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COLEGIO DE BACHILLERES

COORDINACIN DE ADMINISTRACIN
ESCOLAR Y DEL SISTEMA ABIERTO

CUADERNO DE ACTIVIDADES DE
APRENDIZAJE, CONSOLIDACIN Y
RETROALIMENTACIN
DE LA ASIGNATURA

CONTABILIDAD I
( Versin preliminar )

CONTABILIDAD I

CONTABILIDAD I

Coordinador General del Proyecto


lvaro lvarez Barragn

Direccin Tcnica

Uriel Espinosa Robles

Coordinacin:
Luis Antonio Lpez Villanueva

Elaboracin:
Rocio Salas Silva
Luis Alonso Chong de la Cruz
Revisin de Contenido:

Carlos Gmez Hernndez


Guadalupe Gonzlez Medrano
Javier Gonzlez Ulloa
Enrique Prado Moreno
Maria Loreto Romero Coria

Asesora Pedaggica:

Obdulia Martnez Villanueva

Diseo Editorial:

Alfredo Barrera Hernndez

Julia Mary Soriano Saenz


Miguel ngel Lpez Contreras
Asistencia tcnica:

Esteban Hernndez Salazar

Copyright en trmite para el Colegio de Bachilleres, Mxico.


Colegio de Bachilleres, Mxico
Rancho Vista Hermosa No. 105 ExHacienda Coapa,
04920, Mxico, D.F.
La presente obra fue editada en el procesador de palabras Word 97.
Word 97, es marca registrada por Microsoft Corp.
Ninguna parte de esta publicacin, incluido el diseo de la cubierta, puede reproducirse, almacenarse
o transmitirse en forma alguna, ni tampoco por medio alguno, sea este elctrico, electrnico, qumico,
mecnico, ptico, de grabacin o de fotocopia, sin la previa autorizacin escrita por parte del Colegio
de Bachilleres, Mxico.

NDICE

PRESENTACIN.

INTRODUCCIN.

I.

OBJETIVOS DE EVALUACIN SUMATIVA.

II.

TEMAS FUNDAMENTALES.

III.

RETROALIMENTACIN Y VERIFICACIN DE APRENDIZAJES.

3.1 COMPENDIO FASCCULO 1. ELEMENTOS FUNDAMENTALES DE LA


CONTABILIDAD.

10

3.2 COMPENDIO FASCCULO 2 TEORA DE LA PARTIDA DOBLE Y ESTADO DE


SITUACIN FINANCIERA.

12

3.3 COMPENDIO FASCCULO 3 SISTEMA ANALTICO O PORMENORIZADO.

20

3.4 COMPENDIO FASCCULO 4 SISTEMAS DE INVENTARIOS PERPETUOS O


CONSTANTES.

24

3.5 COMPENDIO FASCCULO 5 ESTADO DE RESULTADOS

28

IV.

HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACION.

31

I.

EVALUACIN MUESTRA.

49

5.1 HOJA DE RESPUESTA


5.2 HOJA DE COTEJO

61
63

II.

FORMATOS CONTABLES
6.1 ESQUEMAS DE MAYOR
6.2 HOJA TABULAR

65
66

BIBLIOGRAFA

67

PRESENTACIN
El presente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidacin y Retroalimentacin ha sido
elaborado tomando en cuenta los diferentes aspectos que caracterizan a los estudiantes del
Sistema de Enseanza Abierta del Colegio de Bachilleres.
El cuaderno ha sido estructurado de tal forma que facilite la verificacin de los aprendizajes
obtenidos a travs del estudio del compendio fascicular.
Los elementos de Evaluacin Sumativa que lo estructuran son los siguientes:

Objetivos de evaluacin sumativa que te informa acerca de lo que se pretende lograr con el
estudio del compendio fasccular.

Temas fundamentales donde se mencionan los contenidos que a nivel general se abordan en
el Cuaderno.

Retroalimentacin y verificacin de aprendizajes en el cual encontrars instrucciones


generales y del compendio fasccular la sntesis de cada tema, ejemplos y evaluacin a
contestar.

Hoja de cotejo de evaluacin en la cual identificars respuestas correctas de los reactivos


que respondiste.

Evaluacin muestra donde se te presentan reactivos semejantes a los que te vas a encontrar
en tu evaluacin final de la asignatura.

Bibliografa que te apoya en la ampliacin del conocimiento independientemente del


compendio fascicular.
Esperando te sirva de apoyo para tu aprendizaje:

TE DESEAMOS SUERTE !

INTRODUCCIN
El Departamento de Evaluacin de la CAESA como parte de su actividad y basado en la
concepcin de evaluacin que se tiene ...como un proceso integral, sistemtico, continuo y
flexible, que valora aspectos y elementos... por medio de la aplicacin de distintas tcnicas,
1
procedimientos e instrumentos que proporcionan informacin... que permite tomar decisiones...
ha elaborado el siguiente Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidacin y
Retroalimentacin.
El cuaderno tiene el propsito de apoyar al estudiante en su proceso de asesora que desarrolla en
el Sistema de Enseanza Abierta, es un trabajo que da cuenta de la totalidad de objetivos de
evaluacin sumativa de la asignatura a la que esta dirigida; cabe sealar que es un documento
para uso del estudiante y del asesor.
Asimismo tiene como finalidad apoyar en los aprendizajes que posee el estudiante, adems de
prepararlo para la evaluacin sumativa, ya que resolviendo los ejercicios que se presentan, se
reafirmarn e identificarn aquellos avances y/o problemticas que se tienen de uno o ms
contenidos de la asignatura.
La Asignatura de Contabilidad I tiene como objetivo general proporcionar un conjunto de
conocimientos, habilidades y actitudes que le permitan comprender, registrar y aplicar los
sistemas para el control de las mercancias y las operaciones contables que realiza.
Adems, es base para abordar los contenidos de las asignaturas de Contabilidad II y III, Prctica
Documental y Administrativa e Introduccin a los Impuestos.
Con base a lo anterior, este Cuaderno de Actividades de Aprendizaje, Consolidacin y
Retroalimentacin apoyarn:
Al Asesor.

Para emplear las propuestas como un soporte ms para el proceso formativo de los
estudiantes, conjuntamente con el compendio fascicular y materiales que haya desarrollado
como parte de su prctica educativa.

ESPERAMOS LE SEA DE UTILIDAD !


Al Estudiante.
Para utilizarlo como un apoyo en su estudio independiente, su proceso formativo y su evaluacin
sumativa.

XITO !

1 COLEGIO DE BACHILLERES, La Evaluacin del Aprendizaje en el SEA. Documento Normativo. CAESA, 1998, pg. 12.

I.

OBJETIVOS DE EVALUACIN SUMATIVA

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 1
1.1

Comprender la finalidad de la Contabilidad a travs del anlisis de su concepto, as


como del conocimiento de sus antecedentes y de los diferentes tipos de entidad, lo que le
permitir ubicar la importancia que tiene la Contabilidad para la entidad, para los
trabajadores y terceras personas.

1.2

Conocer las principales leyes que regulan la Contabilidad en el pas, a partir de la


identificacin del Cdigo de Comercio, Cdigo Fiscal de la Federacin y su reglamento,
Ley del Impuesto Sobre la Renta y la Ley del Impuesto al Valor Agregado con el propsito
de contar con un marco de referencia relativo a los aspectos de la Contabilidad.

1.3

Comprender los conceptos contables bsicos: activo, pasivo y capital (econmico,


financiero, social y contable), a travs de la identificacin de los aspectos que lo
conforman, lo que le permitir entender la funcin que cumplen para proporcionar
informacin financiera oportuna y veraz!.

1.4

Comprender la finalidad de los Estados Financieros (Estado de Situacin Financiera y


Estado de Resultados), a partir de conocimientos de un concepto caracterstico, la
presentacin y esquematizacin a fin de que ubique la importancia y relacin que tienen
estos documentos para mostrar la situacin financiera a un tiempo determinado.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 2
2.1

Clasificar los elementos activo, pasivo y capital que integran el Estado de Situacin
Financiera a partir de su identificacin, con objeto de que comprenda la organizacin y
presentacin de stos en el Estado de Situacin Financiera.

2.2

Comprender la teora de la partida doble, a partir del conocimiento de las reglas de


aumento y disminucin, lo que le permitir registrar contablemente operaciones
financieras (tcnica del registro contable).

2.3

Conocer la naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, a partir


de la identificacin de sus caractersticas, lo que le permitir registrar contablemente las
operaciones financieras relacionadas con las cuentas.

2.4

Registrar las operaciones financieras en asientos de diario y esquemas de


mayor,
mediante la aplicacin de las reglas de la partida doble y de sus conocimientos sobre la
naturaleza y movimiento de las cuentas de activo, pasivo y capital, lo que le permitir
introducirse al trabajo.

2.5

Elaborar la balanza de comprobacin, a partir del conocimiento de su concepto, finalidad


y estructura, con el fin de comprender la importancia de este documento para verificar que
el registro de operaciones se realiza de manera adecuada y como un medio para la
elaboracin del Estado de Situacin Financiera.

2.6

Elaborar el Estado de Situacin Financiera (Estado de Posicin Financiera o Balance


General), tanto en forma de cuenta como de reporte, a partir del conocimiento de su
concepto, finalidad y estructura, lo que le permitir comprender su procedimiento general.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 3
3.1

Identificar los sistemas para el control de las operaciones de compra-venta de


mercancas, a partir del conocimiento de sus generalidades; lo que permitir contar con
elementos para introducirse en el manejo de los Sistemas Analtico o Pormenorizado y de
Inventarios Perpetuos o Constantes.

