CASO PRACTICO CPA

SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (ACTIVOS)

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CUENTAS

saldos
12/31/2014

Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente al efectivo
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
(-) Provision de cuentas incobrables
Inventario de Mercaderias
Suministros de oficinas
Seguros prepagados
Total Activo Corriente

10,000.00
35,000.00
15,000.00
40,000.00
(800.00)
51,000.00
2,350.00
3,200.00
155,750.00

Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos
Edificios
(-)Depreciacion acumulada de edificios
Muebles y enseres
(-)Depreciacion acumulada de muebles y enseres
Equipos de oficina
(-) Depreciacion acumulada de equipos de oficina
Vehiculos
(-) Depreciacion acumulada de vehiculos

35,000.00
120,000.00
(11,900.00)
21,000.00
(700.00)
9,600.00
(1,500.00)
25,000.00
(2,950.00)

REF.

AJUSTES
Debe

A
A1
A2

Haber

Equipos de computacion
(-) Depreciacion acumulada de equipos de computacion
Activo Diferido
Gastos de constitucion
(-) Amorttizacion acumulada de gastos de consitucion
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO

7,000.00
(1,800.00)
1,500.00
(1,500.00)
198,750.00
354,500.00

SUMADO

PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
RECLASIFICACIN
Debe
Haber

SALDO
AJUSTADO

INDICE

BG-1

saldos

VARIACION

CASO PRACTICO CPA

SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (PASIVO Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CUENTAS
Pasivos y patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar proveedores
Impuestos al valor agregado por pagar
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
Total Pasivo Corriente

saldos
12/31/2013

64,500.00
5,000.00
3,800.00
9,600.00
82,900.00

Pasivo no Corriente
Obligaciones bancarias
Total Pasivo no Corriente

100,000.00
100,000.00

TOTAL PASIVO

182,900.00

Patrimonio:
Caoital social
Utilidad Acumulada
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO

95,000.00
20,000.00
56,600.00
171,600.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

354,500.00

REF.

SUMADO

AJUSTES
Debe

Haber

RECLASIFICACIN
Debe
Haber

PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO

INDICE

BG-2

saldos
VARIACION
12/31/2013

CASO PRACTICO CPA

SECCION: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CUENTAS
Ventas
(-) Costo de venta
Utilidad bruta en ventas

saldos
12/31/2013
198,940.00
95,000.00
103,940.00

GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMMINISTRATIVOS
Gastos sueldo y salarios
Gastos beneficios sociales
Gasto de IESS
Gastos de luz
Gastos de agua
Gastos de telefono
Gastos de depreciacion
Amortizacion gastos de constitucion

25,000.00
6,000.00
2,400.00
6,000.00
1,100.00
600.00
1,540.00
300.00

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS

43,340.00

GASTOS DE VENTAS
Gastos de publicidad y propaganda
TOTAL DE GASTOS DE VENTA

4,000.00
4,000.00

TOTAL GASTOS DE OPERACIN

47,340.00

REF.

AJUSTES
Debe

Haber

RECLASIFICACIN
Debe
Haber

UTILIDAD DEL EJERCICIO

56,600.00

SUMADO

PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO

INDICE

ER

saldos
VARIACION
12/31/2012

que va aqu?

que va aqu?

que va aqu?

CASO PRACTICO CPA

ASIENTOS DE AJUSTE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

FECHA

DETALLE
A-A-1
Gastos varios
Servicios Basicos
Caja chica
P/r gastos de servicios basicos
A-A-2
Anticipo de sueldos
Caja chica
P/r anticipo de sueldo a Piguave
B-B-1
Gastos bancarios
Bancos
P/r gastos por comision de ch/. Sin fondo
B-B-2
Bancos
Otros Ingresos
P/r deposito erroneo del bco
B-B-3
Gasto de Servicio de Internet
Bancos
P/r Gastos de servicio de internet
B-B-4
Otros Gastos
Bancos
P/r Debito incorrecto del Bco.

REF.

PT:
REVISADO POR:
HECHO POR:
FECHA:
DEBE
$

HABER
1,000.00
CI-1

1,000.00

500.00

CI-2

1,500.00

CI -3

6,500.00

500.00

5,000.00

500.00

1,500.00

6,500.00

500.00

5,000.00

CI -4

CASO PRACTICO CPA

ASIENTOS DE RECLASIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013

FECHA

DETALLE
A-A-3
Cuenta por cobrar a empleados
Caja
p/r faltante en arqueo de caja chica cobrado al
responsable
A-A-4
Cuenta por cobrar a empleados
Caja
p/r faltante en arqueo de caja general cobrado al
responsable
B-B-5
bancos
cuentas por cobrar clientes
P/r cobro de cliente Mirna Reyna

TOTAL

REF.
A-1

A-1

PT:
FECHA:
HECHO POR:
REVISADO POR:
DEBE
$

HABER
50.00
$

50.00

3,500.00

3,500.00

CI-3

500.00

35,000.00

35,550.00

7,050.00

CI-4

CASO PRACTICO CPA

SECCION: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
BANCOS
CAJA

$
$

TOTAL

saldos
12/31/2014
10,000.00
35,000.00

45,000.00 S

REF.
BG1
BG1

AJUSTES
Debe
Haber

RECLASIFICACIN
Debe
Haber

PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO

INDICE

saldos
VARIACION
12/31/2014

CASO PRACTICO CPA

SECCION: CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014

CUENTAS

PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:

DETALLE

REF.

