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ABSTENCIN
Deber por el cual toda autoridad o funcionario que tenga facultad resolutiva o cuyas
opiniones sobre el fondo de la peticin o reclamo puedan influir en el sentido de la
resolucin, deber abstenerse de resolver o intervenir en los siguientes casos:
a) Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad,
con cualquiera de los interesados o con sus representantes o mandatarios.
b) Si ha tenido intervencin como abogado, perito o testigo en el mismo proceso.
c) Si la resolucin por expedirse le pudiera favorecer directa y personalmente.
(Decreto Supremo N 02-94-JUS, Texto nico Ordenado de la Ley de Normas
Generales de Procedimientos Administrativos, Artculo 17) (Indice)
ABSTENCIN DE OPININ
Una abstencin de opinin declara que el auditor no expresa una opinin sobre los
estados financieros . Esta opinin es necesaria cuando el auditor ha realizado una
auditora insuficiente en alcance para poder formarse una opinin sobre los estados
financieros. La abstencin de opinin no se debe expresar cuando el auditor cree
que en base a su auditora, existen desviaciones importantes a los principios de
contabilidad generalmente aceptados.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ACCESO
Recuperacin o grabacin de datos que han sido almacenados en un sistema de
computacin. Cuando se consulta a una base de datos, estos son primeramente
recuperados hacia la computadora y luego transmitidos a la pantalla del terminal.
(Directiva N 007-95-INEI/SJI, "Recomendaciones Tcnicas para la Seguridad de la
Informacin que se procesa en la Administracin Pblica", aprobada por Resolucin
Jefatural N 076-95-INEI, del 15 de marzo de 1995) (Indice)
ACCIN DE CONTROL
Se denomina accin de control a la que desarrolla el personal de los rganos del
Sistema o contratados por ste y/o de las sociedades de auditora independientes
designadas y contratadas para tal fin, para dar cumplimiento mediante la aplicacin
de un conjunto de procedimientos y mtodos de trabajo a las atribuciones que le
ACTO JURDICO
El acto jurdico es la manifestacin de voluntad destinada a crear, regular, modificar
o extinguir relaciones jurdicas. Para su validez se requiere:
Agente capaz.
Objeto fsica y jurdicamente posible.
Fin lcito.
Observancia de la forma prescrita bajo sancin de nulidad.
(Cdigo Civil peruano, Artculo 140) (Indice)
ACTOS DE CORRUPCIN
Se considera actos de corrupcin:
a) El requerimiento o aceptacin, directa o indirectamente, por un funcionario o una
persona que ejerza funciones pblicas, de cualquier objeto de valor pecuniario u
otros beneficios como ddivas, favores, promesas o ventajas para s mismo o para
otra persona o entidad a cambio de la realizacin u omisin de cualquier acto en el
ejercicio de sus funciones pblicas;
b) El ofrecimiento o el otorgamiento, directa o indirectamente, a un funcionario
pblico o una persona que ejerza funciones pblicas, de cualquier objeto de valor
pecuniario u otros beneficios como ddivas, favores, promesas o ventajas para ese
funcionario pblico o para otra persona o entidad a cambio de la realizacin u
omisin de cualquier acto en el ejercicio de sus funciones pblicas;
c) La realizacin, por parte de un funcionario pblico o una persona que ejerza
funciones pblicas, de cualquier acto u omisin en el ejercicio de sus funciones, con
el fin de obtener ilcitamente beneficios para s mismo o para un tercero;
d) El aprovechamiento doloso u ocultacin de bienes provenientes de cualesquiera
de los actos a los que se refiere el presente artculo; y
e) La participacin como autor, coautor, instigador, cmplice, encubridor o en
cualquier otra forma, en la comisin, tentativa de comisin, asociacin o
confabulacin para la comisin de cualquiera de los actos a los que se refiere el
presente artculo.
....
(Convencin Interamericana contra la Corrupcin, ratificada por Decreto Supremo
N 012-07-RE, citada por ZEGARRA GUZMN, OSCAR: Comentarios a la Ley del
Procedimiento Administrativo General - Anlisis de la Ley N 27444, Lima, Grfica
Horizonte, Octubre del 2001, p. 422) (Indice)
ACTOS DE ADMINISTRACIN INTERNA
Los actos de administracin interna se orientan a la eficacia y eficiencia de los
servicios y a los fines permanentes de las entidades. Son emitidos por el rgano
competente, su objeto debe ser fsica y jurdicamente posible, su motivacin ser
facultativa cuando los superiores jerrquicos impartan las rdenes a sus
subalternos en la forma legalmente prevista.
Las decisiones internas de mero trmite, pueden impartirse verbalmente por el
rgano competente, en cuyo caso el rgano inferior que las reciba las documentar
por escrito y comunicar de inmediato, indicando la autoridad de quien procede
mediante la frmula, "Por orden de ...".
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 7) (Indice)
ACTOS ILEGALES
Se refieren a infracciones a las leyes o reglamentos gubernamentales cometidas por
las entidades. Los actos ilegales son atribuibles a la entidad cuyos estados
financieros son objeto de auditora, o actos cometidos por la gerencia o los
empleados que la representan. Tales actos pueden involucrar la manipulacin, la
falsificacin o la modificacin de los registros o documentos, la malversacin de
activos, la eliminacin u omisin de los efectos de las transacciones en los registros
o documentos, el registro de transacciones sin sustento o la aplicacin errnea de
normas contables.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ACTUACIN PROBATORIA DE AUTORIDADES PBLICAS
Las autoridades de entidades no prestan confesin, salvo en procedimientos
internos de la administracin; sin perjuicio de ser susceptibles de aportar elementos
probatorios en calidad de testigos, informantes o peritos, si fuere el caso.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General,
Artculo177) (Indice)
ACTUACIONES IMPUGNABLES
Conforme a las previsiones de la presente Ley y cumpliendo los requisitos
expresamente aplicables a cada caso, procede la demanda contra toda actuacin
realizada en ejercicio de potestades administrativas.
Son impugnables en este proceso las siguientes actuaciones administrativas.
Los actos administrativos y cualquier otra declaracin administrativa.
El silencio administrativo, la inercia y cualquier otra omisin de la administracin
pblica.
La actuacin material que no se sustenta en acto administrativo.
La actuacin material de ejecucin de actos administrativos que transgrede
principios o normas del ordenamiento jurdico.
Las actuaciones u omisiones de la administracin pblica respecto de la validez,
eficacia, ejecucin o interpretacin de los contratos de la administracin pblica,
con excepcin de los casos en que es obligatorio o se decida, conforme a ley,
someter a conciliacin o arbitraje la controversia.
Las actuaciones administrativas sobre el personal dependiente al servicio de la
administracin pblica.
(Ley N 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artculo 4,
publicada el 07 de diciembre del 2001) (Indice)
ACTUALIZAR
Es el clculo que permite volver a expresar las cifras histricas contenidas en los
estados financieros de una entidad, o valores de moneda constante;
consecuentemente actualizar es reexpresar.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice)
ACUERDOS
Son decisiones especficas sobre cualquier asunto de inters pblico, vecinal o
institucional que expresan la opinin de la Municipalidad, su voluntad de practicar
un determinado acto o de sujetarse una conducta o norma institucional.
(Ley N 23853, Ley Orgnica de Municipalidades, Artculo 110, publicada el 09 de
junio de 1984) (Indice)
ACUMULACIN DE PROCEDIMIENTOS
La autoridad responsable de la instruccin, por propia iniciativa o a instancia de los
administrados, dispone mediante resolucin irrecurrible la acumulacin de los
procedimientos en trmite que guarden conexin.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo149)
(Indice)
ACUMULACIN DE SOLICITUDES
En caso de ser varios los administrados interesados en obtener un mismo acto
administrativo sin intereses incompatibles, pueden comparecer conjuntamente por
medio de un solo escrito, conformando un nico expediente.
Pueden acumularse en un solo escrito ms de una peticin siempre que se trate de
asuntos conexos que permitan tramitarse y resolverse conjuntamente, pero no
planteamientos subsidiarios o alternativos.
Si a criterio de la autoridad administrativa no existiera conexin o existiera
incompatibilidad entre las peticiones planteadas en un escrito, se les emplazar
para que presente peticiones por separado, bajo apercibimiento de proceder de
oficio a sustanciarlas individualmente si fueren separables, o en su defecto disponer
el abandono del procedimiento.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo
116) (Indice)
ADELANTAMIENTO DE PLAZOS
La autoridad a cargo de la instruccin del procedimiento mediante decisin
irrecurrible, puede reducir los plazos o anticipar los trminos, dirigidos a la
administracin, atendiendo razones de oportunidad o conveniencia del caso.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo
141) (Indice)
ADMINISTRACIN DE DATOS
Funcin dentro de una organizacin encargada de la administracin de los datos,
mediante su anlisis, clasificacin y conservacin y las relaciones entre los mismos;
la coordinacin para el desarrollo de modelos y diccionarios de datos, combinados
con el volumen de transacciones, representan la materia prima para el diseo de
Base de Datos.
(Resolucin Jefatural N 140-95-INEI, Recomendaciones Tcnicas para la
Organizacin y Gestin de los Servicios Informticos para la Administracin Pblica,
Glosario de Trminos)(Indice)
ADMINISTRADO
Se consideran administrados respecto de algn procedimiento administrativo
concreto:
1. Quienes lo promuevan como titulares de derechos o intereses legtimos
individuales o colectivos.
2. Aquellos que, sin haber iniciado el procedimiento, posean derechos o intereses
legtimos que pueden resultar afectados por la decisin a adoptarse.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 51) (Indice)
ADMINISTRADOR DE RED
Persona que tiene a su cargo la gestin tcnica, administrativa y operativa del
sistema de redes.
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Indice)
ADQUIRIENTE DE BASES
El proveedor que puede participar en el proceso de seleccin hasta la presentacin
de propuestas, por haber adquirido las Bases o, en su caso, haberlas recibido.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Indice)
ADQUISICIN
Accin orientada a obtener la propiedad o cualquiera de sus atributos sobre un
bien.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Indice)
AFECTACIN DE PLANILLA
En la ejecucin del gasto, slo puede afectar a la planilla nica de pago, los
descuentos establecidos por Ley, por mandato judicial, as como otros conceptos
aceptados por el servidor o cesante y con visacin del Director General de
Administracin o del que haga sus veces.
(Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, Artculo 46, numeral
46.1, publicada el 03 de diciembre de 1999) (Indice)
AFECTACIN PRESUPUESTARIA DE GASTOS
Consiste en la reduccin de la disponibilidad presupuestal de los gastos previstos en
el Presupuesto institucional, por efecto del registro de una Orden de Compra, Orden
de Servicio o cualquier documento que comprometa una Asignacin
Presupuestaria.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
AGOTAMIENTO DE LA VA ADMINISTRATIVA
Los actos administrativos que agotan la va administrativa podrn ser impugnados
ante el Poder Judicial mediante el proceso contencioso-administrativo a que se
refiere el Artculo 148 de la Constitucin Poltica del Estado.
Son actos que agotan la va administrativa:
El acto respecto del cual no proceda legalmente impugnacin ante una autoridad u
rgano jerrquicamente superior en la va administrativa o cuando se produzca
silencio administrativo negativo, salvo que el interesado opte por interponer recurso
de reconsideracin, en cuyo caso la resolucin que se expida o el silencio
administrativo producido con motivo de dicho recurso impugnativo agota la va
administrativa; o
El acto expedido o el silencio administrativo producido con motivo de la
interposicin de un recurso de apelacin en aquellos casos en que se impugne el
acto de una autoridad u rgano sometido a subordinacin jerrquica; o
El acto expedido o el silencio administrativo producido con motivo de la
interposicin de un recurso de revisin, nicamente en los casos a que se refiere el
APORTES
Es la retribucin abonada por el asegurado potestativo como contraprestacin del
plan de salud contratado.
(Decreto Supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley N 27056, Ley de Creacin
del Seguro Social de Salud) (Indice)
ARANCEL DE TERRENO URBANO Y RSTICO
Es el valor de m2. De terreno que el Ministerio de Vivienda y Construccin asigna a
los precios a travs del Consejo Nacional de Tasaciones para cada ao.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990) (Indice)
ARCHIVO
Conjunto de registros que guardan relacin. Al registro se le puede considerar como
la informacin bsica a la que se puede acceder en bloque y al archivo como una
organizacin de los registros.
Porcin de memoria auxiliar normalmente en disco ocupada por un conjunto
homogneo de informacin (datos o programa)
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Indice)
ARCHIVO EMPAQUETADO
Informacin (datos o programas) que ha sido comprimida a fin de obtener una
ptima utilizacin de la memoria del ordenador,
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Indice)
ARCHIVO MAESTRO
Es aqul que contiene informacin que permanece ms o menos estable, la cual
generalmente se toma como referencia para otros procesos.
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Indice)
ARCHIVO PRIMARIO
Archivo inicial o de partida que, despus de ser procesada, generar archivos
secundarios o complementarios.
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Indice)
ARCHIVO TEMPORAL
Archivos intermedios que se generan en forma temporal y que servirn para
ASEVERACIN DE INTEGRIDAD
No existen activos, pasivos o clases de transacciones sin registrar que requieran
reconocerse en los estados financieros.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ASEVERACIN DE EXISTENCIA
Un activo o pasivo existe en una fecha dada y una transaccin o clase de
transaccin ocurri durante el perodo cubierto por los estados financieros. En otro
contexto, su sinnimo es de validez.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998)
ASEVERACIN DE PROPIEDAD
La entidad tiene los derechos sobre los activos reflejados en los estados financieros
y los pasivos son obligaciones propias de sta.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ASEVERACIN DE PRESENTACIN Y REVELACIN
Se revela, clasifica y describe la informacin apropiada, de acuerdo con las polticas
contables aceptadas y si fueran aplicados los requisitos legales pertinentes.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ASEVERACIONES EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
Las representaciones de la administracin contenidas en los estados financieros.
Las aseveraciones generales, que son implcitas en los estados financieros, se
refieren a los principios contables, a la presentacin y revelacin y la razonabilidad
global de presentacin de los estados en conjunto. Las aseveraciones de los estados
financieros pueden clasificarse en los siguientes tipos:
Integridad.
Existencia.
Exactitud.
Valuacin.
Propiedad.
Presentacin y revelacin.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
ASIGNACIN PRESUPUESTARIA
Son los Recursos Pblicos contenidos en la Ley Anual de Presupuesto, aprobados
por una determinada Entidad del Sector Pblico. Dichos recursos deben permitir
lograr los Objetivos Institucionales del Pliego, debiendo consignarse
-necesariamente- en el Presupuesto Institucional como condicin necesaria para su
utilizacin por parte de la Entidad.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
ATRIBUCIN O FACULTAD
Trminos que se emplean indistintamente para sealar el poder o capacidad de
decisin que, mediante una disposicin legal, se le confiere al Titular del cargo de
un rgano o entidad administrativa y, por tanto, la persona que lo desempea
asume la responsabilidad de realizar determinados actos administrativos conferidos
expresamente.
(Directiva N 005-82-INAP/DNR, Normas para la Formulacin del Reglamento de
Organizacin y Funciones de los Organismos de la Administracin Pblica) (Indice)
AUDITOR ENCARGADO
Auditor que tiene la responsabilidad de dictaminar sobre los estados financieros de
la entidad cuando estos estados incluyen informacin financiera de uno o ms
componentes auditados por otro auditor. Es el jefe del equipo de auditora.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITOR GUBERNAMENTAL
Personas que forman parte del Sistema Nacional de Control y tiene la
responsabilidad final de la auditora. El trmino "auditor"; se usa tambin para
referirse al personal de las sociedades de auditora independiente, que es designado
para examinar los estados financieros de entidades del Estado.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA DE ASUNTOS FINANCIEROS
La auditora de asuntos financieros en particular se aplica a programas, actividades
o segmentos, con el propsito de determinar si estos se presentan de acuerdo con
criterios establecidos o declarados expresamente.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA DE ESTADOS FINANCIEROS
El examen de los estados financieros efectuados por un auditor independiente para
expresar una opinin sobre si los estados financieros, tomados en su conjunto,
presentan razonablemente la situacin financiera (o dan una imagen verdadera y
razonable de ella), los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados (u otras
bases de contabilidad pertinentes y apropiadas)
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA DE GESTIN
q Es un examen objetivo, sistemtico y profesional de evidencias, realizado con el
fin de proporcionar una evaluacin independiente sobre el desempeo
(rendimiento) de una entidad, programa o actividad gubernamental, orientada a
mejorar la efectividad, eficiencia y economa en el uso de los recursos pblicos,
para facilitar la toma de decisiones por quienes son responsables de adoptar
acciones correctivas y mejorar la respondabilidad ante el pblico.
Puede tener entre otros objetivos:
Determinar si estn logrndose los resultados o beneficios previstos por la
normativa, por la propia entidad, el programa o actividad pertinente.
Establecer si la entidad adquiere, protege y utiliza sus recursos de manera
eficiente y econmica.
Comprobar si la entidad programa o actividad ha cumplido con las leyes y
reglamentos aplicables en materia de efectividad, eficiencia o economa.
Determinar si los controles gerenciales implementados en la entidad o programa
son efectivos y aseguran el desarrollo eficiente de las actividades y operaciones.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998)
Su objetivo es evaluar el grado de economa, eficiencia y eficacia en el manejo de
los recursos pblicos, as como el desempeo de los servidores y funcionarios del
Estado, respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado en que se
estn logrando los resultados o beneficios previstos por la legislacin presupuestal o
por la entidad que haya aprobado el programa o la inversin correspondiente.
