brutes admissibles de
fonctionnement et les revenus reliés aux activités principales. Ces revenus sont
décrits au point 2.2 de ce chapitre.

2.

Détermination du budget net de fonctionnement
2.1

Dépenses brutes admissibles
2.1.1

Base du budget de fonctionnement
Le montant du budget attribué de l'année précédente ou tout autre
montant établi par l’agence est la base servant au calcul des
composantes budgétaires. L’agence détermine ainsi le budget brut des
dépenses admissibles d'une année.
On entend par dépenses admissibles, toutes les dépenses qui
permettent la réalisation des activités principales d'un établissement.
Elles comprennent :
1O les dépenses courantes d'exploitation faites pour la prestation des
services que l'établissement est appelé à fournir ;
2O les dépenses reliées aux ventes de services ;

Mise en vigueur le :
85-04-01

Révisé le :
06-04-01

Volume
01

Chapitre
02

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01

1. Elle est effectuée en tenant compte des disponibilités des ressources financières mises à la disposition des agences et des règles budgétaires applicables.2 Révision de la base budgétaire Cette opération consiste à augmenter ou à diminuer. effectuées conformément aux règles établies par l’agence. s'il y a lieu. l'application de la politique concernant les surplus et les déficits du fonds d'exploitation peut influencer les résultats de la révision de la base budgétaire. De plus.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. 2.l Établissements publics Le budget de fonctionnement est formé des composantes globale et détaillée et tient compte des ventes de services. dans le cas des contrats de location-acquisition. 2. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 02 . Cependant. Dans le cas des établissements publics. des indices de besoins de la population à desservir et de la richesse relative des régions. le principe de l'annualité peut être utilisé comme base du budget si la période couverte est jugée suffisante. cette opération tient également compte de la productivité des centres qu'ils exploitent. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 3O les montants accordés à titre d'aide matérielle ou financière conformément à l'article 478 de la Loi sur les services de santé et les services sociaux .1.3 Composantes budgétaires 2.3. les dépenses admissibles ne comprennent pas les charges extraordinaires. ou.l. le budget des dépenses brutes d'un établissement. 4O les contributions au fonds d'immobilisations autorisées par l’agence. Lorsque la période couverte par le budget de l'année précédente n'est pas représentative.

La composante détaillée comprend les postes budgétaires dont le montant a été isolé pour de multiples raisons. la nécessité d'appliquer des taux d'indexation différents de ceux de la composante globale. charges sociales et autres dépenses) dont l'importance est comparable d'un centre à l'autre et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix est compensé par l'application de ce taux unique. la volonté de suivre annuellement les montants reliés à certains programmes . . avantages sociaux. Cette composante globale comprend les articles de dépenses (salaires. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ La composante globale est la portion du budget qui s'ajuste annuellement suivant un taux unique pour tous les établissements d'une même catégorie.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. entre autres : . ce qui est le cas notamment pour les cadres ou les hors-cadres . Les sommes prévues pour ces activités ne peuvent faire l'objet de permutation budgétaire. . Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 03 . certains éléments de la composante détaillée sont spécifiques à certaines activités qui ont pour but de répondre à des besoins prioritaires de la clientèle ou à de nouvelles politiques d'allocation de ressources acceptées par l’agence. De plus. l'obligation d'isoler les allocations pour les dépenses sujettes à l'application de la politique sur les rectificatifs postbudgétaires. La somme des dépenses prévues aux composantes globale et détaillée est augmentée d'un montant de dépenses correspondant aux revenus déductibles au titre de ventes de services.

3. salariales et non salariales composante cadre composante fonctionnement composante immobilière composante mobilière L'enveloppe peut également comprendre des budgets protégés. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 2. ou d'une année à l'autre. charges sociales et autres dépenses) dont l'importance est comparable d'un centre à l'autre et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix est compensé par ce taux unique. Ces composantes sont : - composante clinique avances sur dépenses estimées. Le taux forfaitaire peut être établi sous la forme d'un taux quotidien versé pour les services fournis aux usagers.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. b) Établissements privés rémunérés sur la base d'un taux forfaitaire Un centre exploité par un établissement privé peut être rémunéré à un taux forfaitaire pour les services qu'il dispense conformément à une convention conclue avec le ministre. et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix n'est pas nécessairement compensé par l'application d'un taux unique. avantages sociaux. des articles de dépenses dont l'importance n'est pas comparable d'un centre à l'autre.2 Établissements privés conventionnés a) Établissements privés rémunérés sur la base d'un budget Un établissement privé peut être rémunéré sur la base d'un budget de fonctionnement. pour tous les établissements d'une même catégorie. Chacune de ces composantes comprend les articles de dépenses (salaires. par composante. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 96-04-01 (2ième révision) Volume 01 Chapitre 02 Page 04 . des développements autorisés.l. Ce dernier est réparti en diverses composantes qui s'ajustent annuellement suivant un taux unique.