3.2

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor, las operaciones de compra-venta de


mercancas aplicando el Sistema Analtico o Pormenorizado, mediante el conocimiento
de las caractersticas de los movimientos y naturaleza de las cuentas que lo integran as
como los traspasos correspondientes; con la finalidad de proporcionar los elementos
bsicos que le permitan determinar la utilidad o prdida bruta, y comprender sus ventajas y
desventajas.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 4
4.1

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones de compra-venta de


mercancas, aplicando el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes; a partir del
conocimiento, tanto de sus caractersticas como de los movimientos y naturaleza de las
cuentas que lo integran, as como los traspasos correspondientes; a fin de proporcionar los
elementos necesarios para determinar la utilidad o prdida bruta.

4.2

Conocer los principales Mtodos de Valuacin de Inventarios que se emplean para


determinar el costo de mercancas, mediante el conocimiento de las caractersticas y
funcionamiento de stos (C.P., P.E.P.S. y U.E.P.S.), a fin de contar con elementos para
seleccionar el ms adecuado para cada situacin. En el compendio fascicular el (C.P) se
maneja como (costo promedio).

4.3

Determinar la utilidad o prdida bruta, mediante la aplicacin del Sistema de Inventarios


Perpetuos o Constantes y los Mtodos de Valuacin; lo que le permitir aplicar el sistema
de manera integrada, as como comprender sus ventajas y desventajas.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 5
5.1

Identificar las cuentas de resultados, a travs del conocimiento de su concepto y


clasificacin; a fin de comprender la importancia que tiene el registro de los ingresos y
egresos efectuados por la entidad.

5.2

Registrar en asientos de diario y esquemas de mayor las operaciones relativas a los


diversos gastos y productos, a travs del conocimiento tanto de las caractersticas de la
naturaleza y movimientos de estas cuentas, as como los traspasos y ajustes
correspondientes, lo que le permitir obtener la utilidad o prdida del ejercicio que se
incorporar en el Estado de Situacin Financiera o Estado de Posicin Financiera.

5.3

Elaborar el Estado de Resultados, aplicando el Sistema Analtico y el Sistema de


Inventarios Perpetuos; a fin de integrar el documento contable en que se determina la
utilidad o prdida del ejercicio antes de determinar los impuestos.

II.

TEMAS FUNDAMENTALES

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 1

Concepto, finalidad y leyes que regulan la Contabilidad.

Conceptos contables bsicos y finalidad de los Estados Financieros.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 2

Teora de la Partida Doble.

Balanza de Comprobacin.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 3

Sistema Analtico o Pormenorizado.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 4

Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes.

Mtodos de Valuacin de Inventarios (C.P.; P.E.P.S.; U.E.S.P.).

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 5

Estado de Resultados.

III.

RETROALIMENTACIN Y VERIFICACIN DE APRENDIZAJES

3.1

COMPENDIO FASCCULO 1
ELEMENTOS FUNDAMENTALES
DE LA CONTABILIDAD

A continuacin encontrars una sntesis del tema con sus respectivos ejemplos y
posteriormente se te presenta una evaluacin para que pongas a prueba tus conocimientos, la cual
se te recomienda que al finalizarla la verifiques con tu hoja de cotejo.
Por ltimo, debes contestar la evaluacin muestra eligiendo la respuesta correcta de cada
reactivo. Dicho examen es semejante a una Evaluacin Global de la Asignatura; al final podrs
verificar tus respuestas.
El primer apartado o captulo del compendio fascculo 1 estudiaste la finalidad de la
CONTABILIDAD, las leyes que la regulan, los conceptos bsicos contables y la finalidad de los
Estados Financieros.
El primer compendio abarca los conceptos bsicos de la CONTABILIDAD, qu es y qu
persigue, a quin le sirve y cules son las leyes que la rigen. Asimismo menciona los pasos que
deben realizarse en el registro de las operaciones con una entidad econmica hasta llegar al
conocimiento de los Estados Financieros, explicando especficamente el Balance General, el cual
nos permite conocer la situacin financiera de una entidad.

EJEM
EJEMPLOS
PLOS :
Contesta las preguntas que a continuacin se te indican:

Qu codigo seala que se debe llevar la contabilidad en el domicilio fiscal?


El Cdigo Fiscal de la Federacin.

Las entidades se clasifican de acuerdo a la actividad que desempean en:


Comerciales e Industriales.

Principio Contable que se refiere a la presentacin de la Informacin Financiera:


Principio de Revelacin Suficiente.

EVALUACIN
EVALUACIN

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:


1)

Contabilidad es:

2)

Para quines es importante la informacin que se obtiene de la contabilidad de la


empresa?

3)

En Mxico los dos ordenamientos que obligan a llevar contabilidad son?

4)

Al Capital Social se le define como:

5)

Define el Estado de Situacin Financiera, llamado tambin Balance General.

3.2

COMPENDIO FASCCULO 2
TEORA DE LA PARTIDA DOBLE Y
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

En el compendio fascculo 2 estudiaste la clasificacin de los elementos activo, pasivo y


capital, la teora de la partida doble, la naturaleza y movimientos de las cuentas.
En el compendio fascculo 2 se explica cmo se lleva a cabo el registro de las operaciones
de una entidad, utilizando la Teora de la Partida Doble a travs de cuentas que se registran en
dos Libros: Uno llamado Libro Diario y otro Libro Mayor, hasta llegar a la elaboracin de la Balanza
de Comprobacin y el Estado de Situacin Financiera.

EJEM
EJEMPLOS
PLOS :

De la ecuacin A= P + C, determina el valor de P con los siguientes datos:


A= 150 y C=90, entonces P = ?.
A
P
P
P

=
=
=
=

P + C
A - C
150 - 90
60

Es una cuenta de pasivo diferido donde se registran todos aquellos intereses que intervienen y son
pendiente de devengarse.
Intereses cobrados por anticipado

Registra los siguientes asientos contables:

Se compra un automvil, firmando letra de cambio.


CARGO A: Equipo de Transporte
ABONO A: Documentos por Pagar

Un socio retira su capital y se le paga con cheque.


CARGO A: Capital Social
ABONO A: Bancos

Se paga en efectivo una letra de cambio a nuestro cargo por $12,000.


CARGO A: Documentos por Pagar
ABONO A: Caja

Enseguida te proporcionamos un caso especfico donde aplicars los conocimientos


adquiridos en tu estudio.
La Empresa Los Hermanos Snchez, S.A., comienza actividades el da 1 de enero de 20

Bancos
Mercancas
Equipo de Oficina
Proveedores
Acreedores Diversos
Capital Social

$ 40,000
$ 9,000
$ 27,000
$ 9,500
$ 11,800
$ 54,700

Se compra mercanca por $28,000; se expide cheque.

Se compra un escritorio y una mquina de escribir en $19,000 a crdito.

Se compran mercancas por $17,000 a crdito.

Se venden mercancas por $7,900; nos pagan $3,000 en efectivo; $1,500 con
cheque; $3,400 a crdito.

Se efecta un pago a los proveedores por $7,800; expedimos un cheque.

NOTA: Registra en esquemas de mayor y elabora la balanza de comprobacin, en tu


cuaderno de notas.

ESQUEMAS DE MAYOR:

BANCOS
SI) 40,000
4) 1,500

28,000 (1
7,800 (5

MD)41,500
SD) 5,700

35,800(MA

ALMACEN
SI) 9,000
1) 28,000
3) 17,000
MD) 54,000
SD) 46,100

7,900 (4
7,900 (MA

CAJA
4) 3,000
MD)3,000
SD)3,000

4)
MD)
SD)

CLIENTES.
3,400
3,400
3,400

PROVEEDORES
5) 7,800
9,500(SI
17,000(3
MD)7,800 26,500(MA
18,700(SA

ACREEDORES DIVERSOS
11,800 (1
19,000 (2
30,800 (MA
30,800 (SA

EQUIPO DE OFICINA
2) 27,00
0
6) 19,000
MD) 46,000
SD) 46,000

CAPITAL SOCIAL.
54,700(SI
54,700(MA
54,700(SA

LOS HERMANOS SANCHEZ, S.A.


BALANZA DE COMPROBACIN
DEL MES DE ENERO DE 20
.
CUENTAS
CAJA
BANCOS
CLIENTES
MERCANCIAS
EQUIPO DE OFICINA
PROVEEDORES
ACREEDORES
CAPITAL SOCIAL
SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS
DEUDORA
ACREEDORA
$3,000
41,500
35,800
3,400
54,000
7,900
46,000
7,800
26,500
30,800
54,700
$155,700
$155,700

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
$3,000
5,700
3,400
46,100
46,000
18,700
30,800
54,700
$104,200
$104,200

EVALUACIN
EVALUACIN
6)

El pasivo se clasifica dependiendo del grado de exigibilidad en:

7)

La regla: a todo cargo le corresponde un abono, se refiere a:

8)

A toda disminucin de pasivo le corresponde:

9)

Las rentas pagadas por adelantado corresponden al grupo del:

10)

Define qu es la Balanza de Comprobacin.

PRCTICA 1
De acuerdo a los siguientes movimientos en las cuentas de la entidad Hermanos
Rodrguez, S.A., que se te muestra a continuacin, realiza la Balanza de Comprobacin
2
mostrando movimientos y saldos.
Caja

(D) $ 80,000 y (H) $ 73,250

Gastos de Instalacin

$1,530;

Deudores Diversos $60,048;

Mercancias $ 30,000; Equipo de Oficina $ 125,661;


Proveedor

(D)$ 60,238 y

(H) $ 75,120;

Cliente (D)$155,070 y (H)$74,152;

Seguros pagados por anticipado $34,060; Acreedores Hipotecarios $30,000


Capital Social

$242,752; Acciones y bonos $5,000....Documentos por pagar $56,333

REALIZADA LA BALANZA DE COMPROBACIN CONTESTA LOS SIGUIENTES


ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS.
11)

La cuenta de acciones, bonos y valores se coloca en el:

12)

El saldo final de clientes es de:

13)

El saldo final de seguros pagados por anticipado es de:

14)

El saldo final de acreedores Hipotecarios es de:

15)

El saldo final de la cuenta de Proveedores es de:

16)

El saldo final de la cuenta de gastos de instalacin es de:

17)

El importe de la columna de saldos en la balanza de comprobacin es de:

18)

El importe de la columna de movimientos en la balanza de comprobacin es de:

Al final del cuaderno encontrars Balanza de comprobacin.