(Resolucin de Contralora N 162-95-CG, Marco Conceptual) (Indice)
AUDITORA FINANCIERA
La auditora de estados financieros tiene por objeto determinar si los estados
financieros del ente auditado presentan razonablemente su situacin financiera, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivos, de acuerdo con principios
de contabilidad generalmente aceptados, de cuyo resultado se emite el
correspondiente dictamen.
La auditora de estados financieros en particular se aplica a programas, actividades
o segmentos, con el propsito de determinar si estos se presentan de acuerdo con
criterios establecidos o declarados expresamente.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA GUBERNAMENTAL
Es el examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y
selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la gestin de los recursos
pblicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la informacin financiera y
presupuestal para el informe de auditora de la Cuenta general de la Repblica, el
grado de cumplimiento de objetivos y metas, as como respecto de la adquisicin,
proteccin y empleo de los recursos y, si estos fueron administrados con
racionalidad, eficiencia, economa y transparencia, en el cumplimiento de la
normativa legal.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA GUBERNAMENTAL EXTERNA
Cuando se efecta directamente por la Contralora General de la Repblica y sus
Oficina Regionales de Auditora en las entidades del Sector Pblico y, por las
Sociedades de Auditora independiente debidamente designadas.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Indice)
AUDITORA GUBERNAMENTAL INTERNA
Cuando es efectuada por los rganos de Auditora Interna de las propias entidades
pblicas comprendidas en el mbito de competencia del Sistema Nacional de
Control.
AUDITORA GUBERNAMENTAL
La Auditora Gubernamental es el examen objetivo, sistemtico y profesional de las
operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su
ejecucin en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el
correspondiente informe.
(Resolucin de Contralora N 162-95-CG, Marco Conceptual) (Indice)
AUTONOMA
Potestad para decidir en las materias de su competencia conforma a la Constitucin
y la Ley.
(Ley N 26922, Ley Marco de Descentralizacin, Artculo 2, publicada el 03 de
febrero de 1998) (Indice)
AUTONOMA PRESUPUESTAL
Atribucin que detentan los Pliegos Presupuestarios, para ejecutar el Presupuesto
Institucional y cumplir con las Metas Presupuestarias contempladas en el mismo.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
AUTORIDAD
Autoridad es la relacin existente en cargos organizacionales donde una persona
-administrador- tiene responsabilidad de las actividades que efecten otras
personas -subordinadas-. La autoridad es inherente al cargo funcional y ejerce
discrecionalidad al adoptar decisiones que afecten a los servidores bajo su mando.
Ello implica el ejercicio de un tipo de poder legtimo, pero circunscrito al mbito de
una organizacin.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 10004) (Indice)
AUTORIDAD COMPETENTE
(Ver DERECHO DE PETICIN) (Indice)
AUTORIZACIN DE GIRO
(Ver EJECUCIN DE PAGO) (Indice)
AUTORIZACIN DE PAGO
(Ver EJECUCIN DE PAGO) (Indice)
AUTORIZACIN PRESUPUESTARIA
Es el acto administrativo mediante el cual la Direccin Nacional de Presupuesto
Pblico autoriza el Calendario de Compromisos, a fin que el Pliego Presupuestario
inicie los procesos de Ejecucin del Gasto, de acuerdo a la Programacin Trimestral
de Gastos y dentro de la Asignacin Trimestral aprobada al Pliego y el Presupuesto
Institucional.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
AVANCE FINANCIERO
Estado que permite conocer la evolucin de la ejecucin presupuestal de los
Ingresos y gastos en un perodo determinado.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
AVANCE FSICO
Estado que permite conocer el grado de cumplimiento de las Metas Presupuestarias
contempladas en los Pliegos Presupuestarios, en un perodo determinado.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Indice)
AVOCACIN DE COMPETENCIA
Con carcter general, la ley puede considerar casos excepcionales de avocacin de
conocimiento, por parte de los superiores, en razn de la materia, o de la particular
estructura de cada entidad.
La entidad delegante podr avocarse al conocimiento y decisin de cualquier
asunto concreto que corresponda decidir a otra, en virtud de delegacin.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 69) (Indice)
AYUDA SOCIAL
Acciones organizadas de asistencia social dirigidas a personas o grupos que se
encuentran en situacin de emergencia.
(Decreto Supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley N 27056, Ley de Creacin
del Seguro Social de Salud)
BAJA DE BIENES DE ACTIVO FIJO
La baja de bienes, es un proceso que consiste en retirar del patrimonio de la
entidad, aquellos bienes que han perdido la posibilidad de ser utilizados, por haber
sido expuestos a acciones de diferente naturaleza, como las siguientes:
Obsolescencia tcnica Inoperancia de los bienes, producidos por los cambios y
avances tecnolgicos.
Dao y/o deterioro Desgaste o afectacin de los bienes debido al uso continuo.
Prdida, robo y/o sustraccin Inexistencia del bien por la vulnerabilidad de los
controles, y/o circunstancias fortuitas.
Destruccin Afectacin de los bienes por causas ajenas al manejo institucional,
(inclemencias del tiempo, actos de violencia, etc.)
Excedencia Bienes operativos que no se utilizan y se presume que permanecern en
la misma situacin por tiempo indeterminado.
Mantenimiento y/o reparacin onerosa Cuando el costo de mantenimiento y/o
reparacin de un bien es significativo, en relacin a valor real.
Reembolso y/o reposicin Opera para los bienes asegurados cuando los documentos
contractuales correspondientes as lo determinan.
Cualquier otra causa justificable La causa justificable debe sustentarse ante la
Superintendencia de Bienes Nacionales.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 30004) (Indice)
BALANCE CONSTRUCTIVO
Es la hoja de trabajo que muestra el asiento de apertura o reapertura en forma
referencial, el movimiento acumulado de las cuentas del Mayor, ajustes, asientos de
regularizacin patrimonial, distribucin de los saldos de las cuentas patrimoniales,
de gestin y resultados y las presupuestarias con la finalidad de obtener
informacin para la formulacin de los estados financieros y presupuestarios.
(Resolucin de Contadura N 067-97-EF/93.01, Instructivos Contables, Instructivo
N 7, publicada el 31 de diciembre de 1997) (Indice)
BANCO CENTRAL
El Banco Central es persona jurdica de derecho pblico. Tiene autonoma dentro del
marco de su Ley Orgnica.
La finalidad del Banco es preservar la estabilidad monetaria. Sus funciones son:
regular la moneda y el crdito del sistema financiero, administrar las reservas
internacionales a su cargo, y las dems funciones que seala su ley orgnica.
El Banco informa al pas, exacta y peridicamente, sobre el estado de las finanzas
nacionales, bajo responsabilidad de su Directorio.
El Banco est prohibido de conceder financiamiento al erario, salvo la compra, en el
mercado secundario, de valores emitidos por el Tesoro Pblico, dentro del lmite que
seala su Ley Orgnica.
(Constitucin Poltica del Per de 1993, Artculo 84) (Indice)
BASE DE DATOS
Conjunto de datos organizados entre los cuales existe una correlacin y que estn
almacenados con criterios independientes de los programas que los utilizan. La
filosofa de las bases de datos es la de almacenar grandes cantidades de datos de
una manera no redundante y que permita las posibles consultas de acuerdo a los
derechos de acceso.
(Resolucin Jefatural N 140-95-INEI, Recomendaciones Tcnicas para la
Organizacin y Gestin de los Servicios Informticos para la Administracin Pblica,
Glosario de Trminos)(Indice)
BASES
Los documentos que contienen los aspectos administrativos, las especificaciones
responsabilidad directa; y
b) Compensar condiciones de trabajo excepcionales respecto del servicio comn.
Esta bonificacin no es aplicable a funcionarios.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 53) (Indice)
CAJA FISCAL
Es el estado situacional de la disponibilidad financiera de la Fuente de
Financiamiento "Recursos Ordinarios" para la atencin de los gastos de los Pliegos
Presupuestarios contenidos en la Ley Anual de Presupuesto del Sector Pblico.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CALENDARIO DE COMPROMISOS
Es la herramienta para el control presupuestal del gasto que aprueba la Direccin
Nacional de Presupuesto Pblico, para establecer el monto mximo para
comprometer mensualmente, dentro del marco de las Asignaciones Presupuestarias
aprobadas en el Presupuesto Institucional del Pliego y de acuerdo a la disponibilidad
financiera de la Caja Fiscal.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CALENDARIO DEL PROCESO DE SELECCIN
El documento elaborado por la Entidad que convoca a un proceso de seleccin, en
el cual se fijan los plazos para cada una de sus etapas.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
CALENDARIO VALORIZADO DE AVANCE
El documento en el que consta la programacin valorizada de la ejecucin de la
obra objeto de la prestacin, por perodo determinados en las Bases o en el
contrato.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
CALENDARIZACIN
(Ver EJECUCIN DEL GASTO)
CALIFICACIN DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS
Los procedimientos administrativos que, por exigencia legal, deben iniciar los
administrados ante las entidades para satisfacer o ejercer sus intereses o derechos,
se clasifican conforme a las disposiciones del presente captulo, en: procedimientos
de aprobacin automtica o de evaluacin previa por la entidad, y este ltimo a su
vez sujeto, en caso de falta de pronunciamiento oportuno, a silencio positivo o
silencio negativo. Cada entidad seala estos procedimientos en su Texto nico de
Procedimientos Administrativos - TUPA, siguiendo los criterios establecidos en el
presente ordenamiento.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 30) (Arriba)
CALIFICACIN PERSONAL
La calificacin personal representa el potencial laboral del servidor. Comprende las
caractersticas adquiridas por el servidor en relacin a las exigencias de la carrera y
se expresa a travs de:
a) Los estudios de formacin general;
b) La capacitacin especfica; y
c) La experiencia adquirida.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 9)
(Arriba)
CAMBIOS DE COMPETENCIA POR MOTIVOS ORGANIZACIONALES
Si durante la tramitacin de un procedimiento administrativo, la competencia para
conocerlo es transferida a otro rgano o entidad administrativa por motivos
organizacionales, en ste continuar el procedimiento sin retrotraer etapas ni
suspender plazos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 66) (Arriba)
CAMPO
Espacio en la memoria para almacenar temporalmente un dato durante el proceso.
Su contenido vara de durante la ejecucin del programa. Un campo numrico slo
puede almacenar valores (dgitos) y un campo alfanumrico cualquier carcter
(dgito, letra, smbolo, especial)
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994) (Arriba)
CANCELACIN DE LOS DERECHOS DE TRAMITACIN
La forma de cancelacin de los derechos de tramitacin es establecida en el TUPA
institucional, debiendo tender a que el pago a favor de la entidad pueda se
realizado mediante cualquier forma dineraria que permita su constatacin,
incluyendo abonos en cuantas bancarias o transferencias electrnicas de fondos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 46) (Arriba)
CAPACIDAD PROCESAL
Tienen capacidad procesal ante las entidades las personas que gozan de capacidad
jurdica conforme a las leyes.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 52) (Arriba)
CAPACITACIN
La capacitacin es un proceso continuo de enseanza-aprendizaje, mediante el cual
se desarrolla las habilidades y destrezas de los servidores, que les permitan un
mejor desempeo en sus labores habituales. Puede ser interna o externa, de
acuerdo a un programa permanente, aprobado y que pueda brindar aportes a la
institucin.
En ambos casos, se debe tener en cuenta que la capacitacin es un esfuerzo que
realiza la entidad para mejorar el desempeo de los servidores, por lo tanto, el tipo
de capacitacin, debe estar en relacin directa con el puesto que desempea. Los
conocimientos adquiridos, deben estar orientados hacia la superacin de las fallas o
carencias observadas durante el proceso de evaluacin.
q La Carrera Administrativa no se efecta a travs de los cargos sino por los niveles
de carrera de cada grupo ocupacional, por lo que no existen cargos de carrera.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 24)
q La asignacin a un cargo siempre es temporal. Es determinada por la necesidad
institucional y respeta el nivel de carrera, grupo ocupacional y especialidad
alcanzados.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 25)
(Arriba)
CARGO DE CONFIANZA
Es la denominacin que corresponde a un funcionario designado por autoridad
competente, en aplicacin de las disposiciones vigentes.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CARRERA ADMINISTRATIVA
q Carrera administrativa es el conjunto de principios, normas y procesos que
regulan el ingreso, los derechos y los deberes que corresponden a los servidores
pblicos que con carcter estable prestan servicios de naturaleza permanente en la
Administracin Pblica.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 1)
q El ingreso a la Carrera Administrativa ser por el nivel inicial de cada grupo
ocupacional. Las vacantes se establecen en el presupuesto de cada entidad.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 13)
q La Carrera Administrativa se estructura por grupos ocupacionales y niveles. Los
cargos no forman parte de la Carrera Administrativa. A cada nivel corresponder un
conjunto de cargos compatibles con aqul dentro de la estructura organizada de
cada entidad.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 8)
q La Carrera Administrativa no se efecta a travs de los cargos sino por los niveles
de carrera de cada grupo ocupacional, por lo que no existen cargos de carrera.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 24)
q No estn comprendidos en la Carrera Administrativa los servidores pblicos
contratados ni los funcionarios que desempean cargos polticos o de confianza,
pero si en las disposiciones de la presente Ley en lo que les sea aplicable.
q No estn comprendidos en la Carrera Administrativa ni en norma alguna de la
presente Ley los miembros de las Fuerzas Armadas y Fuerzas Policiales, ni los
trabajadores de las empresas del Estado o de sociedades de economa mixta,
cualquiera sea su forma jurdica.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 2) (Arriba)
CATEGORA PRESUPUESTARIA
Es una clasificacin tcnica para efectos de la operatividad del Proceso
Presupuestario. Su eleccin obedece y/o corresponde a uno o varios Objetivos,
dependiendo de la importancia y mbito. Todas las Categoras Presupuestarias se
encuentran contenidas en el Clasificador Funcional Programtico as como en las
Tablas de Referencia de Actividades y proyectos y se aplican teniendo en cuenta el
grado de relevancia respecto a los Objetivos Institucionales trazados por los
Pliegos.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CAUSALES DE ABSTENCIN
La autoridad que tenga facultad resolutiva o cuyas opiniones sobre el fondo del
procedimiento puedan influir en el sentido de la resolucin, debe abstenerse de
participar en los asuntos cuya competencia le est tribuida, en los siguientes casos:
q Si es pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad,
con cualquiera de los administrados o con sus representantes, mandatarios, con los
administradores de sus empresas, o con quienes les presten servicios.
q Si ha tenido intervencin como asesor, perito o testigo en el mismo
procedimiento, o si como autoridad hubiere manifestado previamente su parecer
sobre el mismo, de modo que pudiera entenderse que se ha pronunciado sobre el
asunto, salvo la rectificacin de errores o la decisin del recurso de reconsideracin.
q Si personalmente, o bien su cnyuge o algn pariente dentro del cuarto grado de
consanguinidad o segundo de afinidad, tuviere inters en el asunto de que se trate
o en otra semejante, cuya resolucin pueda influir en la situacin de aquel.
q Cuando tuviere amistad ntima, enemistad manifiesta o conflicto de intereses
objetivo con cualquiera de los administrados intervinientes en el procedimiento, que
se hagan patentes mediante actitudes o hechos evidentes en el procedimiento.
q Cuando tuviere o hubiese tenido en los ltimos dos aos, relacin de servicio o de
subordinacin con cualquiera de los administrados o terceros directamente
interesados en el asunto, o si tuviera en proyecto una concertacin de negocios con
alguna de las partes, aun cuando no se concrete posteriormente.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 88) (Arriba)
CAUSALES DE NULIDAD
Son vicios del acto administrativo, que causan su nulidad de pleno derecho, los
siguientes:
1. La contravencin a la Constitucin, a las leyes o a las normas reglamentarias.
2. El defecto o la omisin de alguno de sus requisitos de validez, salvo que se
presente alguno de los supuestos de conservacin del acto a que se refiere el
Artculo 14.
3. Los actos expresos o los que resulten como consecuencia de la aprobacin
automtica o por silencio administrativo positivo, por los que se adquiere
facultades, o derechos, cuando son contrarios al ordenamiento jurdico, o cuando
no se cumplen con los requisitos, documentacin o trmites esenciales para su
adquisicin.
4. Los actos administrativos que sean constitutivos de infraccin penal, o que se
dicten como consecuencia de la misma.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 10) (Arriba)
CERTEZA DE AUDITORA
El nivel de satisfaccin que el auditor posee con respecto a la confiabilidad de una
aseveracin efectuada por una parte, para el uso de otras partes. La satisfaccin
del auditor se deriva de dos fuentes:
La efectividad del control interno para prevenir o detectar errores e
irregularidades significativas en las aseveraciones de los estado financieros.
La evidencia persuasiva de auditora (obtenida de los procedimientos de auditora)
con respecto a si las aseveraciones de los estados financieros carecen de errores e
irregularidades significativas)
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
CERTEZA RAZONABLE
El concepto de que el control interno, independientemente de lo bien diseado que
est y de lo bien que funcione, no puede garantizar que se cumplirn los objetivos
de la entidad. Esto se debe a las limitaciones inherentes en todos los sistemas de
control interno.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
CICLO DE VIDA DE LOS PROYECTOS DE INVERSIN PBLICA
Proceso que comprende la elaboracin del perfil, el estudio de prefactibilidad, el
estudio de factibilidad, el expediente tcnico, la ejecucin y la evaluacin ex post de
los Proyectos de Inversin Pblica.