CAJA CHICA
GASTOS VARIOS

1,000.00

GASTOS SUELDOS

500.00

EFECTIVO

1,450.00
TOTAL

FALTANTE

A-1-1

2,950.00
50.00

A-1-1

3,000.00
CAJA GENERAL
EFECTIVO

5,000.00

A-1-2

CH. / DIANA ARAUZ

1,500.00

A-1-2

TOTAL
FALTANTE

6,500.00
500.00
7,000.00

A-1-2

A-1

CAJA TOTAL

10,000.00

Corresponden a facturas del mes de octubre que no fueron registradas

Corresponde a sueldo de Juan Piguave que no fueron descontados
Faltante de Caja Chica
Faltante de Caja General
SUMADO

BG-1

REF
AA 1
AA 2
AA 3
AA 4

ARQUEO DE FONDO DE CAJA CHICA

NOMBRE DE LA COMPAA
FECHA:
CUSTODIO:

HORA:

1. EFECTIVO DE:
BILLETES:
US $
100
50
20
10
5
1
MONEDAS FRACCIONARIAS:
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

DOL
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS

2. CCOMPROBANTES DEFINITIVOS
3. COMPROBANTES PROVISIONALES
4. OTROS
TOTAL COMPROBANTES
TOTAL DE ARQUEO
TOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA CHICA

La cantidad de $

representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron

externos y devuelto a mi entera satisfaccin.

FIRMA DE CUSTODIO

P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:

NDO DE CAJA CHICA

A-1-1

HORA:

CANTIDAD

PARCIAL
5
20
78

TOTAL
$0.00
$250.00
$400.00
$780.00
$0.00
$0.00

20
24
30
20

$0.00
$10.00
$6.00
$3.00
$1.00
$0.00
TOTAL EFECTIVO
SUBTOTAL

$1,450.00
TOTAL
$1,000.00
$500.00

GASTOS VARIOS
GASTOS SUELDOS

$1,500.00
$2,950.00 A-1
$3,000.00
FALTANTE DE CAJA

-$50.00

s valores confiados en mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores
ernos y devuelto a mi entera satisfaccin.

FIRMA DEL AUDITOR

ARQUEO DE FONDO DE CAJA GENERAL

NOMBRE DE LA COMPAA
FECHA:
CUSTODIO:
1. EFECTIVO DE:
BILLETES:
US $
100
50
20
10
5
1

HORA:

CANTIDAD

PARCIAL
4
26
80
100
100
60

MONEDAS FRACCIONARIAS:
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01

DOL
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS

73
100
32
80
20

TOTAL EFECTIVO
SUBTOTAL
CHEQUES

DIANA ARAUZ

4. OTROS
TOTAL COMPROBANTES
TOTAL DE ARQUEO
TOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA GENERAL
FALTANTE DE CAJA

La cantidad de $

FIRMA DE CUSTODIO

representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron c

por los auditores externos y devuelto a mi entera satisfaccin.

P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:

A-1-2

TOTAL
$400.00
$1,300.00
$1,600.00
$1,000.00
$500.00
$60.00

$73.00
$50.00
$8.00
$8.00
$1.00
$0.00

AL EFECTIVO

$5,000.00
TOTAL
$1,500.00

$1,500.00
$6,500.00 A-1
$7,000.00

ANTE DE CAJA

-$500.00

ustodio, los cuales fueron contados en mi presencia

satisfaccin.

FIRMA DEL AUDITOR

CPA 6-26 & ASOCIADOS

BANCOS
Comp.

CONTABILIDAD

Area:
Corte de revisin

12/31/2014

Descripcin

Valor

BANCO CPA

35,000.00

TOTAL BANCOS

35,000.00

B-2

P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
REFERENCIA

BG-1

BG-1

12/31/2014

CPA 6-26 & ASOCIADOS

CONCILIACION BANCARIA: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2

BANCO DEL PACIFICO
CUENTA CORRIENTE No. 5482624
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
(-)

35,000.00

CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

5 tienda katy

5,000.00

7 dimasa

4,000.00

15 Auto Frio

9,000.00

TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS

18,000.00

SALDO CONCILIADO AL 31/12/09

17,000.00

REPROCESADO SUMATORIA

VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA (COMPROBANTES DE EGRESO, FACTURAS Y

COMISIONES POR CHEQUE SIN FONDO

B-B-1

SERVICIO DE INTERNET

B-B-2

DEBITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO

B-B-3

DEPOSITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO

B-B-4

DEPOSITO DE MIRNA REINA

B-B-5

P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:

B-2 -1
12/31/2015

SOCIADOS

1 DE DICIEMBRE DEL 2014

ACIFICO

TE No. 5482624
SALDO SEGN LIBRO BANCOS

14,000.00

(-) N/D NO REGISTRADAS AL

7,000.00

comisiones por cheque sin fondo

1,500.00

servicio de internet
Debito por error

500.00
5,000.00

Deposito de Mirna Reyna

S
3,500.00

Deposito por error

6,500.00

(+) N/C NO REGISTRADAS AL

SALDO CONCILIADO AL 31/12/09

10,000.00

17,000.00

E EGRESO, FACTURAS Y CONTABILIZACION)