Ped Capitulo III 2014

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
PROCESAMIENTO ELECTRONICO DE DATOS 2014
CAPITULO III
Sistema Integrado de Administracin Financiero, SIAF-SAG y Sistema de
Contabilidad Integrada Gubernamental, SICOIN-Web
Sistema Integrado de Administracin Financiera, SIAF-SAG
Aspectos Generales
La administracin financiera y el control Gubernamental de Guatemala, respondan a
esquemas de una cultura estructural tradicional, con rasgos de centralizacin sobre las
dependencias del organismo Ejecutivo y del Gobierno Central, que seguramente fueron
tiles para ejercer un control eficaz de los fondos pblicos.
En trminos generales, en las reas integrantes de la Administracin Financiera existan
cuatro problemas fundamentales.
1. Legislacin obsoleta que haba regido por varias dcadas, sin modificaciones y sin
admitir incorporar normas sustantivas que permitan introducir tecnias modernas de
gestin pblica y financiera del Sector Publico.
2. Estructuras de la administracin financiera que respondan a una cultura
organizacional tradicional, que se encontraban centralizadas y muy circunscritas
principalmente a las dependencias del Organismo Ejecutivo del Gobierno Central.
3. Sistema de reclutamiento, clasificacin y promocin del personal se encontraban
inadecuados; y.
4. Los sistemas de informacin se encontraban sustentados en equipar se en varios
pases ya se haban dejado de utilizar, los cuales tambin se encontraba un diverso
grado de desarrollo informtico altamente elevado.
El sistema Integrado de Administracin Financiera y de Control SIAF-SAG, tenda a
fortalecer la capacidad gerencial del Gobierno y restaurar la confianza sobre el manejo de
los fondos pblicos a trabes de la integracin de los sistemas de presupuesto, contabilidad,
tesorera, crdito publico y adquisiciones, para facilitar el cumplimiento de polticas,
objetivos y metas gubernamentales que permitan la utilizacin de informacin financiera
Oportuna y transparente, tanto para apoyar el proceso de toma de decisiones como para
facilitar el mecanismo de control.
Por lo que se puede decir que el proyecto SIAF-SAG es un conjunto de entidades, rganos,
leyes, reglamentos, manuales, procedimientos, instructivos y recursos, cuyo objetivo fue
desarrollar la administracin presupuestaria y fan cierra del sector pblico no financiero,
para la toma de decisiones, tal como lo describe la grafica siguiente.
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Esquema No. 2
Generacin de Informacin para la toma de Decisiones
EJECUCION
PRESUPUESTARIA
SIAF
CONTABILIDAD
PATRIMONIAL
TESORERIA
INFORMACION DEL
SECTOR PUBLICO NO
FINANCIERO
INFORMACION
GENERAL
TOMA DE
DECISIONES
Objetivos del SIAF

El sistema integrado de Administracin Financiera, se desarrollo con el fin de alcanzar los
objetivos siguientes.
Generales
Programar, organizar, ejecutar y controlar la captacin y uso eficaz y eficiente de

los recursos pblicos para el cumplimiento y ajuste oportuno de las polticas,
programas y proyectos del Seor Publico.
Disponer de informacin til, oportuna y confiable, apoyando con un mayor nmero

de alternativas evaluadas, la toma de decisiones a todos los niveles de la
administracin publica, as como la colectividad del uso de los recursos y los
costos de los servicios pblicos.
Lograr que todo servidor pblico, sin distincin de jerarqua, asuma plena
responsabilidad por sus actos, rindiendo cuentas no solo del destino de los recursos
pblicos, sino tambin de la forma y resultado de su aplicacin.
Fortalecer la capacidad administrativa para impedir o identificar y comprobar el

manejo incorrecto de los recursos del Estado.
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Realizar la gestin de los recursos pblicos con la mayor transparencia, e
Interrelacionar los sistemas operacionales y administrativos con los controles

internos y externos, facilitando la vigilancia de la gestin publica por parte de la
comunidad.
Especficos
Integrar los sistemas de presupuesto, contabilidad, tesorera, crdito pblico y

adquisiciones, para facilitar el cumplimiento de polticas, objetivos y metas
gubernamentales.
Utilizar la informacin financiera oportuna y transparente, tanto para apoyar al

proceso de toma de decisiones, para facilitar la accin de los mecanismos de
control y rendicin de cuentas.
Introducir los principios de centralizacin normativa y descentralizacin operativa

en la administracin financiera del Gobierno, con el propsito de fijar
responsabilidades especficas y evitar la corrupcin administrativa.
Fijar mecanismos para que los sistemas de recursos humanos y de informacin,

sirvan eficazmente al proceso de administracin en todas sus etapas, principalmente
a trabes de la capacitacin y adiestramiento de personal, como el aprovechamiento
de normas sistemas computarizados de informacin.
Estructura del SIAF
El SIAF esta integrado por varios subsistemas de los cuales el SICOIN Web es uno de
ellos, que esta integrado principalmente por presupuesto, contabilidad y tesorera, en donde
cada subsistema tiene sus propias responsabilidades, sin embargo, estos interactan,
constituyendo un modelo bien integrado de administracin financiera, que tiene la finalidad
de generar informacin detallada o gerencial a distintos organismos o entidades interesadas,
fortaleciendo la capacidad administrativa del Estado.
El SIAF, genera informacin del Sector Publico no financiero, para la toma de decisiones y
para lograr sus objetivos se auxilia de los sistemas informticos siguientes.
-Sistema de contabilidad integrada Gubernamental SICOIN XEB

-Sistema Integrado de Gestin de Compras SIGES
-Sistema de Nominas y Sueldos SIAF NOMINA
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-Sistema de Crdito Publico SIGADE

-Sistema de Publicacin de Compras GUATECOMPRAS
De los cuales, se explicara de una forma mas amplia el sistema de contabilidad integrada
Gubernamental SICOIN Web, en virtud de ser el objeto de estudio en las entidades
autnomas y descentralizadas como es el caso de las Municipalidades.
Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental, SICOIN Web.
En 1974 el gobierno de Guatemala, requiri a las Naciones Unidas a tres especialistas en
planificacin, presupuesto, contabilidad gubernamental y financiamiento, para laborar con
funcionarios nacionales la puesta en marcha de los sistemas.
A principios de enero de 1975 se puso en ejecucin el instructivo de planificacin y
programacin presupuestaria del sector publico de Guatemala, en donde establecieron la
elaboracin de los presupuestos del Gobierno Central, Entidades Descentralizadas y
empresas del Estado. Con el fin de entrelazar los planes de desarrollo y los presupuestos
para los programas de los sectores.
Entre el proyecto de contabilidad Gubernamental le dieron preeminencia a los organismos
descentralizados del Estado, con el fin de presentar un sistema estndar e integrado que
permita analizar y consolidar las operaciones que sirvan de base para las decisiones a los
funcionarios, adems que les permita evaluar lo sucedido en las transacciones de la
contabilidad social o cuentas nacionales.
El sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental, SICOIN Web, fue implantado y
elaborado por el sistema integrado de Administracin Financiera SIAF-SAG con el objeto
de incrementar la efectividad, eficiencia y transparencia de la administracin financiera y
control del sector publico no financiero, efectu reformas importantes en las operaciones
financieras del Gobierno Central, creando un sistema que integra a varios subsistemas
claves -formulacin y ejecucin del presupuesto, contabilidad, administracin de efectivo,
administracin de deuda e inversin publica-, en un sistema unificado de registro nico de
informacin y control de administracin, el que proporciona a los funcionarios de gobierno
informacin en tiempo real y, permite una mejora significativa en la ejecucin y
supervisin de las operaciones financieras del gobierno.
El proyecto incluyo las reformas en los subsistemas incluyendo contrataciones, la
elaboracin de presupuesto plurianual y mayor enfoque en los indicadores de desempeo y
resultado-, consolido el SIAF SAG abarcando a las entidades descentralizadas y fondos
sociales restantes.
Este sistema consolido las finanzas del sector publico no financiero, ya que se tenia
implantado en todo el Gobierno Central, entidades Descentralizadas y gobiernos locales
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integrados a un mismo sistema de informacin, que permiti hacer cruces automticos de
las bases de datos y con ello, lograr ese objetivo tan primordial que es la consolidacin.
Asimismo, se cont con un plan de cuentas nico del gobierno en materia contable, esto
facilito la interpretacin de los estados financieros, adems hizo mas eficiente el control
fiscal por parte de la contralora General de Cuentas. A pesar de los avances significativos
que ha temido el proyecto se hace indispensable proponer cambios sustanciales, tanto en la
normatividad vigente como en los procesos que se realizan en la administracin publica, los
que sern fundamentales para hacer mas eficiente la gestin administrativa, financiera y
de control de cada una de las entidades del gobierno.
Definicin Sistema Integrado de Contabilidad Gubernamental, SICOIN Web.
Es un sistema informtico diseado para hacer posible la integracin de la informacin
presupuestaria, patrimonial y econmica. Este sistema computarizado garantiza que la
informacin ingresa una solo vez al sistema y automticamente se alimenten todos los
subsistemas que integran SICOIN Web, tal como lo demuestra la figura siguiente.
Esquema No. 3
Estructura SICOIN WEB
PRESUPUESTO
INFORMATICA
SICOIN WEB
CONTABILIDAD
TESORERIA
El SICOIN es un sistema que registra operaciones de instituciones pblicas que se