PRCTICA 2
Despus de haber estudiado en el COMPENDIO FASCCULO 2, el registro de las operaciones en
asientos de mayor y la elaboracin de la balanza de comprobacin. Te proporcionamos un caso
especfico donde aplicars los conocimientos adquiridos en tu estudio.
La Empresa Gigante S.A., comienza actividades el da 1 de diciembre de 20
$33,900. Que se deposita en bancos.

con un capital de

1.

Pago a IBM S.A., $ 200.00 de su factura No. 418 ms 10% de IVA, por compra de
mobiliario de oficina se paga con cheque No. 101.

2.

Compra de mercanca a crdito. Factura No. 777, por $ 1,800.-, ms 10% de IVA.

3.

Se recibe una aportacin de capital por $15,000.-, se deposita en bancos.

4.

Se le pag a nuestro proveedor de la Factura No. 777, por $ 950.00, con cheque No. 102.

5.

Se retiro del capital $ 1,500.00. se paga con cheque No. 103.

6.

Prstamo a nuestro empleado se le entrega un cheque No. 104 por la cantidad de $


1,300.00.

7.

Venta a crdito por $1380.- ms 10 % de IVA , segn factura No. 8000.

8.

Se adquiere seguro contra robo por $1,817.-ms 10% de IVA, se paga con cheque.No.
105.

9.

Pag nuestro empleado $500.00. los cuales fueron dejados en caja.

A.Registra operaciones en esquemas de mayor.


B.Elabora Balanza de Comprobacin en una hoja de cuatro columnas con concepto.
C.Utilizar el sistema de control de mercancas generales.
NOTA. Elabora todo lo anterior en tu cuaderno de notas.

Al final del cuaderno encontrars hojas para la balanza de comprobacin y esquemas de mayor.

CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS:


19)

El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobacin es de:

20)

El saldo final de IVA Acreditable en la Balanza de Comprobacin es de:

21)

El saldo de Bancos en la Balanza de Comprobacin es de:

22)

El saldo final de Proveedores en la Balanza de Comprobacin es de:

23)

El saldo final de IVA Trasladado en la Balanza de Comprobacin es de:

24)

El saldo final de mercancas es de :

25)

El saldo final de Capital en la Balanza de Comprobacin es de:

26)

El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobacin es de:

27)

El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobacin es de:

PRCTICA 3
(Teora de la partida doble, naturaleza y movimientos de las cuentas, tc.)

Apertura.

La compaa X inicia actividades el 01 de noviembre con $20,000 en efectivo,


que corresponden a la aportacin de sus socios.

Operacin 1.

El da 05 de noviembre se deposita en el Banco la cantidad de $19,000.00, que se


retiran de la caja por seguridad.

Operacin 2.

El da 10 de noviembre se paga con cheque la renta adelantada de las oficinas por


$3,000.

Operacin 3. El da 20 de noviembre se compra una motocicleta para que se transporte el


mensajero con valor de $2,000.- se paga 40% con cheque y por el resto se firma
un documento.
28)

REALIZA:

Asientos de diario y de mayor.


Balanza de Comprobacin.
Balance General.

29)

La suma total en las columnas de los asientos de diario es de:

30)

El saldo final de Bancos en la Balanza de Comprobacin es de:

31)

El saldo final de Documentos por Pagar es de:

32)

La suma final de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobacin es de:

33)

La suma final de la columna de saldos en la Balanza de Comprobacin es de:

3.3

COMPENDIO FASCCULO 3
SISTEMA ANALTICO O
PORMENORIZADO.

En este compendio fascculo 3 estudiaste los sistemas para el control de las operaciones
de compra-venta de mercancas y el manejo del sistema analtico o pormenorizado.
En las empresas comerciales, el registro de las operaciones mercantiles puede hacerse
mediante el Sistema Analtico o Pormenorizado. Este debe establecerse teniendo en cuenta
factores como la capacidad econmica de la empresa, volumen de operaciones, claridad de
registro y, por ltimo la informacin que se desea obtener. El sistema analtico es recomendable
para entidades que manejan mercancas en pequeas cantidades; por ejemplo, papeleras,
negocios de abarrotes, ferreteras, tc.

EJEM
EJEMPLO
PLO :
A continuacin te presentamos un ejemplo para que pongas a prueba lo aprendido.
Iniciamos un negocio con $2,000 en efectivo y $8,000 en mercancas.

1.

Vendimos mercancas por $12,000 ms IVA del 10% , que nos pagaron en efectivo.

2.

Nos devolvieron mercancas por $2,000 ms IVA del 10%, que se pagan en efectivo.

3.

Concedimos rebajas a los clientes por $500 ms IVA del 10%, que pagamos en efectivo.

4.

Compramos a crdito mercancas por $10,000 ms IVA. del 10%

5.

Las compras originaron gastos por $800 ms IVA del 10%, que se pagaron en efectivo.

6.

Se devolvieron mercancas a los proveedores por $2,000 ms IVA del 10%, cantidad que
cargamos a su cuenta.

7.

Los proveedores nos concedieron rebajas por $300 ms IVA del 10%, suma que tambin
cargamos a su cuenta.

8.

El valor del Inventario Final es de $10,000.

NOTA: Registra las operaciones en esquemas de mayor y saldar las cuentas para traspasar los
saldos correspondientes, determinando utilidad o prdida bruta. Todo lo anterior hazlo en tu
cuaderno de notas

. ESQUEMAS DE MAYOR:
CAJA
SI) 2,000
2,200 (2
1) 13,200
550 (3
880 (5
MD)15,200
3,630(MA
SD)11,570

SI)

INVENTARIO
8,000 8,000 (T13

IVA TRASLADADO
2) 200
1,200 (1
3) 50
MD) 250
1,200 (MA
950 (SA

REB. S/VENTAS
500
500 (T9

COMPRAS
4) 10,000
2,000 (T1
T10) 800
3,000 (T12
T13) 8,000 10,000 (T14
15,000 (MA
MD) 18,800
3,800 (T15
SD) 3,800

GASTOS DE COMPRA
5) 800
800 (T10

REB.S/COMPRA
T12)3,000
3,000(7

10,000(MA
10,000(SA

T14) 10,000

VENTAS
T8) 2,000
12,000 (1
T9) 500
MD)2,500
12,000(MA
12,000(SA

3)

CAPITAL SOCIAL
10,000(SI

IVA ACREDITABLE
4) 1000
200 (6
5) 500
700 (7
MD)1,080
SD) 580
PERDIDAD Y GANANCIAS
T15)3,800
9,500(T16
T17)5,700
5,700(MA

DEV. S/VENTAS
2)2,000
2,000 (T8
MD)2,000

2,000 (MA

PROVEEDORES
6)2,200
11,000 (4
7)3,300
MD)5,500

11,000(MA
5,500(SA

DEV. S/COMPRA
T11)2,000
2,000(6

UTILIDAD BRUTA
5,700 (T17

EVALUACIN
EVALUACIN

CONTESTA LO QUE SE TE PIDE EN TU CUADERNO DE NOTAS .


34)

Cules son las cuentas que integran al Sistema Analtico o Pormenorizado?

35)

El inventario final se

a la cuenta de
para determinar el costo de la

mercanca vendida.

36)

Los sistemas de registro que se utilizan para el control de mercancas son:

PRCTICA 4
UTILIZA EL SISTEMA ANALTICO O PORMENORIZADO.
La compaa XY inicia operaciones a principio del mes de octubre con los siguientes saldos:
BANCOS
INVENTARIO
CAPITAL SOCIAL

$ 13,000.$ 7,000.$ 20,000.-

Durante el ejercicio realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas:

Operacin 1

Se compran mercancas a crdito por $1,000 ms el 10% de IVA.

Operacin 2

Se realiza un pago por el flete de las mercancas con valor de $200 con cheque
No. 01, ms el 10% de IVA.

Operacin 3

Se devuelven mercancas al proveedor por $500, por encontrarse en mal estado y


esto disminuye el adeudo contrado ms el 10% de IVA.

Operacin 4

Se venden mercancas por $5,000 pagndonos $3,000 con cheque No. 02 y por el
resto se otorga crdito ms el 10% de IVA.

Operacin 5

El cliente anterior devuelve mercancas con valor de $200 por maltrato en la


transportacin, cantidad que le pagamos con cheque No.03 ms el 10% de IVA.

El inventario final es de $3,000.-

37)

Registra en esquemas de mayor las operaciones.

38)

Determina la utilidad o prdida bruta en los mismos esquemas de mayor, aplicando los
traspasos pertinentes.

39)

Las compras totales son por:

40)

Las ventas totales son por:

41)

La utilidad o prdida bruta es por:

3.4

COMPENDIO FASCCULO 4
SISTEMAS DE INVENTARIOS
PERPETUOS O CONSTANTES.