(Decreto Supremo N 086-2000-EF, Reglamento del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, Artculo 1) (Arriba)
CIERRE PRESUPUESTARIO
Conjunto de acciones orientadas a conciliar y completar los registros
presupuestarios de ingresos y gastos efectuados durante el Ao Fiscal. Para dicho
efecto, la Ley Anual de Presupuesto fija el perodo de regularizacin.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CIUDADANO
q Son ciudadanos los peruanos mayores de dieciocho aos. Para el ejercicio de la
ciudadana se requiere la inscripcin electoral.
(Constitucin Poltica del Per de 1993, Artculo 30)
q El ejercicio de la ciudadana se suspende:
1. Por resolucin judicial de interdiccin.
2. Por sentencia con pena privativa de libertad.
3. Por sentencia con inhabilitacin de los derechos polticos.
(Constitucin Poltica del Per de 1993, Artculo 33)
q Los ciudadanos pueden ejercer sus derechos individualmente o a travs de
organizaciones polticas como partidos, movimientos o alianzas, conforme a ley.
Tales organizaciones concurren a la formacin y manifestacin de la voluntad
popular. Su inscripcin en el registro correspondiente les concede personalidad
jurdica.
cuando les sean solicitados para el mejor cumplimiento de sus deberes, salvo
disposicin legal en contrario.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 76) (Arriba)
COLEGIOS PROFESIONALES
Los colegios profesionales son entidades autnomas con personalidad de derecho
pblico. La Ley seala los casos en que la colegiacin es obligatoria.
(Constitucin Poltica del Per de 1993, Artculo 20) (Arriba)
COMISIN DE SERVICIOS
La comisin de servicios es el desplazamiento temporal del servidor fuera de la
sede habitual de trabajo, dispuesta por la autoridad competente, para realizar
funciones segn el nivel de carrera, grupo ocupacional y especialidad alcanzados y
que estn directamente relacionados con los objetivos institucionales. No exceder,
en ningn caso, el mximo de treinta (30) das calendario por vez.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 83)
(Arriba)
COMPETENCIA
Conjunto de atribuciones y responsabilidades inherentes o asignadas a una entidad
pblica para el ejercicio de sus funciones.
(Ley N 26922, Ley Marco de Descentralizacin, Artculo 2, publicada el 03 de
febrero de 1998) (Arriba)
COMPETENCIAS COMPARTIDAS
(Ver TIPOS DE COMPETENCIA)
COMPETENCIAS DELEGADAS
(Ver TIPOS DE COMPETENCIA)
COMPETENCIAS EXCLUSIVAS
(Ver TIPOS DE COMPETENCIA)
COMPETENCIA FUNCIONAL
Es competente para conocer el proceso contencioso administrativo en primera
instancia el Juez Especializado en lo Contencioso Administrativo.
La Sala Contencioso Administrativa de la Corte Superior respectiva, conoce en
grado de apelacin contra lo resuelto en la primera instancia. La Sala Constitucional
de la Corte Suprema resuelve en sede casatoria.
En los lugares donde no exista Juez o Sala Especializada en lo Contencioso
Administrativo, es competente el Juez que conoce asuntos civiles o la Sala Civil
correspondiente.
(Ley N 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artculo 9,
publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba)
COMPETENCIA PARA RESOLVER CONFLICTOS
Compete resolver los conflictos positivos o negativos de competencia de una
misma entidad, al superior jerrquico comn y, si no lo hubiere, al titular de la
entidad.
Los conflictos de competencia entre autoridades de un mismo Sector son resueltos
por el responsable de ste, y los conflictos entre otras autoridades del Poder
Ejecutivo son resueltos por la Presidencia del Consejo de Ministros, mediante
decisin inmotivada; sin ser llevada por las autoridades en ningn caso a los
tribunales.
Los conflictos de competencia entre otras entidades se resuelven conforme a lo
que disponen la Constitucin y las leyes.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 86) (Arriba)
COMPETENCIA TERRITORIAL
Es competente para conocer el proceso contencioso administrativo en primera
instancia, a eleccin del demandante, el Juez del lugar del domicilio del demandado
o del lugar donde se produjo la actuacin impugnable.
(Ley N 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artculo 8,
publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba)
COMPONENTE
Es la divisin de una Actividad o Proyecto que permite identificar un conjunto de
acciones presupuestarias concretas. Cada componente a su vez comprende
necesariamente una o ms Metas Presupuestarias orientadas a cumplir los
Objetivos especficos de las Actividades o Proyectos previstos a ejecutar durante el
Ao Fiscal.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
COMPROMISO
q El compromiso es un acto emanado de autoridad competente, que afecta total o
parcialmente las Asignaciones Presupuestarias, previo al pago de obligaciones
contradas de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio, dentro del marco establecido por
las Leyes Anuales de Presupuesto, las Directivas del Proceso Presupuestario y la
presente Ley.
El Compromiso no debe exceder los niveles aprobados en la Asignacin Trimestral
del Gasto ni de los Calendarios de Compromisos aprobados al Pliego
Presupuestario. Se prohibe la realizacin de Compromiso no se cuenta con la
respectiva asignacin presupuestaria aprobada.
El Compromiso debe afectarse preventivamente a la correspondiente "Especfica del
Gasto", reduciendo el importe del saldo disponible de la asignacin presupuestaria,
a travs del respectivo documento oficial.
(Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, Artculo 34, publicada el
03 de diciembre de 1999)
q Es la afectacin preventiva del Presupuesto Institucional y marca el inicio de la
ejecucin del gasto. La validez del Compromiso se sujeta a las siguientes
caractersticas: (i) Es un acto emanado por autoridad competente; (ii) No implica
-necesariamente- el surgimiento de Devengado ni obligacin de pago; y (iii) Es
aprobado en funcin a los montos autorizados por los Calendarios de Compromisos.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
COMPROMISO DEL GASTO
Es un acto administrativo a travs del cual la autoridad competente acuerda o
CONCILIACIN DE SALDOS
q La Conciliacin de Saldos consiste en la realizacin de acciones relacionadas entre
s y dispuestas en forma permanente o en perodos determinados, para establecer
la concordancia de las cifras mostradas en los registros contables con lo realmente
disponible o existente.
(Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, Normas del Sistema Administrativo de
Contabilidad)
q Se define la conciliacin como el procedimiento de contrastacin de informacin
que se realiza entre dos fuentes distintas, con el objeto de verificar su conformidad
y determinar las operaciones pendientes de registro, en uno u otro lado.
Las conciliaciones son procedimientos necesarios para verificar la conformidad de
una situacin reflejada en los registros contables. Constituyen pruebas cruzadas
entre los datos de dos fuentes diferentes internas, o de una interna con otra
externa, proporcionan confiabilidad sobre la informacin financiera registrada;
permite detectar diferencias y explicarlas efectuando ajustes o regularizaciones
cuando son necesarios.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 280-03)
(Arriba)
CONCILIACIONES BANCARIAS
Se denomina conciliacin bancaria a la contrastacin de los movimientos del libro
bancos de la entidad, con los saldos de los extractos bancarios a una fecha
determinada, para verificar su conformidad y determina r las operaciones
pendientes de registro en uno u otro lado. La conciliacin de saldos contables y
bancarios, permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina de tesorera
han sido oportuna y adecuadamente registradas en la contabilidad.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 230-03)
(Arriba)
CONCURRENCIA
(Ver PRINCIPIOS DE EJECUCIN DE COMPETENCIAS)
CONCURSO DE ASCENSO DE PERSONAL
Es el proceso de personal mediante el cual un trabajador postula voluntariamente a
un a plaza vacante de remuneracin mayor y que corresponde a un cargo que
demanda mayores calificaciones por tener funciones de mayor responsabilidad.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
CONDICIN REPORTABLE
Constituyen asuntos que llaman la atencin del auditor y representan deficiencias
significativas en el diseo u operacin de la estructura de control interno que
podran afectar la habilidad de la entidad para registrar, procesar, resumir y
reportar la informacin financiera relacionada con las aseveraciones de la
administracin en los estados financieros.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
CONFIDENCIALIDAD
Con lleva mantener estricta reserva respecto al proceso y los resultados de la
auditora, no revelando los hechos, datos y situaciones que sean de conocimiento
del auditor por el ejercicio de su actividad profesional. Slo podr acceder a la
informacin relacionada con el examen, el personal vinculado directamente con la
direccin y ejecucin del trabajo de auditora.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
CONFLICTO CON LA FUNCIN JURISDICCIONAL
Cuando, durante la tramitacin de un procedimiento, la autoridad administrativa
adquiere conocimiento que se est tramitando en sede jurisdiccional una cuestin
litigiosa entre dos administrados sobre determinadas relaciones de derecho privado
que precisen ser esclarecidas previamente al pronunciamiento administrativo,
solicitar al rgano jurisdiccional comunicacin sobre las actuaciones realizadas.
Recibida la comunicacin, y slo si estima que existe estricta identidad de sujetos,
hechos y fundamentos, la autoridad competente para la resolucin del
procedimiento podr determinar su inhibicin hasta que el rgano jurisdiccional
resuelva el litigio.
La resolucin inhibitoria es elevada en consulta al superior jerrquico, si lo
hubiere, aun cuando no medie apelacin. Si es confirmada la resolucin inhibitoria
es comunicada al Procurador Pblico correspondiente para que, de ser el caso y
convenir a los intereses del Estado, se apersone al proceso.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 64) (Arriba)
CONFLICTOS DE COMPETENCIA
La incompetencia puede ser declarada de oficio, una vez apreciada conforme al
artculo anterior o a instancia de los administrados, por el rgano que conoce del
asunto o por el superior jerrquico.
En ningn caso, los niveles inferiores pueden sostener competencia con un
supervisor debindole, en todo caso, exponer las razones para su discrepancia.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 81) (Arriba)
CONFLICTO NEGATIVO DE COMPETENCIA
En caso de suscitarse conflicto negativo de competencia, el expediente es elevado
al rgano inmediato superior para que resuelva el conflicto.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 83) (Arriba)
CONFLICTO POSITIVO DE COMPETENCIA
El rgano que se considere competente requiere de inhibicin al que est
conociendo del asunto, el cual si est de acuerdo, enva lo actuado a la autoridad
requeriente para que contine el trmite.
En caso de sostener su competencia la autoridad requerida, remite lo actuado al
superior inmediato para que dirima el conflicto.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 84) (Arriba)
CONGLOMERADO
Conjunto de Proyectos de Inversin Pblica similares que tienen el mismo
tratamiento que un Proyecto de Inversin Pblica. La ODI define a los
conglomerados caso por caso y a travs de Resoluciones Jefaturales.
CRITERIOS DE AUDITORA
Comprende la norma con la cual el auditor mide la condicin. Es tambin la meta
que la entidad est tratando de alcanzar o representa la unidad de medida que
permite la evaluacin de la condicin actual. Igualmente, se denomina criterio a la
norma transgredida de carcter legal-operativo o de control que regula el accionar
de la entidad examinada.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
CRITERIOS PARA EL EJERCICIO DEL CONTROL
Son criterios que orientan el ejercicio del control:
a. La oportunidad, de modo que las acciones de control se realicen en el momento
debido.
b. La colaboracin, de manera que la actuacin de los rganos de control est
fundamentalmente dirigida a cooperar con las entidades, a fin que perfeccionen sus
sistemas tcnico-administrativos y logren sus metas.
c. La horizontalidad, en virtud de la cual las entidades no estn subordinadas
jerrquicamente a los rganos de control.
d. La reserva, que impide que durante la ejecucin del control se revele informacin
que cause dao a las entidades, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de
este ltimo.
e. La flexibilidad, segn la cual al realizarse el control, ha de otorgarse prioridad al
logro de las metas propuestas.
f. La especializacin, que considera la necesidad de efectuar el control en funcin de
la naturaleza de la entidad en la que incide. Para lo cual los diversos rganos del
Sistema propondrn a la Contralora General de la Repblica sus recomendaciones
para la elaboracin de las normas tcnicas especializadas de control que consideren
aplicables a sus entidades.
g. La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prueba en contrario, se reputa que
los servidores y funcionarios sujetos a control han actuado con arreglo a las normas
legales y administrativas en forma transparente.
(Ley N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Artculo 14) (Arriba)
CUADERNO DE OBRA
El documento que, debidamente foliado, se abre al inicio de toda obra y en el que el
inspector o supervisar y el residente anotan las ocurrencias, rdenes, consultas y
las respuestas a las consultas.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
CUADRO DE ASIGNACIN DE PERSONAL (CAP)
Es un documento tcnico-normativo de gestin institucional que contiene los cargos
necesarios que la alta direccin institucional prev como necesarios para el normal
funcionamiento de una Entidad, en base a la estructura de la organizacin vigente.
(Ley N 27312, Ley de Gestin de la Cuenta General de la Repblica, publicada el
20 de julio del 2000) (Arriba)
CUENTA GENERAL DE LA REPBLICA
Es el instrumento de informacin administrativa de la gestin del sector pblico que
contiene informacin y anlisis de la actuacin de las entidades del Estado en el
q El rgano que declina su competencia, a solicitud de parte y hasta antes que otro
asuma, puede adoptar las medidas cautelares necesarias para evitar daos graves
e irreparables a la entidad o a los administrados, comunicndolo al rgano
competente.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 82) (Arriba)
DECRETOS
Establecen normas de ejecucin de las Ordenanzas, sancionan los procedimientos
necesarios a la administracin municipal o resuelven o regulan asuntos de orden
general y de inters para el vecindario.
(Ley N 23853, Ley Orgnica de Municipalidades, Artculo 111, publicada el 09 de
junio de 1984) (Arriba)
DFICIT FINANCIERO
Es la diferencia negativa que resulta de la comparacin entre el ahorro o desahorro
en cuenta corriente y el dficit o supervit en la cuenta de capital. Expresa los
requerimientos crediticios de las Entidades.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DELEGACIN DE COMPETENCIA
q Las entidades pueden delegar el ejercicio de competencia conferida a sus rganos
en otras entidades cuando existan circunstancias de ndole tcnica, econmica,
social o territorial que lo hagan conveniente.
q Son indelegables las atribuciones esenciales del rgano que justifican su
existencia, las atribuciones para emitir normas generales, para resolver recursos
administrativos en los rganos que hayan dictado los actos objeto de recurso, y las
atribuciones a su vez recibidas en delegacin.
q Mientras dure la delegacin, no podr el delegante ejercer la competencia que
hubiese delegado, salvo los supuestos en que la ley permite la avocacin.
q Los actos administrativos emitidos por delegacin indican expresamente esta
circunstancia y son considerados emitidos por la entidad delegante.
q La delegacin se extingue:
Por revocacin o avocacin.
Por el cumplimiento del plazo o la condicin previstos en el acto de delegacin.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 67) (Arriba)
DELEGACIN DE FIRMA
q Los titulares de los rganos administrativos pueden delegar mediante
comunicacin escrita la firma de actos y decisiones de su competencia en sus
inmediatos subalternos, o a los titulares de los rganos o unidades administrativas
que de ellos dependan, salvo en caso de resoluciones de procedimientos
sancionadores, o aquellas que agoten la va administrativa.
q En caso de delegacin de firma, el delegante es el nico responsable y el
delegado se limita a firmar lo resuelto por aqul.
q El delegado suscribe los actos con la anotacin "por", seguido del nombre y cargo
del delegante.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 72) (Arriba)
DEPARTAMENTO ACADMICO
q Los Departamentos Acadmicos son unidades de servicio acadmico, especfico a
la Universidad, que renen a los profesores que cultivan disciplinas relacionadas
entre s. Coordinan la actividad acadmica de sus miembros y determinan y
actualizan los syllabi de acuerdo con los requerimientos curriculares de las
Facultades.
(Ley N 2373, Ley Universitaria, Artculo 11)
q El Departamento Acadmico es la unidad de servicio, subordinada a una Facultad,
que rene a profesores que cultivan la misma disciplina o disciplinas afines y que
tiene como funcin coordinar las actividades de sus integrantes, orientadas a
cumplir con los requerimientos de la Facultad, a travs de sus Secciones.
(Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Artculo 14) (Arriba)
DEPENDENCIA
Es aqul rgano administrativo, subordinado a un Titular de Pliego, que cumple
funciones claramente establecidas en los documentos de gestin institucional de la
Entidad en calidad de rgano de apoyo, de asesoramiento, de lnea o de otra
naturaleza.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DERECHO
Es la tasa que debe pagar obligatoriamente el particular o usuario a la entidad, por
concepto de tramitacin de un procedimiento administrativo.
(Resolucin Jefatural N 087-95-INAP/DTSA, Pautas Metodolgicas para la Fijacin
de Costos de los Procedimientos Administrativos) (Arriba)
DERECHO DE PETICIN
El derecho de peticin, en lo que atae a las entidades a que se refiere el ltimo
prrafo del Artculo 1 de la presente Ley es el derecho que tiene toda persona a
solicitar un pronunciamiento de la Administracin Pblica sobre asuntos cuya
tramitacin no est especficamente regulada en la presente Ley ni en los Textos
nicos de Procedimientos Administrativos -TUPA. Para el efecto, se entiende por
AUTORIDAD COMPETENTE al titular de la entidad correspondiente al asunto materia
de la solicitud. Las solicitudes estarn sujetas a lo prescrito en los Artculos 51 y
87 de la presente Ley. Este derecho se agota en la va administrativa.
