NORMES ET PRATIQUES DE GESTION, Tome I

BUDGET DE FONCTIONNEMENT
________________________________________

1.

Définition et contenu du budget de fonctionnement
1.1

Définition
Le budget de fonctionnement est une enveloppe budgétaire attribuée par
l’agence à un établissement public ou privé conventionné pour un exercice
financier.
Cette enveloppe permet à l'établissement de répondre aux besoins propres à
son plan d'organisation, d'assurer le bon fonctionnement de ses activités et de
pourvoir à la prestation adéquate des services qu'il est appelé à fournir.

1.2

Contenu
Le budget de fonctionnement transmis à l'établissement public ou privé
conventionné porte exclusivement sur les dépenses brutes admissibles de
fonctionnement et les revenus reliés aux activités principales. Ces revenus sont
décrits au point 2.2 de ce chapitre.

2.

Détermination du budget net de fonctionnement
2.1

Dépenses brutes admissibles
2.1.1

Base du budget de fonctionnement
Le montant du budget attribué de l'année précédente ou tout autre
montant établi par l’agence est la base servant au calcul des
composantes budgétaires. L’agence détermine ainsi le budget brut des
dépenses admissibles d'une année.
On entend par dépenses admissibles, toutes les dépenses qui
permettent la réalisation des activités principales d'un établissement.
Elles comprennent :
1O les dépenses courantes d'exploitation faites pour la prestation des
services que l'établissement est appelé à fournir ;
2O les dépenses reliées aux ventes de services ;

Mise en vigueur le :
85-04-01

Révisé le :
06-04-01

Volume
01

Chapitre
02

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dans le cas des contrats de location-acquisition. cette opération tient également compte de la productivité des centres qu'ils exploitent.l. 2.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. effectuées conformément aux règles établies par l’agence.1.2 Révision de la base budgétaire Cette opération consiste à augmenter ou à diminuer. s'il y a lieu.1. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 02 . 2. Elle est effectuée en tenant compte des disponibilités des ressources financières mises à la disposition des agences et des règles budgétaires applicables. les dépenses admissibles ne comprennent pas les charges extraordinaires.3. Dans le cas des établissements publics. des indices de besoins de la population à desservir et de la richesse relative des régions. Lorsque la période couverte par le budget de l'année précédente n'est pas représentative. Cependant. le budget des dépenses brutes d'un établissement. 4O les contributions au fonds d'immobilisations autorisées par l’agence. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 3O les montants accordés à titre d'aide matérielle ou financière conformément à l'article 478 de la Loi sur les services de santé et les services sociaux . le principe de l'annualité peut être utilisé comme base du budget si la période couverte est jugée suffisante. ou. De plus.3 Composantes budgétaires 2.l Établissements publics Le budget de fonctionnement est formé des composantes globale et détaillée et tient compte des ventes de services. l'application de la politique concernant les surplus et les déficits du fonds d'exploitation peut influencer les résultats de la révision de la base budgétaire.

entre autres : . La composante détaillée comprend les postes budgétaires dont le montant a été isolé pour de multiples raisons. la nécessité d'appliquer des taux d'indexation différents de ceux de la composante globale. La somme des dépenses prévues aux composantes globale et détaillée est augmentée d'un montant de dépenses correspondant aux revenus déductibles au titre de ventes de services. Les sommes prévues pour ces activités ne peuvent faire l'objet de permutation budgétaire. la volonté de suivre annuellement les montants reliés à certains programmes .NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. De plus. charges sociales et autres dépenses) dont l'importance est comparable d'un centre à l'autre et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix est compensé par l'application de ce taux unique. certains éléments de la composante détaillée sont spécifiques à certaines activités qui ont pour but de répondre à des besoins prioritaires de la clientèle ou à de nouvelles politiques d'allocation de ressources acceptées par l’agence. . . l'obligation d'isoler les allocations pour les dépenses sujettes à l'application de la politique sur les rectificatifs postbudgétaires. Cette composante globale comprend les articles de dépenses (salaires. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 03 . ce qui est le cas notamment pour les cadres ou les hors-cadres . Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ La composante globale est la portion du budget qui s'ajuste annuellement suivant un taux unique pour tous les établissements d'une même catégorie. avantages sociaux.