En el compendio fascculo 4 estudiaste el Sistema de Inventarios Perpetuos o Constantes,


sus caractersticas y naturaleza de las cuentas que lo integran, as como los principales mtodos
de valuacin de inventarios (U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P.), para determinar el costo de las mercancas.
El Mtodo de Inventarios Perpetuos se utiliza para controlar y registrar contablemente los
movimientos de entrada y salida de mercancias en un almacen.
Si el objetivo principal de las empresas, es obtener utilidades, mediante la venta de
mercancas, es de gran importancia establecer un mtodo de valuacin adecuado a la entidad y
sto se puede lograr a travs de los siguientes mtodos: U.E.P.S.; P.E.P.S. y C.P. (Costo
Promedio).

EJEM
EJEMPLO
PLO :
Caso prctico utilizando el Mtodo de Primeras Entradas y Primeras Salidas
(P.E.P.S.)
Almacn:
Sillas 200 pzas. a $35.00 c/u. = $7,000.00

12 de Enero:
Se compra a crdito a Industrial Mueblera; las siguientes mercancas:
Sillas 50 pzas. a $ 33.00 c/u. = $1,650.00
15de Enero:
Se venden mercancas a crdito a Liverpool, S.A.,
Sillas 70 pzas. a $70.00 c/u = $4,900.00
16de Enero:
Se compran a crdito a Industrial Len, S.A., la siguiente mercanca:
Sillas 50 pzas. a $40.00 c/u. = $2,000

22 de Enero:
Se vende a crdito a Andrea, S.A., la siguiente mercanca:
Sillas 40 pzas. a $80.00 c/u. = $3,200
Registra las operaciones en tarjeta de almacn.

ARTICULO: SILLAS
FECHA

FAC.
No.

ENTRADA

01/ENERO
12/ENERO
15/ENERO
16/ENERO
22/ENERO

SALIDA

EXIST.

COSTO
POR
UNIDAD
$35.00
$33.00

70

200
250
180
230
190

50
50

40

$40.00

COSTO
PROM.
P.E.P.S.

DEBE

HABER

SALDO

$2,450.00

$7,000.00
$8,650.00
$6,200.00
$8,200.00
$6,800.00

$1,650.00
$35.00
$35.00

$2,000.00

$1,400.00

Cul es el saldo final de la tarjeta de almacn?


$ 6,800.00

EVALUACIN
EVALUACIN
CONTESTA LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS EN TU CUADERNO DE NOTAS:
42)

Es el documento que utilizaste para determinar el costo de ventas de los artculos en el


sistema de Inventarios Perpetuos.

43)

Cules son los mtodos de valuacin de inventarios?

PRCTICA 5
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES Y EL MTODO DE
VALUACIN DE INVENTARIOS LTIMAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS (UEPS).
La compaa XYZ inicia operaciones con los siguientes saldos:
BANCOS
operaciones
CLIENTES
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL

$ 9,000
$ 6,000
(esta integrado por 4 TVs con valor de $1,500
cada uno).
$ 3,000.$ 4,000.$14,000.-

Realiza las siguientes operaciones en tu cuaderno de notas:


Operacion 1 El 01 de octubre, se compran 6 TVs con valor de $ 1,800 cada uno (se paga 30%
con cheque y por el 70% nos otorgan crdito). Ms el 10% de I.V.A.
Operacion 2

El 07 de octubre, devolvemos 2 TVs al proveedor por encontrarse en mal estado,


el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo. Ms el 10% de I.V.A.

Operacion 3 El 10 de octubre, realizamos una venta de 6 TVs con valor de $2,000 cada uno,
nos pagan 40% al contado (se deposita) y por el resto otorgamos crdito. Ms el
10% de I.V.A.
Operacin 4 Determina el costo de las TVs por el mtodo UEPS utilizando
almacn.

la

tarjeta

de

Operacin 5 El 19 de octubre, compramos 8 TVs con valor de $1,900 cada uno ms el 10% de
I.V.A.,pagamos $ 6,080 con cheque y $ 9,120 a crdito..
Operacin 6 El 25 de octubre, realizamos una devolucin de 3 TVs al proveedor por
encontrarse defectuosos, el importe se considera a cuenta de nuestro adeudo.
Ms el 10% de I.V.A.
44)

Registra las operaciones de compra-venta de mercancas utilizando la tarjeta de almacn.

45)

Registra operaciones en esquemas de mayor.

46)

Elabora el Balance General y el Estado de Resultados.

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:


47)

.El saldo final de la tarjeta de almacn es de:

48)

La suma total de activo y la de pasivo y capital es de:

49)

La utilidad o prdida bruta es de:

PRACTICA 6
UTILIZA EL SISTEMA DE INVENTARIOS PERPETUOS O CONSTANTES.
Durante el mes realiza las siguientes operaciones:
1. El Sr. Alcocer inicia sus actividades con $ 10,000 en efectivo y $ 50,000 en mercancas.
2. Compra mercanca a crdito por $ 60,000, ms el 10% de I.V.A.
3. Obtiene una rebaja sobre parte de sus compras por $ 1,800, ms el 10% de I.V.A. que se
aplica a cuenta, adeudo.
4. Se devuelve mercanca recibida en malas condiciones por $ 5,000 ms el 10% de I.V.A.
que se aplica a cuenta. Adeudo
5. Vende mercanca a crdito por $ 40,000. ms el 10% de I.V.A.
6. La venta anterior tuvo un costo de $ 28,000.
7. Admite devolucin de sus clientes, mercancas que haba vendido en $ 10,000, ms el
10% de I.V.A., que se aplica a la cuenta de su adeudo.
8. El costo de la mercanca devuelta del punto anterior es de $ 7,000.

50)

Registra operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.

51)

Elabora el Balance General y el Estado de Resultados en tu cuaderno de notas.

Contesta lo que se te pide en tu cuaderno de notas:


52)

El saldo de Proveedores es de:

53)

El saldo de Almacn es de:

54)

El saldo de Costo de Ventas es de:

55)

La utilidad bruta del Ejercicio es de:

56)

La suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situacin Financiera es de:

3.5

COMPENDIO FASCCULO 5
ESTADO DE RESULTADOS

En tu compendio fascculo 5 estudiaste las cuentas que integran al Estado de Resultados,


su concepto, clasificacin e importancia, los movimientos a las cuentas de gastos, costos, ventas y
productos, as como la elaboracin del Estado de Resultados.
El Estado de Resultados tambin se conoce como Estado de Prdidas y Ganancias.
Es el primer informe financiero bsico que se elabora y tiene como objetivo principal
mostrar el resultado obtenido por la empresa durante un perodo determinado; aqu se enfrentan
los ingresos contra los gastos en que incurrieron para poder obtener dichos ingresos.

EJEM
EJEMPLO
PLO :
En base a las siguientes cuentas elabora el Estado de Resultados:
Ventas totales
Inventario Inicial
Compras
Devoluciones s/compra
Inventario final
Gastos de venta
Devoluciones s/venta
Rebajas s/venta
Gastos de compra
Rebajas s/compra
Gastos de administracin

$12,000
8,000
10,000
2,000
10,000
500
2,000
500
800
3,000
300

SOLUCIN:
ESTADO DE RESULTADOS
AL 1 DE DICIEMBRE DE 20
.
Ventas totales
menos: Devoluciones s/ventas
Rebajas s/ventas
Ventas netas
Inventario inicial
Compras
menos: Gastos de compra
Compras totales
menos: Devoluciones
s/compras
Rebajas s/compras
Compras netas
suma total de las mercancas
menos: Inventario final
Costo de lo vendido
Utilidad Bruta
Gastos de Operacin
Gastos de venta
Gastos de administracin
Utilidad de operacin

$12,000
$2,000
500

2,500
$8,000

$ 10,000
800
$2,000
3,000

$9,500

$10,800
5,00
. 5,800
$13,800
10,000
3,800
$5,700
$500
300

800
$ 4,900

EVALUACIN
EVALUACIN
El COMPENDIO FASCCULO 5, est compuesto por el Estado de Resultados (Estado de
Prdidas y Ganancias), a continuacin te presentamos un ejercicio en donde pondrs en prctica
los conocimientos adquiridos en tu estudio.
PRCTICA 7
ESTADO DE RESULTADOS.
La compaa UVW inicia operaciones con los siguientes saldos.
BANCOS
CLIENTES
ALMACEN
PROVEEDORES
CAPITAL SOCIAL

$ 5,000.1,000.3,800.4,000.5,800.-

Realiza las siguientes operaciones en el mes de octubre.


Operacin 1

El da 02, se compran mercancas por $ 1,500 ms el 10% de I.V.A. se pagan con


cheque $ 500 y por la diferencia nos otorgan crdito.

Operacin 2

El da 06, pagamos el recibo del telfono y luz elctrica por $ 300, ms el 10% de
I.V.A.
el 40% le corresponde al Departamento de Ventas y el 60% al
Departamento de Administracin; se expide un cheque por el monto del pago.

Operacin 3

El da 11, vendemos mercancas por $ 2,000 ms el 10% de I.V.A nos pagan


$ 1,000 en efectivo (se deposita) y por el resto se otorga crdito.

Operacin 4

El costo de la mercanca vendida del punto anterior es de $ 1,200.-

Operacin 5

El da 12, se paga la renta por anticipado de las oficinas por $ 1,200 ms el 10%
de I.V.A se expide cheque.

Operacin 6 El da 15, se paga la nmina de los empleados por $ 2,000 el pago se realiza en
efectivo (retirando del banco dicha cantidad), aplicar 60% al Departamento de
Ventas y 40% al Departamento de Administracin.
57)

Realiza operaciones en esquemas de mayor con los traspasos respectivos.

58)

Elabora el Estado de Resultados.

59)

Aplica el resultado anterior al Balance General.

