Vous êtes sur la page 1sur 7

Resumen de Delitos Aduaneros | Legislacin Aduanera (2015) | UNLaM

Delitos aduaneros
Disposiciones penales
El cdigo aduanero destina 2 artculos para regular en conjunto sus disposiciones penales:
son los artculos 860 y 861.
Clasificacin bipartita:
Art. 860: las disposiciones de esta seccin rigen respecto de los hechos que en este
cdigo se prevn como delitos e infracciones aduaneras.
Este articulo hace una clasificacin bipartita en materia de ilcitos aduaneros por un lado
distingue los delitos y por otro las infracciones.
Un delito es un comportamiento que, ya sea por propia voluntad o por imprudencia, resulta
contrario a lo establecido por la ley. El delito, por lo tanto, implica una violacin de las
normas vigentes, lo que hace que merezca un castigo o pena.
Una infraccin es una transgresin, un incumplimiento o el quebrantamiento de una norma,
una convencin o un pacto preestablecido. En tanto, la mencionada transgresin puede
derivar en una infraccin o multa trnsito, un delito o una falta.
La diferencia:
El trmino delitos, se comprenden las acciones que conllevan una sancin privativa de la
libertad (elemento intencional: trasgresin de la norma y dolo o intencin culposa);
mientras que con el de infracciones, se hace referencia a conductas que en principio, se
podran considerar de menor trascendencia con respecto al anterior y conllevan una
sancin pecuniaria (multas).
El Art. 861 agrega que siempre que no fueran expresa o tcitamente excluidas, son
aplicables las disposiciones generales del Cdigo Penal. Ambas disposiciones resultan
claves para interpretar el Derecho Penal Aduanero, porque en funcin de ellas puede
sostenerse que ste ltimo constituye un derecho penal especial, respecto del cual el
Cdigo Penal cumple una funcin supletoria.
Delitos aduaneros
Art. 862 se consideran delitos aduaneros los actos u omisiones que en este ttulo se
reprimen por transgredir las disposiciones de este cdigo.
Se considera delito aduanero cuando ya sea por un acto u omisin se transgrede las
disposiciones que el cdigo aduanero prev.
Contrabando:
Art. 863 ser reprimido con prisin de 6 a 8 aos el que, por cualquier acto u omisin,
impidiere o dificultare, mediante ardid u engao, el adecuado ejercicio de las funciones que
las leyes acuerdan al servicio aduanero para el control sobre las importaciones y las
exportaciones.

Se considera contrabando a la entrada, la salida y la venta clandestina de mercaderas


prohibidas o sometidas a derechos en el que se defrauda a las autoridades locales.
Tambin se puede entender como la compra o venta de mercaderas evadiendo los
aranceles, es decir evadiendo los impuestos.
En el marco del derecho penal econmico, se considera que comete contrabando aquel
que ejerce acciones u omisiones, mediante una conducta ardidosa o engaosa, con el
objetivo de lograr que determinada mercadera eluda el control del servicio aduanero.
Para este tipo de delito se prev segn el cdigo aduanero penas de 6 a 8 aos de prisin.
Forma simple y calificada:
De acuerdo a la gravedad de la accin, el delito de contrabando parte de dos supuestos: el
simple y el calificado.
Los supuestos de contrabando plasmados en los artculos 863 y 864 CA constituyen tipos
de contrabando simple, mientras que, los art. 865, 866, 867 describen distintos supuestos
de contrabando agravado o calificado.
Simple:
En cuanto al contrabando simple, que se encuentra tipificado en el art. 864 CA slo se
requiere la existencia de la simple intencin como conducta punible (que merece castigo)
no exigindose el requisito de ardid o engao.
Art. 864 estipula prisin de 2 a 8 aos
El inciso a) se refiere a quien importare o exportare mercadera en horas o por lugares no
habilitados al efecto, la desviare de las rutas sealadas para la importacin o exportacin o
de cualquier modo la sustrajere al control que corresponde ejercer al control aduanero
sobre tales actos;
El inciso b) sanciona a quien realizare cualquier accin u omisin que impidiere o
dificultare el control del servicio aduanero con el propsito de someter a la mercadera a un
tratamiento aduanero o fiscal distinto al que correspondiere, a los fines de su exportacin o
de su exportacin;
El inciso c) reprime (castiga) a quien presentare ante el servicio aduanero una
autorizacin especial, una licencia arancelaria o una certificacin expedida contraviniendo
las disposiciones legales especficas que regularen su otorgamiento, destinada a obtener
respecto de mercadera que se importare o exportare, un tratamiento aduanero o fiscal
ms favorable al que correspondiere;
El inciso d) contempla la situacin de quien ocultare, disimulare o desviare, total o
parcialmente, mercadera sometida o que debiere someterse a control aduanero, con
motivo de su importacin o exportacin;
El inciso e) reprime (castiga) finalmente a quien simulare ante el servicio aduanero, total
o parcialmente, una operacin o una destinacin aduanera de importacin o de
exportacin, con la finalidad de obtener un beneficio econmico.
Agravado o Calificado:

