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Emprstimos obtidos
C - 8.1.1.1.01.01.XXX
Emprstimos concedidos
C - 8.1.2.1.01.01.XXX
C - 6.2.2.1.01.01.XXX
Emprstimos tomados
Emprstimos concedidos
C 6.3.9.1.01.01.002
b) Subsistema Patrimonial
Contas patrimoniais para o lanamento do recebimento de emprstimo de
curto prazo:
CRC (Evento 2.5.1.1.002)
D - 1.1.1.1.03.XX.XXX
D - 2.1.5.1.01.01.009
(-) Encargos financeiros a apropriar (pelo encargo total referente Curto Prazo)
C - 2.1.5.1.01.01.001
Emprstimo - principal
C - 2.1.5.1.01.01.002
C - 2.1.5.1.01.01.003
D - 1.1.3.3.01.XX.002
D - 1.1.3.3.01.XX.003
C - 1.1.3.3.01.XX.009
C - 1.1.1.1.03.XX.XXX
Banco conta movimento
Obs.: Para a(s) parcela(s) do emprstimo vincenda(s) at o trmino do exerccio subseqente.
D - 2.2.1.1.01.01.009
(-) Encargos financeiros a apropriar (pelo encargo total referente Longo Prazo)
C - 2.2.1.1.01.01.001
Emprstimo - principal
C - 2.2.1.1.01.01.002
C - 2.2.1.1.01.01.003
D - 1.2.1.2.01.XX.002
D - 1.2.1.2.01.XX.003
C - 1.2.1.2.01.XX.009
C - 1.1.1.1.03.XX.XXX
c) Subsistema de Compensao
Com o objetivo de controlar os atos potenciais, o subsistema de
compensao deve ser ajustado com o repasse das parcelas do emprstimo concedido
pelo CFC (ver item 2.1 a).
CRC (Evento 2.5.1.1.002)
D - 8.1.1.1.01.01.XXX
Emprstimos a executar
C - 8.1.1.2.01.01.XXX
Emprstimos executados
C 8.1.2.2.01.01.XXX
Emprstimos executados
C - 7.1.1.1.01.01.XXX
Emprstimos obtidos
D - 8.1.2.2.01.01.XXX
C - 7.1.2.1.01.01.XXX
Emprstimos concedidos
C - 2.1.5.1.01.01.009
C 4.3.1.1.01.01.001
Amortizao de Emprstimos
D - 6.3.1.4.01.01.001
D - 6.3.1.4.01.01.002
C - 6.3.9.1.01.01.001
C - 6.3.9.1.01.01.002
Emprstimo principal
D - 2.1.5.1.01.01.002
D - 2.1.5.1.01.01.003
C 1.1.1.1.03.XX.XXX
D - 6.2.9.1.01.01.001
C - 6.2.2.4.01.XX.XXX
C - 6.2.1.3.01.01.001
C - 6.2.1.3.01.01.002
C - 1.1.3.3.01.XX.001
C - 1.1.3.3.01.XX.002
C - 1.1.3.3.01.XX.003
Emprstimo principal
D - 2.2.1.1.01.01.002
D - 2.2.1.1.01.01.003
D - 2.2.1.1.01.01.009
C - 2.1.5.1.01.01.001
Emprstimo principal
C - 2.1.5.1.01.01.002
C - 2.1.5.1.01.01.003
C - 2.1.5.1.01.01.009
D 1.1.3.3.01.XX.002
D - 1.1.3.3.01.XX.003
D - 1.2.1.2.01.XX.009
C 1.2.1.2.01.XX.001
C 1.2.1.2.01.XX.002
C 1.2.1.2.01.XX.003
C 1.1.3.3.01.XX.009
3. Emprstimos em Andamento
No intuito de evidenciar adequadamente os saldos das contas de
emprstimos, no dia 1 de setembro, ser necessrio proceder aos ajustes - lanamentos
de adequao das operaes de crdito contratadas at agosto. Dessa forma, os
lanamentos de regularizao so:
a) Subsistema Patrimonial
Adequao: Registro dos encargos remanescentes do contrato em
andamento curto prazo:
CRC (lanamento manual) Adequao em 01/09/2011
Pela apropriao mensal dos juros faltantes at o final do contrato
D - 2.1.5.1.01.01.009
C - 2.1.5.1.01.01.002
C -1.1.3.3.01.XX.009
C - 2.2.1.1.01.01.002
C -1.2.1.2.01.XX.009
b) Subsistema Patrimonial
Nova Metodologia: Reconhecimento de encargos - curto prazo:
CRC - (Evento 2.5.1.1.017) a partir de 30/09/2011
Pela apropriao mensal dos juros
D - 3.4.1.1.01.01.001
C - 2.1.5.1.01.01.009
C - 4.3.1.1.01.01.001
C - 2.2.1.1.01.01.009
C - 4.3.1.1.01.01.001
4. Consideraes finais
Os saldos evidenciados nos demonstrativos (sistema patrimonial) dos
Conselhos Regionais, relativos s operaes de crditos e seus encargos devem guardar
conformidade com os registros contbeis demonstrados no CFC.
A liquidao do empenho dever ocorrer no vencimento e pagamento das
parcelas (principal e encargos).
Dvidas e esclarecimentos podero ser tratados com a Coordenadoria de
Controle Interno do CFC.
Braslia - DF, 11 de agosto de 2011.