60)

El saldo de Costo de Ventas es de:

61)

El saldo de Gastos de Venta es de:

62)

La utilidad o prdida es de:

63)

La utilidad bruta es de:

64)

La suma total de activo, la suma de pasivo y capital es de:

IV. HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIN


COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 1
1)

Es la tcnica construida por mtodos, procedimientos e instrumentos aplicables al registro


de las operaciones que realiza una entidad.
Como en todo comienzo, es preciso adquirir algunos conocimientos que sirvan de base
para entender el significado de CONTABILIDAD en una entidad. Para ms informacin
acerca del tema leer el compendio fascculo 1 de Contabilidad I.

2)

Los propietarios de la misma empresa, a los futuros socios, trabajadores, gobierno e


instituciones bancarias.
Evidentemente, que para tomar una decisin sea de orden personal o de una organizacin
se requiere tener en cuenta a que personas les interesa dicha informacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 1 de Contabilidad I.

3)

El Cdigo Fiscal de la Federacin y el Cdigo de Comercio.


Con sus disposiciones legales obliga a la entidad a presentar informacin en forma y
tiempo especficos, por eso es de gran utilidad el conocimiento de las leyes y cdigos que
regulan a la contabilidad. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio
fascculo 1 de Contabilidad I.

4)

Es el importe total de las aportaciones que hacen las personas-socios para constituir una
sociedad o empresa.
A travs del conocimiento del Capital Social, iniciamos la apertura de un negocio, sea
chico o grande. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 1 de
Contabilidad I.

5)

Es el documento contable que muestra la situacin financiera de un negocio a una fecha


determinada.
A travs del conocimiento del estado de situacin financiera se pueden tomar decisiones
en una entidad y da pauta para definir y elaborar los dems estados financieros bsicos.
Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 1 de Contabilidad I.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 2
6)

A corto plazo o circulante, a largo plazo o fijo y diferido.


La clasificacin del pasivo es de gran importancia, ya que te va a permitir clasificarlo
dentro de los estados financieros bsicos. Para ms informacin acerca del tema leer el
compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

7)

La teora de la Partida Doble.


La teora de la partida doble, es la base fundamental en el registro de las operaciones, por
tal razn es de gran utilidad su conocimiento y anlisis. Para ms informacin acerca del
tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

8)

Un aumento del capital, una disminucin del activo, un aumento del mismo pasivo.
Es de gran importancia el conocimiento de la teora de la partida doble, ya que a travs del
anlisis de sta, se registran las operaciones contables correctamente. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

9)

Activo Diferido.
Es de gran importancia la clasificacin del activo, ya que nos permite clasificarlo dentro del
Estado de Situacin Financiera.
A travs del conocimiento y elaboracin de la balanza de comprobacin se pueden
elaborar los estados financieros bsicos en forma correcta. Para ms informacin acerca
del tema leer el compendio fascclo 2 de Contabilidad I.

10)

Es el documento elaborado para verificar que los registros de las operaciones se realizaron
de manera adecuada, aplicando la teora de la partida doble.
Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.
PRCTICA 1
HERMANOS RODRGUEZ, S.A
BALANZA DE COMPROBACIN

CUENTAS
CAJA
MERCANCIAS
CLIENTES
DEUDORES DIVERSOS
ACCIONES Y BONOS
EQUIPO DE OFICINA
GASTOS DE INSTALACION
SEGUROS PAG. POR ANTICIPADO.
PROVEEDORES
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES HIPOTECARIOS
CAPITAL SOCIAL

SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS
DEUDORA
ACREEDORA
$ 80,000
73,250
30,000
155,070
74,152
60,048
5,000
125,661
1,530
34,060
60,238
75,120
56,333
30,000
242,752

$ 551,607

$551,607

SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
6,750
30,000
80,918
60,048
5,000
125,661
1,530
34,060
14,882
56,333
30,000
242,752

$343,967

$343,967

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
clasificaste las cuentas de acuerdo a la naturaleza de cada una de ellas. Para ms
informacin acerca de la prctica, leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

11)

Se coloca en el Activo Circulante.


Es de gran importancia conocer la naturaleza y clasificacin de las cuentas, ya que te
ayudar a registrar las operaciones y presentarla en la balanza de comprobacin. Para
ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

12)

El saldo final de clientes es de: $ 80,918.


A travs del conocimiento de la cuenta de clientes (naturaleza deudora), te ayudar a
registrarla en forma correcta y clasificarla en la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

13)

El saldo final de seguros pagados por anticipado es de: $ 34,060.


A travs del conocimiento de la cuenta de seguros pagados por anticipado (naturaleza
deudora), te ayudar a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

14)

El saldo final de acreedores hipotecarios es de: 30,000.


A travs del conocimiento de la cuenta de acreedores diversos (naturaleza acreedora), te
ayudar a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

15)

El saldo final de proveedores es de: $ 14,882.


A travs del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), te ayudar
a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobacin. Para ms informacin acerca
del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

16)

El saldo final de gastos de instalacin es de: $ 1,530.


A travs del conocimiento de la cuenta de gastos de instalacin (naturaleza deudora), te
ayudar a registrar la cuenta dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

17)

El importe de la columna de saldos en la Balanza de comprobaciones es de: $343,967.


Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio,
significa que efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca
de la prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

18)

El importe de
$551,607.

la columna de movimientos en la balanza de comprobacin es de:

Recuerda que al resultarte las sumas iguales como se observan en el ejercicio,


significa que efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca
de la prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

PRCTICA 2
BANCOS
SI) 33,900
220 (1
3) 15,000
950 (4
1,500 (5
1,300 (6
1,999.(8
MD)48,900 5,969(MA
SD)42,931

MERCANCIAS
1,800
1,380 (7

2)

MD) 1,800
SD) 420

CAJA
9)

500

MD) 500

IVA TRASLADADO
138 (7
138 (MA
138 (SA
MOBILIARIO Y EQUIPO
5)
200
MD) 200
SD) 200

1,380 (MA

7)

CLIENTES.
1,518

MD)
SD)

1,518
1,518

PROVEEDORES
4) 950
1,980 (2
MD) 950
1,980 (MA
1,030 (SA
SEGUROS PAG. POR
ANTICIPADO
8) 1,817
MD) 1,817
SD) 1,817

IVA ACREDITABLE
1) 20
2) 180
3) 182
MD)
SD)

382
382

CAPITAL SOCIAL.
5) 1,500 33,900(SI
15,000(MA
MD)1,500
48,900(MA
47,400(SA
DEUDORES DIVERSOS
6) 1,300
500 (9
MD)1,300
500 (MA
SD) 800

GIGANTE,S.A.
BALANZA DE COMPROBACIN
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
CUENTA
CAJA
BANCOS
MERCANCIAS
CLIENTES
IVA ACREDITABLE
DEUDORES DIVERSOS
MOBILIARIO Y EQUIPO
SEGUROS PAG. POR A.
PROVEEDORES
IVA TRASLADADO
CAPITAL
SUMA TOTAL

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
$ 500
48,900
5,969
1, 800
1,380
1,518
382
1,300
500
200
1,817
950
1,980
138
1,500
48,900
$58,867

$58,867

SALDOS
DEBE
HABER
$ 500
42,931
420
1518
382
800
200
1,817
$1,030
138
47,400
$48,568

$48,568

19)

$ 42,931.
A travs del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora),registrars
las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

20)

$ 382
A travs del conocimiento de la cuenta de IVA Acreditable (naturaleza deudora),
registrars las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para
ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

21)

$ 42,931
A travs del conocimiento de la cuenta de bancos (naturaleza deudora), registrars las
operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

22)

$ 1,030
A travs del conocimiento de la cuenta de proveedores (naturaleza acreedora), registrars
las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

23)

$ 138
A travs del conocimiento de la cuenta de IVA trasladado (naturaleza acreedora),
registrars las operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para
ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

24)

$ 420.
A travs del conocimiento de la cuenta de mercancias (naturaleza deudora), registrars las
operaciones correctamente y dentro de la balanza de comprobacin. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

25)

$47,400.
Es de gran importancia el conocimiento de la cuenta de capital (naturaleza acreedora), ya
que en base a ello nos permite realizar la balanza correctamente. Para ms informacin
acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

26)

$58,867
Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los movimientos como observas en el
ejercicio, significa que efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms
informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

27)

$ 48,568
Recuerda que al resultarte las sumas iguales en los saldos como observas en el ejercicio,
significa que efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca
de la prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

28)

PRCTICA 3
ASIENTOS

DE

DIARIO:

OPERACION
APERTURA

CAJA
1

BAN

RENT

EQUI

SUM
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca de la prctica
leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

ESQUEMAS DE MAYOR
CAJA
SI)20,000
19,000 (1
MD)20,000
SD) 1,000

19,000(MA

BANCOS
1) 19,000 3,000 (2
800 (3
MD) 19,000 3,800 (MA
SD) 15,200

RENTAS PAGADAS POR


ANTICIPADO
2 ) 3,000
MD)3,000
SD)3,000

CAPITAL
20,000 (SI
20,000 (MA
20,000 (SA

EQUIPO DE TRANSPORTE

DOCUMENTOS POR
PAGAR
1,200 (3
1,200 (MA
1,200 (SA

3)
2,000
MD) 2,000
SD) 2,000

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor, toma como gua estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la solucin, no
olvides obtener saldos finales de cada esquema de mayor. Para ms informacin acerca de la
prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.
BALANZA
DE COMPROBACIN
CONCEPTOS
CAJA
BANCOS
EQUIPO DE TRANS.
RENTAS PAG. A.
DOC. X PAGAR
CAPITAL

MOVIMIENTOS
DEBE
HABER
$20,000
$19,000
19,000
3,800
2,000
3,000
1,200
20,000

SALDOS
DEBE
HABER
$ 1,000
$
15,200
2,000
3,000
1,200
20,000

SUMAS TOTALES

$44,000

$21,200

$44,000

$21,200

Recuerda que en la balanza de comprobacin se escriben las cantidades totales de los movimientos
(debe y haber), incluyendo las cuentas que no tengan movimientos y en las columnas de saldos se
registran las cantidades totales o finales de cada esquema de mayor. Para ms informacin acerca
de la prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA
BANCOS

PASIVO
$

1,000
15,200

FIJO
EQUIPO TRANS.