Hay intencin de no someterla a control +ardid y engao, debe estar expresamente


prohibido
Art. 865 dispone la aplicacin de una pena de cuatro a diez aos de prisin en los
siguientes casos:
1. Si intervienen en el hecho tres o ms personas, en calidad de autor, instigador o
cmplice;
2. Si interviene en el hecho, como autor, instigador o cmplice un funcionario o empleado
pblico, en ejercicio o en ocasin de sus funciones o con abuso de su cargo;
3. Si interviene en el hecho, como autor, instigador o cmplice, un funcionario o empleado
del servicio aduanero o un integrante de las fuerzas de seguridad con autoridad para la
prevencin de delitos aduaneros;
4. Si se comete mediando violencia fsica o moral en las personas, fuerza sobre las cosas
o la comisin de otro delito, o su tentativa;
5. Si se realiza empleando un medio de transporte areo que se aparte de las rutas
autorizadas o aterrice en lugares clandestinos o no habilitados por el servicio aduanero
para el trfico de mercadera;
6. Si se comete mediante la presentacin ante el servicio aduanero de documentos
adulterados o falsos, necesarios para cumplir la operacin aduanera;
7. Si se trata de mercadera cuya importacin o exportacin estuviese sujeta a una
prohibicin absoluta;
8. Si se trata de sustancias o elementos no comprendidos en el artculo 866 que por su
naturaleza, cantidad o caractersticas pudiesen afectar la salud pblica.
Art. 866 dispone la aplicacin de pena de tres a doce aos de prisin cuando el
contrabando estuviese referido a estupefacientes en cualquier etapa de su elaboracin y la
eleva en un tercio del mximo y la mitad del mnimo cuando concurra alguna de las
circunstancias previstas en los incisos a, b, c, d y e del artculo 865, o se tratare de
estupefacientes elaborados o semielaborados que por su cantidad estuviesen
inequvocamente destinados a ser comercializados dentro o fuera del territorio nacional.
Art. 867 dispone la aplicacin de pena de cuatro a doce aos de prisin cuando el
contrabando estuviese referido a elementos nucleares explosivos, qumicos o materiales
afines, armas, municiones o materiales que fueren considerados de guerra o sustancias o
elementos que por su naturaleza, cantidad o caractersticas pudieren afectar la seguridad
comn, salvo que el hecho configure un delito al que le corresponda una pena mayor.
Tentativa de contrabando
El artculo 871 del Cdigo Aduanero define la tentativa del mismo modo en que lo hace el
Cdigo Penal, segn los cuales incurre en tentativa de contrabando el que, comienza su
ejecucin pero no lo consuma por circunstancias ajenas a su voluntad. Se supone la
frustracin del delito por circunstancias ajenas a quien comenz a ejecutarlo, porque si no
se lo consuma por voluntad del propio comitente se tratara de un acto preparatorio no
punible.