(Decreto Supremo N 002-94-JUS, Primera Disposicin Complementaria) (Arriba)
DERECHO DE PETICIN ADMINISTRATIVA
El derecho de peticin administrativa comprende las facultades de presentar
solicitudes en inters particular del administrado, de realizar solicitudes en inters
general de la colectividad, de contradecir actos administrativos, las facultades de
pedir informaciones, de formular consultas y de presentar solicitudes de gracia.
Este derecho implica la obligacin de dar al interesado una respuesta por escrito
dentro del plazo legal.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 106)
(Arriba)
DERECHO DE TRAMITACIN
q Procede establecer derechos de tramitacin en los procedimientos
DESTAQUE
El destaque consiste en el desplazamiento temporal de un servidor a otra entidad a
pedido de sta debidamente fundamentado, para desempear funciones asignadas
por la entidad de destino dentro de su campo de competencia funcional. El servidor
seguir percibiendo sus remuneraciones en la entidad de origen. El destaque no
ser menor de treinta (30) das, ni exceder el perodo presupuestal, debiendo
contar con el consentimiento previo del servidor.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 80)
(Arriba)
DESTITUCIN AUTOMTICA
La condena penal privativa de la libertad por delito doloso cometido por un servidor
pblico lleva consigo la destitucin automtica.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 29) (Arriba)
DETERMINACIN DE DEVENGADOS
(Ver EJECUCIN DEL GASTO)
DEUDA PBLICA
Acumulacin pendiente de pago, de pasivos reconocidos por el Sector Pblico frente
al resto de la economa y el mundo, generados por operaciones del Sector Pblico
en el pasado. Puede ser clasificada en:
q Interna: Monto de obligaciones contradas con agentes econmicos residentes en
el pas. Estas obligaciones pueden efectuarse en efectivo (crditos del sistema
financiero) o en valores (bonos de la deuda pblica)
q Externa: Contrada con agentes econmicos no residentes en el pas.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DEVENGADO
El Devengado es la obligacin de pago que asume un Pliego Presupuestario como
consecuencia del respectivo Compromiso contrado. Comprende la liquidacin, la
identificacin del acreedor y la determinacin del monto, a travs del respectivo
documento oficial.
En el caso de bienes y servicios se configura, a partir de la verificacin de
conformidad del bien recepcionado, del servicio prestado o por haberse cumplido
con los requisitos administrativos y legales para los casos de gastos sin
contraprestacin inmediata o directa.
El Devengado representa la afectacin definitiva de una Asignacin Presupuestaria.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DIFERENCIAL CAMBIARIO
Trmino que se aplica tanto a la brecha entre la cotizacin nominal de compra y
venta de una moneda respecto a otra, cuanto a la diferencia entre las cotizaciones
nominales del tipo de cambio de una moneda entre mercados distintos, i.e.
Interbancario y Paralelo.
(Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado, Artculo 35, publicada el
03 de diciembre de 1999) (Arriba)
DINERO
Activo que cumple las funciones de medio de pago, reserva de valor y unidad de
cuenta. En sentido estricto, se refiere al circulante y los depsitos a la vista.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DIRECCIN NACIONAL DE PRESUPUESTO
Es la ms alta autoridad tcnico normativa del Sistema de Gestin Presupuestaria.
Realiza la programacin global de Ingresos y Gastos, de acuerdo a la Ley de
Prudencia y Transparencia Fiscal, Ley N 27245 y su Reglamento aprobado por
Decreto Supremo N 039-2000-EF y a las magnitudes e indicadores econmico
financieros contenidos en el Marco Macroeconmico Multianual 2001-2003.
Constituye la mxima instancia administrativa, en materia tcnico presupuestaria y
es responsable de promover el perfeccionamiento permanente de los procesos
presupuestarios.
(Resolucin Directoral N 046-2000-EF/76.01, Directiva para la Aprobacin,
Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario del Sector Pblico, publicada el 14
de diciembre del 2000) (Arriba)
DIRECTIVA
q Forma de comunicacin que se expide con el fin expreso de ser una orientacin o
direccin especfica respecto a polticas, procedimientos o acciones que haya que
emprender y cuya realizacin ha sido prevista a travs de programas de trabajo,
cronogramas, metodologas, etc. Las acciones que disponen y norman pueden ser
tcnicos o administrativos, siendo sta de mbito nacional o especfico, segn la
jerarqua de aprobacin.
(Instituto Nacional de Administracin Pblica, Terminologa Bsica de la
Administracin Pblica, 1986)
q Norma de observancia obligatoria para todas las Entidades y Empresas del Sector
Pblico No Financiero sujetas a la Ley N 27293, Ley del Sistema Nacional de
Inversin Pblica. Las Directivas son elaboradas por la ODI y aprobadas por
Resolucin Jefatural.
(Decreto Supremo N 086-2000-EF, Reglamento del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, Artculo 1) (Arriba)
DISCIPLINA FISCAL DEL GASTO
Criterio rector aplicado en la Ejecucin Presupuestaria de Gastos consistente en
programar y comprometer los Recursos Pblicos por los Pliegos, siempre y cuando
se encuentren debidamente previstos en el Presupuesto Institucional, estn dentro
del marco de la Asignacin Trimestral y de los Calendarios de nuevos Compromisos,
sujetndose en todo momento a la disponibilidad de la Caja Fiscal y a la priorizacin
del gasto segn la Escala de Prioridades establecida por el Titular del Pliego.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
DISPENSA DE NOTIFICACIN
q La autoridad queda dispensada de notificar formalmente a los administrados
cualquier acto que haya sido emitido en su presencia, siempre que exista acta de
esta actuacin procedimental donde conste la asistencia del administrado.
Constancia de pago realizado ante la propia entidad por algn trmite, en cuyo
caso el administrado slo queda obligado a informar en su escrito el da de pago y
el nmero de constancia de pago, correspondiendo a la administracin la
verificacin inmediata.
q Las disposiciones contenidas en este artculo no limitan la facultad del
administrado para presentar espontneamente la documentacin mencionada, de
considerarlo conveniente.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 40) (Arriba)
DOCUMENTACIN SUSTENTATORIA
Documentacin sustentatoria es un elemento de evidencia que permite el
conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de la operacin o transaccin
con los datos suficientes para su anlisis.
(Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, Normas del Sistema Administrativo de
Contabilidad) (Arriba)
DOCUMENTO VALORADO
q Certificados emitidos por el Estado, mediante dispositivo expreso, a la orden de
un determinado contribuyente o acreedor de ste, utilizables en el pago de tributos
que son ingresos del Tesoro Pblico y cuyo importe es consignado en Nuevos Soles.
Los documentos valorados son: Documentos Cancelatorios - Tesoro Pblico, Notas
de Crdito Negociable y Certificado nico de Compensacin Tributaria (en el caso de
estos dos ltimos son endosables)
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999)
q Son documentos que se emiten para la devolucin de tributos pagados
indebidamente o en exceso para la compensacin y devolucin de saldos a favor del
exportador, as como otros conceptos debidamente reconocidos.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Ao Fiscal 2001, publicada el 31 de
diciembre del 2001) (Arriba)
DOCUMENTOS
q Para el cumplimiento de los requisitos correspondientes a los procedimientos
administrativos, las entidades estn obligadas a recibir los siguientes documentos e
informaciones en vez de la documentacin oficial, a la cual reemplazan con el
mismo mrito probatorio.
Copias simples o autenticadas por los fedatarios institucionales, en reemplazo de
documentos originales o copias legalizadas notarialmente de tales documentos. Las
copias simples sern aceptadas, estn o no certificadas por notarios, funcionarios o
servidores pblicos en el ejercicio de sus funciones y tendrn el mismo valor que los
documentos originales para el cumplimiento de los requisitos correspondientes a la
tramitacin de procedimientos administrativos seguidos ante cualquier entidad. Slo
se exigirn copias autenticadas por fedatarios institucionales en los casos en que
sea razonablemente indispensable.
Traducciones simples con la indicacin y suscripcin de quien oficie de traductor
debidamente identificado, en lugar de traducciones oficiales.
Las expresiones escritas del administrado contenidas en declaraciones con
carcter jurado mediante las cuales afirman su situacin o estado favorable en
ESCALA REMUNERATIVA
Comprende las categoras remunerativas de una determinada Entidad, regulada por
el rgimen laboral de la actividad pblica o privada, diferenciadas por Grupos
Ocupacionales m(Profesional, Tcnico y Auxiliar y personal Directivo)
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL
La Escuela Acadmico-Profesional es la unidad encargada de la formacin de los
estudiantes en determinada carrera. Sus funciones son: la elaboracin,
coordinacin y ejecucin del currculum respectivo. Est a cargo de un Director y un
Comit Asesor designados por el Consejo de Facultad, constituido ste ltimo por
evaluacin del riesgo, entre otros, cambios en el ambiente operativo del trabajo,
ingreso de nuevo personal, implementacin de sistemas de informacin nuevos y
reorganizacin en la entidad.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, MARCO GENERAL DE LA ESTRUCTURA
DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PBLICO)
q Los elementos que forman parte de la evaluacin de riesgo son:
Los objetivos deben ser establecidos y comunicados;
Identificacin de los riesgos internos y externos;
Los planes deben incluir objetivos e indicadores de rendimiento; y,
Evaluacin del medio ambiente interno y externo.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
EVALUACIN DEL RIESGO DE AUDITORA
Es el proceso por el cual, a partir del anlisis de la existencia en intensidad de los
factores de riesgo, se mide el nivel de riesgo presente en cada caso. La evaluacin
del nivel de riesgo muchas veces se limita a determinar un riesgo alto, medio o
bajo. Esta evaluacin es un proceso subjetivo y depende exclusivamente del
criterio, capacidad y experiencia del auditor. Adems, es la base para la
determinacin del enfoque de auditora a aplicar. Por lo tanto, debe ser un proceso
cuidadoso, realizado por quienes posean la mayor capacidad y experiencia en el
equipo de auditora.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
EVALUACIN PRESUPUESTARIA
Es el conjunto de procesos de anlisis para determinar, sobre una base continua en
el tiempo, los avances fsicos y financieros obtenidos, a un momento dado, y su
contrastacin con los Presupuestos Institucionales as como su incidencia en el
logro de los Objetivos Institucionales.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
EVENTOS SUBSECUENTES
Los sucesos que ocurren despus de la fecha del balance general que pueden
proveer evidencia de auditora sobre:
Las condiciones que existan a la fecha del balance general y que requieran ajuste
en los estados financieros, tales como los estimados contables.
Las condiciones que surgieron despus de la fecha del balance general y que
pueden requerir que se revelen para evitar que los estados financieros, o cualquier
otra informacin financiera que acompae a los estados financieros presenten una
imagen errnea pero que no requieren que se ajusten los montos expresados en los
estados financieros.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
EVIDENCIA DE AUDITORA
Viene a ser la informacin que obtiene el auditor para extraer conclusiones en las
cuales basar su opinin. La evidencia de auditora abarca los documentos fuente y
FALTA DISCIPLINARIA
Se considera falta disciplinaria a toda accin u omisin, voluntaria o no, que
contravenga las obligaciones, prohibiciones y dems normatividad especifica sobre
los deberes de servidores y funcionarios, establecidos en el Artculo. 28 y otros de
la Ley y el presente reglamento. La comisin de una falta de lugar a la aplicacin de
la sancin correspondiente.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 150)
Son faltas de carcter disciplinarias que, segn su gravedad, pueden ser
sancionadas con cese temporal o con destitucin, previo proceso administrativo:
a) El incumplimiento de las normas establecidas en la presente Ley y su
Reglamento;
b) La reiterada resistencia al cumplimiento de las rdenes de sus superiores
relacionadas con sus labores;
c) El incurrir en actos de violencia, grave indisciplina o faltamiento de palabra en
agravio de su superior, del personal jerrquico y de los compaeros de labor;
d) La negligencia en el desempeo de las funciones;
e) El impedir el funcionamiento del servicio pblico;
f) La utilizacin y disposicin de los bienes de la entidad en beneficio propio o de
terceros;
g) La concurrencia reiterada al trabajo en estado de embriaguez o bajo la influencia
de drogas o sustancias estupefacientes y, aunque no sea reiterada, cuando por la
naturaleza de servicio revista excepcional gravedad;
h) El abuso de autoridad, la prevaricacin o el uso de la funcin con fines de lucro;
i) El causar intencionalmente daos materiales en los locales, instalaciones, obras
maquinarias, instrumentos, documentacin y dems bienes de propiedad de la
entidad o en posesin de sta;
j) Los actos de inmoralidad;
k) Las ausencias injustificadas por ms de tres das consecutivos o por ms de
cinco das no consecutivos en un perodo de treinta das calendario o ms de quince
das no consecutivos en un perodo de ciento ochenta das calendario; y
l) Las dems que seale la Ley.
(Decreto Legislativo N 276, Ley de Bases de la Carrera Administrativa y de
Remuneraciones del Sector Pblico, Artculo 28) (Arriba)
FEDATARIO
Se denomina fedatario al funcionario o servidor del Estado que personalmente y
previo cotejo, comprueba y autntica el contenido de la copia de un documento
original a efectos de su utilizacin en los procedimientos ante sus propias
entidades. Los servicios que presta son gratuitos para los usuarios y el ejercicio de
su funcin de fedatario no excluye el cumplimiento de otras obligaciones.
El fedatario ser designado para desempear dicha funcin por la autoridad
competente, mediante resolucin o acuerdo, por un perodo de dos aos, que podr
ser prorrogado.
(Decreto Supremo N 070-89-PCM, Reglamento de la Ley de Simplificacin
Administrativa, Artculo 8) (Arriba)
FIN DEL PROCEDIMIENTO
q Pondrn fin al procedimiento las resoluciones que se pronuncian sobre el fondo
del asunto, el silencio administrativo positivo, el silencio administrativo negativo en
FUNCIONARIO PBLICO
q Considerase funcionario al ciudadano que es elegido o designado por autoridad
competente, conforme al ordenamiento legal, para desempear cargos del ms alto
nivel en los poderes pblicos y los organismos con autonoma. Los cargos polticos y
de confianza son los determinados por la ley.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 4)
q Son aquellos que ejercen funcin pblica, con Cargos que implican atribuciones
para la toma de decisin; cuentan con la confianza de la mxima autoridad
institucional. Existen funcionarios por eleccin y otros por designacin.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
FUNCIONES DIRECTIVAS
Son las funciones generales que se cumplen en todo rgano o unidad
administrativa, formal o informalmente como instrumento de trabajo; siendo las
principales: Planeamiento, Organizacin, Direccin y Control.
(Directiva N 005-82-INAP/DNR, Normas para la Formulacin del Reglamento de
Organizacin y Funciones de los Organismos de la Administracin Pblica) (Arriba)
GASTOS CORRIENTES
Para efectos presupuestarios, dicho concepto se refiere a pagos no recuperables y
comprende los gastos en planilla (personal activo y cesante), compra de bienes y
servicios y otros gastos de la misma ndole.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
GASTOS DE CAPITAL
Para efectos presupuestarios, dicho concepto hace referencia a los realizados en
adquisicin, instalacin y acondicionamiento de bienes duraderos que, por su
naturaleza, valor unitario o destino, incrementan el patrimonio del Estado..
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
GASTOS DEL GOBIERNO GENERAL
La suma de todos los gastos devengados por el Gobierno General, tanto corrientes
como de capital, financiados por cualquier fuente, incluyendo los flujos financieros
que se originan por la constitucin y uso de los fondos fiduciarios, las transferencias
a Gobiernos Locales, al resto de las entidades pblicas y al sector privado y
cualquier aval que otorgue la Repblica.
Se excluye la amortizacin del principal de la deuda pblica y la regularizacin del
pago de obligaciones monetarias de aos anteriores.
(Ley N 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999) (Arriba)
GESTIN ADMINISTRATIVA
Conjunto de acciones mediante las cuales el directivo desarrolla sus actividades a
travs del cumplimiento de las fases del proceso administrativo: Planear, organizar,
dirigir, coordinar y controlar.
(Directiva N 005-82-INAP/DNR, Normas para la Formulacin del Reglamento de
Organizacin y Funciones de los Organismos de la Administracin Pblica) (Arriba)
GESTIN PRESUPUESTARIA
Es la capacidad de los Pliegos Presupuestarios para lograr sus Objetivos
INFORMACIN HISTRICA
Se refiere a la informacin pasiva o de poco movimiento que, por lo general, se
almacena en medios magnticos como por ejemplo, cintas magnticas.
(Directiva N 015-94-94-INEI/SJI, "Normas Tcnicas para el Almacenamiento y
Respaldo de la Informacin que se procesa en las Unidades del Estado", Glosario de
Trminos, aprobada por Resolucin Jefatural N 340-94-INE, del 21 de octubre de
1994)
INFORME TCNICO DE VIABILIDAD
Informe a travs del cual la Oficina de Inversiones sustenta la recomendacin para
que un Proyecto de Inversin Pblica o conjunto de Proyectos de Inversin Pblica
sean financiados total o parcialmente por un Convenio de Endeudamiento. Este
informe sustenta no slo la viabilidad del Proyecto de Inversin Pblica o conjunto
de Proyectos de Inversin Pblica, sino la conveniencia de utilizar determinada
modalidad de endeudamiento.