2,000

DIFERIDO
RENTAS PAG A.

3,000

SUMA ACTIVO

$ 21,200
=======

A CORTO PLAZO
DOC.POR PAGAR

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL

SUMA PASIVO Y CAPITAL

$ 1,200

20,000

$21,200
=======

Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integr la Balanza de Comprobacin sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posicin dentro
del Balance General. Para ms informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 2 de
Contabilidad I.
29)

$44,000.
Recuerda que al resultar las columnas iguales, significa que realizaste las operaciones en
forma correcta. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 2 de
Contabilidad I.

30)

$ 15,200.
Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de bancos podrs registrarla
correctamente en la balanza de comprobacin. Para ms informacin acerca del tema leer
el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

31)

$ 1,200.
Recuerda que al saber la naturaleza de la cuenta de documentos por pagar podrs
registrarla correctamente en la balanza de comprobacin. Para ms informacin acerca del
tema leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

32)

$ 44,000.
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca de la
prctica leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

33)

$21,200.
Recuerda que al resultarte las sumas iguales como observas en el ejercicio, significa que
efectuaste bien las operaciones de la prctica. Para ms informacin acerca de la prctica
leer el compendio fascculo 2 de Contabilidad I.

COMPEND
IO FASC
OMPENDIO
FASCCULO
CULO 3
34)

Compras, gastos sobre compras, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre


compras, ventas, devoluciones, bonificaciones, rebajas y descuentos sobre ventas e
inventarios.
Recuerda que al conocer bien las cuentas que integran el sistema analtico podrs
distinguirlas dentro de los dems sistemas de registro. Para ms informacin acerca del
tema leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.

35)

Se abona a la cuenta de compras.


Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono; Para ms informacin acerca del
tema leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.

36)

Analtico o Pormenorizado, Inventarios Perpetuos o Constantes y el General o Global.


Recuerda que en una entidad es de gran importancia el conocer cules son las
operaciones de compra-venta que se han realizado, as mismo llevar un control sobre cada
una de ellas, para lograrlo existen tres sistemas. Para ms informacin leer el compendio
fascculo 3 de Contabilidad I.

37)

PRCTICA 4

INVENTARIO
SI) 7,000
7,000 (T4
T5) 3,000

COMPRAS
1) 1,000
T2) 200
1,200
S) 700
T4) 7,000
MD)8,200
SD) 4,700

500 (T3

CAPITAL
20,000 (SI

PROVEEDORES

GASTOS SOBRE
COMPRAS
2) 200 200 (T2

3) 550

1,100 (1

20,000 (MA
20,000 (SA

550 (SA
3,000(T5
3,500(MA
4,700 (T6

VENTAS
T1)

BANCOS
SI) 13,000 220 (2
4)
3,300 220 (5
MD) 16,300 400 (MA
SD) 15,860

200

5,000 (4

T7) 4,800

4,800 (S

DEVOLUCIONES
S/COMPRA
T3) 500
500 (3

CLIENTES
4)2,200

DEVOLUCIONES
SOBRE VENTAS
5) 200

200

(T1

IVA
ACREDITABLE
1) 100
2)
20
3)
20
MD) 140
SD) 140

IVA
TRASLADADO
50 (3
500 (4
550 (MA
550 (SA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos en los
esquemas de mayor, toma como gua estos asientos e intenta realizarlos t, sin ver la solucin.
Para ms informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.
38)

DETERMINACIN DE LA UTILIDAD O PRDIDA.


PRDIDAS Y
GANANCIAS
T6) 4,700 4,800 (T7
T8) 100
100 (S

UTILIDAD EN VENTAS
100 (T8

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrs prdida del ejercicio, pero si el resultado
es acreedor ser ganancia o utilidad.
39)

$1,200.Recuerda que la cuenta de compras ms gastos sobre compra son de naturaleza deudora.
Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.

40)

$ 5,000.Recuerda que la cuenta de ventas es de naturaleza acreedora. Para ms


informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.

41)

La utilidad es de $100.Recuerda que si el resultado es acreedor ser ganancia. Para ms informacin


acerca del tema leer el compendio fascculo 3 de Contabilidad I.

COMPENDIO FASCCULO 4
42)

Es la tarjeta de almacn
Recuerda que el conocimiento de la tarjeta de almacn, te ayudar a registrar las
operaciones de compra-venta de mercancas, aplicando los mtodos de valuacin
(P.E.P.S.; U.E.P.S. y C.P), adecuado a cada entidad. Para ms informacin acerca del
tema leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.

43)

Son ltimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS), Primeras Entradas,


(PEPS) y Costos Promedio (C.P).

Primeras

Salidas

Es de gran importancia establecer un mtodo de valuacin adecuado a cada entidad: Para


ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.
PRCTICA 5
44)

TARJETA DE ALMACN

ARTICULOS: T.V. (TELEVISORES)


METODO: ltimas Entradas, Primeras Salidas (UEPS)
FECHA
REFER.
ENTRADA SALIDA EXIST.

1/OCT.
7/OCT.
10/OCT.

SALDO
COMPRA
DEVOL.
VENTA

19/OCT.
25/OCT.

COMPRA
DEVOL.

6
2
4
2
8
3

4
10
8
2
10
7

COSTO
UNIT.
1,500
1,800
1,800
1,800
1,500
1,900
1,900

DEBE

HABER

SALDO

3,600
7,200
3,000

6,000
16,800
13,200
6,000
3,000
18,200
12,500

10,800

15,200
5,700

Esta es una forma de presentar la tarjeta de almacn, recuerda que lo importante es que cuente
con los datos principales como las entradas, salidas, debe, haber y saldo. Para ms informacin
acerca de la prctica leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.
45)

ESQUEMAS DE MAYOR

SI) 9,000
3) 4,800
MD)13,800
SD) 4,480

BANCOS
3,240 (1
6,080 (5
9,320(MA

CAPITAL SOCIAL
14,000(SI

14,000(MA
14,000(SA

ALMACEN
SI) 6,000
3,600 (2
5) 11,880
10,200 (5
5) 16,720
5,700 (6
MD) 34,600
19,500 (MA
SD) 15,100

SI)
3)

CLIENTES
3,000
7,200

MD) 10,200
SD) 10,200

PROVEEDORES
3) 3,960
4,000 (SI
6) 6,270
7,560 (1
9,120 (5
MD) 10,230
20,680(MA
10,450(SA
IVA ACREDITABLE
1,080 (1
360 (2
1,520 (5
570 (6
T3) 3,530
3,530 (SA

VENTAS
T1)13,200
13,200 (3

IVA POR PAGAR


T4) 1,200
3,530 (T3
2,330 (SA

COSTO DE VENTAS
4) 10,200
10,,200 (T2

1,200 (T4

3) 1,220

PR Y GAN.
T2) 10,200
13,200 (T1
T3) 3,000
3,000 (SA

UT. DEL EJER.


3,000 (T3

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos
en los esquemas de mayor, toma como gua estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la
solucin. Para ms informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 4 de
Contabilidad 1.
46)

BALANCE GENERAL
ACTIVO
CIRCULANTE
BANCOS
ALMACEN
CLIENTES

SUMA ACTIVO

$ 4,480
15,100
10,200

$ 29,780
======

PASIVO
A CORTO PLAZO
PROVEEDORES
IVA POR PAGAR

10,450
2,330

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL
UTILIDAD DEL EJER.

14,000
3,000

SUMA PASIVO Y
CAPITAL

$ 29,780
======

Este documento lo realizas pasando las cantidades de las cuentas de la misma forma a como se
integr la Balanza de Comprobacin sin olvidar la naturaleza de las cuentas y su posicin en el
Balance General. Para ms informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 4 de
Contabilidad I.
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
menos
COSTO DE VENTAS

$ 13,200.-

UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 3,000.=======

10,200.-

Como puedes observar se realiz de igual forma el pase de los esquemas de mayor al Estado de
Resultados, no olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es
UTILIDAD y si fuese lo contrario resultara PRDIDA. Para ms informacin acerca de la prctica
leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.
47)

$12,500.-

Recuerda que el manejo que le des a la tarjeta de almacn te servir para conocer la existencia de
mercancas en el almacn. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 4 de
Contabilidad I.
48)

$29,780.-

No olvides la naturaleza de las cuentas dentro del Estado de Situacin Financiera. Para ms
informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.
49)

La utilidad es de: $ 3,000.-

No olvides que cuando las ventas son mayores que el costo de ventas el resultado es UTILIDAD.
Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.
PRCTICA 6
50)

ESQUEMAS DE MAYOR.
CAJA

CAPITAL
60,000 (1

1) 10,000

ALMACEN
1) 50,000
2) 60,000
8)
7,000
MD)117,000
SD) 82,200

1,800 (3
5,000 (4
28,000 (6
34,800(MA

CLIENTES
5) 44,000
11,000 (7
MD)33,000

PROVEEDORES
3)1,980
66,000 (2
4)5,500
66,000 (MA
MD) 7,480
58,520 (SA

COSTO DE VENTAS
6) 28,000

7,000 (8

S) 21,000

21,000(T2

IVA TRASLADADO
7) 1,000
4,000 (5
3,000 (MA

VENTAS
7)10,000
T1)

30,000

40,000(5
30,000(SA

IVA ACREDITABLE
2)6,000
180 (3
580 (4
MD) 6,000
680 (MA
SD) 5,320

PRDIDAS Y GANANCIAS
T2)21,000
T3) 9,000

51)

UTILIDAD DEL
EJERCICIO
3,000 (T3

30,000 (T1
9,000(MA

ESTADO DE RESULTADOS
Ventas
menos:
Costo de Ventas

$30,000

Utilidad Bruta:

$ 9,000

21,000

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


ACTIVO
Circulante
Caja
Almacn
Clientes
IVA. Acreditable

PASIVO
A corto plazo
$ 10,000
82,200
30,000
5,320

Proveedores
$ 53,200
IVA. Trasladado
3,000
CAPITAL CONTABLE
Capital social
Utilidad

SUMA ACTIVO

52)

$130,520

60,000
9,000
$130,520

$58,520.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de proveedores es de


naturaleza acreedora. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 4
de Contabilidad I.