El artculo 872 se aparta del Cdigo Penal y disponer que la tentativa de contrabando ser
reprimida con las mismas penas que corresponden al delito consumado. Simplifica la
tipificacin, ya que no hay distincin entre el delito consumado y el delito en grado de
tentativa.
El artculo 873 considera como supuesto especial de tentativa de contrabando la
introduccin a recintos sometidos a control aduanero de bultos que, individualmente o
integrando una partida, contuvieran en su interior otro u otros bultos con marcas, nmeros
o signos de identificacin iguales o idneos para producir confusin con los que ostentare
el envase exterior u otros envases comprendidos en la misma partida.
El responsable ser reprimido con la pena que correspondiere al supuesto de contrabando
que se configurare.
Encubrimiento de contrabando
Segn lo dispuesto en el artculo 874 del Cdigo Aduanero el encubrimiento de
contrabando tiene lugar cuando alguien, sin haberlo prometido antes , incurre luego de la
comisin del delito de contrabando, en alguna de las siguientes conductas:
Ayude al acusado a eludir las investigaciones que se le efecten por contrabando, o a
sustraerse a la accin de la misma
No denuncie el hecho estando obligado a hacerlo;
Procurare o ayudare a alguien a procurar la desaparicin, ocultacin, o alteracin de los
rastros, pruebas o instrumentos de contrabando;
Adquiriere, recibiere o interviniere de algn modo en la adquisicin o recepcin de
cualquier mercadera que de acuerdo a las circunstancias debera presumir proveniente de
contrabando.
El mismo artculo 874 establece que el encubrimiento de contrabando ser reprimido con
prisin de seis meses a tres aos, pena que se elevar en un tercio cuando el encubridor
fuera un funcionario o empleado pblico o un integrante de las fuerzas armadas o de
seguridad y cuando quien adquiere, recibe o interviene la mercadera lo hiciere en ejercicio
de una actividad habitual. Aunque en el ltimo supuesto de habitualidad, si tal conducta se
llevara a cabo siempre con la misma persona y en relacin a las mismas mercaderas,
entiendo que ya no se podra hablar de encubrimiento sino de algn grada de participacin
de contrabando.
Tambin podrn aplicarse las penas establecidas en el art. 876 si se considera pertinente.
Teora del delito
Es un sistema categorial, clasificatorio y secuencial en el que van elaborando, los
diferentes elementos esenciales comunes a todas las formas de aparicin del delito.
Esta teora, creacin de la doctrina, no se ocupa de los elementos o requisitos especficos
de un delito en particular (homicidio, robo, violacin, etc) sino de elementos o condiciones
bsicas y comunes a todos los delitos
A partir de la definicin usual de delito (conducta tpica, antijurdica, culpable y punible)se
ha estructurado esta teora.

Tipicidad: caracterstica propia y especfica de la ley penal, hay tipicidad cuando una
conducta concreta ha sido descripta en la ley, lo cual se relaciona con el principio de
legalidad
Antijurdica: radica en contrariar lo establecido en una norma jurdica. Para que sea
delictuosa, debe ser de conducta tpica, antijurdica y culpable.
Culpabilidad: se agrupan aquellas cuestiones relacionadas a las circunstancias
especficas que concurrieron al autor del hecho en el momento de la comisin del mismo,
ya calificado como tpico y antijurdico.
ACUERDO DE RECIFE
Es un Acuerdo para la Facilitacin del Comercio, concertado entre Argentina, Brasil,
Paraguay y Uruguay, con la finalidad de establecer las medidas tcnicas y operativas que
regularn los controles integrados en frontera.
En el Captulo V del mismo expresa que
Si los funcionarios estn cometiendo un delito, en ejercicio o con motivo de sus funciones,
se sometern a los tribunales de su pas, y sern juzgados por sus propias leyes. Si estn
cometiendo una infraccin, en ejercicio de sus funciones, que viole las reglamentaciones
de su pas, ser sancionados conforme las reglamentaciones administrativas de este pas.
En caso de no darse ninguna de estas dos situaciones, los funcionarios que cometan
delitos o infracciones sern sometidos a las leyes y tribunales del pas donde fueron
cometidos.
Responsabilidad de contrabando
Art 886.
1. Se aplicaran las penas previstas para el autor del delito de contrabando, de su tentativa
o de su encubrimiento, segn fuere el caso.
2. El que coopere a la ejecucin del hecho y la persona que lo ayudar posteriormente
sern reprimidos con la pena correspondiente, disminuida de un tercio de la mitad.
Art 887. Las personas de existencia visible o ideal son responsables de forma solidaria con
sus dependientes por las penas pecuniarias correspondiente a delitos aduaneros que
cometieren en el ejercicio de sus funciones.
Art 888 los directores, administradores y socios ilimitadamente responsables podrn
responder solidariamente con el pago del importe de la pena impuesta a las personas
jurdicas, condenados por algn delito de contrabando, en el ejercicio de sus funciones.
Art 889 cuando una persona gozare de inmunidad de jurisdiccin penal por su funcin
diplomtica o consular, cometiere un delito aduanero y no renunciare a esa inmunidad, el
hecho se considerar una infraccin aduanera, y se le impondrn las penas establecidas
en el art 876
Responsabilidad infracciones.
Art 902