(Directiva N 002-2000-EF/68.01, Directiva General del Sistema Nacional de
Inversin Pblica)
INGRESO
Todo monto que el sujeto obtenga por su trabajo personal, prestado en relacin de
dependencia o en forma independiente, tales como remuneraciones, honorarios,
asignaciones, emolumentos, primas, dietas, gratificaciones, bonificaciones,
aguinaldos, comisiones, rentas vitalicias, bonos de productividad y en general toda
retribucin por servicios personales. Asimismo, se encuentran incluidas aquellas
condiciones de trabajo que perciben los Congresistas en actividad o equivalentes a
que tengan derecho los dems funcionarios y servidores pblicos.
(Ley N 27246, Ley que aprueba la reduccin del 15% en los ingresos de las
personas naturales que realizan labores en el Sector Pblico, siempre que sean
superiores a los Ocho Mil Nuevos Soles, del 28 de diciembre de 1999, Artculo 3)
(Arriba)
INGRESOS CORRIENTES
q Son los provenientes de Impuestos, Tasas, Contribuciones, Venta de Bienes,
Prestacin de Servicios, Rentas de la Propiedad, Multas y Sanciones y Otros, y.
Otros Ingresos Corrientes.
(Ley N 27209, Ley de Gestin Presupuestaria del Estado 2000, Artculo 11)
q Son los que se obtienen de modo regular o peridico y que no alteran de manera
inmediata la situacin patrimonial del Estado. Dichos ingresos provienen de la
percepcin de impuestos, Tasas, Contribuciones, Venta de Bienes, Prestacin de
Servicios, Rentas de la Propiedad, Multas y Sanciones y Otros, y Otros Ingresos
Corrientes.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
INGRESOS CORRIENTES DE LA FUENTE RECURSOS ORDINARIOS
Todos los recursos de las entidades del Gobierno General provenientes de tributos
excluyendo los ingresos propios.
(Ley N 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999) (Arriba)
INGRESOS CORRIENTES DEL GOBIERNO GENERAL
Todos los recursos de las entidades del Gobierno general provenientes de tributos
(impuestos, contribuciones y tasas); venta de bienes muebles; prestacin de
servicios; rentas de la propiedad; ingresos propios, incluyendo las multas y
INSTANCIAS DESCENTRALIZADAS
q Se consideran Instancias Descentralizadas a los Pliegos Presupuestarios
correspondientes a los niveles de Gobierno Regional y Local, las Instituciones
Pblicas Descentralizadas, los Organismos Descentralizados Autnomos, Sociedades
de Beneficencia Pblica y dems Entidades del Sector Pblico.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999)
q Persona jurdica de derecho pblico que ejerce competencias en determinado
mbito territorial y funcional con la autonoma que le confiere la Constitucin y la
Ley, como son la s Municipalidades y las Regiones.
(Ley N 26922, Ley Marco de Descentralizacin, Artculo 2, publicada el 03 de
febrero de 1998) (Arriba)
INSTITUTO DE INVESTIGACIN
El Instituto de Investigacin, es la unidad acadmica que forma parte de la
estructura de la Facultad; agrupa a los profesores dedicados a la investigacin,
coordina y ejecuta los proyectos de sus miembros. Est a cargo de un Director con
un Comit Directivo, cuya constitucin y forma de eleccin lo estipula el
Reglamento General de Centros e Institutos de Investigacin de la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos.
(Estatuto de la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, Artculo 15) (Arriba)
INSUMOS
(Ver EFICIENCIA)
INTANGIBILIDAD DEL EXPEDIENTE
q El contenido del expediente es intangible, no pudiendo introducirse
enmendaduras, alteraciones, entrelineados ni agregados en los documentos, una
vez que hayan sido firmados por la autoridad competente. De ser necesarias,
deber dejarse constancia expresa y detallada de las modificaciones introducidas.
q Los desgloses pueden solicitarse verbalmente y son otorgados bajo constancia del
instructor y del solicitante, indicando fecha y folios, dejando una copia autenticada
en el lugar correspondiente, con la foliatura respectiva.
q Las entidades podrn emplear tecnologa de microformas y medios informticos
para el archivo y tramitacin de expedientes, previendo las seguridades,
inalterabilidad e integridad de su contenido, de conformidad con la normatividad de
la materia.
q Si un expediente se extraviara, la administracin tiene la obligacin, bajo
responsabilidad de construir el mismo, independientemente de la solicitud del
interesado, para tal efecto se aplicarn, en lo que le fuera aplicable, las reglas
contenidas en el Artculo 140 del Cdigo Procesal Civil.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 153)
(Arriba)
INVESTIGACIN APLICADA
Comprende las acciones para la investigacin original concebida por el inters en
adquirir nuevos conocimientos, siendo principalmente dirigida a una finalidad u
objetivo prctico especfico.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Programa 007: Ciencia y Tecnologa, Ao
Fiscal 2001, publicada el 31 de diciembre del 2001) (Arriba)
INVESTIGACIN BSICA
Comprende las acciones para el trabajo terico o experimental desarrollado,
principalmente, para la adquisicin de un nuevo conocimiento de los fundamentos
subyacentes a los fenmenos y actos observables, sin estar destinado a uso o
aplicacin especfica.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Programa 007: Ciencia y Tecnologa, Ao
Fiscal 2001, publicada el 31 de diciembre del 2001)
LEGITIMIDAD PARA OBRAR ACTIVA
Tiene legitimidad para obrar activa quien afirme ser titular de la situacin jurdica
sustancial protegida que haya sido o est siendo vulnerada por la actuacin
administrativa impugnable materia del proceso.
Tambin tiene legitimidad para obrar activa la entidad pblica facultada por ley para
impugnar cualquier actuacin administrativa que declare derechos subjetivos;
previa expedicin de resolucin motivada en la que se identifique el agravio que
aqulla produce a la legalidad administrativa y al inters pblico, y siempre que
haya vencido el plazo para que la entidad que expidi el acto declare su nulidad de
oficio en sede administrativa.
(Ley N 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artculo 11,
publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba)
LEGITIMIDAD PARA OBRAR PASIVA
La demanda contencioso administrativa se dirige contra:
q La entidad administrativa que expidi en ltima instancia el acto o la declaracin
administrativa impugnada.
q La entidad administrativa cuyo silencio, inercia u omisin es objeto del proceso.
q La entidad administrativa cuyo acto u omisin produjo daos y su resarcimiento
es discutido en el proceso.
q La entidad administrativa y el particular que participaron en un procedimiento
administrativo trilateral.
q El particular titular de los derechos declarados por el acto cuya nulidad pretenda
la entidad administrativa que lo expidi en el supuesto previsto en el segundo
prrafo del artculo 11 de la presente Ley.
q La entidad administrativa que expidi el acto y la persona en cuyo favor se
deriven derechos de la actuacin impugnada en el supuesto previsto en el segundo
prrafo del Artculo 11 de la presente Ley.
q Las personas jurdicas bajo el rgimen privado que presten servicios pblicos o
ejercen funcin administrativa, en virtud de concesin, delegacin, o autorizacin
del Estado estn incluidas en los supuestos previstos precedentemente segn
corresponda.
(Ley N 27584, Ley que regula el proceso Contencioso Administrativo, Artculo 13,
publicada el 07 de diciembre del 2001) (Arriba)
LEY PBLICA 480 (PUBLIC LAW 480 - PL 480)
Ley Pblica de los Estados Unidos de Amrica que regula la exportacin de
productos alimenticios. El Ttulo I financia a largo plazo y en forma concesional; El
Ttulo II permite donaciones para aliviar el hambre y proveer ayuda en caso de
desastres; el Ttulo III permite donaciones de gobierno a gobierno de productos
agrcolas, las mismas que pueden ser monetizadas y utilizadas en programas de
desarrollo y actividades afines.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
LIBERTAD DE ACTUACIN PROCESAL
q El administrado est facultado, en sus relaciones con las entidades, para realizar
toda actuacin que no le sea expresamente prohibida por algn dispositivo jurdico.
q Para los efectos del numeral anterior, se entiende prohibido todo aquello que
impida o perturbe los derechos de otros administrados, o el cumplimiento de sus
deberes respecto al procedimiento administrativo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 54) (Arriba)
LICENCIA
Entindase por licencia a la autorizacin para no asistir al centro de trabajo uno o
ms das. El uso del derecho de licencia se inicia a peticin de parte y est
condicionado a la conformidad institucional. La licencia se formaliza con la
resolucin correspondiente.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 109)
(Arriba)
LMITE DE LOS DERECHOS DE TRAMITACIN
q El monto del derecho de tramitacin es determinado en funcin al importe del
costo que su ejecucin genera para la entidad por el servicio prestado durante toda
su tramitacin y, en su caso, por el costo real de produccin de documentos que
expida la entidad. Su monto es sustentado por el funcionario a cargo dela oficina de
administracin de cada entidad.
Cuando el costo sea superior a una UIT, se requiere acogerse a un rgimen de
excepcin, el cual ser establecido mediante decreto supremo refrendado por el
Presidente del Consejo de Ministros y el Ministro de Economa y Finanzas.
q Las entidades no pueden establecer pagos diferenciados para dar preferencia o
tratamiento especial a una solicitud distinguindola de las dems de su mismo tipo,
ni discriminar en funcin al tipo de administrado que siga el procedimiento.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 45) (Arriba)
LMITE DEL AJUSTE
Es valor mximo al que debe llegar una partida actualizada.
(Resolucin N002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin) (Arriba)
LMITES MNIMOS Y MXIMOS DE ACTUACIN
La aplicacin de los lmites mnimos y mximos a que se refiere el Artculo 1 de la
Ley N 26850, Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, que deben
observar las Entidades en los procesos de adquisiciones y contrataciones de bienes,
servicios u obras, significa que los funcionarios que las representan y que participan
en sus diversas etapas de seleccin y ejecucin contractual tienen un margen de
discrecionalidad a ejercerse racionalmente, de modo que el Estado obtenga lo ms
conveniente en trminos de costo y calidad. En consecuencia, dichos funcionarios
utilizarn esa discrecionalidad aplicando calificaciones y criterios objetivos y
prescindirn de fijar requisitos excesivos y/o factores de evaluacin incongruentes o
exorbitantes, sino slo aquellos que sean acordes con la naturaleza de lo que se va
a adquirir o contratar.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
LIQUIDEZ
Disposicin inmediata de fondos financieros y monetarios para hacer frente a todo
tipo de compromisos. En los ttulos de crdito, valores o documentos bancarios, la
liquidez significa la propiedad de ser fcilmente convertibles en efectivo.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
MANTENIMIENTO DE BIENES DE ACTIVO FIJO
El mantenimiento de activos fijos, es el conjunto de acciones que adopta la
administracin en forma preventiva, para garantizar el funcionamiento normal, y/o
prolongar la vida til de los mismos.
Debe disearse y ejecutarse programas de mantenimiento preventivo, a fin de no
afectar la gestin operatividad de la entidad. Corresponde a la direccin establecer
MATERIALIDAD
La informacin es material si su omisin o distorsin puede influir en las decisiones
econmicas de los usuarios que se apoyan en los estados financieros. La
materialidad depende del tamao de la partida o del error considerados en las
particulares circunstancias de la omisin o distorsin. Por ello, la materialidad
depende constituye una referencia o un punto de corte antes que una caracterstica
cualitativa principal para que la informacin pueda ser til.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MATERIALIDAD DISEADA
Es la porcin de materialidad planeada que ha sido asignada a partidas o cuentas.
Esta cantidad ser la misma para todos los casos.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MATERIALIDAD EN EL INFORME
Es el comienzo para determinar si una opinin no calificada puede ser emitida. En la
fase de informe el auditor considera si las aseveraciones errneas no ajustadas son
materiales cuantitativa o cualitativamente. Si es considerada material, el auditor
debe ser cauto al emitir una opinin no calificada sobre los estados financieros.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MATERIALIDAD EN LA REVELACIN
Es el comienzo para determinar si una partida debe ser informada o presentada
separadamente en los estados financieros o en las notas. Este valor podra ser
diferente de la materialidad planeada.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MATERIALIDAD EVALUADA
Es la materialidad realmente utilizada por el auditor al examinar una partida o
cuenta especfica. La materialidad probada puede ser igual o menor que la
materialidad diseada, de acuerdo al juicio del auditor.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MATERIALIDAD PLANEADA
Es un estimado preliminar de materialidad en relacin a los estados financieros
tomados en su conjunto. Es utilizada para determinar la naturaleza, oportunidad y
alcance de los procedimientos sustantivos de auditora y para identificar leyes y
regulaciones significativas para las pruebas de cumplimiento.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
MECANISMOS GENERALES DE CONTROL
Proporcionan la disciplina necesaria para que los controles sobre aplicaciones
contables y procesos de informacin no rutinarios funcionen eficazmente; los cuales
pueden estar referidos a: estructura organizacional, polticas y procedimientos,
META PRESUPUESTARIA
Es la expresin concreta, cuantificable y medible que caracteriza el (los)
producto(s) final(es) de las Actividades establecidas para el Ao Fiscal.
Se compone de tres (3) elementos, a saber:
(i) Finalidad (Precisin del Objeto de la Meta)
(ii) Unidad de Medida (magnitud a utilizar para su medicin)
(iii) Cantidad (el nmero de Unidades de medida que se espera alcanzar)
La Meta Presupuestaria -dependiendo del objeto de anlisis- puede mostrar las
siguientes variantes:
a. META PRESUPUESTARIA DE APERTURA.- Es la meta Presupuestaria considerada
en el Presupuesto Institucional de Apertura (PIA)
b. META PRESUPUESTARIA MODIFICADA.- Es la Meta Presupuestaria cuya
determinacin es considerada durante un Ao Fiscal. Se incluye -en este conceptoa las Metas Presupuestarias de Apertura y las nuevas Metas que se adicionen
durante el Ao Fiscal.
c. META PRESUPUESTARIA OBTENIDA.- Es el estado situacional de la Meta
Presupuestaria a un momento dado.
Como resultado de la aplicacin de los Indicadores Presupuestarios, la Meta
Presupuestaria Obtenida se califica como Meta Cumplida o Meta Ejecutada, de
acuerdo a las siguientes definiciones:
q META PRESUPUESTARIA CUMPLIDA.- Es la Meta Presupuestaria cuyo nmero de
Unidades de Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad), se ha cumplido en su
totalidad.
q META EJECUTADA.- Es la Meta Presupuestaria cuyo nmero de Unidades de
Medida que se esperaba alcanzar (Cantidad) no se ha cumplido en su totalidad.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
METODOLOGA CONTABLE
Es el conjunto de procedimientos utilizados por las entidades usuarias de los
Sistemas de Contabilidad, en la aplicacin de sus normas, acorde con las
peculiaridades de su funcionamiento, para producir informacin expresada en
unidades monetarias de las operaciones financieras ejecutadas.
(Resolucin Ministerial N 801-81-EFC/76, Normas del Sistema Administrativo de
Contabilidad) (Arriba)
MTODOS DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO
Los mtodos de evaluacin del control interno se clasifican en tres:
Descriptivo.- Consiste, como su nombre lo indica, en describir las diferentes
actividades de los departamentos, funcionarios y empleados, y los registros que
interviene en el sistema. Sin embargo, no debe incurrirse en el error de describir
las actividades de los departamentos o de los empleados aislada u objetivamente.
Debe hacerse la descripcin siguiendo el curso de las operaciones a travs de su
manejo en los departamentos citados.
Cuestionarios.- Consiste en usar como instrumento para la investigacin,
cuestionarios previamente formulados que incluyen preguntas acerca de la forma
en que se manejan las transacciones u operaciones de las personas que intervienen
en su manejo; la forma en que fluyen las operaciones a travs de los puestos o
MODALIDADES DE NOTIFICACIN
q Las notificaciones sern efectuadas a travs de las siguientes modalidades, segn
este respectivo orden de prelacin:
Notificacin personal al administrado interesado o afectado por el acto, en su
domicilio.
Mediante telegrama, correo certificado, telefax, correo electrnico; o cualquier
otro medio que permita comprobar fehacientemente se acuse de recibo y quien lo
recibe, siempre que el empleo de cualquiera de estos medios hubiese sido solicitado
expresamente por el administrado.
Por publicacin en el Diario Oficial y en uno de los diarios de mayor circulacin en
el territorio nacional, salvo disposicin distinta de la ley.
q La autoridad no podr suplir alguna modalidad con otra, bajo sancin de nulidad
de la notificacin. Podr acudir complementariamente a aquellas u otras, si as lo
estimare conveniente para mejorar las posibilidades de participacin de los
administrados.
q Tratamiento igual al previsto en este captulo corresponde a los citatorios, los
emplazamientos, los requerimientos de documentos o de otros actos
administrativos anlogos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 20) (Arriba)
MODELO DE DATOS
Es la descripcin de la organizacin de una base de datos, constituyndose en una
representacin grfica orientada a la obtencin de la estructura de datos mediante
mtodos.