encuentran integradas por la formulacin presupuestaria, contabilidad general y tesorera.
Razones por las que el SICOIN es un sistema integrado.
A continuacin se determina algunas razones por las cuales a SIOIN Web se le denomina
como un sistema integrado.
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-
Almacena en la base de datos la informacin del presupuesto.

La informacin presupuestaria, contable y de la tesorera estn interrelacionadas y
no permite que existan discrepancias.
Las operaciones se efectan a diario, as tambin permite que sean registradas
contablemente en tiempo real.
El SICOIN no permite la duplicidad de procesamientos de datos.
Las transacciones ingresan una sola vez en el proceso de la gestin y esta transmite
la informacin al rea de contabilidad, presupuesto y tesorera.
rgano Rector del SICOIN

EL Ministerio de Finanzas Publicas, es el rgano rector del Sistema de contabilidad
integrada Gubernamental a travs de sus distintas direcciones.
a- La Direccin de Contabilidad del Estado, ser el rgano rector del Sistema Contable
y, como tal es el responsable de prescribir, poner en funcionamiento y mantener
dicho sistema en todo el mbito del sector publico no financiero y tendr las
atribuciones siguientes.
Dictar las normas de contabilidad integrada gubernamental para el sector
pblico no financiero, definir la metodologa contable a aplicar, as como la
periodicidad, la estructura y las caractersticas de los estados contables.
Realizar el registro sistemtico de las transacciones del sector pblico con
efectos presupuestarios, patrimoniales y financieros, en un sistema comn,
oportuno y confiable, que permita conocer el destino de los egresos y la
fuente de ingresos, expresados en trminos monetarios.
Con base a los datos financieros y no financieros, generar informacin
relevante y til para la toma de decisiones a los distintos niveles de la
gestin publica.
Asegurar que los sistemas contables que se diseen puedan ser desarrollados
e implantados por las distintas entidades del sector pblico, conforme a su
naturaleza jurdica, caractersticas operativas y requerimientos de
informacin de sus autoridades.
Identificar cuando sea relevante, el costo de las actividades de produccin de
bienes y servicios del Estado y medir los resultados obtenidos.
Asesorar y asistir tcnicamente a las entidades del sector publico en la
implantacin de las normas y metodologas del sistema de contabilidad
integrada Gubernamental.
Realizar operaciones de ajuste y cierres contables y producir anualmente los
estados financieros para su remisin a la contralora General de cuentas.
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Preparar la liquidacin anual del presupuesto, contemplada en el artculo

241 de la Constitucin Poltica de la Republica, para su remisin a la
Contralora General de Cuentas y al Congreso de la Republica.
Administrar el sistema integrado de informacin financiera.
Normar los procedimientos para el mantenimiento de los archivos de
documentacin de soporte de los registros, a cargo de cada unidad de
administracin financiera de los organismos ejecutores del presupuesto.
Las dems funciones que le asigna la ley Orgnica del Presupuesto y su
reglamento.
b- El sistema de Tesorera lo constituyen el conjunto de principios, rganos, normas y

procedimientos relativos a la administracin de los recursos pblicos y su aplicacin
para el pago de las obligaciones de Estado y su rgano rector es la Direccin de las
Tesorera Nacional del Ministerio de Finanzas Publicas, la cual tiene las
atribuciones siguientes:
Administrar el fondo comn.
Formular, ejecutar, controlar y evaluar el presupuesto de caja del Gobierno Central.
Controlar y orientar el uso eficiente de los saldos disponibles de caja de las cuentas
corrientes de las entidades publicas, no incorporadas en el fondo comn.
Coordinar con la unidad especializada de crdito publico del Ministerio de Finanzas
Publicas, la negociacin de letras de tesoro para cubrir deficiencia estacinales y
temporales de caja
Procurar que las entidades descentralizadas y autnomas inviertan sus excedentes de
liquidez en ttulos del Estado.
Solicitar informacin financiera y estadstica del sector publico, para verificar la
existencia de faltantes o sobrantes de caja
Las dems que le confiere la ley orgnica del presupuesto y su reglamento.
c- El sistema de crdito publico lo constituyen el conjunto de principios, rganos,
normas y procedimientos que regulan la celebracin ejecucin y administracin de
las operaciones de endeudamiento que realice el Estado, con el objeto de captar
medios de financiamiento y su rgano rector de la Direccin Tcnico del
Presupuesto del Ministerio de Finanzas Publicas con la funcin de asegurar una
eficiente programacin, utilizacin y control de los medios de financiamiento que se
obtengan mediante operaciones de crdito publico y estar revestida de las
competencias siguientes.
Definir los fundamentos de econmicos y financieros para preparar

adecuadamente la poltica de crdito pblico, considera aspectos relativos a la
capacidad de pago del pas, tanto de la perspectiva cambiaria como fiscal,
persiguiendo con ello que el nivel de endeudamiento externo e interno en el pas
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responda a una demanda real de recursos y a las metas sociales, econmicas y

polticas fijadas por el Gobierno de la Republica.
Establecer las normas e instructivos para el seguimiento, informacin y control
del uso de los prestamos vinculados con proyectos financiados por organismos
internacionales y o bilaterales de crdito, para lo cual todas las unidades
ejecutoras de proyectos del seor publico no financiero debern atender los
requerimientos de informacin relacionados con los prestamos mencionados, en
los plazos determinados por el rgano rector del sistema de crdito publico,
Velar porque las instituciones, dependencias y unidades ejecutoras responsables
de los proyectos con financiamiento externo agilicen la administracin y el
desembolso de fondos provenientes de los prstamos externos, en concordancia
con el avance fsico de los proyectos.
Asesorar en todos aquellos asuntos institucionales relacionados con la
participacin del Gobierno de Guatemala en los organismos internacionales de
crdito, en los cuales el Ministro de Finanzas Publicas acta como Gobernador
Titular o Alterno
Organizar un sistema de informacin sobre el mercado de capitales de crdito.
Coordinar las ofertas de financiamiento recibidas por el sector pblico.
Tramitar las solicitudes de autorizacin para iniciar operaciones de crdito
pblico.
Normalizar los procedimientos de emisin, colocacin y recuperacin de cartera
de bonos y ttulos pblicos, as como los de negociacin, contratacin y
amortizacin de prstamos en todo el mbito del sector pblico.
Organizar un sistema de apoyo y orientacin a las negociaciones que se realicen
para emitir bonos y ttulos pblicos o contratar prstamos e intervenir en la
misma.
Supervisar que los medios obtenidos mediante operaciones de crdito pblico se
apliquen a sus fines especficos.
Mantener un registro actualizado sobre el endeudamiento pblico, debidamente
integrado al sistema de contabilidad gubernamental, para lo cual todas las
instituciones y entidades del sector publico no financiero debern atender los
requerimientos de informacin relacionados con el mencionado registro en los
plazos determinados por el rgano rector del sistema de crdito publico.
Establecer las estimaciones y proyecciones presupuestarias del servicio de la
deuda pblica y de los desembolsos y supervisar su cumplimiento.
Coordinar con la tesorera nacional, la negociacin de letras del tesoro para
cubrir deficiencias temporales y estacinales de caja.
Todas las dems que le asigne la ley orgnica del presupuesto y su reglamento.
Ejecuciones del SICOIN
Administrar a los Sistemas de Contabilidad Integrada para el Sector pblico.
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Establecer e implantar al sistema contable del tesoro integrando sus transacciones