1. No se aplicaran la sancin a quien hubiere cumplido con todos los deberes relacionados
al rgimen, operacin, destinacin o cualquier acto en lo q se encontrare o inteviniere.
2. La ignorancia o error de hecho o de derecho no es excusa para eximirse de una sancin
Art 903. Las personas de existencia visible o ideal son responsables de forma solidaria
con sus dependientes por las infracciones aduaneros que cometieren en el ejercicio de sus
funciones.
Art 904. Los directores, administradores y socios ilimitadamente responsables podrn
responder solidariamente con el pago del importe de la pena impuesta a las personas
jurdicas, condenados por alguna infraccin aduanera, en el ejercicio de sus funciones.
Art 905. Menores de 14 aos que cometieren una infraccin aduanera no sern
responsables personalmente, sino que respondern por el la persona a cuyo cuidado se
encontrare en el momento de realizarse la infraccin.
Art 906. Los menores de edad, mayor de 14 aos y menores de 18 aos, que cometieren
una infraccin aduanera respondern solidariamente con aqul que cuyo cuidado se
encontrare al momento de realizar la infraccin
Art 907. El importador o exportador ser responsable, de forma solidaria, por toda
infraccin aduanera que el despachante de aduana, apoderado o dependiente cometieren
en el ejercicio de sus funciones.
Art 908. El despachante de aduana que cometiere una infraccin aduanera, ser
responsable de las sanciones correspondientes, salvo que demuestre haber cumplido con
las obligaciones a su cargo, en este caso, ser el representado quien ser responsable por
las infracciones cometidas.
Art 909. En las infracciones aduaneras cometidas por el transportista, la accin represiva
puede ser dirigida contra el agente de transporte que lo represente.
Art 910. Salvo el Estado Nacional, provincias, municipalidades y sus reparticiones
centralizadas, las entidades pblicas no gozan de inmunidad en materia de
responsabilidad por infracciones aduaneras.
Concurso de delito
Art 911.- Cuando un mismo hecho constituyere ms de una infraccin aduanera, se
acumularan las penas correspondientes a los diversos hechos punibles.
La suma de stas penas no podr exceder el mximo de la mayor de la especie de pena
de que se tratare.
Art 912.- Cuando concurrieren varios hechos independientes, constitutivos de 2 o ms
infracciones aduaneras, se impondrn las penas correspondientes a todas las figuras
involucradas
Art 913.- Salvo disposicin especial en contrario, cuando un mismo hecho configurare
simultneamente una infraccin aduanera y un delito, se impondrn las penas para el
delito.
Art 913.- Cuando un mismo hecho configurare simultneamente una infraccin aduanera y
un delito, se impondrn las penas previstas para el delito.

Art 914.- Cuando concurrieren varios hechos que configuraren independientemente una
infraccin aduanera y un delito, se impondrn separadamente las previstas para cada uno
de ellos.