(Resolucin Jefatural N 140-95-INEI, Recomendaciones Tcnicas para la
Organizacin y Gestin de los Servicios Informticos para la Administracin Pblica,
Glosario de Trminos) (Arriba)
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Son Modificaciones Presupuestarias en el Nivel Institucional, los Crditos
Suplementarios, las Habilitaciones y Transferencias de Partidas, las mismas que se
tramitan de igual forma que la Ley Anual de Presupuesto, en concordancia con lo
prescrito en el Artculo 80 de la Constitucin Poltica del Per. Las Habilitaciones y
OBJETIVO ESPECFICO
Propsito particular que se diferencia del Objetivo General y Parcial por su nivel de
detalle y complementariedad.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
OBJETIVO GENERAL
Propsito en trminos generales que parte de un diagnstico y expresa la situacin
que se desea alcanzar en trminos agregados y que constituye la primera instancia
de congruencia entre el Planeamiento Estratgico del Pliego y los Presupuestos
Anuales.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
OBJETIVOS INSTITUCIONALES
Son aquellos propsitos establecidos por el Titular del Pliego para cada Ao Fiscal,
en base a los cuales se elaboran los Presupuestos Institucionales. Dichos Propsitos
se traducen en Objetivos Institucionales de carcter General, Parcial y especfico,
los cuales expresan los lineamientos de la poltica sectorial a la que responder
cada entidad durante el perodo.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
OBJETIVO PARCIAL
Propsito en trminos parciales en que, de acuerdo a su necesidad, puede
subdividirse un Objetivo general para alcanzarlo.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
OBJETO O CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO
q El OBJETO o CONTENIDO DEL ACTO ADMINISTRATIVO es aquello que decide,
declara o certifica la autoridad.
q En ningn caso ser admisible un objeto o contenido prohibido por el orden
normativo, ni incompatible con la situacin de hecho prevista en las normas; ni
impreciso, oscuro o imposible de realizar.
q No podr contravenir en el caso concreto disposiciones constitucionales, legales,
mandatos judiciales firmes; ni podr infringir normas administrativas de carcter
general provenientes de autoridad de igual, inferior o superior jerarqua, e incluso
de la misma autoridad que dicte el acto.
q El CONTENIDO debe comprender todas las cuestiones de hecho y derecho
planteadas por los administrados, pudiendo involucrar otras no propuestas por
stos que hayan sido apreciadas de oficio, siempre que otorgue posibilidad de
exponer su posicin al administrado y, en su caso, aporten las pruebas a su favor.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 5) (Arriba)
OBLIGACIN DE NOTIFICAR
q La notificacin del acto ser practicada de oficio y su debido diligenciamiento ser
competencia de la entidad que lo dict.
q La notificacin personal podr ser efectuada a travs de la propia entidad, por
servicios de mensajera especialmente contratados para el efecto y en caso de
zonas alejadas, podr disponerse se practique por intermedio de los Prefectos,
Subprefectos y subalternos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 18) (Arriba)
OBLIGACIONES PREVISIONALES
Gastos para el pago de pensiones y otros beneficios a cesantes y jubilados del
Sector Pblico.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y Maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento, Anexo 04:, publicada el 31 de diciembre
del 2001) (Arriba)
OBLIGATORIEDAD DE PLAZOS Y TRMINOS
q Los plazos y trminos son entendidos como mximos, se computan
independientemente de cualquier formalidad, y obligan por igual a la administracin
y a los administrados, sin necesidad de apremio, aquello que respectivamente les
concierna.
q Toda autoridad debe cumplir con los trminos y plazos a su cargo, as como
supervisar que los subalternos cumplan con los propios de su nivel.
q Es derecho de los administrados exigir el cumplimiento de los plazos y trminos
establecidos para cada actuacin o servicio.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 131)
(Arriba)
OBRA
Construccin, reconstruccin, remodelacin, demolicin, renovacin y habilitacin
de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones,
perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren direccin tcnica,
expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
OBRA SIMILAR
Obra de naturaleza semejante o parecida a la que se desea contratar y que se
diferencia de sta slo por su magnitud y/o grado de dificultad.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
OBSERVACIONES A DOCUMENTACIN PRESENTADA
q Deben ser recibidos todos los formularios o escritos presentados, no obstante
incumplir los requisitos establecidos en la presente Ley, que no estn acompaados
de los recaudos correspondientes o se encuentren afectados por otro defecto u
omisin formal prevista en el TUPA, que amerite correccin. En un solo acto y por
nica vez, la unidad de recepcin al momento de su presentacin realiza las
observaciones por incumplimiento de requisitos que no puedan ser salvadas de
oficio, invitando al administrado a subsanarlas dentro de un plazo mximo de dos
das hbiles.
q La observacin debe anotarse bajo firma del receptor en la solicitud y en la copia
que conservar el administrado, con las alegaciones respectivas si las hubiere,
indicando que, si as no lo hiciera, se tendr por no presentada su peticin.
q Mientras est pendiente la subsanacin, son aplicables las siguientes reglas:
No procede el cmputo de plazos para que opere el silencio administrativo, ni para
la presentacin de la solicitud o el recurso.
No procede la aprobacin automtica del procedimiento administrativo, de ser el
caso.
La unidad no cursa la solicitud o el formulario a la dependencia competente para
sus actuaciones en el procedimiento.
q Transcurrido el plazo sin que ocurra la subsanacin, la entidad considera como no
presentada la solicitud o formulario y la devuelve con sus recaudos cuando el
interesado se apersone a reclamarles, reembolsndole el monto de los derechos de
tramitacin que hubiese abonado.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 125)
(Arriba)
PLAN DE CONTINGENCIAS
q El plan de contingencias es un documento de carcter confidencial que describe
los procedimientos que debe seguir la Oficina de Informtica para actuar en caso de
una emergencia que interrumpa la operatividad del sistema de cmputo. La
aplicacin del plan permite operar en un nivel aceptable cuando las facilidades de
procesamiento de informacin no estn disponibles.
Se debe considerar todos los puntos por separado y en forma integral como
sistema. La documentacin estar en todo momento tan actualizada como sea
posible, ya que en muchas ocasiones no se incorporan las ltimas modificaciones.
Adems, debe evaluarse la posibilidad de suscribir convenio con otra institucin que
tenga una configuracin informtica similar a la propia entidad para utilizarla en
caso de desastre total.
La puesta en funcionamiento del plan debe efectuarse sobre la base de que la
emergencia existe y tienen que utilizarse respaldos posiblemente de otras
instituciones. Los supuestos que se utilicen para la simulacin deben referirse a los
hechos que ocurriran en caso de una emergencia real, tomando en cuanta todos
sus detalles.
(Resolucin de Contralora N 072-2000 - CG, COMENTARIOS A LA NORMA 500-06)
q Es el plan destinado a proteger la informacin contra los daos producidos por
hechos naturales o por el hombre, adems se debe contar con estrategias de costos
eficientes para hacer frente a los desastres.
(Resolucin Jefatural N 008-95-INE/SJI, Recomendaciones Tcnicas para la
Proteccin Fsica de los Equipos y Medios de Procesamiento de la Informacin en la
Administracin Pblica, Glosario de Trminos) (Arriba)
PLAN DE TRABAJO INSTITUCIONAL (PTI)
El Plan de Trabajo Institucional (PTI debe entenderse como el proceso que permite
articular y coordinar adecuadamente las tareas de cada rgano dentro de las
entidades de la Administracin Pblica, para el logro de los objetivos propuestos
con resultados concretos.
(Resolucin Jefatural N 003-INAP/DNR, Normas para la Orientacin, formulacin,
aplicacin, evaluacin y actualizacin del Plan de Trabajo Institucional
correspondiente a las Entidades de la Administracin Pblica) (Arriba)
PLAN DE SISTEMAS DE INFORMACIN
El plan de sistemas de informacin es una herramienta de gestin que establece las
necesidades de informacin de la entidad. Tienen el propsito de prever el
desarrollo de los recursos fsicos y lgicos con un horizonte temporal determinado,
de manera que contribuya efectivamente con los objetivos de la entidad. Por ello, la
direccin debe asegurarse que los programas y actividades de la entidad reciban el
soporte del sistema de informacin, de acuerdo con sus necesidades.
Un plan de sistemas de informacin debe contener:
q Diagnstico de la situacin informtica actual con la finalidad de saber las
capacidades actuales de la entidad;
q Elaboracin de objetivos y estrategias del sistema de informacin que sirva de
base para apoyar la misin y los objetivos de la entidad;
q Desarrollo del modelamiento de datos para determinar que informacin es
necesaria para la entidad;
q Generacin, ordenamiento y priorizacin (por nivel de importancia e inversin)
sistemtica de los proyectos informticos;
q Programacin de los tiempos requeridos para la puesta en marcha de los
proyectos designados, estimando el perodo de vida de cada proyecto.
Corresponde a la direccin de cada entidad participar en la elaboracin, aprobacin
y puesta en funcionamiento del plan de sistemas de informacin de la entidad,
debiendo los calendarios de desarrollo estar con el planeamiento global de la
entidad.
presente Reglamento.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
PRESTACIN POR SEPELIO
Es el monto en dinero que se otorga a la persona que acredite haber efectuado los
gastos de los servicios funerarios por la muerte de un asegurado o asegurada
titular.
(Acuerdo N 59-22-ESSALUD-99, Reglamento de Pago de Prestaciones Econmicas)
(Arriba)
PRESTACIONES DE BIENESTAR Y PROMOCIN SOCIAL
Comprenden actividades de proyeccin, ayuda social y rehabilitacin para el
trabajo, orientadas a satisfacer las demandas complementarias de salud,
especialmente de la poblacin asegurada adulta mayor o con discapacidad.
(Decreto Supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley N 27056, Ley de Creacin
del Seguro Social de Salud) (Arriba)
PRESTACIONES ECONMICAS
Comprenden los subsidios por incapacidad temporal, maternidad, lactancia y las
prestaciones por sepelio, dentro de los lmites establecidos en la propia
normatividad que les rige para su otorgamiento.
(Decreto Supremo N 002-99-TR, Reglamento de la Ley N 27056, Ley de Creacin
del Seguro Social de Salud) (Arriba)
PRESTATARIO (DEUDOR ORIGINAL)
Entidad que obtiene financiamiento proveniente de operacin de endeudamiento,
comprometindose a cancelarlo de acuerdo con las condiciones establecidas en el
contrato de prstamo.
(Decreto Supremo N 043-99-EF, Directiva que establece el Procedimiento de
Aprobacin y Recuperacin de las Honras de Aval, publicado el 31 de marzo de
1999) (Arriba)
PRESUNCIN DE COMPETENCIA DESCONCENTRADA
q Cuando una norma atribuya a una entidad alguna competencia o facultad sin
especificar que rgano a su interior debe ejercerla, debe entenderse que
corresponde al rgano de inferior jerarqua de funcin ms similar vinculada a ella
en razn de la materia y de territorio, y, en caso de existir varios rganos posibles,
al superior jerrquico comn.
q Particularmente compete a estos rganos resolver los asuntos que consistan en la
simple confrontacin de hechos con normas expresas o asuntos tales como:
certificaciones, inscripciones, remisiones al archivo, notificaciones, expedicin de
copias certificadas de documentos, comunicaciones o la devolucin de documentos.
q Cada entidad es competente para realizar tareas materiales internas necesarias
para el eficiente cumplimiento de su misin y objetivos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 62) (Arriba)
PRESUNCIN DE VALIDEZ
Todo acto administrativo se considera vlido en tanto su pretendida nulidad no sea
declarada por autoridad administrativa o jurisdiccional, segn corresponda.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 9) (Arriba)
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
Es la previsin de Ingresos y Gastos, debidamente equilibrada, que las entidades
aprueban para un ejercicio determinado.
El Presupuesto Institucional debe permitir el cumplimiento de los Objetivos
pblicas que les puedan afectar, mediante cualquier sistema que permita la
difusin, el servicio de acceso a la informacin y la presentacin de opinin.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE PREDICTIBILIDAD
La autoridad administrativa deber brindar a los administrados o sus
representantes informacin veraz, completa y confiable sobre cada trmite, de
modo tal que a su inicio, el administrado pueda tener una conciencia bastante
certera de cual ser el resultado final que se obtendr.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE PRESUNCIN DE VERACIDAD
q En la tramitacin del procedimiento administrativo, se presume que los
documentos y declaraciones formulados por los administrados en la forma prescrita
por esta Ley, responden a la verdad de los hechos que ellos afirman. Esta
presuncin admite prueba en contrario.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo)
q A efectos de la fiscalizacin posterior, se entiende que la veracidad de las
declaraciones corresponde a la situacin conocida por el declarante al momento de
emitirlas. Cuando fuera indispensable conocer con certeza el estado de salud del
usuario, la entidad de la Administracin Pblica que lo requiera deber asegurar que
se provea el servicio en forma gratuita directamente o por intermedio de terceros.
(Decreto Supremo N 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificacin
Administrativa, Artculo 5)
q Todas las declaraciones juradas, los documentos sucedneos presentados y la
informacin incluida en los escritos y formularios que presenten los administrados
para la realizacin de procedimientos administrativos, se presumen verificados por
quien hace uso de ellos, as como contenido veraz para fines administrativos, salvo
prueba en contrario.
q En caso de las traducciones de parte, as como los informes o constancias
profesionales o tcnicas presentadas como sucedneos de documentacin oficial,
dicha responsabilidad alcanza solidariamente a quien los presenta y a los que hayan
expedido.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 42) (Arriba)
PRINCIPIO DE PRIVILEGIO DE CONTROLES POSTERIORES
La tramitacin de los procedimientos administrativos se sustentar en la aplicacin
de la fiscalizacin posterior; reservndose la autoridad administrativa, el derecho de
comprobar la veracidad de la informacin presentada, el cumplimiento de la
normatividad sustantiva y aplicar las sanciones pertinentes en caso que la
informacin presentada no sea veraz.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE RAZONABILIDAD
Las decisiones de la autoridad administrativa, cuando creen obligaciones, califiquen
infracciones, impongan sanciones, o establezcan restricciones a los administrados,
deben adaptarse dentro de los lmites de la facultad atribuida y manteniendo la
debida proporcin entre los medios a emplear y los fines pblicos que deba tutelar,
a fin de que respondan a lo estrictamente necesario para la satisfaccin de su
cometido.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE SIMPLICIDAD
Los trmites establecidos por la autoridad administrativa debern ser sencillos,
debiendo eliminarse toda complejidad innecesaria; es decir, los requisitos exigidos
debern ser racionales y proporcionales a los fines que se persigue cumplir.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE VERDAD MATERIAL
En el procedimiento, la autoridad administrativa competente deber verificar
plenamente los hechos que sirven de motivo a sus decisiones, para lo cual deber
adoptar todas las medidas probatorias necesarias autorizadas por la Ley, aun
cuando no hayan sido propuestas por los administrados o hayan acordado eximirse
de ellas.
En el caso de procedimientos trilaterales la autoridad administrativa estar
facultada a verificar por todos los medios disponibles la verdad de los hechos que le
son propuestos por las partes, sin que ello signifique una sustitucin del deber
probatorio que corresponde a stas. Sin embargo, la autoridad administrativa
estar obligada a ejercer dicha facultad cuando su pronunciamiento pudiera
involucrar tambin al inters pblico.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD
La autoridad administrativa deber establecer requisitos similares para trmites
similares, garantizando que las excepciones a los principios generales no sern
convertidos en la regla general. Toda diferenciacin deber basarse en criterios
objetivos debidamente sustentados.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIO DEL DEBIDO PROCEDIMIENTO
Los administrados gozan de todos los derechos y garantas inherentes al debido
procedimiento administrativo, que comprende el derecho a exponer sus
argumentos, a ofrecer y producir pruebas y a obtener una decisin motivada y
fundada en derecho. La institucin del debido procedimiento administrativo se rige
por los principios del Derecho Administrativo. La regulacin propia del Derecho
Procesal Civil es aplicable slo en cuanto sea compatible con el rgimen
administrativo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo IV: Principios
del Procedimiento Administrativo) (Arriba)
PRINCIPIOS DEL PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO
El proceso contencioso administrativo se rige por los principios que se enumeran a
continuacin y por los del derecho procesal, sin perjuicio de la aplicacin supletoria
de los principios del derecho procesal civil en los casos en que sea compatible:
q Principio de integracin.- Los jueces no deben dejar de resolver el conflicto de
intereses o la incertidumbre con relevancia jurdica por defecto o deficiencia de la
ley. En tales casos debern aplicar los principios del derecho administrativo.
q Principio de igualdad procesal.- Las partes en el proceso contencioso
administrativo debern ser tratadas con igualdad, independientemente de su
condicin de entidad pblica o administrado.
q Principio de favorecimiento del proceso.- El juez no podr preliminarmente la
demanda en aquellos casos en los que por falta de precisin del marco legal exista
registros.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PROCEDIMIENTOS DE EVALUACIN PREVIA CON SILENCIO NEGATIVO
Los procedimientos de evaluacin previa estn sujetos al silencio negativo cuando
se trate de alguno de los siguientes supuestos:
q Cuando la solicitud verse sobre asuntos de inters pblico, incidiendo en la salud,
medio ambiente, recursos naturales, la seguridad ciudadana, el sistema financiero y
de seguros, el mercado de valores, la defensa nacional y el patrimonio histrico
cultural de la nacin.
q Cuando cuestionen otros actos administrativos anteriores, salvo los recursos en el
caso del numeral 2 del artculo anterior.
q Cuando sean procedimientos trilaterales y los que generen obligacin de dar o
hacer a cargo del Estado.
q Los procedimientos de inscripcin registral.
q Aquellos a los que, en virtud de la ley expresa, sea aplicable esta modalidad de
silencio administrativo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 34)
q La clasificacin de un procedimiento con silencio administrativo negativo, se
efecta tomando en cuenta los siguientes criterios:
Probabilidad que si afecte los intereses del Estado y de los usuarios.