presupuestarias, financieras y patrimoniales.
Analizar los resultados e informes contables de los organismos del estado.
Recibir las cuentas de agentes y fideicomisarios del Gobierno en forma mensual.
Ser supervisor de los sistemas de contabilidad de las entidades del sector pblico.
Las operaciones de la administracin financiera del Estado se registraran no importando

cual sea su origen. Debido a lo anterior se identifican como ingresos y gastos lo siguiente.
Operaciones Presupuestarias
Las que se originan en la ejecucin de presupuesto y las que son ordenadas y respaldadas
por funcionarios.
Operaciones Extrapresupuestarias.
Las que no se generan en el presupuesto pero que se pueden dar en la gestin econmica
financiera de las instituciones estatales.
Funcionamiento del SICOIN.
La informacin de las operaciones del sistema de contabilidad integrado Gubernamental se
recibe por medios electrnicos y-o fsicos.
EL SICOIN se encuentra basado en el procesamiento electrnico y mantiene una base de
datos transparentes que permite organizar una mesa de entrada. Donde los interesados
puedan recibir informacin de cualquier gestin, lo que podr garantizar eficiencia en los
procesos, adems evitara tener contacto en las etapas del proceso administrativo.
Entrada al sistema
El SICOIN es alimentado por informacin precedente de un conjunto de subsistemas
bsicos.
Presupuesto
Este sistema otorga informacin bsica para el comienzo de la ejecucin a trabes del
presupuesto de la gestin aprobado por el congreso de la republica.
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EL SICOIN ejecuta el presupuesto como lo determine el usuario. Las modificaciones
presupuestarias producto de reprogramaciones por incremento o transferencias de partidas,
aprobadas a lo largo del ejercicio sern recibidas por el SICOIN.
Adquisiciones
Se generaran registros desde el momento de la elaboracin de la orden de compra, el

ingreso del bien o servicio y la cancelacin de la obligacin al proveedor.
Nominas
La forma de pago de las retribuciones al personal es una fuente de informacin del

SICOIN.
Otros Gastos
Las depreciaciones y amortizaciones de activos, la capitalizacin de construcciones en

proceso, las conversiones de pasivo fijo a pasivo circulante y los asientos de ajuste son
otros registros que no involucran movimientos de efectivo.
Modalidades de informacin que reciben el SICOIN
Automticamente
La base de datos del sistema captura automticamente la informacin proveniente del

presupuesto aprobado por la institucin.
Por Medio de Asientos
Se registrara a travs de la contabilidad integrada la informacin correspondiente a

modificaciones de transacciones presupuestarias o contables vinculadas al proceso del
gasto o el ingreso.
Se incorporaran registros especiales a travs de la informacin de programacin ejecucin
real del presupuesto, vinculada al cumplimiento de las metas fsicas de los programas,
subprogramas proyectos, actividades y obras, la de movimientos de personal y de variacin
de activos fijos.
De igual manera se proceder a la actualizacin de las tablas de cdigos presupuestarios,
contables de tesorera y de cotizacin de monedas, de fuentes de financiamiento.
Salidas del Sistema
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El sistema integrado de informacin financiera estar en capacidad de producir, adicional a
otros estados, lo siguiente.
Registro y estados de ejecucin presupuestaria

Estados contables
Movimiento y situacin del tesoro
Informes sobre cuentas nacionales
Principales Mdulos o Aplicaciones del SICOIN-Web

El SICOIN Web, es un sistema integrador de la informacin financiera, dadas las
particulares caractersticas de las finanzas publicas sin perjuicio de la informacin propia y
especifica que se origina y que se requiere en cada uno de los mdulos que lo integran.
Este sistema contable ha sido diseado con la concepcin de que debe ser comn, nico,
uniforme y de uso obligatorio en todo el sector pblico no financiero dentro del mbito de
aplicacin de la ley orgnica del presupuesto y que debe permitir integrar la informacin
presupuestaria con los registros que se realizan en los diferentes mdulos que lo integran.
Para obtener un mejor estudio sobre la integracin de la informacin se debe conocer los
distinto mdulo que integran este sistema:
Presupuesto
Contabilidad
Tesorera
Para mayor facilidad de comprensin de este sistema, se deben abortar las diferentes
transacciones que se puedan suscitar, como la manera de afectar directamente la
contabilidad y como se efectan los registros contables y presupuestarios para la obtencin
de informacin.
Sin embargo, antes de verificar cada uno de los mdulos se describirn los clasificadores
los cuales son de importancia para la realizacin de los registros.
Clasificadores
Los clasificadores son el mecanismo que permite uniformar el lenguajes del sistema de
manera que distintos subsistentes (presupuesto, contabilidad y tesorera) hablen el mismo
idioma y con esto se facilite la comunicacin entre los mismos.
Constituyen un ordenamiento de los datos de inters para el registro de transacciones dentro
del SICOIN Web, mediante los cuales se resumen, consolidan y organizan los registros.
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A continuacin se describen brevemente algunos de los principales clasificadores del
sistema:
a) Clasificadores Generales
Estos clasificadores son los utilizados en todos los mdulos del sistema indistintamente.
Un claro ejemplo de los clasificadores son los denominados Tipos de documentos de
respaldo que es un clasificador que lista todas las posibilidades de documentos de
respaldo, puede ser utilizado desde la formulacin presupuestaria. Modificaciones
presupuestarias, registro de la ejecucin, registro de contabilidad, registros de tesorera, etc.
La finalidad es permitir uniformar la informacin y facilitar la ubicacin de datos conforme
su documento de respaldo.
Dentro de este clasificador se encontraran diferenciados los documentos de respaldo
fiscales, dentro de ellos: factura conforme compra directa, factura conforme licitacin,
notas de debito fiscal, notas de crdito fiscal, etc. Adems existen otras clasificaciones de
los documentos de respaldo como lo son los documentos administrativos, documentos
legales entre otros.
Existen otras clasificaciones generales dentro del sistema, por ejemplo: unidades de
medida, monedas, paises, etc. Que son clasificadores utilizados en distintos mdulos del
sistema.
Dentro de estos clasificadores se pueden determinar las distintas fuentes de financiamiento,
las funciones, los ejercicios fiscales, las distintas entidades que se encuentran en lnea con
SICOIN Web, los cdigos de las distintas regiones las cuales se tomaran como base para
poder determinar la ubicacin.
b) Clasificadores Presupuestarios
Los principales clasificadores presupuestarios son.
Clasificacin de recurso por rubro: esta clasificacin ordena, agrupa y presenta los recursos
pblicos conforme a la naturaleza u origen de los mismos. En la clasificacin de recursos
por rubro se ordenan los que provienen de fuentes tradicionales como los impuestos, tasas,
los derechos y las transferencias, los que proceden del patrimonio publico, como la venta de
activos, de ttulos y de acciones as como tambin de rentas de la propiedad y los que
provienen del financiamiento, como el crdito publico y la disminucin de activos.
Esquema No. 4
Clasificador de Recursos por Rubro
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CLASE
SECCION
GRUPO
00
00
AUXILIAR
00
Ejemplo:
Estructura del rubro 10111: impuesto sobre la Renta Empresas:
Cuadro No. 1
Estructura del clasificador de Recursos de Rubros
Clase
seccin
grupo
auxiliar
10
1
11
01
02
03
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Nombre del clasificador de recursos por Rubro
Ingresos tributarios
Impuestos directos
Impuestos sobre la renta empresas
ISR de sociedades
ISR personas individuales o jurdicas
ISR cuota anual s/act. Empresas Mercantiles

Clasificacin por objeto del gasto (reglones):
Constituyen una ordenacin sistemtica y homognea de los bienes y servicios, las

transferencias y las variaciones de activos y pasivos que el sector pblico aplica en el
desarrollo del proceso productivo.
El clasificador se divide en tres partes, como se representa en la grafica a continuacin:
Esquema No. 5
Clasificador por objeto del gasto
GRUPO
SUB GRUPO
RENGLON
Ejemplo:
De la estructura del rengln 011: Personal permanente y
012: Complemento personal permanente
Cuadro No.2
Estructura del clasificador por objeto del gasto
Grupo
subgrupo
rengln
0
1
11
12
nombre en el clasificador de objeto de gastos