53)

$ 82,200.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de almacn es de


naturaleza deudora. Para ms informacin acerca del tema, leer el compendio fascculo 4
de Contabilidad I.

54)

$21,000.Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono. La cuenta de Costo de Ventas es de


naturaleza deudora. Para ms informacin acerca del tema, leer el compendio fascculo 4
de Contabilidad I.

55)

$ 9,000.Recuerda que cuando la cuenta de ventas es mayor al costo de ventas, el resultado es


utilidad bruta. Para ms informacin acerca del tema, leer el compendio fascculo 4 de
Contabilidad I.

56)

$130,520.Recuerda que para clasificar las cuentas dentro del estado de situacin
financiera
debes de conocer su naturaleza y movimiento de las cuentas. Para ms informacin
acerca del tema leer el compendio fascculo 4 de Contabilidad I.

COMPENDIO FASCCULO 5
PRCTICA 7
57)

ESQUEMAS DE MAYOR.
BANCOS
SI) 5,000
500(1
3) 1,000
330(2
1,320(5
2,000(6
MD)6,000
4,150(MA
SE) 2,000
PROVEEDORES
4,000 (SI
1,000 (1
5,000 (SA

ALMACEN
SI) 3,800
1,200 (4
1) 1,650
MD) 5,450
SD) 4,100

1,200 ( MA

VENTAS
T1) 2,200
2,200 (3

CLIENTES
SI)1,000
3) 1,000
SD)

2,000

COSTO DE VENTAS
4)1,200 1,200 (T2

GASTOS DE VENTAS
2) 120
6) 1,200
S) 1,320

GASTOS DE ADMON
2) 180
6) 800

1,320 (T4

S) 980

RTAS PAG X
ANTICIPADO
5) 1,200

CAPITAL SOCIAL
5,800 (SI

IVA TRASLADADO
2)
30
5)
120
MD) 150

150 (1

980 (T3

PRDIDAS Y GANANCIAS
T1)1,200
T3) 980
T4)1,320
MD) 3,500

2,200 (T1
2,200 (MA

PRDIDA DEL EJERCICIO


T5)1,300

IVA ACREDITABLE
3) 200

150 (MA

No olvides la regla de que a todo cargo le corresponde un abono, al efectuar los asientos
en los esquemas de mayor, toma como gua estos asientos e intenta realizarlos, sin ver la
solucin. Para obtener ms informacin acerca de la prctica leer el compendio fascculo 5
de Contabilidad I.
58)

ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA

$ 2,200.1,200.$ 1,000.-

GASTOS DE OPERACIN:
GASTOS DE ADMON
GASTOS DE VENTA
PRDIDA DEL EJERC.

980.1,320.-

$ 2,300
$ 1,300

59)

BALANCE GENERAL
ACTIVO
Circulante

PASIVO
A corto plazo

Bancos
Almacn
Clientes
IVA Acred.

$ 1,850
4,250
2,000
200

Diferido

Capital Social
Prdida del Ej.

Anticipado

60)

$ 5,000

CAPITAL CONTABLE

Rentas pagadas por

Sumas totales

Proveedores

5,800
1,300

1,200
$

9,500

$9,500

$1,200.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de costo de ventas es de


naturaleza deudora. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 5 de
Contabilidad I.
61)

$1,320.-

Recuerda que a todo cargo le corresponde un abono, la cuenta de gastos de venta es de


naturaleza deudora. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio fascculo 5 de
Contabilidad I.
62)

Prdida de $1,300.-

Recuerda que si el resultado es deudor obtendrs prdida del ejercicio, pero si el resultado es
acreedor ser ganancia o utilidad. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio
fascculo 5 de Contabilidad I.
63)

$ 1000.-

Recuerda que al restarle a las ventas el costo de ventas te da como resultado utilidad bruta y si el
costo de venta es mayor a las ventas el resultado ser prdida bruta. Para ms informacin
acerca del tema leer el compendio fascculo 5 de Contabilidad I.
64)

$9,500.-

Recuerda que la naturaleza y clasificacin de las cuentas es de gran importancia dentro del
estado de situacin financiera. Para ms informacin acerca del tema leer el compendio
fascculo 5 de Contabilidad I.

V. EVALUACIN
MUESTRA

49

COLEGIO DE BACHILLERES
COORDINACION DE ADMINISTRACION ESCOLAR
Y DEL SISTEMA ABIERTO

EVALUACIN FINAL
GLOBAL

MODELO: A
ASIGNATURA:

CONTABILIDAD I

SEMESTRE:

CUARTO SEMESTRE

CLAVE:

EVALUACIN MUESTRA

DEPARTAMENTO DE EVALUACIN

CONTABILIDAD I
EVALUACIN GLOBAL
COMPENDIO FASCCULO 1
En el compendio fascculo 1 estudiaste la finalidad de la Contabilidad, las leyes que la regulan, los
conceptos bsicos contables y la finalidad de los estados financieros.
Elige la opcin correcta de las siguientes enunciados y escrbelo en tu cuaderno de
notas:
1.-

Son conceptos bsicos que establecen la delimitacin e identificacin del ente econmico,
las bases de cuantificacin de las operaciones y la presentacin de la informacin
financiera cuantitativa por medio de los estados financieros.
a)
b)
c)
d)

2.-

Llevar contabilidad y efectuar conforme a este ltimo la separacin de los actos o


actividades de las operaciones, por las que deba pagarse el impuesto por las distintas
tasas.
a)
b)
c)
d)

3.-

Bienes.
Derechos.
Recursos.
Obligaciones.

Se elabora a una fecha determinada y se dice que es esttico (sin movimiento):


a)
b)
c)
d)

5.-

Ley del ISR.


Cdigo de Comercio.
Cdigo Fiscal de la Federacin.
Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Son aquellas a las que se le da el nombre de deudas:


a)
b)
c)
d)

4.-

Principio de Entidad.
Principio de Realizacin.
Principio de Contabilidad.
Principio de Dualidad Econmica.

Estado de Resultados.
Estado de Situacin Financiera.
Estado de Costo de lo Vendido.
Estado de Origen y Aplicacin de Recursos.

Es un Estado Financiero derivado de los estados bsicos (secundario):


a)
b)
c)
d)

Estado de Resultados.
Estado de Costo de Produccin.
Estado de Prdidas y Ganancias.
Estado de Origen y Aplicacin de Recursos.
53

COMPENDIO FASCCULO 2
6.-

Ttulos de Crdito (Letras de Cambio, Pagars, tc.) a favor de la entidad que garantizan el
pago de un bien a una fecha determinada.
a)
b)
c)
d)

7.-

Documentos por pagar.


Documentos por cobrar.
Documentos endosados.
Documentos descontados.

Por el importe de las devoluciones, rebajas, descuentos, bonificaciones


concedidas, por las ventas realizadas o los servicios prestados.
a)
b)
c)
d)

IVA directo.
IVA indirecto.
IVA trasladado.
IVA acreditable.

PRCTICA
1.

La Empresa El Arca de No, S.A., se constituye con $600,000 que aportaron sus socios y que se
depositan en el Banco.
2.

Se compra un edificio en $38,000 se expide el cheque No. 2030.

3.

Se compran mercancas con la factura No. 400 por $180,000; a crdito.

4.

Se venden mercancas con la factura No. 100 por $100,000


documental.

5.

Se efecta un pago a los proveedores con cheque No. 2032 por $30,000.

a crdito sin garanta

Para contestar las siguientes preguntas utiliza hojas de esquemas de mayor y una hoja
tabular que se. Resolver por el mtodo de Mercancas Generales en tu cuaderno de notas.
8.-

Importe total de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobacin:


a)
b)
c)
d)

9.-

$948,000.
$600,000.
$750,000.
$532,000.

Importe total de la columna de saldos en la Balanza de Comprobacin:


a)
b)
c)
d)

$527,000.
$754,000.
$600,000.
$750,000.

10.-

Suma total de Activo, Pasivo y Capital en el Estado de Situacin Financiera:


a)
b)
c)
d)

$893,000.
$750,000.
$953,000.
$527,000.

PRCTICA 2
La entidad denominada La Nave del Olvido inicia las operaciones del mes de septiembre con los
siguientes valores:
Caja
Bancos
Clientes
Inventario
Equipo de Oficina

$ 2,000.00
10,000.00
9,750.00
35,000.00
45,980.00
Proveedores
Acreedores Diversos
Capital

$ 15,800.00
3,800.00
83,130.00

1.

Se compran mercancas por $5,800 a crdito segn factura No.3900.

2.

La compra de la factura No. 3900 ocasion gastos por fletes que ascienden a $400,
se liquidan con cheque No. 3800 del Banco Bital, S.A.

3.

Al proveedor, se le devuelven mercancas de la factura No. 3900 por $500 y por esta
cantidad no entregan mercancas.

4.

Se vende mercanca, por $5,300.- segn factura No. 980 a crdito.

5.

Al cliente se le otorga una rebaja del 2% sobre el importe de la factura No. 980, que se
aplica a su cuenta corriente.