Perodo de 30 das como mximo para comprobar esa probabilidad y responder al
requerimiento.
El trmite se considerar denegado si transcurridos los 30 das, no hubiera
pronunciamiento definitivo. Por tanto, el interesado interpondr los recursos
impugnativos correspondientes.
(Resolucin Directoral N 002-92-INAP/DTSA, Pautas Metodolgicas para la
Clasificacin y Otorgamiento Automtico y Simplificado de los Procedimientos)
(Arriba)
PROCEDIMIENTOS DE REVISIN ANALTICA
Comprenden la aplicacin de comparaciones, clculos, indagaciones, inspecciones y
observaciones, para efectuar el anlisis y desarrollo de expectativas, respecto a las
relaciones entre los datos financieros y de operacin, con el objeto de compararlos
con los saldos de cuentas o clases de transacciones que se hayan registrado. Tales
procedimientos se basan en el supuesto que existen relaciones entre los datos y
continuarn existiendo, en ausencia de informacin que evidencie lo contrario.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PROCEDIMIENTOS OPERATIVOS
Son los mtodos utilizados ara efectuar las actividades de acuerdo con las polticas
establecidas. Tambin son series cronolgicas de acciones requeridas, guas para la
accin que detallan la forma exacta en que deben realizarse ciertas actividades.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PROCESAMIENTO AUTOMTICO DE DATOS
Se define como la actividad de captura, almacenamiento, actualizacin,
transformacin, generacin y recuperacin de datos por medios computacionales.
(Resolucin Jefatural N 140-95-INEI, Recomendaciones Tcnicas para la
Organizacin y Gestin de los Servicios Informticos para la Administracin Pblica,
Glosario de Trminos) (Arriba)
PROCESO PRESUPUESTARIO
Es el conjunto de Fases que deben desarrollarse para la aplicacin del Presupuesto
del Sector Pblico. Dichas Fases son: Programacin, Formulacin, Aprobacin,
Ejecucin, Control y Evaluacin.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROFORMA DE CONTRATO
El proyecto del contrato a suscribirse entre la Entidad y el postor ganador de la
Buena Pro.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
PROGRAMA
Es una Categora Presupuestaria que rene las acciones que desarrollan las
Entidades del Estado para el cumplimiento de sus Propsitos y polticas que
desenvuelven para el Ao Fiscal. En tal sentido, comprende a los Objetivos
Institucionales de carcter general.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROGRAMA DE ALIVIO A LA POBREZA
En general, comprende las diversas acciones llevadas a cabo ya sea por el Estado u
organizaciones privadas, orientadas al alivio de la pobreza. Comprende aciones
tales como generacin de empleo temporal, programas de nutricin salud bsica y
planificacin familiar, alimentacin escolar, desarrollo de infraestructura sanitaria y
educativa, entre otros.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROGRAMA DE AUDITORA
Documento preparado por el auditor encargado y el supervisor encargado donde se
seala las tareas especficas que deben ser cumplidas por el equipo de auditora
para llevar a cabo el examen, as como los responsables de su ejecucin y los
plazos fijados para cada actividad.
Establece la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditora
planeados que se requieren para implementar el plan de auditora. El programa de
auditora sirve como conjunto de instrucciones para los asistentes que participan en
el examen y como un medio de control de la debida ejecucin del trabajo.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PROGRAMA DE REFORMAS ESTRUCTURALES
Polticas aplicadas sobre sectores productivos y/o servicios que tienen como
objetivo la transformacin de la estructura econmica de un pas.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROGRAMA MONETARIO
Proyeccin de los recursos monetarios y crediticios de una economa por parte de la
autoridad monetaria correspondiente, con el fin de alcanzar determinadas metas de
nivel estable de precios, equilibrio externo y produccin.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROYECTO
Es el conjunto de operaciones limitadas en el tiempo, de las cuales resulta un
producto final (Metas Presupuestarias), que concurre a la expansin de la accin de
Gobierno, Representa la creacin, ampliacin y/o modernizacin de la produccin
de los bienes y servicios, implicando la variacin sustancial o el cambio de procesos
y/o tecnologa utilizada por la Entidad. Luego de su culminacin, generalmente se
integra o da origen a una Actividad.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
PROYECTO DE INVERSIN PBLICA
Toda intervencin limitada en el tiempo que implique la aplicacin de recursos
pblicos con el fin de ampliar, mejorar y modernizar la capacidad productora de
bienes o prestadora de servicios, cuyos beneficios son independientes de los de
otros proyectos.
(Decreto Supremo N 086-2000-EF, Reglamento del Sistema Nacional de Inversin
Pblica, Artculo 1) (Arriba)
PRUEBA DE DOBLE PROPSITO
Una prueba que se desempea para obtener evidencia de auditora que satisfaga
los objetivos de las pruebas de controles y las pruebas de detalles al mismo tiempo.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PRUEBA DE RAZONABILIDAD
Un procedimiento analtico que involucra un clculo que se utiliza para estimar un
monto, tal como el saldo de una cuenta o transaccin. El auditor desarrolla un
modelo, computa una prediccin del monto mediante el uso de los datos financieros
y den operacin pertinentes y compara la prediccin con el monto registrado.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PRUEBAS DE CONTROLES
La aplicacin de procedimientos de auditora para obtener evidencia de auditora
sobre la efectividad del diseo y la operacin de aquellas actividades dentro de la
estructura del proceso de control interno que constituyen la base de un enfoque
basado en sistemas con respecto a uno o ms de los objetivos de auditora. Las
pruebas de controles normalmente incluyen cierta combinacin de indagacin,
observacin y/o inspeccin de documentos y pueden incluir otras tcnicas de
auditora que incluyan clculos y comparacin.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PRUEBAS DE CONTROLES DE CUMPLIMIENTO
Son realizadas para obtener evidencia y sobre el cumplimiento de las disposiciones
legales y reglamentarias pertinentes.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Son realizadas para obtener evidencia de auditora, con respecto a si las
aseveraciones de los estados financieros carecen de errores significativos. Dentro
de ellas se aplican las pruebas sustantivas de detalle y procedimientos analticos
sustantivos.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
PRUEBAS DE DETALLES
Las pruebas de detalles son la aplicacin de una o ms de las tcnicas de auditora
a las partidas o transacciones individuales que constituyen el saldo de una cuenta o
clase de transacciones.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RACIONALIZACIN DE PROCEDIMIENTOS
Es el proceso a travs del cual se identifican, analizan, armonizan y disean la
secuencia y modo como se realizan un conjunto de operaciones para el
cumplimiento de las actividades y funciones de una entidad, sean de naturaleza
sustantiva, adjetiva, tcnica o legal.
(Resolucin Jefatural N 182-79-INAP/DNR, Normas Generales del Sistema Nacional
de Racionalizacin) (Arriba)
REALIZACIN DE COMPROMISOS
(Ver EJECUCIN DEL GASTO)
REASIGNACIN
La reasignacin consiste en el desplazamiento de un servidor, de una entidad
pblica a otra, sin cesar en el servicio y con conocimiento de la entidad de origen.
La reasignacin procede en el mismo grupo ocupacional y nivel de carrera en el
correspondiente concurso de ascenso. La reasignacin a un nivel inmediato superior
de la carrera slo procede mediante concurso de mritos para el ascenso, conforme
a lo establecido en el presente reglamento.
(Decreto Supremo N 005-90-PCM, Reglamento del D. Leg. N 276, Artculo 79)
(Arriba)
RECATEGORIZACIN
Es el proceso excepcional de reajuste de las Remuneraciones Bsicas, conllevando a
la modificacin del financiamiento de las plazas contenidas en el Presupuesto
Analtico de Personal (PAP)
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
RECAUDACIN
Proceso propio de la Ejecucin de Ingresos mediante el cual, el Estado percibe
Recursos Pblicos por concepto de Impuestos, sin generar ningn tipo de
contraprestacin por parte de ste.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO
Las recomendaciones constituyen las mediadas sugeridas a la administracin de la
entidad examinada, orientadas a promover la superacin de las observaciones o
hallazgos emergentes del examen a los estados financieros. Sern dirigidas a los
funcionarios pblicos que tengan competencia para disponer su aplicacin.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RECURSO DE APELACIN
Recurso impugnativo que se interpone cuando la impugnacin se sustente en
diferente interpretacin de las pruebas producidas o cuando se trate de cuestiones
de puro derecho, debiendo dirigirse a la misma autoridad que expidi la resolucin
para que se eleve lo actuado al superior jerrquico.
directamente por stas, entre las cuales se puede mencionar las Rentas de la
Propiedad; Tasas; Venta de Bienes y Prestacin de Servicios, entre otros; as como
aquellos ingresos que le corresponde de acuerdo a la normatividad vigente.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento Ao Fiscal 2001, publicada el 31 de
diciembre del 2000) (Arriba)
RECURSOS ORDINARIOS
Corresponden a los ingresos provenientes de la recaudacin tributaria y otros
conceptos, los cuales no estn vinculados a ninguna entidad y constituyen recursos
disponibles de libre programacin, incluyndose los recursos provenientes de la
venta de Empresas del Estado. Asimismo, comprende los recursos por la
monetizacin de productos, entre los cuales se considera la donacin en alimentos
otorgada por el Gobierno de los Estados Unidos, a travs de la Agencia para el
Desarrollo Internacional (AID) Ley Pblica N 480.
(Resolucin Directoral N 052-2000-EF/76.01, Clasificadores y maestro del
Clasificador de Ingresos y Financiamiento Ao Fiscal 2001, publicada el 31 de
diciembre del 2000) (Arriba)
REEMBOLSO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS
q Slo procede el reembolso de gastos administrativos cuando una ley
expresamente lo autoriza.
Son gastos administrativos aquellos ocasionados por actuaciones especficas
solicitados por el administrado dentro del procedimiento administrativo y es de
cargo del administrado que haya solicitado la actuacin o de todos los
administrados, si el asunto fuera de inters comn; teniendo derecho a constatar y,
en su caso, a observar, el sustento de los gastos a reembolsar.
q No existe condena de costos en ningn procedimiento administrativo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 47) (Arriba)
REESTRUCTURACIN DE LA DEUDA.
Acuerdo por el cual se modifica total o parcialmente el calendario de pagos del
servicio de la deuda inicialmente establecido para una deuda determinada.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
RGIMEN DE ENTIDADES SIN TEXTO NICO DE PROCEDIMIENTOS
ADMINISTRATIVOS VIGENTE
Cuando la entidad no cumpla con publicar su Texto nico de Procedimientos
Administrativos, o lo publique omitiendo procedimientos, las administrados, sin
perjuicio de hacer efectiva la responsabilidad de la autoridad infractora, quedan
sujetos al siguiente rgimen:
1. Respecto de los procedimientos administrativos que corresponde ser aprobados
automticamente, los administrados quedan liberados de la exigencia de iniciar ese
procedimiento para obtener la autorizacin previa, para realizar su actividad
profesional, social, econmica o laboral, sin ser pasibles de sanciones por el libre
desarrollo de tales actividades. La suspensin de esta prerrogativa de la autoridad
concluye a partir de la publicacin del TUPA, sin efecto retroactivo.
2. Respecto de las dems materias sujetas a procedimiento de evaluacin previa,
se sigue el rgimen previsto en cada caso este Captulo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 49) (Arriba)
RGIMEN DE FEDATARIOS
Cuando se establezcan requisitos de autenticacin de documentos el administrado
podr acudir el rgimen de fedatarios que se describe a continuacin:
q Cada entidad designa fedatarios institucionales adscritos a sus unidades de
de la motivacin.
3. Finalidad Pblica.- Adecuarse a las finalidades de inters pblico asumidas por las
normas que otorgan las facultades al rgano emisor, sin que pueda habilitrsele a
perseguir mediante el acto, aun encubiertamente, alguna finalidad sea personal de
la propia autoridad, a favor de un tercero, u otra finalidad pblica distinta a la
prevista en la ley. La ausencia de normas que indique los fines de una facultad no
genera discrecionalidad.
4. Motivacin.- El acto administrativo debe estar debidamente motivado en
proporcin al contenido y conforme al ordenamiento jurdico.
5. Procedimiento regular.- Antes de su emisin, el acto debe ser conformado
mediante el cumplimiento del procedimiento administrativo previsto para su
generacin.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 3) (Arriba)
REQUISITOS PARA SER FEDATARIO
Los requisitos para ser fedatario son los siguientes:
q Ser funcionario o servidor de la Administracin Pblica de probada capacidad
q Tener como mnimo tres aos de servicio en la cantidad o en caso de entidades
que tuviesen una antigedad inferior, tener al menos dicha antigedad a su
servicio.
q No haber sido sancionado por falta disciplinaria
(Decreto Supremo N 070-89-PCM Reglamento de la Ley de Simplificacin
Administrativa, Artculo 10) (Arriba)
RESERVA DE CONTINGENCIA
Es una Asignacin Presupuestal Global, dentro del presupuesto del Ministerio de
Economa y Finanzas, destinada a financiar los gastos que por su naturaleza y
coyuntura no pueden ser previstos en los Presupuestos de las Entidades del Sector
Pblico.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
RESOLUCIN DE CONFLICTO DE COMPETENCIA
En todo conflicto de competencia, el rgano a quien se remite el expediente dicta
resolucin irrecurrible dentro del plazo de cuatro das.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 85) (Arriba)
RESPONDABILIDAD
q Respondabilidad (accountability), se entiende como el deber de los funcionarios o
empleados de rendir cuenta ante una autoridad superior y ante el pblico por los
fondos o bienes pblicos a su cargo y/o por una misin u objetivo encargado y
aceptado. Este proceso se subdivide en respondabilidad financiera y
respondabilidad gerencial.
(Resolucin de Contralora N 072-2000 - CG, COMENTARIOS AL MARCO GENERAL
DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO)
q Es una obligacin que sume una persona que maneja fondos o bienes pblicos y
cumple con responder a otros sobre la manera cmo ha llevado sus tareas. Aceptar
la obligacin de ser respondable, moralmente se convierte en la gua de nuestra
conciencia que en gran medida refleja nuestras creencias y compromisos sociales,
culturales, religiosos, fraternales, cvicos o ideolgicos. Existen dos tipos de
responsabilidad:
Respondabilidad financiera
Respondabilidad gerencial.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RESPONDABILIDAD FINANCIERA
La respondabilidad financiera, es aquella obligacin que asume una persona que
maneja fondos o bienes pblicos de responder ante su superior y pblicamente
ante otros, sobre la manera cmo se desempe sus funciones.
(Resolucin de Contralora N 072-2000 - CG, COMENTARIOS AL MARCO GENERAL
DE LA ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO) (Arriba)
RESPONDABILIDAD FINANCIERA
Es aquella obligacin que asume una persona que maneja fondos o bienes pblicos
de responder ante su superior y pblicamente ante otros, sobre la manera cmo
desempe sus funciones.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RESPONDABILIDAD GERENCIAL
La respondabilidad gerencial, se refiere a las acciones de informar que realizan los
funcionarios y empleados sobre cmo gastaron los fondos o manejaron los bienes
pblicos, si lograron los objetivos previstos y, si stos, fueron cumplidos con
eficiencia y economa.
(RESOLUCIN DE CONTRALORA N 072-2000 - CG, COMENTARIOS A LA NORMAS
DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PBLICO, MARCO GENERAL DE LA
ESTRUCTURA DE CONTROL INTERNO) (Arriba)
RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA
Es aqulla en la que incurren los servidores y funcionarios pblicos que, en el
ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente o negligente. La
calificacin de gestin deficiente o negligente se adopta teniendo en cuenta lo
siguiente:
q Que no se hayan logrado resultados razonables en trminos de eficiencia, eficacia
o economa teniendo en cuenta los planes y programas aprobados y su vinculacin
con las polticas del sector a que pertenecen.
q Que no realicen una gestin transparente y no hayan vigilado que los sistemas
operativos, administrativos y de control estn funcionando adecuadamente.
q Que no respeten la independencia de la auditora interna.
q Que no agoten las acciones posibles para preservar los bienes y recursos de la
entidad a que pertenecen.
Asimismo incurren en esta responsabilidad los que han contravenido el
ordenamiento jurdico administrativo y las normas de la entidad a que pertenecen.
(Decreto Ley N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales)
(Arriba)
RESPONSABILIDAD CIVIL
Es en la que incurren los servidores o funcionarios pblicos que, en el ejercicio de
sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su entidad o al Estado.
(Decreto Ley N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales)
(Arriba)
RESPONSABILIDAD PENAL
Es en la incurren los servidores o funcionarios pblicos que, en ejercicio de sus
funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito o falta.
(Decreto Ley N 26162, Ley del Sistema Nacional de Control, Disposiciones Finales)
(Arriba)
RESPONSABILIDAD POR INCUMPLIMIENTO DE PLAZOS
q El incumplimiento injustificado de los plazos previstos para las actuaciones de las
entidades genera responsabilidad disciplinaria para la autoridad obligada, sin
perjuicio de la responsabilidad civil por los daos y perjuicios que pudiera haber
ocasionado.
q Tambin alcanza solidariamente la responsabilidad al superior jerrquico, por
omisin en la supervisin, si el incumplimiento fuera reiterativo o sistemtico.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 143)
(Arriba)
RESULTADO
Es el producto cuantificable y medible en un determinado Ao Fiscal, de las
Actividades y Proyectos contemplados en las Estructuras Funcionales Programticas
de los Pliegos. Para efectos presupuestales, los Resultados se definen a travs de la
determinacin de las Metas Presupuestarias, siendo estas ltimas las que permiten
detallar el producto final a obtener durante un determinado Ao Fiscal.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999) (Arriba)
RESULTADO DEL GOBIERNO GENERAL
La diferencia entre los ingresos corrientes y los gastos del Gobierno General.