Servicios personales
Personal en cargos fijos
Personal permanente
Complemento personal al salario del personal permanente
c) Clasificadores de Tesorera
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Los principales clasificadores de tesorera son:
Cuentas corrientes o monetarias: este clasificador detalla las cuentas

bancarias, incluyendo nmero de la cuenta con su respectivo nombre,
creadas en el sistema financiero. Identificados sus caractersticas como: el
banco, tipo de cuenta monetaria (monetaria o de ahorro) adems si es cuenta
monetaria pagadora y origen de cuenta, entre otros datos.
-Clasificadores de origen de cuenta: es un listado de cdigos que identifican

la procedencia de los fondos, cada cuenta monetaria tiene definido uno de
estos cdigos.
Beneficiarios: este clasificador es un acceso directo a la base de datos de la

superintendencia de Administracin Tributaria, que contiene los nmeros de
identificacin tributarios. No puede efectuarse un pago, a un beneficiario
que no se encuentre inscrito endecha base de datos.
d) Clasificadores de formulacin
La formulacin presupuestaria, nos permite presentar en forma organizada, de fcil manejo
y comprensin el documento llamado pro forma presupuestaria, ase mismo permite
estandarizar y unificar la informacin fiscal para efectos de integracin y consolidacin ,
esto se logra gracias al ordenamiento lgico de cdigos y catlogos de las asignaciones
presupuestarias de ingresos y gastos que permita construir estadsticas fiscales para la
informacin y sobre todo la rendicin de cuentas y control del gasto publico.
La formulacin del presupuesto, le corresponde a la Direccin tcnica del presupuesto de
cada entidad descentralizada y autnoma, ellos son los encargados de dictar cada una de las
normas tcnicas necesarias.
Dentro de los clasificadores que se encuentran en el modulo de formulacin en el SICOIN
Web, se puede mencionar los siguientes:
Ocupaciones y Jornales
Clasificaciones y productos
Vinculacin de reglones
Orientacin del gasto
Unidades de Medida
Entidades gasto
Entidades Ingresos
e) Clasificadores contables
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Los clasificadores contables constituyen el ordenamiento de los datos de inters para el
registro contable que permite resumir, consolidar y agrupar transacciones contables en
SICOIN Web
Dentro de los clasificadores de contabilidad el ms importante es el plan de cuentas, ya que
es la clasificacin sistemtica y ordenada de forma lgica de las cuentas segn la estructura
patrimonial, la codificacin de cuentas contables, tiene como objetivo general la
presentacin de cuentas de manera uniforme. En la actualidad las cuentas contables de
mayor, constan de cuatro dgitos con la estructura que se muestra a continuacin.
GRUPO
TITULO
SUB TITULO
CUENTA
1
1.1
1.1.1
1.1.1.1
ACTIVO
Activo corriente
Disponibilidades
Caja
El plan de cuentas esta conformado por los grupos siguientes:

Grupo No. 1: Cuentas de Activo
Grupo No. 2: cuentas de pasivo
Grupo No. 3: cuentas de patrimonio
Grupo No. 4: cuentas de orden
Grupo No. 5: cuentas de recursos
Grupo No. 6. cuentas de gasto
Grupo No. 7: cuentas de cierre
Dichas cuentas a su vez se dividen en dos sub. Cuentas, (de primero y de segundo), las
cuales deben ser de dos dgitos. La sub. cuentas se desagregan en tres auxiliares que hacen
referencia a otros clasificadores del sistema. Los tres clasisficadores permiten el registro
contable hasta el nivel ms detallado (cuentas corrientes) los cuales deben contener un
mximo de quince dgitos.
Esquema No. 6
Estructura contabilidad patrimonial
INSTITUCION
CUENTA MAYOR
SUBCUENTA 1 GRADO
SUBCUENTA 2 GRADO
AUXILIARES-1
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AUXILIARES-2
AUXILIARES -3
00
ENT
0000
00
00
CUENTA SUBCTA 1
XXX
SUBCTA 1
XXX
AUX 1
XXX
AUX 2
Fuente: Ministerio de finanzas pblicas proyecto SIAF-SAG

presupuestarias para el sector pblico, Claudia Flores de Rosales.
AUX 3
Clasificaciones
Ejemplo.
MAYOR
1131
SUB 1
01
SUB 2
00
AUX1
3441024
AUX2
00
AUX3
00
Otro clasificador importante es el de registros contables, el cual permite diferenciar los

tipos de registro contable con la finalidad de diferenciar el origen y caractersticas de cada
uno. Ejemplo. Existen registros contables automticos, que son los emitidos
automticamente desde la contabilidad presupuestada y registros contables manuales
elaborados directamente en la contabilidad patrimonial, dependiendo de su origen o
cualidades en el registro, reciben nombres que en el sistema se reconocen con abreviaturas.
Mdulo de Presupuesto
El Modulo de presupuesto, es un sistema operativo sistemtico y funcional que conlleva al
fortalecimiento del control interno en los procesos administrativos y financieros para el
aprovechamiento racional de los recursos, a efecto de obtener resultados e informacin
confiable, oportuna y transparente para la toma de decisiones.
a) Objetivos
Fortalecer la aplicacin de la normativa legal aplicable, y los procedimientos

administrativos y tcnicos que permitan mejorar la calidad del control
interno en el proceso de ejecucin de las transacciones y la administracin
de los recursos pblicos disponibles.
Elevar el nivel de eficiencia de la administracin financiera integrada en

cada una de las entidades a efecto de que esta preste un mejor servicio, en
apoyo a la ejecucin de los diferentes programas de beneficio publico.
Apoyar la implantacin de un sistema de informacin administrativa y

financiera, confiable y oportuna, que provea los insumos bsicos para la
toma de decisiones a las autoridades pblicas y la rendicin de cuentas.
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Realizar el proyecto de presupuesto anual, verificando polticas, prioridad y

orientaciones globales de los recursos y gastos definidos.
b) Caractersticas
En este mdulo se realiza la formulacin presupuestaria.
Se realiza y verifica la programacin y control de la ejecucin presupuestaria de la
entidad
Realizacin de informes peridicos para verificacin de la evaluacin de la
ejecucin fsica y financiera.
Mdulo de Contabilidad
En el Modulo de contabilidad se encuentra el diseo del sistema de contabilidad integrada,
el cual registra sistemticamente todas las transacciones reconocidas tcnicamente que
afecten o puedan afectar la posicin econmica-financiera de la entidad autnoma y
descentralizada.
a) Objetivos
Presentar la informacin contable, ordenada de manera que facilite las tareas de

control y auditoria.
Producir informacin para evaluar la situacin financiera de las responsabilidades

de la gestin pblica y de terceros interesados en las mismas.
Preparar informacin para uso gerencial, basado en el anlisis financiero y la

proyeccin de los resultados.
a) Caractersticas
En este mdulo se realiza el registro de la ejecucin presupuestaria.
Se realizan las operaciones contables, las cuales pueden ser de diferente ndole,
como las donaciones, los pagos, los proyectos, los ingresos a los diferentes bancos y
dems registros contables.
En este modulo se aplica el plan de cuentas y los clasificadores contables,

establecidos por la direccin de contabilidad del Estado, adecundose a la
naturaleza jurdica y caractersticas operativas de las distintas entidades publicas.
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Impresin de reportes contables. Para el anlisis e interpretacin de la situacin

financiera en la cual se encuentra la entidad.
Mdulo de tesorera.
Este modulo es el encargado de mantener la liquidez de la entidad, contribuyendo al
equilibrio y saneamiento de las finanzas, as como cumplir en forma transparente con las
obligaciones contradas derivadas de movimientos presupuestarios y contables de la entidad
publica.
a) Objetivos
Proveer informacin en tiempo real del movimiento efectivo de fondos para

la toma de decisiones.
Mejorar la administracin de los recursos percibidos por concepto de:

