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I.
ANTECEDENTES
1. Origen
La accin de control Auditoria de cumplimiento al rea de
Presupuesto Analtico de personal de la Municipalidad
Provincial Mariscal Nieto, Periodo 2014 se efecta en
cumplimiento del Plan Anual de Control del Organo de Control
Institucional de la Municipalidad Provincial Mariscal Nieto,
aprobado con Resolucin de Contralora General N 005-2015CG del 05-01-2015, dispuesta su ejecucin con Memorando N
0010-2015-OCI/MPMN del 15.04.2015.
2. Objetivos
a) Objetivo General
Emitir opinin sobre la razonabilidad de los estados
presupuestarios preparados por la entidad de una
fecha determinada, de acuerdos a las disposiciones
presupuestarias y legales aplicables.
b) Objetivos especficos
1. Evaluar la estructura de control interno del rea
de presupuesto analtico de personal de la
municipalidad provincial mariscal nieto con el
objeto de formarse una opinin sobre la
efectividad
de
los
controles
internos
implementados y determinar el riesgo de
auditora para definir la naturaleza, oportunidad y
alcance de las pruebas del examen.
2. Verificar la contratacin de personal segn el
presupuesto analtico de personal de la entidad.
3. Evaluar si la programacin anual del PAP se
ejecuta al amparo de procedimiento, normal y
otros elementos de control interno.
4. Evaluar la contratacin de personal respecto al
cumplimiento de la normatividad aplicable.
5. Verificar el grado de implementacin de las
recomendaciones planteadas en los informes de
auditora emitidos por la Contralora General de la
Republica, rganos de control institucional y las
Sociedades de auditora designadas
Generalmente
Aceptadas
(NAGAS),
Normas
Internacionales de Auditoria (NIAS), las Normas
Generales de Control Gubernamental (NGCG), y
Manual de Auditoria de Cumplimiento. Comprende la
revisin y anlisis de la documentacin e informacin
del rea presupuesto analtico de personal de la
Municipalidad Provincial de Mariscal Nieto, por el
periodo comprendido del 01 de enero al 31 de
diciembre del 2014
econmicos,
materiales
equipos
asignados.
luego
de
analizarlas
con
legislacin
vigente.
Establecer
verificar
el
cumplimiento
de
personal,
coadyuvando
su
actualizacin
de
seguridad
en
servicio
beneficio
bienestar
al
social
de
la
personal
Municipalidad.
promocin,
ascensos,
sanciones
quejas
tanto
individuales
como
efectuando
los
descuentos
correspondientes.
Normativo
de
Personal
(CNP)
el
Organizacin Administrativa
c) Visin
La Municipalidad provincial de Mariscal Nieto, es una
institucin lder en gestin local: participativa,
transparente,
promotora
de
la
integracin
innovadores
recursos
humanos
la
agroindustria,
pequea
minera,
lograr
el
bienestar
de
la
Comunidad
Moqueguana.
d) Misin
Somos
un
Desarrollo
Gobierno
Local
Municipal
Integral,
promotor
eficiente,
eficaz
del
y
con
una
personal
estructura
calificado,
orgnica
capacitado,
de
desviaciones
de
II.
Condicin
De nuestra revisin selectiva a la informacin obtenida
de la Oficina de Personal, se ha encontrado diferencia
en pago de haberes del trabajador n 03 Especialista
Administrativo,
segn Presupuesto Analtico de
Personal (PAP) la remuneracin aprobada es de S/,
4,000,00 sin embargo en planilla de haberes se
aprecia pago por un monto de S/, 6,500,00 mensuales,
se aprecia incremento de haberes del trabajador 3,
segn Resolucin
n 105-2014 por bonificacin
extraordinario por trabajos en horas extras por el
monto de S/, 2,500,00, como se detalla a
continuacin:
Criterio
Los hechos descritos en prrafo anterior contraviene la
Ley de Presupuesto Pblico para el ao fiscal 2014, su
art. 8 numeral d) que establece la prohibicin de
pagos por horas extras.
Efecto
La situacin descrita ha ocasionado con el pago de
horas extras, perjuicio econmico al Estado Peruano,
municipalidad provincial mariscal nieto de
Moquegua por un monto de S/. 30,000.00
Causa
Los hechos descritos se deben al incumplimiento de
normas por parte del Titular del Pliego, Funcionarios
que autorizan V B en Resolucin el pago de horas
extras
1.1. Comentarios
de
las
comprendidas en los hechos
personas
tipo
de
presuntas
Por
lo
expuesto
anteriormente
asumen
Responsabilidad Administrativa los seores El
seor Carlos PEREZ LUNA, Ex Alcalde calificndose
como Infraccin muy grave por haber autorizado con
resolucin pago por horas extras incumpliendo sus
funciones previstas en el MOF numeral 2, 4, 5. El seor
Carlos Sosa Vera, Ex Gerente Municipal calificndose
como infraccin grave por haber incumplido el MOF
numeral 6, 9.
De
igual
manera
asume
responsabilidad
administrativa el seor Juan DIAZ ONTRERAS, Ex
Asesor Legal calificndose como infraccin muy grave
por haber emitido opinin legal inobservando la Ley de
presupuesto del ao 2014, incumpliendo el MOF de la
entidad, numeral 1, 5.
Asimismo incurren en
responsabilidad administrativa la Sra. Maria GARCIA
VERA, Ex administradora calificndose como infraccin grave
por haber incumplido el MOF numeral 3, 4. El seor JUAN
CERVANTES LIMA, Ex Jefe de Personal por haber ejecutado
el pago de horas extras calificndose como infraccin grave
incumpliendo el MOF de la entidad numeral 2, 4.
CONCLUSIONES
III.1. Se concluye pago de remuneraciones del
trabajador 3 especialista administrativo con
incremento en el mes de enero por concepto de
trabajo por horas extras segn Resolucin Alcalda
105-2014 por un monto de S/, 2,500,00, de igual
manera hay diferencias en descuentos al
RECOMENDACIONES
La comisin de auditoria en cautela de los inters del
Estado y la buena gestin administrativa y en
cumplimiento del artculo . Numeral . De la Ley
27785 Ley Organica del Sistema Nacional de Control
y Contraloria General de la Republica considera
recomendar lo siguiente:
AL ALCALDE DE
MARISCAL NIETO
LA
MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL
APENDICE
Apndice
personas
.
Supervisor Jefe de OCI
Jefe de Comisin