(Ley N 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999) (Arriba)
RESULTADO DEL RESTO DEL GOBIERNO GENERAL
La diferencia entre los ingresos corrientes en efectivo y los gastos corrientes y de
capital en efectivo de la empresas conformantes de la Actividad Empresarial del
Estado, ESSALUD y los organismos reguladores de servicios pblicos.
(Ley N 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999) (Arriba)
RESULTADO DEL SECTOR PBLICO CONSOLIDADO
La suma del resultado del Gobierno General y el Resultado del Resto del Gobierno
General. Dicho resultado es de supervit fiscal cuando es positivo, es de dficit
cuando es negativo y es de equilibrio fiscal cuando es cero.
(Ley N 27245, Ley de Prudencia y transparencia Fiscal, publicada el 27 de
diciembre de 1999) (Arriba)
RESULTADO POR EXPOSICIN A LA INFLACIN
Es el efecto de la reexpresin de todas las partidas no monetarias y en adelante es
referido como REI. Resulta del mayor valor nominal atribuido al activo no monetario
y al patrimonio neto, se incluye los valores nominales atribuidos a los componentes
del estado de resultados del perodo a que corresponde la actualizacin.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990) (Arriba)
RESULTADO PRIMARIO
Se define como la diferencia entre los ingresos totales y los gastos no financieros
(corrientes y de capital) o alternativamente como el resultado econmico antes del
pago por vencimientos de intereses de la deuda pblica interna y externa.
En la medida que los intereses provienen de operaciones de endeudamiento de
perodos anteriores, el resultado primario es un indicador de la poltica fiscal del
perodo vigente y por tanto excluye tambin los ingresos de privatizacin que en las
cuentas fiscales se consideran como financiamiento.
El resultado primario del Sector Pblico incluye las operaciones de todas las
instituciones pertenecientes al Gobierno Central, Empresas Estatales, Seguro Social
de Salud, Oficina de Normalizacin Previsional, organismos reguladores,
instituciones pblicas, Gobiernos Locales y el resultado cuasifiscal del Banco
Central.
RIESGO DE AUDITORA
El riesgo que el auditor emita inadvertidamente una opinin de auditoria sin
salvedad sobre estados financieros que contengan errores e irregularidades de
importancia relativa.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RIESGO DE CONTROL
Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan
sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no
haber sido prevenidas o detectadas y corregidas oportunamente por los sistemas de
contabilidad y control interno.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RIESGO DE NO DETECCIN
Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan
sufrido distorsiones que puEdan resultar materiales o al acumularse con otras
distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, sin que hayan podido ser
detectadas por los procedimientos sustantivos del auditor.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RIESGO INHERENTE
La posibilidad de que ocurran errores o irregularidades significativos, sin considerar
el efecto del control interno.
Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan
sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al
acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no
estar implementados los correspondientes controles internos.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RIESGO DE DETECCIN
El riesgo de que nuestros procedimientos sustantivos de auditora no detecten
errores e irregularidades significativas.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
RIESGO MUESTRAL
Riesgo que surge de la posibilidad de que las conclusiones del auditor, basadas en
muestras, puedan ser diferentes de las conclusiones a que habra llegado si la
poblacin muestral completa hubiera sido sometida al mismo procedimiento de
auditora.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
ROTACIN DE PERSONAL
La rotacin consiste en la reubicacin del servidor al interior de la entidad para
asignarle funciones segn el nivel de carrera y grupo ocupacional alcanzados. Se
efecta por decisin de la autoridad administrativa cuando es dentro del lugar
consecutivos.
(Acuerdo N 59-22-ESSALUD-99, Reglamento de Pago de Prestaciones Econmicas)
(Arriba)
SUBSIDIO POR MATERNIDAD
Es el monto en dinero a que tiene derecho la asegurada titular durante los 90 das
de goce del descanso por alumbramiento, a fin de resarcir el lucro cesante como
consecuencia del mismo. No se puede gozar simultneamente del subsidio por
incapacidad temporal y por maternidad.
(Acuerdo N 59-22-ESSALUD-99, Reglamento de Pago de Prestaciones Econmicas)
(Arriba)
SUBSIDIO POR LACTANCIA
Es el monto en dinero que se otorga con el objeto de contribuir al cuidado del
recin nacido, hijo del asegurado o asegurada titular. Se entrega a la madre o a la
persona o entidad que lo tuviera a su cargo, de comprobarse el fallecimiento de la
madre o el estado de abandono del recin nacido.
(Acuerdo N 59-22-ESSALUD-99, Reglamento de Pago de Prestaciones Econmicas)
(Arriba)
SUJETOS DEL PROCEDIMIENTO
Administrados: la persona natural o jurdica que, cualquiera sea su calificacin o
situacin procedimental, participa en el procedimiento administrativo. Cuando una
entidad interviene en un procedimiento como administrado, se somete a las normas
que lo disciplinan en igualdad de facultades y deberes que los dems
administrados.
Autoridad administrativa: el agente de las entidades que bajo cualquier rgimen
jurdico, y ejerciendo potestades pblicas conducen el inicio, la instruccin, la
sustanciacin, la resolucin, la ejecucin, o que de otro modo participan en la
gestin de los procedimientos administrativos.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 50) (Arriba)
SUMINISTRO
La entrega peridica o de tracto sucesivo de bienes requeridos por una Entidad para
el desarrollo de sus actividades.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
SUPLENCIA
El desempeo de los cargos de los titulares de los rganos administrativos puede
ser suplido temporalmente en caso de vacancia o ausencia justificada, por quien
designe la autoridad competente para efectuar el nombramiento de aquellos.
El suplente sustituye al titular para todo efecto legal, ejerciendo las funciones del
rgano con la plenitud de los poderes y deberes que las mismas contienen.
Si no es designado titular o suplente, el cargo es asumido transitoriamente por
quien le sigue en jerarqua en dicha unidad; y ante la existencia de ms de uno con
igual nivel, por quien desempee el cargo con mayor vinculacin a la gestin del
rea que suple; y, de persistir la equivalencia, el de mayor antigedad; en todos los
casos con carcter de interino.
efectuadas por una entidad, mediante la verificacin de los documentos que las
justifican.
Computacin.- Es la tcnica que se utiliza para verificar la exactitud y correccin
aritmtica de una operacin o resultado. Se prueba solamente la exactitud de un
clculo, por lo tanto, se requiere de otras pruebas adicionales para establecer la
validez de las cifras incluidas en esta operacin.
Rastreo.- Es utilizada para dar seguimiento y controlar una operacin de manera
progresiva, de un punto a otro de un proceso interno determinado o de un proceso
a otro realizado por la unidad operativa dada. Al efectuar la comprensin de la
estructura de control interno, se seleccionan determinadas operaciones relativas a
cada partida o grupo, para darles seguimiento, desde el inicio hasta el final dentro
de sus procesos normales de ejecucin, para con esto asegurarse de su regularidad
y correccin. Esta tcnica puede clasificarse en dos grupos: a) rastreo progresivo,
que parte de la autorizacin para efectuar una operacin hasta la culminacin total
o parcial de sta; y, b) rastreo regresivo, que es inverso al anterior, es decir, se
parte de los resultados de las operaciones para llegar a la autorizacin inicial.
Revisin selectiva.- Consiste en el examen ocular rpido de una parte de los datos
o partidas que conforman un universo homogneo en ciertas reas, actividades o
documentos elaborados, con fines de separar mentalmente asuntos que no son
normales, dado el alto costo que representara llevar a cabo una revisin amplia o,
que por otras circunstancias, no es posible efectuar un anlisis profundo.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
TCNICAS DE VERIFICACIN ESCRITA
Analizar.- Consiste en la separacin y evaluacin crtica, objetiva y minuciosa de
los elementos o partes que conforman una operacin, actividad, transaccin o
proceso con el fin de establecer su naturaleza, su relacin y conformidad con los
criterios normativos y tcnicos existentes. Los procedimientos de anlisis estn
referidos a la comparacin de cantidades, porcentajes y otros. De acuerdo a las
circunstancias, se obtienen mejores resultados si son obtenidos por expertos que
tengan habilidad para hacer inferencias lgicas y juicios de valor al evaluar la
informacin recolectada. Las tcnicas de anlisis son especialmente tiles para
determinar las causas y efectos de los hallazgos de auditora.
Confirmacin.- Es la tcnica que permite comprobar la autenticidad de los
registros y documentos analizados a travs de informacin directa y por escrito,
otorgada por funcionarios que participan o realizan las operaciones sujetas a
examen (confirmacin interna), por lo que estn en disposicin de opinar en forma
vlida y veraz sobre ellas. Otra forma de confirmacin, es la denominada
confirmacin externa, la cual se presenta cuando se solicita a una persona
independiente de la organizacin auditada (terceros), informacin de inters que
slo ella puede suministrar.
Tabulacin.- Es la tcnica de auditora que consiste en agrupar los resultados
obtenidos en reas, segmentos o elementos examinados, de manera que se facilite
la elaboracin de conclusiones. Un ejemplo de aplicacin de esta tcnica lo
constituye la tabulacin de los resultados obtenidos en el inventario fsico de bienes
practicado en el almacn de la entidad en una fecha determinada.
Conciliacin.- Implica hacer que concuerden dos conjuntos de datos relacionados,
separados e independientes. Esta tcnica consiste en analizar la informacin
producida por diferentes unidades operativas o entidades, respecto de una misma
operacin o actividad, con el objeto de establecer su concordancia entre s y, a la
vez, determinar la validez y veracidad de los informes, registros y resultados que
estn siendo examinados.
(Contralora General de la Repblica, MANUAL DE AUDITORA GUBERNAMENTAL MAGU - 1998) (Arriba)
embargo, esta estrategia viene asociada con algunos riesgos inherentes, tales como
la falta de control de los datos entre la entidad y el tercerizador, fallas de seguridad
y el riesgo de que el contratante puede convertirse en dependiente de su vendedor.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 400-08)
(Arriba)
TERCEROS ADMINISTRADOS
q Si durante la tramitacin de un procedimiento es advertida la existencia de
terceros determinados no comparecientes cuyos derechos o intereses legtimos
puedan resultar afectados con la resolucin que sea emitida, dicha tramitacin y lo
actuado les deben ser comunicados mediante citacin al domicilio que resulte
conocido, sin interrumpir el procedimiento.
q Respecto de terceros administrados no determinados, la citacin es realizada
mediante publicacin o, cuando corresponda, mediante la realizacin del trmite de
informacin pblica o audiencia pblica, conforme a esta Ley.
q Los terceros pueden apersonarse en cualquier estada del procedimiento, teniendo
los mismos derechos y obligaciones de los participantes en l.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 60) (Arriba)
TRMINO DE LA DISTANCIA
q Al cmputo de los plazos establecidos en el procedimiento administrativo, se
agrega el trmino de la distancia previsto entre el lugar de domicilio del
administrado dentro del territorio nacional y el lugar de la unidad de recepcin ms
cercana a aqul facultado para llevar a cabo la perspectiva actuacin.
q El cuadro de trminos de la distancia es aprobado por la autoridad competente.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 135)
(Arriba)
TRMINOS DE REFERENCIA
Descripcin, elaborada por la Entidad, de las caractersticas tcnicas, alcance y
documentos a producirse en la prestacin de servicios de consultora.
(Decreto Supremo N 013-2001-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y
Adquisiciones del Estado, Artculo 2) (Arriba)
TEXTO NICO DE PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (TUPA)
q Es el documento unificado de cada entidad de la Administracin Pblica que
contiene toda la informacin relativa a la tramitacin de los procedimientos
administrativos que se realicen ante las distintas dependencias.
(Decreto Supremo N 094-92-PCM, Reglamento de las Disposiciones sobre
Seguridad Jurdica en Materia Administrativa contenidas en la Ley Marco para el
Crecimiento de la Inversin Privada, Artculo 11)
q Todas las entidades elaboran y aprueban o gestionan la aprobacin, segn el
caso, de su Texto nico de Procedimientos Administrativos, el cual comprende:
Todos los procedimientos de iniciativa de parte requeridos por los administrados
para satisfacer sus intereses o derechos mediante el pronunciamiento de cualquier
rgano de la entidad, siempre que esa exigencia cuente con respaldo legal, el cual
deber consignarse expresamente en el TUPA con indicacin de la fecha de
publicacin en el Diario Oficial.
La descripcin clara y taxativa de todos los requisitos exigidos para la realizacin
completa de cada procedimiento.
La calificacin de cada procedimiento segn corresponda entre procedimientos de
evaluacin previa o de aprobacin automtica.
En el caso de procedimientos de evaluacin previa si el silencio administrativo
aplicable es negativo o positivo.
Los supuestos en que procede el pago de derechos de tramitacin, con indicacin
clasificacin:
q Competencias exclusivas.- Son aquellas ejercidas con autonoma por la entidad
pblica responsable segn la Constitucin y la Ley.
Ninguna otra entidad puede asumir dichas competencias sin la previa delegacin de
la responsable.
q Competencias compartidas.- Son aquellas que se ejercen por ms de una entidad
pblica, en planos distintos de responsabilidad y funcin, de acuerdo a Ley, en
aspectos de regulacin, financiacin, ejecucin o control.
q Competencias delegadas.- Son aquellas que, por convenio previo y conforme a
Ley, son delegadas a una entidad pblica distinta de la titular de la responsabilidad
con la finalidad que sean ejecutadas con mayor eficiencia. La responsabilidad frente
a los ciudadanos no se delega.
(Ley N 26922, Ley Marco de Descentralizacin, Artculo 8, publicada el 03 de
febrero de 1998) (Arriba)
TITULAR DEL PLIEGO
q Es la ms alta autoridad ejecutiva de una entidad. Es el responsable del
cumplimiento de las Metas Presupuestarias determinadas para un Ao Fiscal, en
funcin a los Objetivos Institucionales definidos para el mismo perodo.
(Resolucin Directoral N 007-99-EF/76.01, Glosario de Trminos de Gestin
Presupuestaria del Estado, publicada el 23 de febrero de 1999)
q Es la ms alta autoridad ejecutiva de una entidad y es responsable de la Gestin
Presupuestaria de la misma, estando por tanto encargado de dictar los lineamientos
de priorizacin de los gastos, a fin de garantizar el cumplimiento de las Metas
programadas, de acuerdo a los Objetivos Institucionales que l mismo establece
para el Ao Fiscal y dentro de las disposiciones contenidas en la presente Directiva.
(Resolucin Directoral N 046-2000-EF/76.01, Directiva para la Aprobacin,
Ejecucin y Control del Proceso Presupuestario del Sector Pblico, publicada el 14
de diciembre del 2000) (Arriba)
TITULARIDAD Y EL EJERCICIO DE COMPETENCIA
(Ver DESCONCENTRACIN)
TOMA DE INVENTARIO FSICO
La toma de inventario, es un proceso que consiste en verificar fsicamente los
bienes con que cuenta cada entidad, a una fecha dada; con el fin de asegurar su
existencia real. La toma de inventarios permite contrastar los resultados obtenidos
valorizados, con los registros contables, a fin de establecer su conformidad,
investigando las diferencias que pudiera existir y proceder a las regularizaciones del
caso. Este procedimiento debe cumplirse por lo menos, una vez al ao.
Para efectuar una adecuada toma fsica de inventarios, es necesario que la gerencia
o quien haga sus veces, emita previamente por escrito, procedimientos claros y
sencillos, de manera que puedan ser comprendidos fcilmente por el personal que
participa en este proceso.
(Resolucin de Contralora N 072-2000-CG, COMENTARIOS A LA NORMA 300-03)
(Arriba)
TRMITE DE ABSTENCIN
La tramitacin de una abstencin se realizar en va incidental, sin suspender los
plazos para resolver o para que opere el silencio administrativo.
(Ley N 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, Artculo 92) (Arriba)
TRANSACCIN
rdenes de compra, ventas, cambios, altas y bajas con ejemplos de transacciones
que se registran en un entorno de informacin de negocios. Las consultas y dems
VALOR DE LIBROS
Es el monto por el que est contabilizada una partida e incluye el efecto acumulado
de todas las actualizaciones por inflacin precedentes.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990)
VALOR DE MERCADO BURSTIL
Es el precio que alcanza un ttulo valor en moneda de Bolsa, por efecto de la oferta
y la demanda.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990)
VALOR DE PARTICIPACIN PATRIMONIAL
Es el valor que resulta de dividir el patrimonio neto de una empresa entre el
porcentaje de propiedad que tiene quien haya invertido en acciones o
participaciones del capital de ella.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990)
VALOR DE TASACIN
Es el valor estimado que se le da a los bienes del activo fijo, por personas o
entidades ajenas del negocio, que actan oficialmente o en forma independiente.
(Resolucin N 002-90-EF/93.01, Metodologa de Ajuste Integral de los Estados
Financieros por Efecto de Inflacin, publicada el 25 de noviembre de 1990)
VALOR DE UTILIZACIN ECONMICO
Es el valor recuperable por el uso futuro de los bienes inmuebles, maquinaria y
equipo, as como el activo intangible. Tcnicamente, puede ser estimado mediante
una proyeccin en moneda constante, que revela que los precios de venta netos de