Deducciones, aumentos, tasas, arbitrios, transferencias corrientes y de
capital, prestamos, donaciones.
Mantener un control diario sobre los movimientos bancarios, asi como de las
disponibilidades en cada uno de los mismos.
b) Caractersticas
En este mdulo se encuentra el manejo de las cuentas bancarias
Proporciona informacin en tiempo real de las disponibilidades bancarias,
Se puede ejecutar la programacin de los pagos de los compromisos

adquiridos.
Registro de los ingresos adquiridos por cada una de las entidades publicas.
Este modulo tambin se caracteriza por ser el medio de autorizacin de

cualquier pago a efectuar.
En el siguiente capitulo se amplia mas sobre el tema de los distintos

mdulos que conforman este sistema para lo cual se ha requerido realizar
alguno ejemplos de los distintos registros que puedan suscitarse para una
mejor comprensin.
Uso y aplicaciones de los mdulos del SICOIN Web, en una entidad autnoma y
descentralizada.
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Para comprender la forma en que el sistema integra la informacin presupuestaria y

contable, en los distintos mdulos es necesario conocer la forma como se realiza los
registros a travs del SICOIN Web, para lo cual se describirn de forma amplia cada uno de
los mdulos, la utilizacin de los mismos y de sus distintas aplicaciones.
Cuando se habla de los usos y aplicaciones del sistema, primero se hace referencia de la
formulacin presupuestaria, la cual permite estandarizar y unificar la informacin fiscal
para efectos de integracin y consolidacin, esto se logra gracias al ordenamiento lgico de
cdigos y catlogos de las asignaciones presupuestarias de ingresos y gastos que permita
construir estadsticas fiscales para la informacin y sobre todo la rendicin de cuentas y
control del gasto publico.
Dentro de la formulacin se encuentran los vnculos entre cuentas de presupuesto y
contabilidad, de las cuales resulta la informacin necesaria para la toma de decisiones. Los
clasificadores que se encuentran en el modulo de formulacin y que son necesarios para el
registro de ingresos y gastos en el SICOIN Web, se puede mencionar:
Ocupaciones y jornales
Clasificaciones y productos
Vinculacin de renglones
Orientacin del gasto
Unidades de medida
Entidades gasto
Entidades ingresos
Para la ejecucin es necesario tener aprobado el presupuesto, el cual sirve para un mejor
control de los ingresos y egresos que se obtienen, el presupuesto clasifica las cuentas con el
fin de crear un sistema de informacin confiable y una herramienta que le permitir
adquirir una ventaja competitiva sostenible, haciendo eficientes sus procesos y optimizando
sus operaciones.
Es importante mostrar una clasificacin adecuada para el presupuesto, para mostrar con
claridad los registros realizados, hacindolos confiables y dar a conocer la utilizacin de los
fondos del estado. Este sistema ofrece una verificacin continua del presupuesto y las
distintas asignaciones que tienen cada proyecto, obra o actividad.
Asimismo esta herramienta tiene el seguimiento fsico, que se refiere el plan operativo
anual (POA) el cual considera el programa de trabajo a realizarse durante un tiempo
determinado y que generalmente es anual. Este plan permite planificar y organizar el
trabajo en funcin a las necesidades y posibilidades de la entidad.
El plan operativo es un instrumento de gestin muy til para cumplir objetivos y desarrollar
la organizacin. Permite indicar las acciones que se realizaran, establecer plazos de
ejecucin para cada accin, definir el presupuesto necesario, y nombrar responsables de
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cada accin. Permite adems, realizar el seguimiento necesario a todas las acciones y
evaluara la gestin anual semestral, mensual, segn se planifique.
Ejecucin presupuestaria de Ingresos y Egresos.
Previo a realizar el registro de la ejecucin presupuestaria de ingresos o egresos, es preciso
que el SICOIN Web, haya iniciado una serie de procesos previos, como la definicin de los
clasificadores, formulacin y aprobacin del presupuesto de ingresos y egresos, la
programacin de cuotas financieras de pago y otros procedimientos no menos importantes
en el sistema.
Ejecucin de ingresos
La ejecucin presupuestaria o registro presupuestario de ingresos, se puede llevar a cabo
con la condicin que la cifra y el concepto estn contemplados en el presupuesto de
ingreso. Este presupuesto tiene previsto y clasificados los ingresos que se espera formalizar
anualmente, ordenados de acuerdo al clasificador de recursos por rubro, de lo contrario,
previo al registro y sin mayor trmite deber incorporarse al presupuesto.
En el sector publico no financiero de Guatemala, los ingresos son reconocidos y registrados
en los momentos del percibido y devengado.
Para acceder manualmente los datos al sistema y registrar la ejecucin del presupuesto de
ingresos se utiliza una pantalla de registro que va solicitado ordenadamente los datos del
registro, utilizando como base los clasificados del sistema.
Al tratarse de los registros automticos, los datos que se cargan al sistema son los mismos
datos que se solicitan a un operador manual. En el siguiente grafico se visualiza la pantalla
que despliega SICOIN Web para realizar un registro automtico de ingresos as como los
datos que son necesarios para su registro.
Seguidamente de haber registrado todo lo requerido se pasa a la siguiente pantalla donde se
ingresa el Rubro y los auxiliares de Ingresos, los cuales deben estar registrados
anticipadamente en los clasificadores presupuestarios y va a depender del tipo de ingreso al
que se refiera, por ejemplo:
10
Ingresos tributarios
10-1
Sobre las personas Naturales
10-1-41
Sobre la Tenencia de patrimonio
10141-01
Impuesto nico sobre inmuebles
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01-100 Para registrar este ingreso en el recurso anterior se debe llevar correlatividad de los
auxiliares, para lo cual se pueden registrar hasta 100 auxiliares por recurso.
Etapas del ingreso
Para el registro de la ejecucin de ingresos, la ley orgnica del presupuesto en su articulo
16, REGISTROS, establece que los ingresos deben ser registrados cuando: la liquidacin
o momento en que estos se devenguen, segn el caso y su recaudacin efectiva. Teniendo
as este sistema etapas denominadas momentos, en los cuales genera el tipo de comprobante
que se define para cierto proceso especifico, las etapas del ingreso son:
Devengando (DEV)
Percibido (PER)
Devengado y percibido (DYP, simultaneo)
a) Devengado
Este registro es el que se realiza cuando se establece el derecho de cobro a favor de la
institucin y simultneamente una obligacin de pago por parte de personas individuales o
jurdicas (de naturaleza pblica o privada), genera cuentas por cobrar.
b) Percibido
Se produce por la recaudacin efectiva de los ingresos en el momento en que los fondos
ingresen o se ponen a disposicin de una oficina recaudadora.
c) Devengado y percibido
El sistema SICOIN, permite efectuar la operacin de devengado y percibido
simultneamente, solamente se debe colocar en clase de registro DYP, lo cual hace mas
rpido el proceso en virtud que se realizan dos procesos al mismo tiempo.
Comprobantes de la ejecucin de ingresos
Cuando se realiza la ejecucin de los ingresos, por medio del SICOIN Web, se generan una
serie de comprobantes los cuales se dan de forma electrnica y se registra una serie de
informacin necesaria para la generacin de los Estados Financieros y la impresin de
reporte, dentro de los que se pueden mencionar para el registro de los ingresos estn:
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Tabla
Comprobante de Ingresos
Clase de Registro
Clase de
Modificacin
DEV (Devengado)
NOR (Normal)
DIS (disminucin)
DYP (Devengado NOR (Normal)
y Percibido
PER (Percibido)
Tipo de Documento de
Respaldo
No. Secuencia
Operaciones Bancarias
Depsitos
Notas de Crdito
Cheque
Nota de Debito
Estado Cuenta Bancario
Recibo Autorizado
Comprobante de Ingresos Factura Emitida
Resumen de Ingresos
DIS (disminucin)
Depsitos
Notas de Crdito
Cheque
Nota de Debito
Recibo Autorizado
Comprobante de Ingresos Factura Emitida
Resumen de Ingresos
NOR (Normal)
DIS (disminucin)
Depsitos
Notas de Crdito
Cheque
Nota de Debito
Recibo Autorizado
Comprobante de Ingresos
Factura Emitida
Resumen de Ingresos
Ejecucin del Gasto