salariales et non salariales composante cadre composante fonctionnement composante immobilière composante mobilière L'enveloppe peut également comprendre des budgets protégés. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 2.3. des développements autorisés. des articles de dépenses dont l'importance n'est pas comparable d'un centre à l'autre.l. Chacune de ces composantes comprend les articles de dépenses (salaires. charges sociales et autres dépenses) dont l'importance est comparable d'un centre à l'autre et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix est compensé par ce taux unique. Ce dernier est réparti en diverses composantes qui s'ajustent annuellement suivant un taux unique. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 96-04-01 (2ième révision) Volume 01 Chapitre 02 Page 04 . avantages sociaux. et pour lesquels l'impact de la fluctuation des prix n'est pas nécessairement compensé par l'application d'un taux unique. pour tous les établissements d'une même catégorie. ou d'une année à l'autre. Le taux forfaitaire peut être établi sous la forme d'un taux quotidien versé pour les services fournis aux usagers. Ces composantes sont : - composante clinique avances sur dépenses estimées.2 Établissements privés conventionnés a) Établissements privés rémunérés sur la base d'un budget Un établissement privé peut être rémunéré sur la base d'un budget de fonctionnement. b) Établissements privés rémunérés sur la base d'un taux forfaitaire Un centre exploité par un établissement privé peut être rémunéré à un taux forfaitaire pour les services qu'il dispense conformément à une convention conclue avec le ministre.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. par composante.

2.2. 2.l.2.2 les revenus provenant des locataires hébergés dans un centre d'hébergement et de soins de longue durée (CHSLD) . 2. 2. à une agence ou à un organisme sans but lucratif . à une agence ou à un organisme .4 les revenus provenant de la vente d'un service à un autre établissement. afin de tenir compte des montants réels. Sont également déduits les revenus provenant du paiement des services fournis à un usager . à des non-résidents et à des tiers responsables.3 les revenus provenant de la location d'un emplacement (espace) à un autre établissement. Ces sommes versées sont ajustées en fin d'exercice. Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 05 .2 Revenus déductibles Les revenus prévus suivants sont déduits du total des dépenses brutes admissibles approuvées : Mise en vigueur le : 85-04-01 2. après déduction d'une somme égale aux revenus estimés. à des usagers ayant statut de résidents du Québec. 2. 2.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. provenant des contributions des usagers hébergés. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ Le financement de l'établissement peut s'effectuer par des versements anticipés basés sur une estimation provisoire des sommes totales devant être versées pour l'ensemble de l'exercice financier.1 les revenus provenant des contributions imposées en vertu d'une loi du Québec. du Canada ou de tout autre gouvernement.2.4 Taux d'accroissement Le taux d'accroissement reflète l'indexation consentie par l’agence pour compenser l'impact de la fluctuation des prix sur les articles de dépenses des composantes budgétaires.

