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SERIE GLOBALE EN COMPTABILITE GENERALE

Exercice n1 :
Au 01/01/2015 la socit ALPHA dispose les lments suivants :
Capital personnel : dterminer
Avoir en banque : 90.000dhs
Voiture de livraison : 100.000dhs
Fonds commercial : 100.000dhs
Terrain : 300.000dhs
Frais de constitution : 16.000dhs
Btiment : 400.000dhs
Avoir en caisse : 60.000dhs
Camion : 150.000dhs
Crances clients : 110.000dhs
Titres de participation : 120.000dhs
Stock de matires premires : 250.000dhs
Dettes fiscales : 70.000dhs
Matriel de bureau : 160.000dhs
Titres et valeur de placement : 50.000dhs
Emprunt bancaire : 400.000dhs
Dettes fournisseur : 200.000dhs
Machine industrielle : 240.000
Stocks de produits finis : 200.000dhs
Dettes envers la CNSS : 15.000
Travail faire : Etablir le bilan douverture
Exercice n2 :
Lentreprise possde ce qui suit le 30/10/2015
Un stock de marchandises pour 300.000dhs
Une camionnette de livraison pour 100.000dhs
Des crances envers divers clients : 180.000dhs
Des actions (titres et valeurs de placement) pour 60.000dhs
Des avances verses aux fournisseurs pour 40.000dhs
Selon le relev bancaire le solde du compte de lentreprise apparait avec un solde
dbiteur de 80.000dhs
Les avoir en caisse : 50.000dhs
Un prt accord un salari sur 3ans pour 30.000dhs
Des ordinateurs pour 70.000dhs
Le fonds commercial une valeur de 120.000dhs
Les frais de constitution pour 15.000dhs
Le local pour une valeur de 280.000dhs dont la valeur du terrain 100.000dhs
Une voiture de livraison pour 90.000dhs
Le mobilier de bureau pour 45.000dhs
En plus la socit a les dettes suivantes
Envers ses fournisseurs pour 190.000dhs
Envers la CNSS pour 60.000dhs
Envers la caisse de retraite pour 25.000dhs
Envers lEtat pour 74.000dhs
Envers divers cranciers pour 12.000dhs
Lentreprise a contract un emprunt de 200.000dhs remboursable sur 5ans partir de
lanne prochaine

TAF : Sachant le capital personnel de cette entreprise est de 900.000dhs tablir le Bilan
au 30/10/2015 en dterminant le rsultat

Exercice 3 : Etablir lextrait du CPC et dterminer le rsultat


N
Intituls des comptes
Dbit
6111
Achats de marchandises
400.000
6119
R.R.R obtenus sur achats de marchandises
6121
Achats de matires premires
530.000
6123
Achats demballages
18.000
6125
Achats non stocks de matires et fournitures
22.000
6129
R.R.R obtenus sur achats de matires premires
6131
Locations et charges locatives
9.000
6133
Entretien et rparation
4.000
6134
Primes dassurance
12.000
6136
Rmunration dintermdiaires et honoraires
16.000
6142
Transport
8.000
6144
Publicit publications et relations publiques
7.000
6145
Frais postaux et frais de tlcommunication
6.000
6147
Services bancaires
5.000
6161
Impts et taxes directes
18.000
6167
Impts, taxes et assimils
17.000
6171
Rmunration du personnel
380.000
6174
Charges sociales
135.000
618
Autres charges dexploitation
60.000
6311
Intrts des emprunts et dettes
40.000
633
Perte de changes
14.000
6385
Charges nettes sur cession de TVP
18.000
6386
Escomptes accords
9.000
651
VNA des immobilisations cdes
60.000
656
Subventions accordes
17.000
6583
Pnalits et amendes fiscales ou pnales
13.000
7111
Ventes de marchandises
7119
R.R.R Accords par lentreprise
40.000
7121
Ventes de produits finis
7127
7129
7161
718
7321
7322
733
7381
7384
7385
7386
751
756
758
6701

Autres ventes et produits accessoires


R.R.R Accords par lentreprise
Subvention dexploitation reue
Autres produits dexploitation
Revenus des titres de participation
Revenus des autres titres immobiliss
Gain de change
Intrts et produits assimils
Revenus des TVP
Produits nets sur cession de TVP
Escomptes obtenus
PC des immobilisations
Subventions dquilibres reus
Autres produits non courants
Impts sur les bnfices
2

Crdit
30.000

16.000

700.000
1.000.00
0
200.000

50.000
300.000
150.000
70.000
19.000
20.000
11.000
7.000
6.000
4.000
90.000
12.000
8.000
210.000

Ltat des stocks


01/01/2015
31/12/2015

Marchandises
90.000
100.000

Emballages
30.000
24.000

Exercice 4:

Au courant du mois de janvier la socit HASSAN a ralis les oprations


suivantes :
1. Achat de marchandises 100.000dhs HT TVA 20% moiti par chque le reste
crdit
2. Rglement en espces du loyer 9.000dhs et la prime dassurance 6.000dhs
3. Rglement par chque de frais de tlphone
Frais de tlphone : 4.000dhs HT (TVA 20%
Rparation dune camionnette : 5.000dhs HT (TVA 20%
Honoraire de lexpert-comptable : 2.500dhs HT (TVA 20%)
La patente : 1.000dhs
Une amende fiscale : 1.500dhs
4. encaissement par banque des intrts du prt 2.000dhs et les revenus des
titres de participation 4.600dhs
5. Vente de marchandises 250.000dhs HT (TVA 20%) moiti par chque le reste
crdit
6. acquisition dune voiture de livraison pour 140.000dhs HT (TVA 20%) Payable
1/4 par chque, 1/4 dans 2 mois le reste dans 2ans
7. Rglement par chque :
- Des dettes fournisseurs dexploitation : 30.000dhs TTC
- Des dettes fournisseurs des immobilisations : 20.000dhs
- Dette envers la CNSS : 5.000dhs
- La TVA due : 3.000dhs
8. Encaissement par chque
- Des crances clients : 45.000dhs TTC
- Des avances des clients : 15.000dhs
9. Versement par chque dune avance des fournisseurs : 14.000dhs
10.prlvement bancaire de la mensualit de lemprunt 9.880dhs TTC dont
intrts 800dhs HT, et des frais de tenus de compte 110dhs TTC (TVA 10%)
11.Rglement des salaires du mois 60.000dhs et charges sociales 10.000dhs par
chques
NB le stock final des marchandises slve 75.000dhs
Travail demand Enregistrer ces oprations dans le journal de lentreprise
ALAMI
Exercice 5:
Au courant du mois de mars 2015 lentreprise BEHJA a ralis les oprations
suivantes
01-03 : Achat de matires premires 70.000dhs payable moiti par chque le
reste crdit deux mois
02-03 : Vente de produits finis 150.000dhs HT, le client a pay 10.000 en espce,
40.000 par chque le reste crdit un mois
03-03 : Acquisition dune camionnette de livraison pour 200.000dhs HT payable
60.000dhs par chque le reste dans 3 mois
04-03 : Encaissement par virement bancaire des revenus des titres de
participation 15.000dhs
05-03 : Encaissement en espce dune crance client 9.000dhs
3

06-03 : Rglement par chque dune dette fournisseur dexploitation 16.000dhs


07-03 : Rglement par chque du loyer 6.000dhs, prime dassurance 2.000dhs les
frais de transport 1.000dhs, les frais de tlphone 5.000dhs et les honoraire de
lexpert-comptable 6.000dhs
08-03 : Retour de produits fini par le client 8.000dhs
09-03 : Retour de matires premires au fournisseur 7.000dhs
10-03 : Encaissement dune avance sur commande de produits finis 20.000dhs
par chque
11-03 : Versement en espce dune avance sur commande de matires premires
16.000dhs
12-03 : Rglement par chque de la taxe urbaine 10.000dhs
13-03 : Acquisition dune machine industrielle 180.000dhs payable moiti par
chque le reste crdit 36 mois
14-03 : lentreprise a contract un emprunt bancaire remboursable sur 4ans pour
300.000dhs transfr dans le compte bancaire de lentreprise
15-03 : Retirer de la banque 50.000dhs pour alimenter la caisse
16-03 : Rglement en espce dune amende fiscale 4.000dhs
17-03 : Achat des titres et valeur de placement par banque 30.000dhs
18-03 : Cession dun ordinateur par chque pour 2.500dhs
19-03 : Prlvement bancaire des frais de tenu de compte 500dhs, et la
mensualit de lemprunt 9.000dhs dont intrts 1.000dhs
20-03 : Cession de 500 actions (titres et valeurs de placement) pour 150dhs
chacune leur prix dachat unitaire 120dhs
21-03 : Cession des titres de participation par banque 25.000dhs
22-03 : Versement dune avance sur salaire en espce 8.000dhs
23-03 : Versement dune avance sur commande dune voiture de livraison
30.000dhs par chque
24-03 : Cession de 300 actions (titres et valeurs de placement) pour 90dhs
chacun leur prix dachat unitaire 100dhs
25-03 : Rglement dune dette sur acquisition des immobilisations 18.000dhs par
chque
26-03 : Mr BAHJA le fondateur de lentreprise a prlev de la caisse 15.000dhs
pour ses propres besoins
27-03 : Lentreprise BAHJA a accord une ristourne son client 2.000dhs
28-03 : Le fournisseur a accord lentreprise BAHJA une ristourne pour 4.000dhs
29-03 : Achat en espces de timbres postaux 500dhs et de timbres fiscaux
1.500dhs
30-03 : Rglement de llectricit et leau potable 18.000dhs par chque
Travail demand : enregistrer ces oprations dans le journal de lentreprise
BAHJA
Exercice n6 :
La socit TEX a adress son client FARAH les factures suivantes au courant avril 2014
Le 3 avril : facture n V80 : MB(HT) 300.000dhs remise 5% TVA 20% Port Forfaitaire
3.600dhs TTC
Le 04 avril : Facture n AV80/1 retour de 80.000dhs HT de marchandises con
conforme,
Le 05 avril : Facture n AV 80/2 : FARAH rclame un rabais de 3% dur les
marchandises conserves et demande un escompte de 2% pour un rglement dans
10 jours
Le 15 avril : FARAH paye la somme due par chque n 1539820054

Exercice 7:

Le 01/04/N : ABC envoie son client SCI la facture n60 MB 600.000dhs HT remise
10% escompte 2% TVA 20% rglement dans 20 jours

Le 02/04/N : SCI retourne 100.000dhs HT de marchandises non conformes et


demande que la remise soit ramene 15% le mme jour ABC lui envoie la facture
davoir de ce retour n AV 60 comprenant le retour et la remise ramene 15%