El proceso de registro de la ejecucin egresos en el SICOINWeb, se encuentra directamente
relacionado con la formulacin presupuestaria, sus modificaciones, los procesos de compra,
los establecidos por la ley de contrataciones del estado y la programacin de cuotas
financieras de pago. Al tratarse de registros automticos de gastos, al igual que en el caso
de los ingresos, los datos que se cargan al sistema son los necesarios para realizar un
registro completo del gasto. En el siguiente grafico se visualiza la pantalla que despliega
SICOIN Web para realizar un registro automtico de los gastos:
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Seguidamente, se realizan los registros correspondiente, mismos que se ejecutan a travs de

los renglones presupuestarios, los cuales deben estar previamente registrados y aprobados.
Etapas del Gasto.
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La ley orgnica del presupuesto en su articulo no.16 REGISTROS, establece que En
materia de egresos, se encuentran las etapas del compromiso, del devengado y del pago.
En este sistema se dan ciertos pasos a los cuales se les denomina momentos en lo que el
sistema genera el tipo de comprobante que se define para cierto proceso especfico, cuales
son:
Compromiso (COM)
Devengado (DEV)
Compromiso y devengado (CYD)
Regularizacin (REG)
Pagado (PAG)
a) Compromiso (COM)
Es un registro presupuestario que necesita autorizacin de acuosa financiera, este momento
nace cuando existe un contrato u otro acto (Ej. Orden de compra) que comprometa el
presupuesto por el valor de los bienes o servicios a recibirse (No afecta contablemente)
b) Devengado (DEV)
Significa el surgimiento de una obligacin de pago inmediata o diferida por la recepcin de
bienes y servicios o por haberse cumplido los requisitos administrativos dispuestos para los
casos de gasto. Al momento de efectuar un registro de compras en la etapa de devengado
se disminuye la disponibilidad presupuestaria creando as una obligacin de pago, este
registro tiene incidencias de forma automtica y simultanea en la contabilidad patrimonial
(cuentas por pagar).
c) Compromiso y Devengado (CYD)
Este es un proceso simultaneo que sucede cuando ambos momentos de registro
presupuestario coinciden en un solo acto, tal es el caso de los servicios pblicos ( servicios
no personales, agua, luz, telfono). En el que los contratos son por tiempo indefinido y a
trabes de la facturacin mensual de servicio recibido.
Generara automticamente el asiento de partida doble en la contabilidad y permitir contar
con informacin actualizada del nivel de deuda exigible al comparar este monto con el de
los pagos efectuados.
d) Regularizacin (REG)
Este procedimiento se realiza cuando existen operaciones como las comisiones bancarias en
virtud de que ya se tiene conocimiento cuando se recibe la informacin o comprobante sin
que se cuente con registro previo del compromiso y del devengado.
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Otros casos son los gastos efectuados con fondos rotativos, fideicomisos, anticipos por
prstamos y pagos directos por donaciones o prstamos cuando los gastos han sido
realizados y pagados pero que aun no han sido registrados en las fases de compromiso ni
devengado. Se registrara la ejecucin del presupuesto en las etapas de compromiso,
devengado y pago (sin generar orden de pago, en virtud que ya se hizo efectivo el pago), el
cual genera automticamente los asientos de partida doble en la contabilidad la cual
permitir contar son informacin del gasto realizado.
e) Momento del Pago
El pago extingue la obligacin exigible mediante la entrega de una suma de dinero al
acreedor o beneficiario. El registro del pago se efecta en la fecha que se formalice una
transferencia de fondos a la cuenta del acreedor o beneficiario.
Este registro, tiene incidencia automtica y simultanea en la contabilidad patrimonial y
cuando se realiza el paro correspondiente, en el rea de verificacin del CUR, se visualiza
el usuario y la firma electrnica de la persona responsable de autorizar ese pago.
Comprobantes de la Ejecucin del Gasto
Al igual que los ingresos existe una serie de documentos validos generados a trabes del
SICOIN Web, los cuales a trabes de los registros captan toda la informacin necesaria para
poder generar reportes dentro del sistema al nivel de detalle deseado y as mismo afectar los
Estados Financieros, los cuales a su vez reflejaran la informacin en tiempo real; dentro de
los que se pueden mencionar para el registro de los gastos estn:
Tabla
Comprobante de la Ejecucin del Gasto.
Clase de Registro
Clase de Modificacin
COM (Compromiso)
No. Secuencia
NOR (Normal)
RPA (reversin Parcial ),
RTO (Reversin Total)
DPU: Deuda
OGA: Otros Gastos
SUE: Sueldos
TRF: Transferencias
DEV (Devolucin), NOR

(Normal), RTO (Reversin
Total)
DPU: Deuda
OGA: Otros Gastos
SUE: Sueldos
TRF: Transferencias
DEV (Devengado)
DEV (Devolucin) NOR

(Normal), RTO (reversin
Total)
PRE (Recompromiso )
RDP (Regularizacin del
NOR (Normal)
DEV (Devolucin), NOR
DPU: Deuda
OGA: Otros Gastos
SUE: Sueldos
TRF: Transferencias
OGA: Otros Gastos
DPU: Deuda
CYD
(Compromiso
Devengado)
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Devengado)
(Normal),
OGA: Otros Gastos

SUE: Sueldos
TRF: Transferencias
REG (Regularizacin)
DEV
(Devolucin) DPU: Deuda
NOR (Normal)
OGA: Otros Gastos
SUE: Sueldos
TRF: Transferencias
Modificaciones Presupuestarias
Las modificaciones presupuestarias consisten en cambios que se efectan a los crditos
asignados a los programas, subprogramas, proyectos, obras, partidas, sub, partidas,
genricas, especificas y subes pacificas que expresamente se sealen en la ley de
presupuesto y su respectiva distribucin general de cada ao para los diferentes
organismos.
Segn la ley Orgnica del presupuesto en su articulo 41 Modificaciones presupuestarias,
indica, Las modificaciones de la ejecucin de los presupuestos de las entidades
descentralizadas con excepcin de las autnomas, que impliquen la disminucin de los
resultados econmicos y financieros previstos, o la alteracin sustancial de la inversin
programada o el incremento del endeudamiento autorizado, debe ser analizados y decididos
por el Organismo Ejecutivo, Ada la opinin del Ministerio de Finanzas Publicas.
En los dems casos las entidades establecern a su propio sistema de modificaciones
presupuestarias en la forma como se regulen en el reglamento de esta ley.
Dichas modificaciones pueden ser consecuencia de:
Subestimaciones o sobreestimaciones de los crditos asignados originalmente en la

ley de Presupuesto y en la distribucin general.
Incorporacin de nuevos programas.
Reajuste de gastos acordados por el presidente de la Republica, con miras a un uso

ms racional de los mismos o motivado por situaciones de tipo coyuntural no
previstas.
Alteracin de las metas o volmenes de trabajo en los programas que desarrolla el

organismo.
Gastos no previstos
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Estas modificaciones pueden ser tanto aumentos como disminuciones en el presupuesto, la
modificacin presupuestaria del gasto de igual forma que las modificaciones de los ingresos
se realizan durante la ejecucin del gasto, ejemplo, cuando en determinado rengln se agota
el presupuesto, se realizan las ampliaciones y reducciones de presupuesto en distintos
renglones.
Mdulo de Contabilidad (Registros Patrimoniales / Ajustes)

Son transacciones de carcter contable, se puede mencionar que un 99% de estos registros
son automticos desde la ejecucin presupuestaria y el resto es manual y son necesarios
cuando surge algn ajuste.
Es de inters mencionar que el registro contable, se le denomina tambin CUR contable.
Los datos necesarios para hacer un registro contable extrapresupuestario en el sistema son:
Datos Generales:
Entidad
Fecha de registro
No. De asiento contable
Documento de respaldo y numero
Fecha de aprobacin y
Clase de registro contable
En el detalle:
Se define el asiento contable o partida doble

