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Compte Face Book : Da Charly

3.1 Comptabilisation des dclarations fiscales


3.1.1 La TVA
Au plus tard le 10 de chaque mois, lentreprise qui est assujettie la TVA est
tenue de faire la dclaration de la TVA collecte sur le Chiffre daffaires
ralis au cours du mois prcdent. La TVA reverser est la diffrence entre
la TVA collecte et la TVA supporte lors des achats de biens et services.
Dans le cas spcifique de lentreprise qui est prestataire de service, la TVA est
exigible lencaissement, lors des avances ou des acomptes verss par les
clients.
Si la TVA collecte est suprieure la TVA supporte,

lentreprise

reverse la diffrence lEtat


Schma comptable 1

Lors de la dclaration

Dbit : 443 Etat, TVA facture


Crdit : 445Etat, TVA rcuprable
Crdit : 4441 Etat, TVA due

Lors du paiement

Schma comptable 1
Dbit : 4441 Etat, TVA due
Crdit : 5xxx Trsorerie (banque ou caisse)
(rglement TVA par chque n.)

Si la TVA collecte est infrieure la TVA supporte, lentreprise a un


crdit de TVA reporter sur la dclaration du mois suivant.

Lors de la dclaration

consultantakpo@gmail.com 0726 0292/ 7901 5355

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Schma comptable 1
Dbit : 443xxx Etat, TVA facture
Dbit : 4449 Etat, crdit de TVA reporter
Crdit : 445xxx Etat, TVA rcuprable
NB : Il ny a pas de rglement effectuer.
3.1.2 La TSE (Taxe spciale dquipement)
Elle se dclare en mme temps et dans les mmes conditions que la TVA.

Schmas comptables

Lors de la dclaration

Dbit : 648 Taxe spciale dquipement


Crdit : 4461 Etat, TSE payer

Lors du paiement

Dbit : 4461 Etat, TSE


Crdit : 5xxxTrsorerie (banque ou caisse)
(rglement TSE par.)

3.1.3 Les impts sur salaires


Les retenues aux salaris
-

IS

CN

IGR

consultantakpo@gmail.com 0726 0292/ 7901 5355

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Les critures relatives cette premire catgorie dimpts sur salaires se
trouvent intgres dans les critures de dclarations des salaires.
La contribution employeur (ou charges patronales)
-

IS (impts sur salaire)

Taxe dapprentissage

Taxe la formation professionnelle continue


3.1.3.1 IS (impts sur salaires)

Schma comptable 1
Dbit : 6413 Taxes sur appointements et salaires (part employeur)
Crdit : 44722000 Impts sur salaire (part employeur)
Schma comptable 2
Au rglement
Dbit : 44722000 Etat, IS (part patronale)
Crdit : 5xxx Trsorerie (banque ou caisse)

consultantakpo@gmail.com 0726 0292/ 7901 5355