2. du Canada ou de tout autre gouvernement.4 les revenus provenant de la vente d'un service à un autre établissement. Ces sommes versées sont ajustées en fin d'exercice. 2. à une agence ou à un organisme sans but lucratif .2. Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 05 . après déduction d'une somme égale aux revenus estimés. 2. afin de tenir compte des montants réels.2.3 les revenus provenant de la location d'un emplacement (espace) à un autre établissement. 2. provenant des contributions des usagers hébergés. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ Le financement de l'établissement peut s'effectuer par des versements anticipés basés sur une estimation provisoire des sommes totales devant être versées pour l'ensemble de l'exercice financier.l. à des non-résidents et à des tiers responsables.2.1 les revenus provenant des contributions imposées en vertu d'une loi du Québec. 2. Sont également déduits les revenus provenant du paiement des services fournis à un usager .2 Revenus déductibles Les revenus prévus suivants sont déduits du total des dépenses brutes admissibles approuvées : Mise en vigueur le : 85-04-01 2. à des usagers ayant statut de résidents du Québec.2 les revenus provenant des locataires hébergés dans un centre d'hébergement et de soins de longue durée (CHSLD) .4 Taux d'accroissement Le taux d'accroissement reflète l'indexation consentie par l’agence pour compenser l'impact de la fluctuation des prix sur les articles de dépenses des composantes budgétaires.2. à une agence ou à un organisme .NORMES ET PRATIQUES DE GESTION.

prévues au contrat entre ce ministère et un établissement.7 pour les CLSC. 2.5 les revenus ayant un traitement budgétaire équivalant à celui des ventes de services (charges = revenus) : i) Les contributions de la CSST.2. pour les services rendus relativement au programme cadre d'intervention en réadaptation auprès de victimes d'un traumatisme cranio-cérébral couvertes par la Loi sur l'assurance-automobile . en vertu du Code criminel. détenues et en libération conditionnelle dans le but notamment d'effectuer une expertise psychiatrique légale. en vue d'assurer le séjour en milieu hospitalier des personnes prévenues. pour les services à domicile. la réserve de lits.6 les revenus de suppléments de chambres à un lit (« privées ») et à deux lits (« semi-privées ») . 2. Budget net de fonctionnement Le montant du budget net de fonctionnement agréé par l’agence est déterminé en déduisant les revenus précédemment identifiés. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 06 . en ergothérapie ainsi qu'en réadaptation sociale dans les centres de réadaptation . ii) Les contributions de la SAAQ. les services rendus en physiothérapie.2. des dépenses brutes admissibles approuvées. prévues au contrat entre cet organisme et un établissement.3 2. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 2.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. prévues au contrat entre cet organisme et un établissement. iii) Les contributions du ministère de la Sécurité publique.2. ou à la suite d'une demande du ministre de la Sécurité publique. CR et CJ (CPEJ/CRJDA-MDA) certains revenus qualifiés de « autres revenus » énumérés à la section A du chapitre 3 du Manuel de gestion financière qui ne sont pas mentionnés ci-dessus ainsi que les recouvrements des centres d'activités. CHSLD.

en fonction des paramètres budgétaires que l’agence lui a fait connaître. 3.2 Rectificatifs postbudgétaires et autres ajustements Cette politique consiste à réviser le financement alloué de l’agence en fin d'exercice. à l'élaboration du plan d'équilibre budgétaire. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 3. s'il y a lieu.1 Versements périodiques et versements spécifiques Le financement des établissements s'effectue par des versements périodiques et. Elle permet d'ajuster les écarts entre les montants attribués au budget de fonctionnement et les montants réels. 4. Les prévisions budgétaires des dépenses et des revenus doivent être en équilibre. par rapport à certaines catégories de revenus et de dépenses de fonctionnement reliées aux activités principales. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 07 .NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. le cas échéant.1 Prévisions budgétaires de fonctionnement Le conseil d'administration de l'établissement public voit à ce que soient préparées les prévisions budgétaires de fonctionnement de chacun des établissements qu'il administre. effectués à l'analyse du rapport financier annuel. Financement 3. par des versements spécifiques. Les prévisions budgétaires de fonctionnement établissent le montant requis par un établissement pour assurer les opérations relatives à la prestation des services qu'il est appelé à fournir et qui sont essentiels à la réalisation de la mission de tout centre qu'il exploite. Ces prévisions budgétaires peuvent éventuellement servir à l'élaboration du budget détaillé et. Suivi du budget de fonctionnement 4. Ces ajustements sont effectués conformément aux directives alors en vigueur et lorsque requis.

Plan d'équilibre budgétaire Lorsque le budget détaillé d'un établissement public prévoit un déficit. adopte le budget de fonctionnement propre à chaque établissement et transmet à l’agence le formulaire « budget détaillé » dûment complété. revenus estimés indiqués à ce chapitre . Il doit distinguer les mesures qui n'affectent pas les services directs à la clientèle de celles qui sont susceptibles de les affecter. le cas échéant. Ce dernier est préparé. en même temps que le budget détaillé. en tenant compte de l'évolution du coût des activités de chaque établissement. autres charges directes .NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. les prévisions budgétaires de fonctionnement de tout établissement qu'il administre.2 Budget détaillé Le conseil d'administration de l'établissement public voit à ce que soit réparti le montant total des sommes que l’agence affecte aux budgets de fonctionnement de ou des établissements qu'il administre. avantages sociaux et charges sociales . Il voit à ce que soient révisées. le conseil d'administration de l'établissement voit à ce qu'un plan d'équilibre budgétaire soit élaboré. le formulaire plan d'équilibre budgétaire dûment complété. selon la répartition suivante : - 4. adopté et transmis à l’agence.3 salaires. par période. heures rémunérées. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 4. Ce plan d'équilibre budgétaire indique les mesures d'économies à appliquer pour respecter le budget de fonctionnement de chaque établissement. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 08 .