Cuenta contable de mayor
Subcuentas de primero y segundo grado
Auxiliares contables que procedan
Monto y totales
El formato del registro contable debe contar con firmas electrnicas de funcionarios
responsables, las cuales son generadas automticamente desde el momento en que se
aprueba la transaccin contable. Esta aprobacin es el proceso que permite que el registro
surta efectos en la contabilidad, mientras que un registro no este aprobado no urge efecto
contable.
3.3.1 Clase de Registro Contable
Existen varios registros los cuales pueden ser de operaciones bancarias, de regulacin
contable, operaciones varias, automticos de pago, anulacin de pago y otros, sin embargo
nicamente se describirn los ms utilizados por las distintas entidades.
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. Operaciones Bancarias
DIR Depsitos por ingresos de Recaudo
Su principal objetivo es identificar el asiento contable que se genera por el traslado
monetario de cuentas de recaudo a la cuenta de fondo comn. Estos valores son recaudos,
son los efectuados por los bancos del sistema por intermediacin de la Superintendencia de
Administracin Tributaria (SAT) .
DEP
Depsito Monetario
Se utiliza para registrar el deposito a una cuenta mentara de la entidad, cuando el origen de
la transaccin es extrapresupuestaria. Este tipo de comprobante se utiliza cuando su origen
es distinto a reintegro de sueldos, depsito aduanal o devolucin de anticipos.
NCB
Nota de Crdito Boleta fsica del Banco
Este tipo de comprobante sirve para registrar un ingreso monetario a una cuenta bancaria,
cuando el documento de respaldo es una boleta de nota de crdito emitida por una entidad
bancaria y la transaccin es extrapresupuestaria.
NDB
Nota de Debito con Boleta Fiscal del Banco
Sirve para registrar la sida monetaria de una cuenta bancaria cuando esta respaldada con
una boleta fsica emitida por la entidad bancaria, Es una transaccin extrapresupuestaria.
Operaciones de Regularizacin Contable
RGS
Reclasificacin Grupo de cuentas
Este tipo de comprobante se utiliza para identificar las reclasificaciones contables que se
realizan para el mismo grupo de cuentas.
. Operaciones Varias
CAS
Contra Asiento Automtico
Este tipo de comprobante es la revelacin automtica de cualquier CUR emitido
manualmente desde el modulo de contabilidad.
APE
Apertura Contable
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento de apertura en el
sistema o en el ao.
CIE
Cierre del Ejercicio Contable
Este tipo de comprobante se genera para diferenciar los asientos de cierre del ejercicio. En
el cierre del ejercicio se deben generar cuatro (4) asientos contables.
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. Automtico de pagos
PAT
Pago Acreedores de Tesorera
Este tipo de comprobante identifica el asiento contable que genera el pago de un acreedor
desde el modulo de tesorera.
PCO Pago de Instruccin de Contabilidad
Este tipo de comprobante tiene como objetivo identificar el asiento contable que se genera
automticamente cuando la tesorera realiza la orden de pago de los tipos de comprobantes
EIP, EIR o un EIF.
En el siguiente grafico se visualiza la forma de realizar un registro contable, para lo cual

solicita los datos siguientes:
Clase de registro
Tipo de documento de respaldo
Nmero de documento de respaldo
Nmero de secuencia
Nmero de identificacin tributaria
Descripcin
Luego se prosigue a crear y detallar el CUR, que es la realizacin de los asientos contables
(se cargan y abonan las cuentas contables):
Luego de haber ingresado toda la informacin requerida, se regresa a la pantalla en donde
se encuentran todos los CUR y se selecciona el creado para poderlo visualizar e imprimirlo.
En este modulo se visualiza la forma en que los CUR de afectacin contable enlazan la
informacin ingresada de forma presupuestaria y la convierte en la informacin necesaria
para los Estados financieros, ejemplo que se presenta en el capitulo siguiente:
En el siguiente esquema, se puede representar la incidencia que tienen los registros
extrapresupuestarios para la generacin de informacin que alimentan la contabilidad
patrimonial a travs de las matrices contables de conversin automtica.
ESQUEMA
Esquematizacin del Registro Integrado
Eje. De Gastos
Compromiso
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Devengado y Pagado
Balance
Inicial

Presupuesto
Formulacin
Modificaciones
Programacin
Ejecucin de Ingresos
Devengados
Efectivos
Tesorera
Programacin
Ingresos Pagos
Matrices Contables
de Conversin
Automtica
Registros Extra
Presupuestarios
Reg. De la Ejecucin
Presupuestaria
Libro Mayor Libro

Diario, Balance
General Estado de
Cuando se genera la informacin presupuestaria, el sistema automticamente
enva esta
Resultados
y Otros
informacin a la contabilidad transformndola as como parte del libro mayor que por
consiguiente es trasladado a los estados financieros.
Para realizar esta operacin se debe contar con el empalme de cuentas entre presupuesto y
contabilidad para que el sistema reconozca que cuando se afecta determinado rubro o
rengln, automticamente afectara determinada cuenta de contabilidad.
Dentro del modulo de contabilidad, se generan los resultados de todas las transacciones que
se realizan en el sistema, siendo estos los estados financieros, adems de contar con una
serie de reportes que son de utilidad para la revisin de los registros efectuados. Dentro de
los cuales se puede mencionar:
Balance General
Estado de Resultados
Estado de Resultados consolidado
Libro Diario
Libro Mayor
Saldo a nivel de Auxiliares
CUR detallado de contabilidad
CUR detallado del gasto contabilidad
Total del CUR contables
Mdulo de Tesorera
En el marco de las entidades centralizadas y descentralizadas, la administracin de caja
desde el punto de vista del manejo de los ingresos, los gastos y la obtencin del
financiamiento o inversin de los excedentes, constituye el proceso integrador de la
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gerencia financiera. En este sentido el principio de unidad de caja, es decir centralizacin
de todos los ingresos y atencin con ellos de todas las obligaciones de la entidad en si, debe
ser el principal objetivo del sistema de tesorera.
El sistema de tesorera tiene como fundamentos, la programacin financiera que comprende
un conjunto de acciones relacionadas con la previsin, gestin, control y evaluacin de los
flujos de entradas y salidas de fondos del tesoro. La responsabilidad de la programacin
financiera corresponde a la tesorera, la misma que puede ser establecida en el marco
regulatorio del sistema de administracin financiera; permitiendo con ello impulsar su
desarrollo para una eficiente gestin de caja.
Para lo cual se definen, de los cuales se detallan los siguientes:
Administracin de cuentas: Este a su vez comprende registro y solicitud de

cuentas monetarias, aprobador de cuentas monetarias y el modificador de
cuentas monetarias, dentro de las cuales se encuentra la cuenta nica que es un
componente bsico del sistema de tesorera, cuya caracterstica principal es
centralizar en una cuenta bancaria los ingresos provenientes de la recaudacin
fiscal y los gastos que ejecutan las entidades del sector publico.
Operaciones de caja: Dentro de las operaciones de caja, se encuentran las

formas de pago:
Crear pago (pagador)
Operaciones con transferencias
Operaciones con cheques
Programacin financiera
Registrar y solicitar PMC
Aprobar PMC
Conciliaciones Bancarias
Es el proceso por medio del cual se comparan las operaciones monetarias realizadas por la
entidad o institucin (cuenta habiente) En su libro de bancos, con las operaciones realizadas
por el banco en la cuenta monetaria habilitada.
Tipos de Cuentas Bancarias
Cuenta monetaria corriente

Cuenta de ahorro
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Cuenta de tipo virtual (registro netamente contable)
Tipos de Transacciones
Saldo de la cuenta monetaria

Depsitos
Notas crdito
Cheques
Notas debito
Asignaciones globales
Transferencias a cuentas de encaje
Procedimiento para la carga de datos en el SICOIN

Los bancos envan diariamente, informacin de las cuentas de depsitos monetarios al
SICOIN.
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Se utilizara un formato estndar Extensible Markup language -XML- a travs de un
Web servicie del ministerio de finanzas publicas.
Polticas de seguridad: autenticacin de aplicacin, autenticacin Web, tnel seguro SSL,
ver esquema de seguridad.
Despus de estos pasos, en el sistema se procesara automticamente la conciliacin
bancaria, por lo que en cualquier momento, se puede generar el repote para verificar la
situacin de las cuentas monetarias.
Grafica
Ingreso pantalla conciliacin bancaria
Tesorera
Administracin de cuentas corrientes
Cuenta nica de tesorera
Cuenta beneficiarios
Transacciones libros bancos
Cuentas beneficiarios por entidad
Conciliacin bancaria
Transacciones bancarias
Transacciones bancarias erradas
Reportes
Conciliacin bancaria
Resumen conciliacin bancaria
Conciliacin en dlares
Manuales de Tesorera
Dentro del sistema se encuentran manuales del modulo de tesorera, los cuales se pueden
consultar y explican brevemente los pasos a realizar en determinadas transacciones.
Estos se encuentran divididos, los cuales se detallan en su orden:
Sistema de tesorera
Aspectos de uso general en el sistema
Generacin de pagos a beneficiarios, contabilidad y acreedores
Elaboracin de cheques a pagos a beneficiarios, contabilidad y acreedores
Elaboracin de transferencias bancarias a pagos de beneficiarios, contables y
acreedores
Elaboracin de traslados de fondos cuenta nica
Apertura de cuenta nica del tesorero
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Apertura de cuentas monetarias de beneficiarios
Tipos de Reportes por Modulo