Registra las operaciones en mayor y elabora la balanza de comprobacin en tu cuaderno de


notas u hojas especiales.
Despus de haber realizado lo que se te pide en el ejercicio y con los datos que obtuviste
contesta las preguntas que a continuacin se te indican en tu cuaderno de notas:
11.-

El resultado de la cuenta de clientes es de:


a)
b)
c)
d)

$14,944.$21,600.$45,980.$35,000.-

12.-

El resultado de la cuenta de bancos es de:


a)
b)
c)
d)

13.-

El resultado de la columna de movimientos en la Balanza de Comprobacin es:


a)
b)
c)
d)

14.-

$10,000.$35,000.$ 9,600.$ 5,300.-

$183,130.$145,980.$114,944.$114,836.-

El resultado de la columna de saldos en la Balanza de Comprobacin es:


a)
b)
c)
d)

$114,836.$114,330.$148,836.$145,986.-

COMPENDIO FASCCULO 3
PRCTICA 3
A continuacin se anotaron saldos que presentan las cuentas que integran el Sistema
Analtico o Pormenorizado para llegar a determinar:
I.II.III.-

Las ventas netas.


El costo de la mercanca vendida.
La utilidad bruta.

Ventas
Devoluciones s/ventas.
Rebajas s/ventas.
Compras
Inventario
Gastos s/compra.
Devoluciones s/compra
Rebajas s/compra

$58,000.600.85.9,000.1,850.166.587.120.-

NOTA: Inventario Final

$ 2,850.-

15.-

El importe total de las Ventas Netas es por:


a)
b)
c)
d)

16.-

El importe total de los costos de la mercanca vendida es por:


a)
b)
c)
d)

17.-

$ 9,000.$58,000.$57,315.$57,850.-

$7,459.$8,382.$7,398.$7,936.-

La utilidad del ejercicio es por:


a)
b)
c)
d)

$49,750.$58,936.$48,936.$49,856.-

COMPENDIO FASCCULO 4
REGISTRA EN ESQUEMAS DE MAYOR LA APERTURA Y LAS OPERACIONES PROPUESTAS
A CONTINUACIN, DETERMINA LOS SALDOS DE LAS CUENTAS EN HOJAS ESPECIALES
O EN TU CUADERNO DE NOTAS
PRCTICA 4

INVENTARIOS PERPETUOS

La entidad denominada S.I.P, S.A realizan los siguientes saldos: 20


Bancos
Proveedores
Equipo de Oficina
Almacen
Capital Social

$ 90,000
$ 35,000
$ 30,000
$ 65,000
$150,000

Durante el mes en curso se realizaron las siguientes operaciones.


1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Adquirimos mercancias por $65,000, concediendonos crdito por su totalidad.


De la compra anterior devolvemos mercancias por $15,000 a cuenta de nuestro adeudo.
Se paga a los proveedores $20,000 con cheque.
Vendemos mercancas por $75.000 que nos pagan de la siguiente forma, 25% a crdito,
25% con documentos y la diferencia al contado la cual tiene un costo de $37,500.
Nos devulven mercancia del punto 4 por el 10%. Considerando el importe a cuenta de su
adeudo. Costo $ 3,750.
Adquirimos mercancias por $80,000 pagando el 50% con documentos y por el resto nos
conceden crdito.
Por el traslado de la mercancia anterior pagamos fletes por $2,000 con cheque.
Vendemos mercancia por $84,000 los cuales nos pagan al contado, su costo es de
$42,000.

9.

Sobre la venta anterior (punto 10) nos devuelven mercanca por el 5%.,se expide cheque y su costo
es de $2,100.
10.
Del punto 8 concedemos una rebaja del 2%. Sobre el importe total. Se expide cheque.
A.-

Registra las operaciones en esquemas de mayor en tu cuaderno de notas.

En base a la prctica contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas:


18)

El saldo de almacn es de:


a)
b)
c)
d)

19)

El saldo de bancos es de:


a)
b)
c)
d)

20)

217,500.189,500.121,580.141,488.-

El saldo de costo de ventas es de:


a)
b)
c)
d)

21)

129,300.114,790.111,650.184,300.-

85,350.62,650.79,750.65,150.-

El saldo de ventas es de:


a)
b)
c)
d)

121,640.129,300.145,704.179,750.-

COMPENDIO FASCCULO 5
PRCTICA 5
Del listado que se te presenta, selecciona las cuentas de resultados, para que determines
los valores que se te piden.
La entidad denominada Espero pasar el examen S.A: Relizo diversas operaciones entre el 1 de
enero y el 30 de junio del presente ao, de los cuales resultaron los saldos siguientes
Gastos de Organizacin
Pagos Anticipados
Compras
Proveedores
Acciones y valores
Otros gastos
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Deudores Diversos
Ventas
Utilidad
Rebaja sobre venta
Bancos
Documentos por cobrar
Edificios
Moviliario y equipo
Equipo de cmputo
Devoluciones sobre ventas
Caja
Clientes
Gastos de Administracin
Propaganda y publicidad
Gastos de venta
Cobros anticipados
Inventario final
Otros productos
Terrenos
Capital social
Productos financieros
Devoluciones sobre compra
Gastos de instalacin
Impuestos por pagar
Inventario inicial
Gastos sobre compras
Gastos financieros
Rebaja sobre compras
Patentes y marcas
Rentas cobradas por anticipado
Rentas pagadas por anticipado

$1,296
518
5,040
4,320
1,728
432
964
8,232
800
10,000
1,080
360
1,518
950
5,600
360
1,462
608
72
916
144
1,008
216
446
2,700
396
1,600
7,700
1,440
940
1,170
662
2448
7,020
2,160
500
850
463
3,160

En base a la prctica realizada contesta las siguientes preguntas en tu cuaderno de notas:


22)

Las ventas netas son por:


a) $
b) $
c) $
d) $

23)

Las compras netas son por:


a) $
b) $
c) $
d) $

24)

10,620.40,000.64,800.54,800.-

El costo de la mercanca vendida es de:


a) $
b) $
c) $
d) $

25)

8,624.7,548.1,250.9,032.-

28,000.10,000.10,368.20,000.-

La utilidad o prdida bruta es de:


a) $
b) $
c) $
d) $

8,000.1,336.4,000.2,388.-

5.2

HOJA DE COTEJO DE LA EVALUACIN MUESTRA.

FASCICULO 1
1
C
2
D
3
D
4
B
5
B

FASCCULO 2
6
B
7
C
8
A
9
D
10
B
11
A
12
C
13
D
14
B
FASCCULO 3
15
C
16
A
17
D

FASCCULO 4
18
C
19
B
20
A
21
C

FASCCULO 5
22
D
23
A
24
C
25
B

63

VI.

FORMATOS CONTABLES

6.1

ESQUEMAS DE MAYOR

65

6.2

HOJA DE BALANZA DE COMPROBACIN


Cuentas

Movimientos
Debe

Haber

Debe

Saldos

Haber

BIBLIOGRAFA
Colegio de Bachilleres, Direccin de Planeacin Acadmica Coordinacin del Sistema de
Enseanza Abierta. Contabilidad 1 (Elementos Fundamentales de la Contabilidad). Fascculo 1,
Ed. Imprenta Ajusco, S.A de C.V. Mxico D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Direccin de Planeacin Acadmica Coordinacin del Sistema de
Enseanza Abierta. Contabilidad 1 (Teora de la partida Doble). Fascculo 2, Ed. Imprenta Ajusco,
S.A de C.V. Mxico D.F 1993.

Colegio de Bachilleres, Direccin de Planeacin Acadmica Coordinacin del Sistema de


Enseanza Abierta. Contabilidad
1 (Sistema Analtico o Pormenorizado). Fascculo 3, Ed.
Imprenta Ajusco, S.A de C.V. Mxico D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Direccin de Planeacin Acadmica Coordinacin del Sistema de
Enseanza Abierta. Contabilidad 1 (Sistema de Inventarios Perpetuos ). Fascculo 4, Ed. Imprenta
Ajusco, S.A de C.V. Mxico D.F 1993.
Colegio de Bachilleres, Direccin de Planeacin Acadmica Coordinacin del Sistema del
Enseanza Abierta. Contabilidad 1 (Estado de resultados). Fascculo 5, Ed. Imprenta Ajusco, S.A
de C.V. Mxico D.F 1993.
NAVA Garca Jos Lus.: Contabilidad I. Editorial Nueva Imagen, 1994.
GONZLEZ Snchez Guillermo,: Contabilidad I. IPN. 1998.
ESTRADA Morales Ma. Esther, Delgado Guzmn Evangelina. Contabilidad II, Editorial Nueva
Imagen, 1995.

DIRECTORIO

Jorge Gonzlez Teyssier


Director General
Javier Guilln Anguiano
Secretario Acadmico
Francisco Lara Almazn
Coordinador Sectorial Norte
Alfredo Orozco Vargas
Coordinador Sectorial Centro
Rafael Velzquez Campos
Coordinador Sectorial Sur
lvaro lvarez Barragn
Coordinador de Administracin Escolar
y del Sistema Abierto
Jos Noel Pablo Tenorio
Director de Asuntos Jurdicos

Mara Elena Saucedo Delgado


Directora de Servicios Acadmicos

Ma. Elena Sols Snchez


Directora de Informacin
Y Relaciones Pblicas

Ricardo Espejel
Director de Programacin

Lilia Himmelstine Corts


Directora de Planeacin Acadmica
Mario Enrique Martnez de Escobar y
Ficachi
Director de Extensin Cultural

Francisco Ren Garca Prez


Director Administrativo
Jaime Osuna Garca
Director de Recursos Financieros

69

COLEGIO DE
BACHILLERES