2. pour les services rendus relativement au programme cadre d'intervention en réadaptation auprès de victimes d'un traumatisme cranio-cérébral couvertes par la Loi sur l'assurance-automobile . ou à la suite d'une demande du ministre de la Sécurité publique. CHSLD. la réserve de lits.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. des dépenses brutes admissibles approuvées. 2.7 pour les CLSC. détenues et en libération conditionnelle dans le but notamment d'effectuer une expertise psychiatrique légale. en vertu du Code criminel.2. ii) Les contributions de la SAAQ. en vue d'assurer le séjour en milieu hospitalier des personnes prévenues. pour les services à domicile.5 les revenus ayant un traitement budgétaire équivalant à celui des ventes de services (charges = revenus) : i) Les contributions de la CSST.2. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 06 . Budget net de fonctionnement Le montant du budget net de fonctionnement agréé par l’agence est déterminé en déduisant les revenus précédemment identifiés. CR et CJ (CPEJ/CRJDA-MDA) certains revenus qualifiés de « autres revenus » énumérés à la section A du chapitre 3 du Manuel de gestion financière qui ne sont pas mentionnés ci-dessus ainsi que les recouvrements des centres d'activités.2. prévues au contrat entre cet organisme et un établissement. les services rendus en physiothérapie.6 les revenus de suppléments de chambres à un lit (« privées ») et à deux lits (« semi-privées ») . prévues au contrat entre cet organisme et un établissement. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 2.3 2. iii) Les contributions du ministère de la Sécurité publique. prévues au contrat entre ce ministère et un établissement. en ergothérapie ainsi qu'en réadaptation sociale dans les centres de réadaptation .

Les prévisions budgétaires de fonctionnement établissent le montant requis par un établissement pour assurer les opérations relatives à la prestation des services qu'il est appelé à fournir et qui sont essentiels à la réalisation de la mission de tout centre qu'il exploite. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 07 . par rapport à certaines catégories de revenus et de dépenses de fonctionnement reliées aux activités principales. Ces ajustements sont effectués conformément aux directives alors en vigueur et lorsque requis. Les prévisions budgétaires des dépenses et des revenus doivent être en équilibre. Ces prévisions budgétaires peuvent éventuellement servir à l'élaboration du budget détaillé et. en fonction des paramètres budgétaires que l’agence lui a fait connaître.1 Versements périodiques et versements spécifiques Le financement des établissements s'effectue par des versements périodiques et. à l'élaboration du plan d'équilibre budgétaire. Elle permet d'ajuster les écarts entre les montants attribués au budget de fonctionnement et les montants réels. 4.1 Prévisions budgétaires de fonctionnement Le conseil d'administration de l'établissement public voit à ce que soient préparées les prévisions budgétaires de fonctionnement de chacun des établissements qu'il administre. le cas échéant. s'il y a lieu. par des versements spécifiques. effectués à l'analyse du rapport financier annuel.2 Rectificatifs postbudgétaires et autres ajustements Cette politique consiste à réviser le financement alloué de l’agence en fin d'exercice. Suivi du budget de fonctionnement 4. 3. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 3. Financement 3.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION.

Ce plan d'équilibre budgétaire indique les mesures d'économies à appliquer pour respecter le budget de fonctionnement de chaque établissement. adopte le budget de fonctionnement propre à chaque établissement et transmet à l’agence le formulaire « budget détaillé » dûment complété. Il voit à ce que soient révisées.NORMES ET PRATIQUES DE GESTION. avantages sociaux et charges sociales .3 salaires. le conseil d'administration de l'établissement voit à ce qu'un plan d'équilibre budgétaire soit élaboré. heures rémunérées. autres charges directes . le formulaire plan d'équilibre budgétaire dûment complété. en même temps que le budget détaillé. en tenant compte de l'évolution du coût des activités de chaque établissement. Il doit distinguer les mesures qui n'affectent pas les services directs à la clientèle de celles qui sont susceptibles de les affecter. Mise en vigueur le : 85-04-01 Révisé le : 06-04-01 Volume 01 Chapitre 02 Page 08 . les prévisions budgétaires de fonctionnement de tout établissement qu'il administre. selon la répartition suivante : - 4. adopté et transmis à l’agence. le cas échéant.2 Budget détaillé Le conseil d'administration de l'établissement public voit à ce que soit réparti le montant total des sommes que l’agence affecte aux budgets de fonctionnement de ou des établissements qu'il administre. Plan d'équilibre budgétaire Lorsque le budget détaillé d'un établissement public prévoit un déficit. par période. revenus estimés indiqués à ce chapitre . Ce dernier est préparé. Tome I BUDGET DE FONCTIONNEMENT ________________________________________ 4.