a) Propsitos y contenidos de los reportes
Los reportes estn diseados en formatos adecuados, son un medio formal y uniforme
dentro de las instituciones de la administracin central y entidades descentralizadas y
autnomas, para comunicar, la naturaleza y extensin del trabajo realizado, el alcance y
resultados de los objetivos institucionales.
b) Presentacin lgica para su entendimiento
En la preparacin de los reporte, el usuario debe considerar las necesidades de las partes
interesadas, debe reflejar en sus filtros una presentacin lgica y organizada.
Los reportes contienen suficiente informacin para que sea comprendida por las partes
involucradas son objetivos, claros, concisos, constructivos y oportunos.
c) Aspectos generales de los reportes
Los reportes brindan informacin sobre las diversas estructuras presupuestarias de ingresos,
de gastos, y de los diferentes clasificadores registrados en el sistema. Los reportes que
genera el sistema permiten visualizar la informacin en forma agregada o desagregada;
obtenerla como imagen en formato de reporte , PDF o bien en formato Excel para poder
modificar su contenido, adems permite una forma verstil de generacin de reportes en
lnea (on line) o fuera de lnea ( off line ), que se pueden visualizar en un men especial de
repositorio de reportes.
Grafico
Visualizacin pantalla repositorio de reportes
Opciones disponibles
Clasificadores
Ejecucin de gastos
Informacin econmica
Contabilidad
Tesorera
Fondos Rotativos
Repositorio de reportes
Utilitarios
Repositorio de repotes
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d) Filtros
Son una til herramienta de bsqueda del sistema que permite fcilmente ubicar la
informacin que se solicita.
Las opciones de filtros se ubican en la parte inferior de las pantallas de informacin. Los
filtros nicamente consideran los clasificadores que aparecen descritos en el nombre de las
columnas de la pantalla que se ubica en la parte superior de filtros.
Grafico
Visualizacin pantalla de filtros
Campo
V
V
V
Operador
V
V
V
Valor
y/o
V
V
Campo
V
V
Orden
V
V
En las pantallas de reportes los filtros aparecen en la parte superior. En las pantallas que
sirven para generar reportes los clasificadores que se consideran son los que se ubican
debajo del titulo filtrar informacin
Grafico
Visualizacin pantalla de filtros con informacin
Sel
columna
Entidad
Y actividad
Y cdigo meta
Y programa
Y subprograma
Y proyecto
ELIMINAR
operador
valor
igual a
igual a
igual a
igual a
igual a
igual a
034
01
01
01
01
01
Los filtros pueden ser simples (con una variable de bsqueda) o complejos (con dos o ms
variables de bsqueda).
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e) Reportes que se encuentran en los distintos mdulos del SICOIN Web
Este sistema contiene en cada uno de los mdulos una serie de reportes, los cuales
presentan resumida o detalladamente la informacin ingresada, los cuales pueden ser
generados y adaptados a la forma necesaria, a continuacin se demuestran las clases de
reportes que SICOIN Web presenta:
Grafico
Ruta acceso a reportes de ejecucin de ingresos
Modificaciones presupuestarias
Registro y control de la ejecucin
Reportes
Cur de ejecucin de ingresos
Informacin consolidada
Informacin estadstica
Presupuesto vigente
Consulta del presupuesto de ingresos consolidado
Consulta del presupuesto de ingresos por entidad
Impresin del CUR de ingresos mltiple
Ejecucin de gastos
Grafica
Ruta acceso a reportes de ejecucin de gastos
Registro de ejecucin
Impresin del CUR del gasto
Seguimiento fsico
Consulta del presupuesto de gastos por entidad
Consulta del presupuesto de gastos consolidado
Programacin cuatrimestral
Reportes
CUR de ejecucin del gasto
Informacin analtica
Informacin consolidada
Presupuesto vigente
Consultas especiales
Informes de gestin
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Modulo de contabilidad
Grafica
Ruta acceso a reportes modulo de contabilidad
Contabilidad
Cuentas virtuales
Contratos
Consulta contable
Registro contable
Reportes
00812488 hojas de trabajo del flujo de efectivo
00812499 resumen de la hoja de trabajo del flujo efectivo
00805743 impresiones del CUR contable mltiple
00810808 CUR detallado de contabilidad
00801028 Estado de resultado
00814090 CUR detallado del gasto-CONTABILIDAD
00805737 auxiliar de cuentas
00800953 balances de comprobacin de sumas y saldos
00812808 balance de comprobacin de sumas y saldos mobiliario
00807168 balance general
00806178 conciliacin entre la ejecucin presupuestaria
00810983 estado de resultados consolidado
00806192 informe transacciones bancos consolidados
00800900 libro diario
00800899 libro mayor
00801007 libro mayor-auxiliares de cuenta
00806051 saldos a nivel de axuliar
00812613 total de curso contable
Modulo de tesorera-administracin de cuentas corrientes.
Grafica
Ruta Acceso a Reportes de tesorera-admn. De cuentas corrientes
WWW.GRUPO-PACE.COM

Tesorera
Cuenta nica de tesorera
Firmas registradas por entidad
Cuentas beneficiarios
Transacciones libros bancos
Cuentas beneficiarios por entidad
Conciliaciones bancarias
Reportes
00810728 cuenta monetaria catalogo
00810734 Cuentas beneficiarias catalogo
00801118 Cuentas monetarias
00805332 cuentas monetarias beneficiarios
00815669 cuentas monetarias a confirmar por banco
00816287 depsitos del tesorero banqueta
00814641 informe BENEFICIARIOS de salud diaria
00814644 informe BENEFICIARIOS de transacciones
00814648 informe BENEFICIARIOS de transacciones
00812863 informe de saldos
00804473 informe de saldos diarios del banco por cuenta
00801340 informe transacciones bancos consolidados
00801341 informe transacciones bancos detalle
00804670 resumen consolidado transaccin por fecha
00804664 resumen consolidado transacciones bancos
00804118 saldos bancarios cuentas monetarias tesorera
00804731 transacciones libro bancos por cuenta corriente
00816159 traslados al fondo comn
Modulo de tesorera operaciones de caja
Grafico
Ruta acceso a reportes de tesorera operaciones de caja
Observaciones de caja
Ejecucin pagos a beneficiarios
Ejecucin pagos contables
Ejecucin pagos a agregadotes
Talonarios de cheques
Reportes
00801437 acreedores pendientes de pago
00801301 caja consolidado diario por cuenta corriente
00815995 operaciones efectivas caja diario-pagos
00815929 variaciones bancos
00801392 cajas movimiento diario por cuenta corriente
WWW.GRUPO-PACE.COM

00815227 ESTADO DE CUENTA UNICA DE PRSTAMOS
00806980 movimiento diario conciliado por cuenta corriente
00801396 CUR contables pendientes de pagar
00804314 CUR del gasto operaciones de caja
00804316 CUR detallado del gasto operaciones de caja
00801393 CUR devengados pendientes de pagar
00801343 CUR devengados por acreedor
00801397 CUR pagados por contabilidad por entidad
Modulo de tesorera-programacin financiera de caja

Grafico
Ruta acceso a reportes de tesorera-programacin financiera de caja
Tesorera
Operaciones de caja
Programacin financiera de caja
Programacin de cuotas de anticipos
Reportes
00812348 PMC ingresos por entidad
00812350 PMC - gastos por entidad
00816512 PMC CONSOLIDADO GASTOS
00816795 PMC - ENTIDAD TIPO REGISTRO
00812352 PMC INGRESOS Y GASTOS POR ENTIDAD
00812459 PMC CONSOLIDADO INGRESOS Y GASTOS
00812462 PMC CONSOLIDADO POR FUENTE
00816517 CONSOLIDADO CUOTAS ANTICIPOS CO5
00816516 CUOTAS ANTICIPOS POR ENTIDAD CO5
00816518 CONSOLIDADO FUENTE CO3 NOR +CO5
00816761 CUOTAS POR ENTIDAD CO3 NOR+CO5
00815820 Programacin de cuotas de anticipos c
Los grficos presentados anteriormente, demuestran alguno de los reportes que este sistema
presenta, no siendo as los nicos que tiene, sin embargo para demostrar los mdulos que se
verifican como parte de esta tesis, nicamente se visualizan los reportes del modulo de
ingresos, gastos, contabilidad y tesorera.
WWW.GRUPO-PACE.COM

En el siguiente capitulo se presentaran ejemplos que demuestran como trabaja el sistema de
forma automtica (ingresos, gastos, registros contables y pagos efectuados) y los reportes
que puede generar con la informacin registrada.
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Ped Capitulo III 2014

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